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UNIP INSTITUTO DE CIÊNCIAS SOCIAIS E COMUNICAÇÃO – ICSC CURSO: CIÊNCIAS CONTÁBEIS RELATÓRIO DA EMPRESA RUAN LTDA APS CONTÁBEIS-CO-2018/2 - SOE SÃO PAULO 2018 ATIVIDADES PRÁTICAS SUPERVISIONADAS - APS – RELATÓRIO APRESENTADO COMO EXIGÊNCIA PARA A AVALIAÇÃO DOS 7º/6º SEMESTRES, DO CURSO DE CIÊNCIAS - .CONTÁBEIS UNIP DIEGO ALVES DA SILVA - C64ECG3 MAIK OLIVEIRA DE A SAUDATE - T802482 MARIZAIDE BRITO DOS SANTOS - C9788F7 RUAN BUENO SANTOS - T4934A8 TÍTULO: RUAN LTDA SÃO PAULO 2018 INTRODUÇÃO Após realização das APS – Atividades Práticas Supervisionadas – que se vinculam à disciplina-âncora Controladoria e Orçamento do curso de Ciências Contábeis da UNIP, apresenta-se este relatório final. O relatório final tem o propósito de apresentar a empresa, campo da atividade prática realizada e aspectos relativos às habilidades e conhecimentos desenvolvidos. Desenvolve-se uma análise do processo de elaboração do orçamento da empresa e elabora-se uma auto avaliação sobre o desempenho da equipe a partir das avaliações qualitativas oferecidas pelo próprio simulador SOE, indicando os principais problemas encontrados e o ganho de compreensão técnico-teórico obtido. Ao final, apresentam-se considerações sobre a experiência realizada na simulação, bem como suas contribuições mais amplas à formação profissional. 1 APRESENTAÇÃO DA EMPRESA A empresa foi o campo do trabalho prático simulado e seu perfil será apresentado em duas dimensões: caracterização geral e ambiente operacional. 1.1 Caracterização geral da empresa Informações relevantes sobre a empresa, sua natureza, suas atividades, linha de produtos e tecnologia. 1.1.1 Dados Gerais Ruan Ltda, constituída em 2.017 com sue registro realizado na Junta Comercial do Estado de São Paulo (JUCESP) na forma de Sociedade Empresária Limitada, é uma empresa industrial de médio porte, que busca atender seus clientes com qualidade e eficiência, fornecendo aos mesmos seus principais produtos fabricados. O objeto da sociedade é a produção e comercialização de insumos para agricultura, a origem do empreendimento está associada à pesquisa desenvolvida pelos seus fundadores que resultou na atual linha de produtos. 1.1.2 Força de trabalho A composição do orçamento empresarial é uma técnica de planejamento econômico-financeiro que deve ser construído a partir das definições estratégicas da empresa. Basicamente, considerando-se a visão de longo prazo da empresa, as famílias de produtos, os investimentos e expectativas de resultados, o orçamento auxilia no detalhamento das operações para um período de médio prazo, normalmente até um ano oferecendo orientações e algum grau de previsibilidade para as ações da empresa. O orçamento empresarial estabelece, da forma mais precisa possível, como se espera que transcorram os negócios da empresa, proporcionando uma visão bem aproximada da situação futura desejada. E não há como realizar um bom planejamento estratégico sem alinhar as metas e objetivos ao orçamento empresarial. Partindo da posição patrimonial da empresa e com base nas previsões de vendas para um determinado período, com o orçamento torna-se possível o planejamento das operações de produção, administrativas e de vendas, o dimensionamento dos recursos necessários e a projeção dos resultados econômicos e financeiros. Nossa empresa tem em seu quadro de trabalho, funcionários qualificados em suas áreas de atuação dentro da empresa, todos com ensino superior completo ou cursando. Estes estão divididos em áreas administrativas, venda e produção. Onde cada um em sua área tem qualificações técnicas e constantes treinamentos para desempenharem suas funções. 1.1.3 Processo Produtivo e Insumos A empresa possui uma produção especializada: linha de produto, tecnologia e capacidade de produção, além dos insumos utilizados, são apresentados a seguir. ALFAZIN comercializado em embalagens plásticas de 5 kg. BETAZON comercializado em latas de 10 kg e obtém ação fertilizante em diversas culturas extensivas: trigo, soja, algodão, etc. Ambos são compostos químicos fabricados através de processo automático de mistura, com formulações a partir de diferentes matérias-primas básicas, sem que haja perdas no processo. Logo em sequência os dois são embalados e transferidos ao depósito sendo distribuídos aos clientes. Para produzir a empresa utilizou: Matéria-prima X,Y,W,Z, Embalagem Plástica e Embalagem Lata. Foi realizada a compra de 2kg de matéria-prima X, 3kg de matéria-prima Y e 1 saco plástico para a produção de ALFAZIN. Para BETAZON a empresa comprou 4kg de matéria prima W, 6kg de matéria-prima Z e 1 lata. Para compra da matéria-prima X a empresa realiza pagamento de 60% a vista e 40% no mês seguinte, a entrega é imediata no início do mês e a matéria prima é importada ao câmbio do próprio mês da compra (janeiro $3,80), (fevereiro $3,80) e (março $3,80). Para compra da matéria-prima Y a empresa paga 100% no mês seguinte a entrega é imediata no início do mês e o seu preço é estável para o trimestre . Para compra da matéria-prima W a empresa também paga 100% no mês seguinte a entrega é imediata no início do mês e o seu preço é estável para o trimestre. Para compra da matéria-prima Z a empresa paga 30% a vista e 70% no mês seguinte a entrega é imediata no início do mês e o preço sobe para R$ 6,50 em fevereiro e março. Na compra do saco plástico a empresa paga 100% a vista sendo entregue no final do mês e o preço é estável para o trimestre. Na compra da lata a empresa também paga 100% a vista sendo entregue no final do mês e o preço é estável para o trimestre. 1.2 Ambiente comercial da empresa Externamente, a empresa atua através de distintos canais de distribuição dos seus produtos. A nossa empresa industrializa produtos de uso agrícola que são usados como fertilizantes em diversas culturas, então nossos produtos quando já estão finalizados e embalados são transportados a um depósito da empresa, neste depósito nossos produtos ficam a venda direta para o consumidor final como também para outros comércios varejistas do ramo de agricultura. O Alfazin é vendido para grandes cooperativas e no último trimestre seu preço permaneceu fixo em R$ 200,00. As vendas de dezembro foram de 180 unidades. Para janeiro, seu preço foi de R$ 202,02 a unidade, os produtos foram vendidos para pagamento em 30 dias sem juros, os preços de venda foram corrigidos de acordo com a inflação do mês anterior. Dados de preço de venda: Janeiro – Utilizou-se o preço de venda R$ 202,02, este valor foi mensurado por conta da inflação do mês anterior. Fevereiro - Utilizou-se o preço de venda R$ 204,04 , este valor foi mensurado por conta da inflação do mês anterior que foi 1,00000%. Março – Utilizou-se o preço de venda R$ 205,56, este valor foi mensurado por conta da inflação do mês anterior que foi 0,74257%. O Betazon é vendido com recebimento de 50% á vista e 50% para 30 dias, o principal cliente é uma grande rede varejista de produtos agropecuários. O seu preço de venda praticado de outubro a dezembro foi de R$ 150,00 e suas vendas em dezembro foram de 1.570 unidades. O seu reajuste de preço é feito a cada 3 meses, o preço de venda praticado de Janeiro a Março foi R$ 153,00. Externamente, a empresa atua através de distintos canais de distribuição dos seus produtos. A nossa empresa industrializa produtos de uso agrícola que são usados como fertilizantes em diversas culturas, então nossos produtos quando já estão finalizados e embalados são transportados a um depósito da empresa, neste depósito nossos produtos ficam a venda direta para o consumidor final como também para outros comércios varejistas do ramo de agricultura. O Alfazin é vendido para grandes cooperativas e no último trimestre seu preço permaneceu fixo em R$ 200,00. As vendas de dezembro foram de 180 unidades. Para janeiro, seu preço foi de R$ 202,02 a unidade, os produtos foram vendidospara pagamento em 30 dias sem juros, os preços de venda foram corrigidos de acordo com a inflação do mês anterior. Dados de preço de venda: Janeiro – Utilizou-se o preço de venda R$ 202,02, este valor foi mensurado por conta da inflação do mês anterior. Fevereiro - Utilizou-se o preço de venda R$ 204,04 , este valor foi mensurado por conta da inflação do mês anterior que foi 1,00000%. Março – Utilizou-se o preço de venda R$ 205,56, este valor foi mensurado por conta da inflação do mês anterior que foi 0,74257%. O Betazon é vendido com recebimento de 50% á vista e 50% para 30 dias, o principal cliente é uma grande rede varejista de produtos agropecuários. O seu preço de venda praticado de outubro a dezembro foi de R$ 150,00 e suas vendas em dezembro foram de 1.570 unidades. O seu reajuste de preço é feito a cada 3 meses, o preço de venda praticado de Janeiro a Março foi R$ 153,00. 2 ANÁLISE DO DESEMPENHO Considerando-se a experiência na atividade desenvolvida, relatam-se os seguintes resultados observados e apresentam-se as seguintes recomendações. 2.1 Análise do processo de elaboração do orçamento A partir dos relatórios comparativos apresentam-se análises dos acertos e erros no processo de elaboração do orçamento da empresa. No decorrer da elaboração do orçamento da empresa predominaram acertos da equipe. A equipe conseguiu desenvolver um bom orçamento seguindo tudo que foi exigido pelo sistema, e a cada planilha em que era encerrado o grupo entendia a importância da divisão do orçamento em etapas e como cada uma dessas etapas eram importantes para o projeto final. Com o orçamento consolidado e as Demonstrações prontas tivemos uma boa visão do Budget. 2.2 Principais dificuldades encontradas O grupo não teve grandes dificuldades no decorrer do trabalho o que ocorreu foram pequenos equívocos que também podem ser interpretados como pequenas dificuldades no que se trata a respeito de pontos como a adaptação e utilização do SOE que no decorrer do trabalho o grupo foi se adequando e conseguiu desenvolver suas tarefas e orçamento da empresa. 2.3 Desempenho geral obtido pela equipe A empresa conduzida pela equipe teve um grau de dificuldade em alguns momentos o que ocasionou um baixo rendimento, mas analisando como todos podem perceber que nossa classificação não foi insatisfatória em relação às outras equipes. O desempenho da equipe foi de 1.987 pontos, com a posição de 13º colocado e sua média foi de 1.660 pontos. A pontuação máxima deste trabalho era de 2.048 pontos, os nossos erros foram de 61 pontos que representa 2,98% da pontuação máxima; entretanto os nossos acertos foram de 1.987 pontos que representa 97,02 % da pontuação máximo. Com isso compreendemos que o nosso desempenho diante da pontuação máxima foi satisfatório, tendo em vista que o nosso conhecimento sobre o sistema utilizado era regular, após a detecção dos erros cometidos durante o trabalho, realizamos análises minuciosas para não repetição dos mesmos erros. CONSIDERAÇÕES FINAIS A simulação de orçamento empresarial, com certeza, ira contribuir para o crescimento profissional de todos do grupo, além de no auxiliar na compreensão de um balanço patrimonial real de uma empresa, fez com que tivéssemos um olhar clínico relacionado aos dados para dar um resultado final satisfatório utilizando a teoria na prática. Controlamos orçamentos organizacionais de Vendas, Produção, Matéria Prima, Compras e etc. Como futuros administradores tendo base nesses conceitos, nós podemos gerir tranquilamente outros negócios, como indústrias, comércios ou atividades de prestação de serviços, ou podemos atuar como consultores especializados em assuntos relacionados à administração organizacional. ANEXOS A - Ranking Final RESUMO DO DESEMPENHO Desempenho da equipe: 1.987 Melhor desempenho histórico: 2.048 Desempenho médio histórico: 1.660 RESULTADOS DESTA EDIÇÃO Edição Equipe Pontos 1º APS Contábeis-CO-2018/2 - SOE - Not - T1 Equipe 6 2.048 1º APS Contábeis-CO-2018/2 - SOE - Not - T1 Equipe 13 2.048 2º APS Contábeis-CO-2018/2 - SOE - Not - T1 PRW Corporation 2.035 3º APS Contábeis-CO-2018/2 - SOE - Not - T1 Equipe 8 2.034 4º APS Contábeis-CO-2018/2 - SOE - Not - T1 Perdidos no Limbo! 2.027 5º APS Contábeis-CO-2018/2 - SOE - Not - T1 Equipe 12 2.025 6º APS Contábeis-CO-2018/2 - SOE - Not - T1 Panelinha & Cia 2.021 7º APS Contábeis-CO-2018/2 - SOE - Not - T1 Winner Enterprise 2.020 8º APS Contábeis-CO-2018/2 - SOE - Not - T1 AWL 2.018 9º APS Contábeis-CO-2018/2 - SOE - Not - T1 Três Espiãs Demais! 2.015 9º APS Contábeis-CO-2018/2 - SOE - Not - T1 Panelinha Corporation 2.0 2.015 9º APS Contábeis-CO-2018/2 - SOE - Not - T1 O quarteto fantástico. 2.015 10º APS Contábeis-CO-2018/2 - SOE - Not - T1 Comercial Agrícola LTDA 2.012 11º APS Contábeis-CO-2018/2 - SOE - Not - T1 Elite Contábil 1.995 12º APS Contábeis-CO-2018/2 - SOE - Not - T1 As Meninas Super poderosas! 1.992 13º APS Contábeis-CO-2018/2 - SOE - Not - T1 Ruan LTDA 1.987 14º APS Contábeis-CO-2018/2 - SOE - Not - T2 Malandrex 1.981 15º APS Contábeis-CO-2018/2 - SOE - Not - T1 EMY² 1.949 16º APS Contábeis-CO-2018/2 - SOE - Not - T1 Popstars 1.820 17º APS Contábeis-CO-2018/2 - SOE - Not - T1 ALLIANZ LTDA 1.765 18º APS Contábeis-CO-2018/2 - SOE - Not - T1 Equipe 16 1.710 B - Tabelas comparativas Orçamento Elaborado X Orçamento Correto OR 01 - ORÇAMENTO DE VENDAS (EQUIPE) Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre ALFAZIN Total de unidades vendidas 220 230 260 710 (X) Preço de Venda 202,02 204,04 205,56 Receita total de vendas 44.444,40 46.929,20 53.445,60 144.819,20 BETAZON Total de unidades vendidas 1.545 1.645 1.595 4.785 (X) Preço de Venda 153,00 153,00 153,00 Receita total de vendas 236.385,00 251.685,00 244.035,00 732.105,00 VENDAS TOTAIS 280.829,40 298.614,20 297.480,60 876.924,20 OR 01B - ORÇAMENTO DE RECEBIMENTO DE VENDAS (EQUIPE) ALFAZIN 36.000,00 44.444,40 46.929,20 127.373,60 BETAZON 235.942,50 244.035,00 247.860,00 727.837,50 VENDAS TOTAIS 271.942,50 288.479,40 294.789,20 855.211,10 OR 01 - ORÇAMENTO DE VENDAS (CORRETO) Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre ALFAZIN Total de unidades vendidas 220 230 260 710 (X) Preço de Venda 202,02 204,04 205,56 Receita total de vendas 44.444,40 46.929,20 53.445,60 144.819,20 BETAZON Total de unidades vendidas 1.545 1.645 1.595 4.785 (X) Preço de Venda 153,00 153,00 153,00 Receita total de vendas 236.385,00 251.685,00 244.035,00 732.105,00 VENDAS TOTAIS 280.829,40 298.614,20 297.480,60 876.924,20 OR 01B - ORÇAMENTO DE RECEBIMENTO DE VENDAS (CORRETO) ALFAZIN 36.000,00 44.444,40 46.929,20 127.373,60 BETAZON 235.942,50 244.035,00 247.860,00 727.837,50 VENDAS TOTAIS 271.942,50 288.479,40 294.789,20 855.211,10 OR 02 - ORÇAMENTO DE PRODUÇÃO (EQUIPE) Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre ALFAZIN Total de unidades vendidas 220 230 260 710 (+) Estoque final desejado 46 52 60 60 Total necessário p/ período 266 282 320 (-) Estoque inicial disponível 44 46 52 44 Total a produzir no período 222 236 268 726 BETAZON Total de unidades vendidas 1.545 1.645 1.595 4.785 (+) Estoque final desejado 329 319 334 334 Total necessário p/ período 1.874 1.964 1.929 (-) Estoque inicial disponível 309 329 319 309 Total a produzir no período 1.565 1.635 1.610 4.810 OR 02 - ORÇAMENTO DE PRODUÇÃO (CORRETO) Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre ALFAZIN Total de unidades vendidas 220 230 260 710 (+) Estoque final desejado 46 52 60 60 Total necessário p/ período 266 282 320 (-) Estoque inicial disponível 44 46 52 44 Total a produzir no período 222 236 268 726 BETAZON Total de unidades vendidas 1.545 1.645 1.595 4.785 (+) Estoque final desejado 329 319 334 334 Total necessário p/ período 1.874 1.964 1.929 (-) Estoque inicial disponível 309 329 319 309 Total a produzir no período 1.565 1.635 1.6104.810 OR 03 - ORÇAMENTO DE MATÉRIA PRIMA (EQUIPE) Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre ALFAZIN Produção total necessária 222 236 268 726 (X) Consumo (kg) de MP X para 1 Alfazin 2 2 2 (=) Quantidade total necessária de MP X 444 472 536 1.452 (X) Consumo (kg) de MP Y para 1 Alfazin 3 3 3 (=) Quantidade total necessária de MP Y 666 708 804 2.178 (X) Consumo (saco) de EMB PLASTICA para 1 Alfazin 1 1 1 (=) Quantidade total necessária de EMB PLASTICA 222 236 268 726 BETAZON Produção total necessária 1.565 1.635 1.610 4.810 (X) Consumo (kg) de MP W para 1 Betazon 4 4 4 (=) Quantidade total necessária de MP W 6.260 6.540 6.440 19.240 (X) Consumo (kg) de MP Z para 1 Betazon 6 6 6 (=) Quantidade total necessária de MP Z 9.390 9.810 9.660 28.860 (X) Consumo (lata) de EMB LATA para 1 Betazon 1 1 1 (=) Quantidade total necessária de EMB LATA 1.565 1.635 1.610 4.810 OR 03 - ORÇAMENTO DE MATÉRIA PRIMA (CORRETO) Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre ALFAZIN Produção total necessária 222 236 268 726 (X) Consumo (kg) de MP X para 1 Alfazin 2 2 2 (=) Quantidade total necessária de MP X 444 472 536 1.452 (X) Consumo (kg) de MP Y para 1 Alfazin 3 3 3 (=) Quantidade total necessária de MP Y 666 708 804 2.178 (X) Consumo (saco) de EMB PLASTICA para 1 Alfazin 1 1 1 (=) Quantidade total necessária de EMB PLASTICA 222 236 268 726 BETAZON Produção total necessária 1.565 1.635 1.610 4.810 (X) Consumo (kg) de MP W para 1 Betazon 4 4 4 (=) Quantidade total necessária de MP W 6.260 6.540 6.440 19.240 (X) Consumo (kg) de MP Z para 1 Betazon 6 6 6 (=) Quantidade total necessária de MP Z 9.390 9.810 9.660 28.860 (X) Consumo (lata) de EMB LATA para 1 Betazon 1 1 1 (=) Quantidade total necessária de EMB LATA 1.565 1.635 1.610 4.810 OR 04 - ORÇAMENTO DE COMPRA DE MATÉRIA PRIMA (EQUIPE) Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre MATÉRIA PRIMA X Qtde necessária p/ produção 444 472 536 1.452 (+) Estoque final desejado 134 142 161 161 Total necessário p/ período 578 614 697 (-) Estoque inicial disponível 0 134 142 0 Quantidade a ser comprada 578 480 555 1.612 (X) Preço unitário 19,00 19,00 19,00 Valor total da compra de X 10.982,00 9.120,00 10.545,00 30.647,00 MATÉRIA PRIMA Y Qtde necessária p/ produção 666 708 804 2.178 (+) Estoque final desejado 200 213 242 242 Total necessário p/ período 866 921 1.046 (-) Estoque inicial disponível 0 200 213 0 Quantidade a ser comprada 866 721 833 2.420 (X) Preço unitário 13,00 13,00 13,00 Valor total da compra de Y 11.258,00 9.373,00 10.829,00 31.460,00 MATÉRIA PRIMA W Qtde necessária p/ produção 6.260 6.540 6.440 19.240 (+) Estoque final desejado 1.878 1.962 1.932 1.932 Total necessário p/ período 8.138 8.502 8.372 (-) Estoque inicial disponível 0 1.878 1.962 0 Quantidade a ser comprada 8.138 6.624 6.410 21.172 (X) Preço unitário 3,00 3,00 3,00 Valor total da compra de W 24.414,00 19.872,00 19.230,00 63.516,00 MATÉRIA PRIMA Z Qtde necessária p/ produção 9.390 9.810 9.660 28.860 (+) Estoque final desejado 2.817 2.943 2.898 2.898 Total necessário p/ período 12.207 12.753 12.558 (-) Estoque inicial disponível 0 2.817 2.943 0 Quantidade a ser comprada 12.207 9.936 9.615 31.758 (X) Preço unitário 6,00 6,50 6,50 Valor total da compra de Z 73.242,00 64.584,00 62.497,50 200.323,50 EMBALAGEM PLASTICA Qtde necessária p/ produção 222 236 268 726 (+) Estoque final desejado 236 268 300 300 Total necessário p/ período 458 504 568 (-) Estoque inicial disponível 222 236 268 222 Quantidade a ser comprada 236 268 300 772 (X) Preço unitário 0,10 0,10 0,10 Valor total da compra de Saco 23,60 26,80 30,00 80,40 EMBALAGEM LATA Qtde necessária p/ produção 1.565 1.635 1.610 4.810 (+) Estoque final desejado 1.635 1.610 1.670 1.670 Total necessário p/ período 3.200 3.245 3.280 (-) Estoque inicial disponível 1.565 1.635 1.610 1.565 Quantidade a ser comprada 1.635 1.610 1.670 4.915 (X) Preço unitário 0,50 0,50 0,50 Valor total da compra de Lata 817,50 805,00 835,00 2.457,50 OR 04B - ORÇAMENTO DE PAGAMENTO DE COMPRA DE MATÉRIA PRIMA (EQUIPE) MATÉRIA PRIMA X 9.221,20 9.864,80 9.975,00 29.061,00 MATÉRIA PRIMA Y 5.640,00 11.258,00 9.373,00 26.271,00 MATÉRIA PRIMA W 15.650,00 24.414,00 19.872,00 59.936,00 MATÉRIA PRIMA Z 54.837,60 70.644,60 63.958,05 189.440,25 EMBALAGEM PLASTICA 23,60 26,80 30,00 80,40 EMBALAGEM LATA 817,50 805,00 835,00 2.457,50 Total 86.189,90 117.013,20 104.043,05 307.246,15 OR 04 - ORÇAMENTO DE COMPRA DE MATÉRIA PRIMA (CORRETO) MATÉRIA PRIMA X Qtde necessária p/ produção 444 472 536 1.452 (+) Estoque final desejado 134 142 161 161 Total necessário p/ período 578 614 697 (-) Estoque inicial disponível 0 134 142 0 Quantidade a ser comprada 578 480 555 1.613 (X) Preço unitário 19,00 19,00 19,00 Valor total da compra de X 10.982,00 9.120,00 10.545,00 30.647,00 MATÉRIA PRIMA Y Qtde necessária p/ produção 666 708 804 2.178 (+) Estoque final desejado 200 213 242 242 Total necessário p/ período 866 921 1.046 (-) Estoque inicial disponível 0 200 213 0 Quantidade a ser comprada 866 721 833 2.420 (X) Preço unitário 13,00 13,00 13,00 Valor total da compra de Y 11.258,00 9.373,00 10.829,00 31.460,00 MATÉRIA PRIMA W Qtde necessária p/ produção 6.260 6.540 6.440 19.240 (+) Estoque final desejado 1.878 1.962 1.932 1.932 Total necessário p/ período 8.138 8.502 8.372 (-) Estoque inicial disponível 0 1.878 1.962 0 Quantidade a ser comprada 8.138 6.624 6.410 21.172 (X) Preço unitário 3,00 3,00 3,00 Valor total da compra de W 24.414,00 19.872,00 19.230,00 63.516,00 MATÉRIA PRIMA Z Qtde necessária p/ produção 9.390 9.810 9.660 28.860 (+) Estoque final desejado 2.817 2.943 2.898 2.898 Total necessário p/ período 12.207 12.753 12.558 (-) Estoque inicial disponível 0 2.817 2.943 0 Quantidade a ser comprada 12.207 9.936 9.615 31.758 (X) Preço unitário 6,00 6,50 6,50 Valor total da compra de Z 73.242,00 64.584,00 62.497,50 200.323,50 EMBALAGEM PLASTICA Qtde necessária p/ produção 222 236 268 726 (+) Estoque final desejado 236 268 300 300 Total necessário p/ período 458 504 568 (-) Estoque inicial disponível 222 236 268 222 Quantidade a ser comprada 236 268 300 804 (X) Preço unitário 0,10 0,10 0,10 Valor total da compra de Saco 23,60 26,80 30,00 80,40 EMBALAGEM LATA Qtde necessária p/ produção 1.565 1.635 1.610 4.810 (+) Estoque final desejado 1.635 1.610 1.670 1.670 Total necessário p/ período 3.200 3.245 3.280 (-) Estoque inicial disponível 1.565 1.635 1.610 1.565 Quantidade a ser comprada 1.635 1.610 1.670 4.915 (X) Preço unitário 0,50 0,50 0,50 Valor total da compra de Lata 817,50 805,00 835,00 2.457,50 OR 04B - ORÇAMENTO DE PAGAMENTO DE COMPRA DE MATÉRIA PRIMA (CORRETO) MATÉRIA PRIMA X 9.221,20 9.864,80 9.975,00 29.061,00 MATÉRIA PRIMA Y 5.640,00 11.258,00 9.373,00 26.271,00 MATÉRIA PRIMA W 15.650,00 24.414,00 19.872,00 59.936,00 MATÉRIA PRIMA Z 54.837,60 70.644,60 63.958,05 189.440,25 EMBALAGEM PLASTICA 23,60 26,80 30,00 80,40 EMBALAGEM LATA 817,50 805,00 835,00 2.457,50 Total 86.189,90 117.013,20 104.043,05 307.246,15 OR 05 - ORÇAMENTO DE MÃO DE OBRA DIRETA (EQUIPE) Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre ALFAZIN Quantidade total a produzir 222 236 268 726 (X) Coeficiente técn. horas MOD 0,5 0,5 0,5 Total de horas a trabalhar 111 118 134 363 (X) Custo hora MOD 10,80 10,80 10,80 Custo total MOD Alfazin 1.198,80 1.274,40 1.447,20 3.920,40 BETAZON Quantidade total a produzir 1.565 1.635 1.610 4.810 (X) Coeficiente técn. horas MOD 0,4 0,4 0,4 Total de horas a trabalhar 626 654 644 1.924 (X) Custo hora MOD 10,80 10,80 10,80 Custo total MOD Betazon 6.760,80 7.063,20 6.955,20 20.779,20 CUSTO TOTAL COM MOD 7.959,60 8.337,60 8.402,40 24.699,60 OR 05B - ORÇAMENTO DO PAGAMENTO DE MÃO-DE-OBRA DIRETA (EQUIPE) Pagamento da MOD 7.632,00 7.959,608.337,60 23.929,20 OR 05 - ORÇAMENTO DE MÃO DE OBRA DIRETA (CORRETO) Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre ALFAZIN Quantidade a produzir 222 236 268 726 (X) Coeficiente técn. horas MOD 0,5 0,5 0,5 Horas a trabalhar 111 118 134 363 (X) Custo hora MOD 10,80 10,80 10,80 Custo total MOD Alfazin 1.198,80 1.274,40 1.447,20 3.920,40 BETAZON Quantidade a produzir 1.565 1.635 1.610 4.810 (X) Coeficiente técn. horas MOD 0,4 0,4 0,4 Horas a trabalhar 626 654 644 1.924 (X) Custo hora MOD 10,80 10,80 10,80 Custo total MOD Betazon 6.760,80 7.063,20 6.955,20 20.779,20 CUSTO TOTAL COM MOD 7.959,60 8.337,60 8.402,40 24.699,60 OR 05B - ORÇAMENTO DO PAGAMENTO DE MÃO-DE-OBRA DIRETA (CORRETO) Pagamento da MOD 7.632,00 7.959,60 8.337,60 23.929,20 OR 06 - ORÇAMENTO CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO (EQUIPE) Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre Total de horas de MOD Utilizada 737 772 778 (X) Taxa de Aplicação de CIFs Var. 6,00 6,00 6,00 Total de CIFs Variáveis 4.422,00 4.632,00 4.668,00 13.722,00 CIFs fixos Depreciação 5.000,00 5.000,00 5.000,00 15.000,00 Manutenção 3.000,00 3.000,00 3.000,00 9.000,00 Mão-de-obra Indireta 3.750,00 3.750,00 3.750,00 11.250,00 Total de CIFs Fixos 11.750,00 11.750,00 11.750,00 35.250,00 TOTAL GERAL DE CIFs 16.172,00 16.382,00 16.418,00 48.972,00 OR 06B - RATEIO DOS CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO (EQUIPE) Alfazin Total de unidades produzidas 222 236 268 Peso unitário 5 5 5 Peso total de produção 1.110 1.180 1.340 Betazon Total de unidades produzidas 1.565 1.635 1.610 Peso unitário 10 10 10 Peso total de produção 15.650 16.350 16.100 Peso total da produção do período 16.760 17.530 17.440 OR 06C - RATEIO DOS CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO (EQUIPE) Alfazin Taxa percentual de rateio (%) 6,62291 6,73132 7,68349 CIFs Rateados para Alfazin 1.071,06 1.102,72 1.261,49 Betazon Taxa percentual de rateio (%) 93,37709 93,26868 92,31651 CIFs Rateados para Betazon 15.100,94 15.279,28 15.156,52 OR 06D - CIF PARA EFEITO DE ORÇAMENTO DE CAIXA (EQUIPE) Total de CIFs sem Mão de Obra Indireta 12.422,00 12.632,00 12.668,00 37.722,00 (+) Mão-de-obra Indireta Mês Anterior 3.500,00 3.750,00 3.750,00 11.000,00 (-) Depreciação 5.000,00 5.000,00 5.000,00 15.000,00 Total de CIFs p/ Fluxo de Caixa 10.922,00 11.382,00 11.418,00 33.722,00 OR 06 - ORÇAMENTO CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO (CORRETO) Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre Horas de MOD Utilizada 737 772 778 (X) Taxa de Aplicação de CIFs Var. 6,00 6,00 6,00 Total de CIFs Variáveis 4.422,00 4.632,00 4.668,00 13.722,00 CIFs fixos Depreciação 5.000,00 5.000,00 5.000,00 15.000,00 Manutenção 3.000,00 3.000,00 3.000,00 9.000,00 Mão-de-obra Indireta 3.750,00 3.750,00 3.750,00 11.250,00 Total de CIFs Fixos 11.750,00 11.750,00 11.750,00 35.250,00 TOTAL GERAL DE CIFs 16.172,00 16.382,00 16.418,00 48.972,00 OR 06B - RATEIO DOS CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO (CORRETO) Alfazin Total de unidades produzidas 222 236 268 Peso unitário 5 5 5 Peso total de produção 1.110 1.180 1.340 Betazon Total de unidades produzidas 1.565 1.635 1.610 Peso unitário 10 10 10 Peso total de produção 15.650 16.350 16.100 Peso total da produção do período 16.760 17.530 17.440 OR 06C - RATEIO DOS CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO (CORRETO) Alfazin Taxa percentual de rateio (%) 6,62291 6,73132 7,68349 CIFs Rateados para Alfazin 1.071,06 1.102,72 1.261,48 Betazon Taxa percentual de rateio (%) 93,37709 93,26868 92,31651 CIFs Rateados para Betazon 15.100,94 15.279,28 15.156,52 OR 06D - CIF PARA EFEITO DE ORÇAMENTO DE CAIXA (CORRETO) Total de CIFs sem Mão de Obra Indireta 12.422,00 12.632,00 12.668,00 37.722,00 (+) Mão-de-obra Indireta Mês Anterior 3.500,00 3.750,00 3.750,00 11.000,00 (-) Depreciação 5.000,00 5.000,00 5.000,00 15.000,00 Total de CIFs p/ Fluxo de Caixa 10.922,00 11.382,00 11.418,00 33.722,00 OR 07 - ORÇAMENTO DE DESPESAS DE VENDAS (EQUIPE) Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre DESPESAS DE VENDAS VARIÁVEIS Nível de Atividades - Receita de Vendas 280.829,40 298.614,20 297.480,60 Taxa de Comissionamento 2,5 2,5 2,5 Total de Comissões de Vendedores 7.020,74 7.465,36 7.437,02 21.923,11 Nível de Atividades - Unidades Vendidas 1.765 1.875 1.855 Taxa por unidade vendida 1,50 1,50 1,50 Total de gastos com Frete 2.647,50 2.812,50 2.782,50 8.242,50 Total de Despesas Variáveis 9.668,24 10.277,86 10.219,52 30.165,61 DESPESAS DE VENDAS FIXAS Propaganda 5.000,00 5.000,00 5.000,00 15.000,00 Salários de Vendedores 12.600,00 12.600,00 12.600,00 37.800,00 Salários de Supervisores e Gerentes 6.500,00 6.500,00 6.500,00 52.800,00 Outras despesas de vendas 5.000,00 5.000,00 5.000,00 15.000,00 Total de Despesas Fixas 29.100,00 29.100,00 29.100,00 87.300,00 Total Geral de Despesas de Vendas 38.768,24 39.377,86 39.319,52 117.465,61 OR 07B - ORÇAMENTO DAS DESPESAS DE VENDAS PARA EFEITO DE CAIXA (EQUIPE) Despesas de Vendas sem Com. e Salários 12.647,50 12.812,50 12.782,50 38.242,50 (+) Comissões e Salários Mês Anterior 25.187,50 26.120,74 26.565,36 77.873,59 Total de Desp Vendas p/ Fluxo de Caixa 37.835,00 38.933,24 39.347,86 116.116,09 OR 07 - ORÇAMENTO DE DESPESAS DE VENDAS (CORRETO) Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre DESPESAS DE VENDAS VARIÁVEIS Nível de Atividades - Receita de Vendas 280.829,40 298.614,20 297.480,60 Taxa de Comissionamento 2,5 2,5 2,5 Comissões de Vendedores 7.020,74 7.465,36 7.437,02 21.923,12 Nível de Atividades - Unidades Vendidas 1.765 1.875 1.855 Taxa por unidade vendida 1,50 1,50 1,50 Frete 2.647,50 2.812,50 2.782,50 8.242,50 Total de Despesas Variáveis 9.668,24 10.277,86 10.219,52 30.165,62 DESPESAS DE VENDAS FIXAS Propaganda 5.000,00 5.000,00 5.000,00 15.000,00 Salários de Vendedores 12.600,00 12.600,00 12.600,00 37.800,00 Salários de Supervisores e Gerentes 6.500,00 6.500,00 6.500,00 19.500,00 Outras despesas de vendas 5.000,00 5.000,00 5.000,00 15.000,00 Total de Despesas Fixas 29.100,00 29.100,00 29.100,00 87.300,00 Total Geral de Despesas de Vendas 38.768,24 39.377,86 39.319,52 117.465,62 OR 07B - ORÇAMENTO DAS DESPESAS DE VENDAS PARA EFEITO DE CAIXA (CORRETO) Despesas de Vendas sem Com. e Salários 12.647,50 12.812,50 12.782,50 38.242,50 (+) Comissões e Salários Mês Anterior 25.187,50 26.120,74 26.565,36 77.873,60 Total de Desp Vendas p/ Fluxo de Caixa 37.835,00 38.933,24 39.347,86 116.116,10 OR 08 - ORÇAMENTO DE DESPESAS ADMINISTRATIVAS (EQUIPE) Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre Salários Pessoal Administrativo 6.000,00 6.000,00 6.000,00 18.000,00 Aluguel Escritório 3.200,00 3.200,00 3.200,00 9.600,00 Suprimentos Escritório 2.600,00 2.600,00 2.600,00 7.800,00 Outras despesas Administrativas 2.000,00 2.000,00 2.000,00 6.000,00 Depreciação de móveis e equipamentos 1.650,00 1.650,00 1.650,00 4.950,00 Total Geral de Despesas Administrativas 15.450,00 15.450,00 15.450,00 46.350,00 OR 08B - DESPESAS ADMINISTRATIVAS PARA EFEITO DE CAIXA (EQUIPE) Total de Despesas Admin. sem Salários 9.450,00 9.450,00 9.450,00 28.350,00 (+) Salários mês anterior 5.000,00 4.200,00 4.200,00 13.400,00 (-) Depreciação de móveis e equipamentos 1.650,00 1.650,00 1.650,00 4.950,00 Total de Despesas Adm. p/ Fluxo de Caixa 12.800,00 12.000,00 12.000,00 36.800,00 OR 08 - ORÇAMENTO DE DESPESAS ADMINISTRATIVAS (CORRETO) Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre Salários Pessoal Administrativo 6.000,00 6.000,00 6.000,00 18.000,00 Aluguel Escritório 3.200,00 3.200,00 3.200,00 9.600,00 Suprimentos Escritório 2.600,00 2.600,00 2.600,00 7.800,00 Outras despesas Administrativas 2.000,00 2.000,00 2.000,00 6.000,00 Depreciação de móveis e equipamentos 1.650,00 1.650,00 1.650,00 4.950,00 Total Geral de Despesas Administrativas 15.450,00 15.450,00 15.450,00 46.350,00 OR 08B - DESPESAS ADMINISTRATIVAS PARA EFEITO DE CAIXA (CORRETO) Total deDespesas Admin. sem Salários 9.450,00 9.450,00 9.450,00 28.350,00 (+) Salários mês anterior 5.000,00 6.000,00 6.000,00 17.000,00 (-) Depreciação de móveis e equipamentos 1.650,00 1.650,00 1.650,00 4.950,00 Total de Despesas Adm. p/ Fluxo de Caixa 12.800,00 13.800,00 13.800,00 40.400,00 OR 09 - ORÇAMENTO DO CUSTO DOS PRODUTOS ACABADOS (EQUIPE) MATÉRIA PRIMA X ENTRADA SAÍDA SALDO QTDE CUSTOUNIT. CUSTO TOTAL QTDE CUSTO UNIT. CUSTO TOTAL QTDE CUSTO UNIT. CUSTO TOTAL Saldo inicial 0 0,000000 0,00 Recebimento compras Janeiro 578 19,000000 10.982,00 578 19,000000 10.982,00 Transf. p/ produção Janeiro 444 19,000000 8.436,00 134 19,000000 2.546,00 Recebimento compras Fevereiro 480 19,000000 9.120,00 614 19,000000 11.666,00 Transf. p/ produção Fevereiro 472 19,000000 8.968,00 142 19,000000 2.698,00 Recebimento compras Março 555 19,000000 10.545,00 697 19,000000 13.243,00 Transf. p/ produção Março 536 19,000000 10.184,00 161 19,000000 3.059,00 MATÉRIA PRIMA Y ENTRADA SAÍDA SALDO QTDE CUSTOUNIT. CUSTO TOTAL QTDE CUSTO UNIT. CUSTO TOTAL QTDE CUSTO UNIT. CUSTO TOTAL Saldo inicial 0 0,000000 0,00 Recebimento compras Janeiro 866 13,000000 11.258,00 866 13,000000 11.258,00 Transf. p/ produção Janeiro 666 13,000000 8.658,00 200 13,000000 2.600,00 Recebimento compras Fevereiro 721 13,000000 9.373,00 921 13,000000 11.973,00 Transf. p/ produção Fevereiro 708 13,000000 9.204,00 213 13,000000 2.769,00 Recebimento compras Março 833 13,000000 10.829,00 1.046 13,000000 13.598,00 Transf. p/ produção Março 804 13,000000 10.452,00 242 13,000000 3.146,00 MATÉRIA PRIMA W ENTRADA SAÍDA SALDO QTDE CUSTOUNIT. CUSTO TOTAL QTDE CUSTO UNIT. CUSTO TOTAL QTDE CUSTO UNIT. CUSTO TOTAL Saldo inicial 0 0,000000 0,00 Recebimento compras Janeiro 8.138 3,000000 24.414,00 8.138 3,000000 24.414,00 Transf. p/ produção Janeiro 6.260 3,000000 18.780,00 1.878 3,000000 5.634,00 Recebimento compras Fevereiro 6.624 3,000000 19.872,00 8.502 3,000000 25.506,00 Transf. p/ produção Fevereiro 6.540 3,000000 19.620,00 1.962 3,000000 5.886,00 Recebimento compras Março 6.410 3,000000 19.230,00 8.372 3,000000 25.116,00 Transf. p/ produção Março 6.440 3,000000 19.320,00 1.932 3,000000 5.796,00 MATÉRIA PRIMA Z ENTRADA SAÍDA SALDO QTDE CUSTOUNIT. CUSTO TOTAL QTDE CUSTO UNIT. CUSTO TOTAL QTDE CUSTO UNIT. CUSTO TOTAL Saldo inicial 0 0,000000 0,00 Recebimento compras Janeiro 12.207 6,000000 73.242,00 12.207 6,000000 73.242,00 Transf. p/ produção Janeiro 9.390 6,000000 56.340,00 2.817 6,000000 16.902,00 Recebimento compras Fevereiro 9.936 6,500000 64.584,00 12.753 6,389555 81.486,00 Transf. p/ produção Fevereiro 9.810 6,389600 62.681,98 2.943 6,389407 18.804,02 Recebimento compras Março 9.615 6,500000 62.497,50 12.558 6,474082 81.301,52 Transf. p/ produção Março 9.660 6,474082 62.539,63 2.898 6,474082 18.761,89 EMBALAGEM PLASTICA ENTRADA SAÍDA SALDO QTDE CUSTOUNIT. CUSTO TOTAL QTDE CUSTO UNIT. CUSTO TOTAL QTDE CUSTO UNIT. CUSTO TOTAL Saldo inicial 222 0,100000 22,20 Recebimento compras Janeiro 236 0,100000 23,60 458 0,100000 45,80 Transf. p/ produção Janeiro 222 0,100000 22,20 236 0,100000 23,60 Recebimento compras Fevereiro 268 0,100000 26,80 504 0,100000 50,40 Transf. p/ produção Fevereiro 236 0,100000 23,60 268 0,100000 26,80 Recebimento compras Março 300 0,100000 30,00 568 0,100000 56,80 Transf. p/ produção Março 268 0,100000 26,80 300 0,100000 30,00 EMBALAGEM LATA ENTRADA SAÍDA SALDO QTDE CUSTOUNIT. CUSTO TOTAL QTDE CUSTO UNIT. CUSTO TOTAL QTDE CUSTO UNIT. CUSTO TOTAL Saldo inicial 1.565 0,500000 782,50 Recebimento compras Janeiro 1.635 0,500000 817,50 3.200 0,500000 1.600,00 Transf. p/ produção Janeiro 1.565 0,500000 782,50 1.635 0,500000 817,50 Recebimento compras Fevereiro 1.610 0,500000 805,00 3.245 0,500000 1.622,50 Transf. p/ produção Fevereiro 1.635 0,500000 817,50 1.610 0,500000 805,00 Recebimento compras Março 1.670 0,500000 835,00 3.280 0,500000 1.640,00 Transf. p/ produção Março 1.610 0,500000 805,00 1.670 0,500000 835,00 OR 09B - ORÇAMENTO DO CUSTO DOS PRODUTOS ACABADOS - CPA - 1º TRIMESTRE ALFAZIN Janeiro Fevereiro Março Custo do Estoque Inicial (MP e Embalagens) 22,20 5.169,60 5.493,80 (+) Compras (MP e Embalagens) 22.263,60 18.519,80 21.404,00 (=) Disponível p/ Consumo no Período 22.285,80 23.689,40 26.897,80 (-) Custo do Estoque Final (MP e Embalagens) 17.116,20 18.195,60 20.662,80 (=) Custo (MP e Embalagens) Consumidos no Período 5.169,60 5.493,80 6.235,00 (+) Custo da Mão-de-Obra Direta no Período 1.198,80 1.274,40 1.447,20 (+) Custos Indiretos de Fabricação 1.071,06 1.102,72 1.261,48 Total do Custo de Produção do Período 7.439,46 7.870,92 8.943,68 (+) Custo do Estoque Inicial de Produtos em Processamento 0,00 0,00 0,00 (-) Custo do Estoque Final de Produtos em Processamento 0,00 0,00 0,00 (=) Custo Total dos Produtos Acabados - CPA 7.439,46 7.870,92 8.943,68 Custo Unitário dos Produtos Acabados no Período 33,511081 33,351356 33,371940 BETAZON Janeiro Fevereiro Março Custo do Estoque Inicial (MP e Embalagens) 782,50 23.353,50 25.495,02 (+) Compras (MP e Embalagens) 98.473,50 85.261,00 82.562,50 (=) Disponível p/ Consumo no Período 99.256,00 108.614,50 108.057,52 (-) Custo do Estoque Final (MP e Embalagens) 23.353,50 25.495,02 25.392,89 (=) Custo (MP e Embalagens) Consumidos no Período 75.902,50 83.119,48 82.664,63 (+) Custo da Mão-de-Obra Direta no Período 6.760,80 7.063,20 6.955,20 (+) Custos Indiretos de Fabricação 15.100,94 15.279,28 15.156,52 Total do Custo de Produção do Período 97.764,24 105.461,96 104.776,35 (+) Custo do Estoque Inicial de Produtos em Processamento 0,00 0,00 0,00 (-) Custo do Estoque Final de Produtos em Processamento 0,00 0,00 0,00 (=) Custo Total dos Produtos Acabados - CPA 97.764,24 105.461,96 104.776,35 Custo Unitário dos Produtos Acabados no Período 62,469163 64,502728 65,078478 OR 09 - ORÇAMENTO DO CUSTO DOS PRODUTOS ACABADOS (CORRETO) MATÉRIA PRIMA X ENTRADA SAÍDA SALDO QTDE CUSTOUNIT. CUSTO TOTAL QTDE CUSTO UNIT. CUSTO TOTAL QTDE CUSTO UNIT. CUSTO TOTAL Saldo inicial 0 0,000000 0,00 Recebimento compras Janeiro 578 19,000000 10.982,00 578 19,000000 10.982,00 Transf. p/ produção Janeiro 444 19,000000 8.436,00 134 19,000000 2.546,00 Recebimento compras Fevereiro 480 19,000000 9.120,00 614 19,000000 11.666,00 Transf. p/ produção Fevereiro 472 19,000000 8.968,00 142 19,000000 2.698,00 Recebimento compras Março 555 19,000000 10.545,00 697 19,000000 13.243,00 Transf. p/ produção Março 536 19,000000 10.184,00 161 19,000000 3.059,00 MATÉRIA PRIMA Y ENTRADA SAÍDA SALDO QTDE CUSTOUNIT. CUSTO TOTAL QTDE CUSTO UNIT. CUSTO TOTAL QTDE CUSTO UNIT. CUSTO TOTAL Saldo inicial 0 0,000000 0,00 Recebimento compras Janeiro 866 13,000000 11.258,00 866 13,000000 11.258,00 Transf. p/ produção Janeiro 666 13,000000 8.658,00 200 13,000000 2.600,00 Recebimento compras Fevereiro 721 13,000000 9.373,00 921 13,000000 11.973,00 Transf. p/ produção Fevereiro 708 13,000000 9.204,00 213 13,000000 2.769,00 Recebimento compras Março 833 13,000000 10.829,00 1.046 13,000000 13.598,00 Transf. p/ produção Março 804 13,000000 10.452,00 242 13,000000 3.146,00 MATÉRIA PRIMA W ENTRADA SAÍDA SALDO QTDE CUSTOUNIT. CUSTO TOTAL QTDE CUSTO UNIT. CUSTO TOTAL QTDE CUSTO UNIT. CUSTO TOTAL Saldo inicial 0 0,000000 0,00 Recebimento compras Janeiro 8.138 3,000000 24.414,00 8.138 3,000000 24.414,00 Transf. p/ produção Janeiro 6.260 3,000000 18.780,00 1.878 3,000000 5.634,00 Recebimento compras Fevereiro 6.624 3,000000 19.872,008.502 3,000000 25.506,00 Transf. p/ produção Fevereiro 6.540 3,000000 19.620,00 1.962 3,000000 5.886,00 Recebimento compras Março 6.410 3,000000 19.230,00 8.372 3,000000 25.116,00 Transf. p/ produção Março 6.440 3,000000 19.320,00 1.932 3,000000 5.796,00 MATÉRIA PRIMA Z ENTRADA SAÍDA SALDO QTDE CUSTOUNIT. CUSTO TOTAL QTDE CUSTO UNIT. CUSTO TOTAL QTDE CUSTO UNIT. CUSTO TOTAL Saldo inicial 0 0,000000 0,00 Recebimento compras Janeiro 12.207 6,000000 73.242,00 12.207 6,000000 73.242,00 Transf. p/ produção Janeiro 9.390 6,000000 56.340,00 2.817 6,000000 16.902,00 Recebimento compras Fevereiro 9.936 6,500000 64.584,00 12.753 6,389555 81.486,00 Transf. p/ produção Fevereiro 9.810 6,389555 62.681,53 2.943 6,389555 18.804,47 Recebimento compras Março 9.615 6,500000 62.497,50 12.558 6,474118 81.301,97 Transf. p/ produção Março 9.660 6,474118 62.539,98 2.898 6,474118 18.761,99 EMBALAGEM PLASTICA ENTRADA SAÍDA SALDO QTDE CUSTOUNIT. CUSTO TOTAL QTDE CUSTO UNIT. CUSTO TOTAL QTDE CUSTO UNIT. CUSTO TOTAL Saldo inicial 222 0,100000 22,20 Recebimento compras Janeiro 236 0,100000 23,60 458 0,100000 45,80 Transf. p/ produção Janeiro 222 0,100000 22,20 236 0,100000 23,60 Recebimento compras Fevereiro 268 0,100000 26,80 504 0,100000 50,40 Transf. p/ produção Fevereiro 236 0,100000 23,60 268 0,100000 26,80 Recebimento compras Março 300 0,100000 30,00 568 0,100000 56,80 Transf. p/ produção Março 268 0,100000 26,80 300 0,100000 30,00 EMBALAGEM LATA ENTRADA SAÍDA SALDO QTDE CUSTOUNIT. CUSTO TOTAL QTDE CUSTO UNIT. CUSTO TOTAL QTDE CUSTO UNIT. CUSTO TOTAL Saldo inicial 1.565 0,500000 782,50 Recebimento compras Janeiro 1.635 0,500000 817,50 3.200 0,500000 1.600,00 Transf. p/ produção Janeiro 1.565 0,500000 782,50 1.635 0,500000 817,50 Recebimento compras Fevereiro 1.610 0,500000 805,00 3.245 0,500000 1.622,50 Transf. p/ produção Fevereiro 1.635 0,500000 817,50 1.610 0,500000 805,00 Recebimento compras Março 1.670 0,500000 835,00 3.280 0,500000 1.640,00 Transf. p/ produção Março 1.610 0,500000 805,00 1.670 0,500000 835,00 OR 09B - ORÇAMENTO DO CUSTO DOS PRODUTOS ACABADOS - CPA - 1º TRIMESTRE ALFAZIN Janeiro Fevereiro Março Custo do Estoque Inicial (MP e Embalagens) 22,20 5.169,60 5.493,80 (+) Compras (MP e Embalagens) 22.263,60 18.519,80 21.404,00 (=) Disponível p/ Consumo no Período 22.285,80 23.689,40 26.897,80 (-) Custo do Estoque Final (MP e Embalagens) 5.169,60 5.493,80 6.235,00 (=) Custo (MP e Embalagens) Consumidos no Período 17.116,20 18.195,60 20.662,80 (+) Custo da Mão-de-Obra Direta no Período 1.198,80 1.274,40 1.447,20 (+) Custos Indiretos de Fabricação 1.071,06 1.102,72 1.261,48 Total do Custo de Produção do Período 19.386,06 20.572,72 23.371,48 (+) Custo do Estoque Inicial de Produtos em Processamento 0,00 0,00 0,00 (-) Custo do Estoque Final de Produtos em Processamento 0,00 0,00 0,00 (=) Custo Total dos Produtos Acabados - CPA 19.386,06 20.572,72 23.371,48 Custo Unitário dos Produtos Acabados no Período 87,324595 87,172542 87,207015 BETAZON Janeiro Fevereiro Março Custo do Estoque Inicial (MP e Embalagens) 782,50 23.353,50 25.495,47 (+) Compras (MP e Embalagens) 98.473,50 85.261,00 82.562,50 (=) Disponível p/ Consumo no Período 99.256,00 108.614,50 108.057,97 (-) Custo do Estoque Final (MP e Embalagens) 23.353,50 25.495,47 25.392,99 (=) Custo (MP e Embalagens) Consumidos no Período 75.902,50 83.119,03 82.664,98 (+) Custo da Mão-de-Obra Direta no Período 6.760,80 7.063,20 6.955,20 (+) Custos Indiretos de Fabricação 15.100,94 15.279,28 15.156,52 Total do Custo de Produção do Período 97.764,24 105.461,51 104.776,70 (+) Custo do Estoque Inicial de Produtos em Processamento 0,00 0,00 0,00 (-) Custo do Estoque Final de Produtos em Processamento 0,00 0,00 0,00 (=) Custo Total dos Produtos Acabados - CPA 97.764,24 105.461,51 104.776,70 Custo Unitário dos Produtos Acabados no Período 62,469163 64,502453 65,078696 OR 10 - ORÇAMENTO DO CUSTO DOS PRODUTOS VENDIDOS (EQUIPE) ALFAZIN ENTRADA SAÍDA SALDO QTDE CUSTOUNIT. CUSTO TOT. QTDE CUSTO UNIT. CUSTO TOT. QTDE CUSTO UNIT. CUSTO TOT. Saldo inicial de PA - - - - - - 44 80,000000 3.520,00 Recebimento produção Janeiro 222 87,324595 19.386,06 - - - 266 86,113007 22.906,06 Vendas de Janeiro - - - 220 86,113007 18.944,86 46 86,113007 3.961,20 Recebimento produção Fevereiro 236 87,172542 20.572,72 - - - 282 86,999716 24.533,92 Vendas de Fevereiro - - - 230 86,999716 20.009,93 52 86,999716 4.523,99 Recebimento produção Março 268 87,207015 23.371,48 - - - 320 87,173344 27.895,47 Vendas de Março - - - 260 87,173344 22.665,07 60 87,173344 5.230,40 BETAZON ENTRADA SAÍDA SALDO QTDE CUSTOUNIT. CUSTO TOT. QTDE CUSTO UNIT. CUSTO TOT. QTDE CUSTO UNIT. CUSTO TOT. Saldo inicial de PA - - - - - - 309 65,000000 20.085,00 Recebimento produção Janeiro 1.565 62,469163 97.764,24 - - - 1.874 62,886467 117.849,24 Vendas de Janeiro - - - 1.545 62,886467 97.159,59 329 62,886467 20.689,65 Recebimento produção Fevereiro 1.635 64,502453 105.461,51 - - - 1.964 64,231751 126.151,16 Vendas de Fevereiro - - - 1.645 64,231751 105.661,23 319 64,231751 20.489,93 Recebimento produção Março 1.610 65,078696 104.776,70 - - - 1.929 64,938637 125.266,63 Vendas de Março - - - 1.595 64,938637 103.577,13 334 64,938637 21.689,50 OR 10 - ORÇAMENTO DO CUSTO DOS PRODUTOS VENDIDOS (CORRETO) ALFAZIN ENTRADA SAÍDA SALDO QTDE CUSTOUNIT. CUSTO TOT. QTDE CUSTO UNIT. CUSTO TOT. QTDE CUSTO UNIT. CUSTO TOT. Saldo inicial de PA - - - - - - 44 80,000000 3.520,00 Recebimento produção Janeiro 222 87,324595 19.386,06 - - - 266 86,113008 22.906,06 Vendas de Janeiro - - - 220 86,113008 18.944,86 46 86,113008 3.961,20 Recebimento produção Fevereiro 236 87,172542 20.572,72 - - - 282 86,999716 24.533,92 Vendas de Fevereiro - - - 230 86,999716 20.009,93 52 86,999716 4.523,99 Recebimento produção Março 268 87,207015 23.371,48 - - - 320 87,173344 27.895,47 Vendas de Março - - - 260 87,173344 22.665,07 60 87,173344 5.230,40 BETAZON ENTRADA SAÍDA SALDO QTDE CUSTOUNIT. CUSTO TOT. QTDE CUSTO UNIT. CUSTO TOT. QTDE CUSTO UNIT. CUSTO TOT. Saldo inicial de PA - - - - - - 309 65,000000 20.085,00 Recebimento produção Janeiro 1.565 62,469163 97.764,24 - - - 1.874 62,886467 117.849,24 Vendas de Janeiro - - - 1.545 62,886467 97.159,59 329 62,886467 20.689,65 Recebimento produção Fevereiro 1.635 64,502453 105.461,51 - - - 1.964 64,231752 126.151,16 Vendas de Fevereiro - - - 1.645 64,231752 105.661,23 319 64,231752 20.489,93 Recebimento produção Março 1.610 65,078696 104.776,70 - - - 1.929 64,938637 125.266,63 Vendas de Março - - - 1.595 64,938637 103.577,13 334 64,938637 21.689,50 OR 11 - DRE PROJETADA (EQUIPE) Vendas Totais 280.829,40 298.614,20 297.480,60 876.924,20 - - - - Vendas Alfazin 44.444,40 46.929,20 53.445,60 144.819,20 - - - - Vendas Betazon 236.385,00 251.685,00 244.035,00 732.105,00 (-) Custo dos Produtos vendidos - CPV 116.104,45 125.671,16 126.242,20 368.017,81 - - - - CPV Alfazin 18.944,86 20.009,93 22.665,07 61.619,86 - - - - CPV Betazon 97.159,59 105.661,23 103.577,13 306.397,95 (=) Lucro Bruto 164.724,95 172.943,04 171.238,40 508.906,39 (-) Despesas de Vendas 38.768,24 39.377,86 39.319,52 117.465,62 (-) Despesas Administrativas 15.450,00 15.450,00 15.450,00 46.350,00 (=) Lucro/Prejuízo Operacional 110.506,71 118.115,18 116.468,88 345.090,77 OR 11 - DRE PROJETADA (CORRETO) Vendas Totais 280.829,40 298.614,20 297.480,60 876.924,20 - - - - Vendas Alfazin 44.444,40 46.929,20 53.445,60 144.819,20 - - - - Vendas Betazon 236.385,00 251.685,00 244.035,00 732.105,00 (-) Custo dos Produtos vendidos - CPV 116.104,45125.671,16 126.242,20 368.017,81 - - - - CPV Alfazin 18.944,86 20.009,93 22.665,07 61.619,86 - - - - CPV Betazon 97.159,59 105.661,23 103.577,13 306.397,95 (=) Lucro Bruto 164.724,95 172.943,04 171.238,40 508.906,39 (-) Despesas de Vendas 38.768,24 39.377,86 39.319,52 117.465,62 (-) Despesas Administrativas 15.450,00 15.450,00 15.450,00 46.350,00 (=) Lucro/Prejuízo Operacional 110.506,71 118.115,18 116.468,88 345.090,77 OR 12 - ORÇAMENTO DE FLUXO DE CAIXA PROJETADO (EQUIPE) Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre Saldo inicial 30.000,00 146.563,60 245.954,96 30.000,00 (+) Entradas de Caixa 271.942,50 288.479,40 294.789,20 855.211,10 Contas recebidas do ALFAZIN 36.000,00 44.444,40 46.929,20 127.373,60 Contas recebidas do BETAZON 235.942,50 244.035,00 247.860,00 727.837,50 (-) Saidas de Caixa 155.378,90 189.088,04 176.946,51 521.413,45 Pagamento de Compras 86.189,90 117.013,20 104.043,05 307.246,15 Mão-de-Obra Direta 7.632,00 7.959,60 8.337,60 23.929,20 Custo Indireto de Fabricação 10.922,00 11.382,00 11.418,00 33.722,00 Despesas de Vendas 37.835,00 38.933,24 39.347,86 116.116,10 Despesas Administrativas 12.800,00 13.800,00 13.800,00 40.400,00 (=) Saldo Final de Caixa 146.563,60 245.954,96 363.797,65 363.797,65 OR 12 - ORÇAMENTO DE FLUXO DE CAIXA PROJETADO (CORRETO) Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre Saldo inicial 30.000,00 146.563,60 245.954,96 30.000,00 (+) Entradas de Caixa 271.942,50 288.479,40 294.789,20 855.211,10 Contas recebidas do ALFAZIN 36.000,00 44.444,40 46.929,20 127.373,60 Contas recebidas do BETAZON 235.942,50 244.035,00 247.860,00 727.837,50 (-) Saidas de Caixa 155.378,90 189.088,04 176.946,51 521.413,45 Pagamento de Compras 86.189,90 117.013,20 104.043,05 307.246,15 Mão-de-Obra Direta 7.632,00 7.959,60 8.337,60 23.929,20 Custo Indireto de Fabricação 10.922,00 11.382,00 11.418,00 33.722,00 Despesas de Vendas 37.835,00 38.933,24 39.347,86 116.116,10 Despesas Administrativas 12.800,00 13.800,00 13.800,00 40.400,00 (=) Saldo Final de Caixa 146.563,60 245.954,96 363.797,65 363.797,65 OR 13 - BALANÇO PATRIMONIAL PROJETADO (EQUIPE) ATIVO PASSIVO ATIVO CIRCULANTE PASSIVO CIRCULANTE Caixa 363.797,65 Contas de Fornecedores a Pagar 78.025,25 Contas a Receber 175.463,10 Salários e Comissões a Pagar 44.689,42 Estoques de Produtos Acabados 26.919,90 Estoques Produtos Processamento 0,00 Estoques de Insumos 31.627,99 TOTAL 597.808,64 TOTAL 122.714,67 ATIVO NÃO CIRCULANTE PATRIMÔNIO LÍQUIDO Instalações de Fábrica 600.000,00 Capital Social 600.000,00 (-) Depreciação Acumulada 65.000,00 Reservas de Lucros 586.643,97 Instalações Líquido 535.000,00 Equipamentos Escritório 198.000,00 (-) Depreciação Acumulada 21.450,00 Equipamentos Escrit. Líquido 176.550,00 TOTAL 711.550,00 TOTAL 1.186.643,97 TOTAL DO ATIVO 1.309.358,64 TOTAL DO PASSIVO + PL 1.309.358,64 OR 13 - BALANÇO PATRIMONIAL PROJETADO (CORRETO) ATIVO PASSIVO ATIVO CIRCULANTE PASSIVO CIRCULANTE Caixa 363.797,65 Contas de Fornecedores a Pagar 78.025,25 Contas a Receber 175.463,10 Salários e Comissões a Pagar 44.689,42 Estoques de Produtos Acabados 26.919,90 Estoques Produtos Processamento 0,00 Estoques de Insumos 31.627,99 TOTAL 597.808,64 TOTAL 122.714,67 ATIVO NÃO CIRCULANTE PATRIMÔNIO LÍQUIDO Instalações de Fábrica 600.000,00 Capital Social 600.000,00 (-) Depreciação Acumulada 65.000,00 Reservas de Lucros 586.643,97 Instalações Líquido 535.000,00 Equipamentos Escritório 198.000,00 (-) Depreciação Acumulada 21.450,00 Equipamentos Escrit. Líquido 176.550,00 TOTAL 711.550,00 TOTAL 1.186.643,97 TOTAL DO ATIVO 1.309.358,64 TOTAL DO PASSIVO + PL 1.309.358,64
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