APS SOE 2º SEMESTRE 2018 UNIP

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UNIP
INSTITUTO DE CIÊNCIAS SOCIAIS E COMUNICAÇÃO – ICSC
CURSO: CIÊNCIAS CONTÁBEIS
RELATÓRIO DA EMPRESA
RUAN LTDA
APS CONTÁBEIS-CO-2018/2 - SOE
SÃO PAULO
2018
ATIVIDADES PRÁTICAS SUPERVISIONADAS -
APS – RELATÓRIO APRESENTADO COMO
EXIGÊNCIA PARA A AVALIAÇÃO DOS 7º/6º
SEMESTRES, DO CURSO DE CIÊNCIAS
 - .CONTÁBEIS UNIP
DIEGO ALVES DA SILVA - C64ECG3
MAIK OLIVEIRA DE A SAUDATE - T802482
MARIZAIDE BRITO DOS SANTOS - C9788F7
RUAN BUENO SANTOS - T4934A8
TÍTULO: RUAN LTDA
SÃO PAULO
2018
INTRODUÇÃO
Após realização das APS – Atividades Práticas Supervisionadas – que se vinculam à
disciplina-âncora Controladoria e Orçamento do curso de Ciências Contábeis da UNIP,
apresenta-se este relatório final.
O relatório final tem o propósito de apresentar a empresa, campo da atividade prática realizada e
aspectos relativos às habilidades e conhecimentos desenvolvidos.
Desenvolve-se uma análise do processo de elaboração do orçamento da empresa e elabora-se
uma auto avaliação sobre o desempenho da equipe a partir das avaliações qualitativas oferecidas
pelo próprio simulador SOE, indicando os principais problemas encontrados e o ganho de
compreensão técnico-teórico obtido. Ao final, apresentam-se considerações sobre a experiência
realizada na simulação, bem como suas contribuições mais amplas à formação profissional.
1 APRESENTAÇÃO DA EMPRESA
A empresa foi o campo do trabalho prático simulado e seu perfil será apresentado em duas
dimensões: caracterização geral e ambiente operacional.
1.1 Caracterização geral da empresa
Informações relevantes sobre a empresa, sua natureza, suas atividades, linha de produtos e
tecnologia.
1.1.1 Dados Gerais
Ruan Ltda, constituída em 2.017 com sue registro realizado na Junta Comercial do Estado de São
Paulo (JUCESP) na forma de Sociedade Empresária Limitada, é uma empresa industrial de
médio porte, que busca atender seus clientes com qualidade e eficiência, fornecendo aos
mesmos seus principais produtos fabricados.
O objeto da sociedade é a produção e comercialização de insumos para agricultura, a origem do
empreendimento está associada à pesquisa desenvolvida pelos seus fundadores que resultou na
atual linha de produtos.
1.1.2 Força de trabalho
A composição do orçamento empresarial é uma técnica de planejamento econômico-financeiro
que deve ser construído a partir das definições estratégicas da empresa. Basicamente,
considerando-se a visão de longo prazo da empresa, as famílias de produtos, os investimentos e
expectativas de resultados, o orçamento auxilia no detalhamento das operações para um período
de médio prazo, normalmente até um ano oferecendo orientações e algum grau de previsibilidade
para as ações da empresa. O orçamento empresarial estabelece, da forma mais precisa possível,
como se espera que transcorram os negócios da empresa, proporcionando uma visão bem
aproximada da situação futura desejada. E não há como realizar um bom planejamento
estratégico sem alinhar as metas e objetivos ao orçamento empresarial.
Partindo da posição patrimonial da empresa e com base nas previsões de vendas para um
determinado período, com o orçamento torna-se possível o planejamento das operações de
produção, administrativas e de vendas, o dimensionamento dos recursos necessários e a
projeção dos resultados econômicos e financeiros.
Nossa empresa tem em seu quadro de trabalho, funcionários qualificados em suas áreas de
atuação dentro da empresa, todos com ensino superior completo ou cursando. Estes estão
divididos em áreas administrativas, venda e produção. Onde cada um em sua área tem
qualificações técnicas e constantes treinamentos para desempenharem suas funções.
1.1.3 Processo Produtivo e Insumos
A empresa possui uma produção especializada: linha de produto, tecnologia e capacidade de
produção, além dos insumos utilizados, são apresentados a seguir.
ALFAZIN comercializado em embalagens plásticas de 5 kg. BETAZON comercializado em latas
de 10 kg e obtém ação fertilizante em diversas culturas extensivas: trigo, soja, algodão, etc.
Ambos são compostos químicos fabricados através de processo automático de mistura, com
formulações a partir de diferentes matérias-primas básicas, sem que haja perdas no processo.
Logo em sequência os dois são embalados e transferidos ao depósito sendo distribuídos aos
clientes.
Para produzir a empresa utilizou: Matéria-prima X,Y,W,Z, Embalagem Plástica e Embalagem
Lata. Foi realizada a compra de 2kg de matéria-prima X, 3kg de matéria-prima Y e 1 saco plástico
para a produção de ALFAZIN. Para BETAZON a empresa comprou 4kg de matéria prima W, 6kg
de matéria-prima Z e 1 lata. Para compra da matéria-prima X a empresa realiza pagamento de
60% a vista e 40% no mês seguinte, a entrega é imediata no início do mês e a matéria prima é
importada ao câmbio do próprio mês da compra (janeiro $3,80), (fevereiro $3,80) e (março $3,80).
Para compra da matéria-prima Y a empresa paga 100% no mês seguinte a entrega é imediata no
início do mês e o seu preço é estável para o trimestre . Para compra da matéria-prima W a
empresa também paga 100% no mês seguinte a entrega é imediata no início do mês e o seu
preço é estável para o trimestre. Para compra da matéria-prima Z a empresa paga 30% a vista e
70% no mês seguinte a entrega é imediata no início do mês e o preço sobe para R$ 6,50 em
fevereiro e março. Na compra do saco plástico a empresa paga 100% a vista sendo entregue no
final do mês e o preço é estável para o trimestre. Na compra da lata a empresa também paga
100% a vista sendo entregue no final do mês e o preço é estável para o trimestre.
1.2 Ambiente comercial da empresa
Externamente, a empresa atua através de distintos canais de distribuição dos seus produtos.
A nossa empresa industrializa produtos de uso agrícola que são usados como fertilizantes em
diversas culturas, então nossos produtos quando já estão finalizados e embalados são
transportados a um depósito da empresa, neste depósito nossos produtos ficam a venda direta
para o consumidor final como também para outros comércios varejistas do ramo de agricultura.
O Alfazin é vendido para grandes cooperativas e no último trimestre seu preço permaneceu fixo
em R$ 200,00. As vendas de dezembro foram de 180 unidades. Para janeiro, seu preço foi de R$
202,02 a unidade, os produtos foram vendidos para pagamento em 30 dias sem juros, os preços
de venda foram corrigidos de acordo com a inflação do mês anterior.
Dados de preço de venda:
Janeiro – Utilizou-se o preço de venda R$ 202,02, este valor foi mensurado por conta da inflação
do mês anterior.
Fevereiro - Utilizou-se o preço de venda R$ 204,04 , este valor foi mensurado por conta da
inflação do mês anterior que foi 1,00000%.
Março – Utilizou-se o preço de venda R$ 205,56, este valor foi mensurado por conta da inflação
do mês anterior que foi 0,74257%.
O Betazon é vendido com recebimento de 50% á vista e 50% para 30 dias, o principal cliente é
uma grande rede varejista de produtos agropecuários. O seu preço de venda praticado de
outubro a dezembro foi de R$ 150,00 e suas vendas em dezembro foram de 1.570 unidades. O
seu reajuste de preço é feito a cada 3 meses, o preço de venda praticado de Janeiro a Março foi
R$ 153,00.
Externamente, a empresa atua através de distintos canais de distribuição dos seus produtos. A
nossa empresa industrializa produtos de uso agrícola que são usados como fertilizantes em
diversas culturas, então nossos produtos quando já estão finalizados e embalados são
transportados a um depósito da empresa, neste depósito nossos produtos ficam a venda direta
para o consumidor final como também para outros comércios varejistas do ramo de agricultura.
O Alfazin é vendido para grandes cooperativas e no último trimestre seu preço permaneceu fixo
em R$ 200,00. As vendas de dezembro foram de 180 unidades. Para janeiro, seu preço foi de R$
202,02 a unidade, os produtos foram vendidospara pagamento em 30 dias sem juros, os preços
de venda foram corrigidos de acordo com a inflação do mês anterior.
Dados de preço de venda:
Janeiro – Utilizou-se o preço de venda R$ 202,02, este valor foi mensurado por conta da inflação
do mês anterior.
Fevereiro - Utilizou-se o preço de venda R$ 204,04 , este valor foi mensurado por conta da
inflação do mês anterior que foi 1,00000%.
Março – Utilizou-se o preço de venda R$ 205,56, este valor foi mensurado por conta da inflação
do mês anterior que foi 0,74257%.
O Betazon é vendido com recebimento de 50% á vista e 50% para 30 dias, o principal cliente é
uma grande rede varejista de produtos agropecuários. O seu preço de venda praticado de
outubro a dezembro foi de R$ 150,00 e suas vendas em dezembro foram de 1.570 unidades. O
seu reajuste de preço é feito a cada 3 meses, o preço de venda praticado de Janeiro a Março foi
R$ 153,00.
2 ANÁLISE DO DESEMPENHO
Considerando-se a experiência na atividade desenvolvida, relatam-se os seguintes resultados
observados e apresentam-se as seguintes recomendações.
2.1 Análise do processo de elaboração do orçamento
A partir dos relatórios comparativos apresentam-se análises dos acertos e erros no processo de
elaboração do orçamento da empresa.
No decorrer da elaboração do orçamento da empresa predominaram acertos da equipe. A equipe
conseguiu desenvolver um bom orçamento seguindo tudo que foi exigido pelo sistema, e a cada
planilha em que era encerrado o grupo entendia a importância da divisão do orçamento em
etapas e como cada uma dessas etapas eram importantes para o projeto final. Com o orçamento
consolidado e as Demonstrações prontas tivemos uma boa visão do Budget.
2.2 Principais dificuldades encontradas
O grupo não teve grandes dificuldades no decorrer do trabalho o que ocorreu foram pequenos
equívocos que também podem ser interpretados como pequenas dificuldades no que se trata a
respeito de pontos como a adaptação e utilização do SOE que no decorrer do trabalho o grupo foi
se adequando e conseguiu desenvolver suas tarefas e orçamento da empresa.
2.3 Desempenho geral obtido pela equipe
A empresa conduzida pela equipe teve um grau de dificuldade em alguns momentos o que
ocasionou um baixo rendimento, mas analisando como todos podem perceber que nossa
classificação não foi insatisfatória em relação às outras equipes.
O desempenho da equipe foi de 1.987 pontos, com a posição de 13º colocado e sua média foi de
1.660 pontos.
A pontuação máxima deste trabalho era de 2.048 pontos, os nossos erros foram de 61 pontos
que representa 2,98% da pontuação máxima; entretanto os nossos acertos foram de 1.987
pontos que representa 97,02 % da pontuação máximo.
Com isso compreendemos que o nosso desempenho diante da pontuação máxima foi satisfatório,
tendo em vista que o nosso conhecimento sobre o sistema utilizado era regular, após a detecção
dos erros cometidos durante o trabalho, realizamos análises minuciosas para não repetição dos
mesmos erros.
CONSIDERAÇÕES FINAIS
A simulação de orçamento empresarial, com certeza, ira contribuir para o crescimento profissional
de todos do grupo, além de no auxiliar na compreensão de um balanço patrimonial real de uma
empresa, fez com que tivéssemos um olhar clínico relacionado aos dados para dar um resultado
final satisfatório utilizando a teoria na prática.
Controlamos orçamentos organizacionais de Vendas, Produção, Matéria Prima, Compras e etc.
Como futuros administradores tendo base nesses conceitos, nós podemos gerir tranquilamente
outros negócios, como indústrias, comércios ou atividades de prestação de serviços, ou podemos
atuar como consultores especializados em assuntos relacionados à administração organizacional.
ANEXOS
A - Ranking Final
RESUMO DO DESEMPENHO
Desempenho da equipe: 1.987 Melhor desempenho histórico: 2.048 Desempenho médio histórico: 1.660
RESULTADOS DESTA EDIÇÃO
Edição Equipe Pontos
1º APS Contábeis-CO-2018/2 - SOE - Not - T1 Equipe 6 2.048
1º APS Contábeis-CO-2018/2 - SOE - Not - T1 Equipe 13 2.048
2º APS Contábeis-CO-2018/2 - SOE - Not - T1 PRW Corporation 2.035
3º APS Contábeis-CO-2018/2 - SOE - Not - T1 Equipe 8 2.034
4º APS Contábeis-CO-2018/2 - SOE - Not - T1 Perdidos no Limbo! 2.027
5º APS Contábeis-CO-2018/2 - SOE - Not - T1 Equipe 12 2.025
6º APS Contábeis-CO-2018/2 - SOE - Not - T1 Panelinha & Cia 2.021
7º APS Contábeis-CO-2018/2 - SOE - Not - T1 Winner Enterprise 2.020
8º APS Contábeis-CO-2018/2 - SOE - Not - T1 AWL 2.018
9º APS Contábeis-CO-2018/2 - SOE - Not - T1 Três Espiãs Demais! 2.015
9º APS Contábeis-CO-2018/2 - SOE - Not - T1 Panelinha Corporation 2.0 2.015
9º APS Contábeis-CO-2018/2 - SOE - Not - T1 O quarteto fantástico. 2.015
10º APS Contábeis-CO-2018/2 - SOE - Not - T1 Comercial Agrícola LTDA 2.012
11º APS Contábeis-CO-2018/2 - SOE - Not - T1 Elite Contábil 1.995
12º APS Contábeis-CO-2018/2 - SOE - Not - T1 As Meninas Super poderosas! 1.992
13º APS Contábeis-CO-2018/2 - SOE - Not - T1 Ruan LTDA 1.987
14º APS Contábeis-CO-2018/2 - SOE - Not - T2 Malandrex 1.981
15º APS Contábeis-CO-2018/2 - SOE - Not - T1 EMY² 1.949
16º APS Contábeis-CO-2018/2 - SOE - Not - T1 Popstars 1.820
17º APS Contábeis-CO-2018/2 - SOE - Not - T1 ALLIANZ LTDA 1.765
18º APS Contábeis-CO-2018/2 - SOE - Not - T1 Equipe 16 1.710
B - Tabelas comparativas Orçamento Elaborado X Orçamento Correto
OR 01 - ORÇAMENTO DE VENDAS (EQUIPE)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
ALFAZIN
Total de unidades vendidas 220 230 260 710
(X) Preço de Venda 202,02 204,04 205,56
Receita total de vendas 44.444,40 46.929,20 53.445,60 144.819,20
BETAZON
Total de unidades vendidas 1.545 1.645 1.595 4.785
(X) Preço de Venda 153,00 153,00 153,00
Receita total de vendas 236.385,00 251.685,00 244.035,00 732.105,00
VENDAS TOTAIS 280.829,40 298.614,20 297.480,60 876.924,20
OR 01B - ORÇAMENTO DE RECEBIMENTO DE VENDAS (EQUIPE)
ALFAZIN 36.000,00 44.444,40 46.929,20 127.373,60
BETAZON 235.942,50 244.035,00 247.860,00 727.837,50
VENDAS TOTAIS 271.942,50 288.479,40 294.789,20 855.211,10
OR 01 - ORÇAMENTO DE VENDAS (CORRETO)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
ALFAZIN
Total de unidades vendidas 220 230 260 710
(X) Preço de Venda 202,02 204,04 205,56
Receita total de vendas 44.444,40 46.929,20 53.445,60 144.819,20
BETAZON
Total de unidades vendidas 1.545 1.645 1.595 4.785
(X) Preço de Venda 153,00 153,00 153,00
Receita total de vendas 236.385,00 251.685,00 244.035,00 732.105,00
VENDAS TOTAIS 280.829,40 298.614,20 297.480,60 876.924,20
OR 01B - ORÇAMENTO DE RECEBIMENTO DE VENDAS (CORRETO)
ALFAZIN 36.000,00 44.444,40 46.929,20 127.373,60
BETAZON 235.942,50 244.035,00 247.860,00 727.837,50
VENDAS TOTAIS 271.942,50 288.479,40 294.789,20 855.211,10
OR 02 - ORÇAMENTO DE PRODUÇÃO (EQUIPE)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
ALFAZIN
Total de unidades vendidas 220 230 260 710
(+) Estoque final desejado 46 52 60 60
Total necessário p/ período 266 282 320
(-) Estoque inicial disponível 44 46 52 44
Total a produzir no período 222 236 268 726
BETAZON
Total de unidades vendidas 1.545 1.645 1.595 4.785
(+) Estoque final desejado 329 319 334 334
Total necessário p/ período 1.874 1.964 1.929
(-) Estoque inicial disponível 309 329 319 309
Total a produzir no período 1.565 1.635 1.610 4.810
OR 02 - ORÇAMENTO DE PRODUÇÃO (CORRETO)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
ALFAZIN
Total de unidades vendidas 220 230 260 710
(+) Estoque final desejado 46 52 60 60
Total necessário p/ período 266 282 320
(-) Estoque inicial disponível 44 46 52 44
Total a produzir no período 222 236 268 726
BETAZON
Total de unidades vendidas 1.545 1.645 1.595 4.785
(+) Estoque final desejado 329 319 334 334
Total necessário p/ período 1.874 1.964 1.929
(-) Estoque inicial disponível 309 329 319 309
Total a produzir no período 1.565 1.635 1.6104.810
OR 03 - ORÇAMENTO DE MATÉRIA PRIMA (EQUIPE)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
ALFAZIN
Produção total necessária 222 236 268 726
(X) Consumo (kg) de MP X para 1 Alfazin 2 2 2
(=) Quantidade total necessária de MP X 444 472 536 1.452
(X) Consumo (kg) de MP Y para 1 Alfazin 3 3 3
(=) Quantidade total necessária de MP Y 666 708 804 2.178
(X) Consumo (saco) de EMB PLASTICA
para 1 Alfazin
1 1 1
(=) Quantidade total necessária de EMB
PLASTICA
222 236 268 726
BETAZON
Produção total necessária 1.565 1.635 1.610 4.810
(X) Consumo (kg) de MP W para 1
Betazon
4 4 4
(=) Quantidade total necessária de MP W 6.260 6.540 6.440 19.240
(X) Consumo (kg) de MP Z para 1
Betazon
6 6 6
(=) Quantidade total necessária de MP Z 9.390 9.810 9.660 28.860
(X) Consumo (lata) de EMB LATA para 1
Betazon
1 1 1
(=) Quantidade total necessária de EMB
LATA
1.565 1.635 1.610 4.810
OR 03 - ORÇAMENTO DE MATÉRIA PRIMA (CORRETO)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
ALFAZIN
Produção total necessária 222 236 268 726
(X) Consumo (kg) de MP X para 1 Alfazin 2 2 2
(=) Quantidade total necessária de MP X 444 472 536 1.452
(X) Consumo (kg) de MP Y para 1 Alfazin 3 3 3
(=) Quantidade total necessária de MP Y 666 708 804 2.178
(X) Consumo (saco) de EMB PLASTICA
para 1 Alfazin
1 1 1
(=) Quantidade total necessária de EMB
PLASTICA
222 236 268 726
BETAZON
Produção total necessária 1.565 1.635 1.610 4.810
(X) Consumo (kg) de MP W para 1
Betazon
4 4 4
(=) Quantidade total necessária de MP W 6.260 6.540 6.440 19.240
(X) Consumo (kg) de MP Z para 1
Betazon
6 6 6
(=) Quantidade total necessária de MP Z 9.390 9.810 9.660 28.860
(X) Consumo (lata) de EMB LATA para 1
Betazon
1 1 1
(=) Quantidade total necessária de EMB
LATA
1.565 1.635 1.610 4.810
OR 04 - ORÇAMENTO DE COMPRA DE MATÉRIA PRIMA (EQUIPE)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
MATÉRIA PRIMA X
Qtde necessária p/ produção 444 472 536 1.452
(+) Estoque final desejado 134 142 161 161
Total necessário p/ período 578 614 697
(-) Estoque inicial disponível 0 134 142 0
Quantidade a ser comprada 578 480 555 1.612
(X) Preço unitário 19,00 19,00 19,00
Valor total da compra de X 10.982,00 9.120,00 10.545,00 30.647,00
MATÉRIA PRIMA Y
Qtde necessária p/ produção 666 708 804 2.178
(+) Estoque final desejado 200 213 242 242
Total necessário p/ período 866 921 1.046
(-) Estoque inicial disponível 0 200 213 0
Quantidade a ser comprada 866 721 833 2.420
(X) Preço unitário 13,00 13,00 13,00
Valor total da compra de Y 11.258,00 9.373,00 10.829,00 31.460,00
MATÉRIA PRIMA W
Qtde necessária p/ produção 6.260 6.540 6.440 19.240
(+) Estoque final desejado 1.878 1.962 1.932 1.932
Total necessário p/ período 8.138 8.502 8.372
(-) Estoque inicial disponível 0 1.878 1.962 0
Quantidade a ser comprada 8.138 6.624 6.410 21.172
(X) Preço unitário 3,00 3,00 3,00
Valor total da compra de W 24.414,00 19.872,00 19.230,00 63.516,00
MATÉRIA PRIMA Z
Qtde necessária p/ produção 9.390 9.810 9.660 28.860
(+) Estoque final desejado 2.817 2.943 2.898 2.898
Total necessário p/ período 12.207 12.753 12.558
(-) Estoque inicial disponível 0 2.817 2.943 0
Quantidade a ser comprada 12.207 9.936 9.615 31.758
(X) Preço unitário 6,00 6,50 6,50
Valor total da compra de Z 73.242,00 64.584,00 62.497,50 200.323,50
EMBALAGEM PLASTICA
Qtde necessária p/ produção 222 236 268 726
(+) Estoque final desejado 236 268 300 300
Total necessário p/ período 458 504 568
(-) Estoque inicial disponível 222 236 268 222
Quantidade a ser comprada 236 268 300 772
(X) Preço unitário 0,10 0,10 0,10
Valor total da compra de Saco 23,60 26,80 30,00 80,40
EMBALAGEM LATA
Qtde necessária p/ produção 1.565 1.635 1.610 4.810
(+) Estoque final desejado 1.635 1.610 1.670 1.670
Total necessário p/ período 3.200 3.245 3.280
(-) Estoque inicial disponível 1.565 1.635 1.610 1.565
Quantidade a ser comprada 1.635 1.610 1.670 4.915
(X) Preço unitário 0,50 0,50 0,50
Valor total da compra de Lata 817,50 805,00 835,00 2.457,50
OR 04B - ORÇAMENTO DE PAGAMENTO DE COMPRA DE MATÉRIA PRIMA (EQUIPE)
MATÉRIA PRIMA X 9.221,20 9.864,80 9.975,00 29.061,00
MATÉRIA PRIMA Y 5.640,00 11.258,00 9.373,00 26.271,00
MATÉRIA PRIMA W 15.650,00 24.414,00 19.872,00 59.936,00
MATÉRIA PRIMA Z 54.837,60 70.644,60 63.958,05 189.440,25
EMBALAGEM PLASTICA 23,60 26,80 30,00 80,40
EMBALAGEM LATA 817,50 805,00 835,00 2.457,50
Total 86.189,90 117.013,20 104.043,05 307.246,15
OR 04 - ORÇAMENTO DE COMPRA DE MATÉRIA PRIMA (CORRETO)
MATÉRIA PRIMA X
Qtde necessária p/ produção 444 472 536 1.452
(+) Estoque final desejado 134 142 161 161
Total necessário p/ período 578 614 697
(-) Estoque inicial disponível 0 134 142 0
Quantidade a ser comprada 578 480 555 1.613
(X) Preço unitário 19,00 19,00 19,00
Valor total da compra de X 10.982,00 9.120,00 10.545,00 30.647,00
MATÉRIA PRIMA Y
Qtde necessária p/ produção 666 708 804 2.178
(+) Estoque final desejado 200 213 242 242
Total necessário p/ período 866 921 1.046
(-) Estoque inicial disponível 0 200 213 0
Quantidade a ser comprada 866 721 833 2.420
(X) Preço unitário 13,00 13,00 13,00
Valor total da compra de Y 11.258,00 9.373,00 10.829,00 31.460,00
MATÉRIA PRIMA W
Qtde necessária p/ produção 6.260 6.540 6.440 19.240
(+) Estoque final desejado 1.878 1.962 1.932 1.932
Total necessário p/ período 8.138 8.502 8.372
(-) Estoque inicial disponível 0 1.878 1.962 0
Quantidade a ser comprada 8.138 6.624 6.410 21.172
(X) Preço unitário 3,00 3,00 3,00
Valor total da compra de W 24.414,00 19.872,00 19.230,00 63.516,00
MATÉRIA PRIMA Z
Qtde necessária p/ produção 9.390 9.810 9.660 28.860
(+) Estoque final desejado 2.817 2.943 2.898 2.898
Total necessário p/ período 12.207 12.753 12.558
(-) Estoque inicial disponível 0 2.817 2.943 0
Quantidade a ser comprada 12.207 9.936 9.615 31.758
(X) Preço unitário 6,00 6,50 6,50
Valor total da compra de Z 73.242,00 64.584,00 62.497,50 200.323,50
EMBALAGEM PLASTICA
Qtde necessária p/ produção 222 236 268 726
(+) Estoque final desejado 236 268 300 300
Total necessário p/ período 458 504 568
(-) Estoque inicial disponível 222 236 268 222
Quantidade a ser comprada 236 268 300 804
(X) Preço unitário 0,10 0,10 0,10
Valor total da compra de Saco 23,60 26,80 30,00 80,40
EMBALAGEM LATA
Qtde necessária p/ produção 1.565 1.635 1.610 4.810
(+) Estoque final desejado 1.635 1.610 1.670 1.670
Total necessário p/ período 3.200 3.245 3.280
(-) Estoque inicial disponível 1.565 1.635 1.610 1.565
Quantidade a ser comprada 1.635 1.610 1.670 4.915
(X) Preço unitário 0,50 0,50 0,50
Valor total da compra de Lata 817,50 805,00 835,00 2.457,50
OR 04B - ORÇAMENTO DE PAGAMENTO DE COMPRA DE MATÉRIA PRIMA (CORRETO)
MATÉRIA PRIMA X 9.221,20 9.864,80 9.975,00 29.061,00
MATÉRIA PRIMA Y 5.640,00 11.258,00 9.373,00 26.271,00
MATÉRIA PRIMA W 15.650,00 24.414,00 19.872,00 59.936,00
MATÉRIA PRIMA Z 54.837,60 70.644,60 63.958,05 189.440,25
EMBALAGEM PLASTICA 23,60 26,80 30,00 80,40
EMBALAGEM LATA 817,50 805,00 835,00 2.457,50
Total 86.189,90 117.013,20 104.043,05 307.246,15
OR 05 - ORÇAMENTO DE MÃO DE OBRA DIRETA (EQUIPE)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
ALFAZIN
Quantidade total a produzir 222 236 268 726
(X) Coeficiente técn. horas MOD 0,5 0,5 0,5
Total de horas a trabalhar 111 118 134 363
(X) Custo hora MOD 10,80 10,80 10,80
Custo total MOD Alfazin 1.198,80 1.274,40 1.447,20 3.920,40
BETAZON
Quantidade total a produzir 1.565 1.635 1.610 4.810
(X) Coeficiente técn. horas MOD 0,4 0,4 0,4
Total de horas a trabalhar 626 654 644 1.924
(X) Custo hora MOD 10,80 10,80 10,80
Custo total MOD Betazon 6.760,80 7.063,20 6.955,20 20.779,20
CUSTO TOTAL COM MOD 7.959,60 8.337,60 8.402,40 24.699,60
OR 05B - ORÇAMENTO DO PAGAMENTO DE MÃO-DE-OBRA DIRETA (EQUIPE)
Pagamento da MOD 7.632,00 7.959,608.337,60 23.929,20
OR 05 - ORÇAMENTO DE MÃO DE OBRA DIRETA (CORRETO)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
ALFAZIN
Quantidade a produzir 222 236 268 726
(X) Coeficiente técn. horas MOD 0,5 0,5 0,5
Horas a trabalhar 111 118 134 363
(X) Custo hora MOD 10,80 10,80 10,80
Custo total MOD Alfazin 1.198,80 1.274,40 1.447,20 3.920,40
BETAZON
Quantidade a produzir 1.565 1.635 1.610 4.810
(X) Coeficiente técn. horas MOD 0,4 0,4 0,4
Horas a trabalhar 626 654 644 1.924
(X) Custo hora MOD 10,80 10,80 10,80
Custo total MOD Betazon 6.760,80 7.063,20 6.955,20 20.779,20
CUSTO TOTAL COM MOD 7.959,60 8.337,60 8.402,40 24.699,60
OR 05B - ORÇAMENTO DO PAGAMENTO DE MÃO-DE-OBRA DIRETA (CORRETO)
Pagamento da MOD 7.632,00 7.959,60 8.337,60 23.929,20
OR 06 - ORÇAMENTO CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO (EQUIPE)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
Total de horas de MOD Utilizada 737 772 778
(X) Taxa de Aplicação de CIFs Var. 6,00 6,00 6,00
Total de CIFs Variáveis 4.422,00 4.632,00 4.668,00 13.722,00
CIFs fixos
Depreciação 5.000,00 5.000,00 5.000,00 15.000,00
Manutenção 3.000,00 3.000,00 3.000,00 9.000,00
Mão-de-obra Indireta 3.750,00 3.750,00 3.750,00 11.250,00
Total de CIFs Fixos 11.750,00 11.750,00 11.750,00 35.250,00
TOTAL GERAL DE CIFs 16.172,00 16.382,00 16.418,00 48.972,00
OR 06B - RATEIO DOS CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO (EQUIPE)
Alfazin
Total de unidades produzidas 222 236 268
Peso unitário 5 5 5
Peso total de produção 1.110 1.180 1.340
Betazon
Total de unidades produzidas 1.565 1.635 1.610
Peso unitário 10 10 10
Peso total de produção 15.650 16.350 16.100
Peso total da produção do período 16.760 17.530 17.440
OR 06C - RATEIO DOS CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO (EQUIPE)
Alfazin
Taxa percentual de rateio (%) 6,62291 6,73132 7,68349
CIFs Rateados para Alfazin 1.071,06 1.102,72 1.261,49
Betazon
Taxa percentual de rateio (%) 93,37709 93,26868 92,31651
CIFs Rateados para Betazon 15.100,94 15.279,28 15.156,52
OR 06D - CIF PARA EFEITO DE ORÇAMENTO DE CAIXA (EQUIPE)
Total de CIFs sem Mão de Obra Indireta 12.422,00 12.632,00 12.668,00 37.722,00
(+) Mão-de-obra Indireta Mês Anterior 3.500,00 3.750,00 3.750,00 11.000,00
(-) Depreciação 5.000,00 5.000,00 5.000,00 15.000,00
Total de CIFs p/ Fluxo de Caixa 10.922,00 11.382,00 11.418,00 33.722,00
OR 06 - ORÇAMENTO CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO (CORRETO)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
Horas de MOD Utilizada 737 772 778
(X) Taxa de Aplicação de CIFs Var. 6,00 6,00 6,00
Total de CIFs Variáveis 4.422,00 4.632,00 4.668,00 13.722,00
CIFs fixos
Depreciação 5.000,00 5.000,00 5.000,00 15.000,00
Manutenção 3.000,00 3.000,00 3.000,00 9.000,00
Mão-de-obra Indireta 3.750,00 3.750,00 3.750,00 11.250,00
Total de CIFs Fixos 11.750,00 11.750,00 11.750,00 35.250,00
TOTAL GERAL DE CIFs 16.172,00 16.382,00 16.418,00 48.972,00
OR 06B - RATEIO DOS CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO (CORRETO)
Alfazin
Total de unidades produzidas 222 236 268
Peso unitário 5 5 5
Peso total de produção 1.110 1.180 1.340
Betazon
Total de unidades produzidas 1.565 1.635 1.610
Peso unitário 10 10 10
Peso total de produção 15.650 16.350 16.100
Peso total da produção do período 16.760 17.530 17.440
OR 06C - RATEIO DOS CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO (CORRETO)
Alfazin
Taxa percentual de rateio (%) 6,62291 6,73132 7,68349
CIFs Rateados para Alfazin 1.071,06 1.102,72 1.261,48
Betazon
Taxa percentual de rateio (%) 93,37709 93,26868 92,31651
CIFs Rateados para Betazon 15.100,94 15.279,28 15.156,52
OR 06D - CIF PARA EFEITO DE ORÇAMENTO DE CAIXA (CORRETO)
Total de CIFs sem Mão de Obra Indireta 12.422,00 12.632,00 12.668,00 37.722,00
(+) Mão-de-obra Indireta Mês Anterior 3.500,00 3.750,00 3.750,00 11.000,00
(-) Depreciação 5.000,00 5.000,00 5.000,00 15.000,00
Total de CIFs p/ Fluxo de Caixa 10.922,00 11.382,00 11.418,00 33.722,00
OR 07 - ORÇAMENTO DE DESPESAS DE VENDAS (EQUIPE)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
DESPESAS DE VENDAS VARIÁVEIS
Nível de Atividades - Receita de Vendas 280.829,40 298.614,20 297.480,60
Taxa de Comissionamento 2,5 2,5 2,5
Total de Comissões de Vendedores 7.020,74 7.465,36 7.437,02 21.923,11
Nível de Atividades - Unidades Vendidas 1.765 1.875 1.855
Taxa por unidade vendida 1,50 1,50 1,50
Total de gastos com Frete 2.647,50 2.812,50 2.782,50 8.242,50
Total de Despesas Variáveis 9.668,24 10.277,86 10.219,52 30.165,61
DESPESAS DE VENDAS FIXAS
Propaganda 5.000,00 5.000,00 5.000,00 15.000,00
Salários de Vendedores 12.600,00 12.600,00 12.600,00 37.800,00
Salários de Supervisores e Gerentes 6.500,00 6.500,00 6.500,00 52.800,00
Outras despesas de vendas 5.000,00 5.000,00 5.000,00 15.000,00
Total de Despesas Fixas 29.100,00 29.100,00 29.100,00 87.300,00
Total Geral de Despesas de Vendas 38.768,24 39.377,86 39.319,52 117.465,61
OR 07B - ORÇAMENTO DAS DESPESAS DE VENDAS PARA EFEITO DE CAIXA (EQUIPE)
Despesas de Vendas sem Com. e
Salários
12.647,50 12.812,50 12.782,50 38.242,50
(+) Comissões e Salários Mês Anterior 25.187,50 26.120,74 26.565,36 77.873,59
Total de Desp Vendas p/ Fluxo de Caixa 37.835,00 38.933,24 39.347,86 116.116,09
OR 07 - ORÇAMENTO DE DESPESAS DE VENDAS (CORRETO)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
DESPESAS DE VENDAS VARIÁVEIS
Nível de Atividades - Receita de Vendas 280.829,40 298.614,20 297.480,60
Taxa de Comissionamento 2,5 2,5 2,5
Comissões de Vendedores 7.020,74 7.465,36 7.437,02 21.923,12
Nível de Atividades - Unidades Vendidas 1.765 1.875 1.855
Taxa por unidade vendida 1,50 1,50 1,50
Frete 2.647,50 2.812,50 2.782,50 8.242,50
Total de Despesas Variáveis 9.668,24 10.277,86 10.219,52 30.165,62
DESPESAS DE VENDAS FIXAS
Propaganda 5.000,00 5.000,00 5.000,00 15.000,00
Salários de Vendedores 12.600,00 12.600,00 12.600,00 37.800,00
Salários de Supervisores e Gerentes 6.500,00 6.500,00 6.500,00 19.500,00
Outras despesas de vendas 5.000,00 5.000,00 5.000,00 15.000,00
Total de Despesas Fixas 29.100,00 29.100,00 29.100,00 87.300,00
Total Geral de Despesas de Vendas 38.768,24 39.377,86 39.319,52 117.465,62
OR 07B - ORÇAMENTO DAS DESPESAS DE VENDAS PARA EFEITO DE CAIXA (CORRETO)
Despesas de Vendas sem Com. e
Salários
12.647,50 12.812,50 12.782,50 38.242,50
(+) Comissões e Salários Mês Anterior 25.187,50 26.120,74 26.565,36 77.873,60
Total de Desp Vendas p/ Fluxo de Caixa 37.835,00 38.933,24 39.347,86 116.116,10
OR 08 - ORÇAMENTO DE DESPESAS ADMINISTRATIVAS (EQUIPE)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
Salários Pessoal Administrativo 6.000,00 6.000,00 6.000,00 18.000,00
Aluguel Escritório 3.200,00 3.200,00 3.200,00 9.600,00
Suprimentos Escritório 2.600,00 2.600,00 2.600,00 7.800,00
Outras despesas Administrativas 2.000,00 2.000,00 2.000,00 6.000,00
Depreciação de móveis e equipamentos 1.650,00 1.650,00 1.650,00 4.950,00
Total Geral de Despesas Administrativas 15.450,00 15.450,00 15.450,00 46.350,00
OR 08B - DESPESAS ADMINISTRATIVAS PARA EFEITO DE CAIXA (EQUIPE)
Total de Despesas Admin. sem Salários 9.450,00 9.450,00 9.450,00 28.350,00
(+) Salários mês anterior 5.000,00 4.200,00 4.200,00 13.400,00
(-) Depreciação de móveis e
equipamentos
1.650,00 1.650,00 1.650,00 4.950,00
Total de Despesas Adm. p/ Fluxo de
Caixa
12.800,00 12.000,00 12.000,00 36.800,00
OR 08 - ORÇAMENTO DE DESPESAS ADMINISTRATIVAS (CORRETO)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
Salários Pessoal Administrativo 6.000,00 6.000,00 6.000,00 18.000,00
Aluguel Escritório 3.200,00 3.200,00 3.200,00 9.600,00
Suprimentos Escritório 2.600,00 2.600,00 2.600,00 7.800,00
Outras despesas Administrativas 2.000,00 2.000,00 2.000,00 6.000,00
Depreciação de móveis e equipamentos 1.650,00 1.650,00 1.650,00 4.950,00
Total Geral de Despesas Administrativas 15.450,00 15.450,00 15.450,00 46.350,00
OR 08B - DESPESAS ADMINISTRATIVAS PARA EFEITO DE CAIXA (CORRETO)
Total deDespesas Admin. sem Salários 9.450,00 9.450,00 9.450,00 28.350,00
(+) Salários mês anterior 5.000,00 6.000,00 6.000,00 17.000,00
(-) Depreciação de móveis e
equipamentos
1.650,00 1.650,00 1.650,00 4.950,00
Total de Despesas Adm. p/ Fluxo de
Caixa
12.800,00 13.800,00 13.800,00 40.400,00
OR 09 - ORÇAMENTO DO CUSTO DOS PRODUTOS ACABADOS (EQUIPE)
MATÉRIA PRIMA X
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE CUSTOUNIT.
CUSTO
TOTAL QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 0 0,000000 0,00
Recebimento compras
Janeiro
578 19,000000 10.982,00 578 19,000000 10.982,00
Transf. p/ produção
Janeiro
444 19,000000 8.436,00 134 19,000000 2.546,00
Recebimento compras
Fevereiro
480 19,000000 9.120,00 614 19,000000 11.666,00
Transf. p/ produção
Fevereiro
472 19,000000 8.968,00 142 19,000000 2.698,00
Recebimento compras
Março
555 19,000000 10.545,00 697 19,000000 13.243,00
Transf. p/ produção Março 536 19,000000 10.184,00 161 19,000000 3.059,00
MATÉRIA PRIMA Y
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE CUSTOUNIT.
CUSTO
TOTAL QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 0 0,000000 0,00
Recebimento compras
Janeiro
866 13,000000 11.258,00 866 13,000000 11.258,00
Transf. p/ produção
Janeiro
666 13,000000 8.658,00 200 13,000000 2.600,00
Recebimento compras
Fevereiro
721 13,000000 9.373,00 921 13,000000 11.973,00
Transf. p/ produção
Fevereiro
708 13,000000 9.204,00 213 13,000000 2.769,00
Recebimento compras
Março
833 13,000000 10.829,00 1.046 13,000000 13.598,00
Transf. p/ produção Março 804 13,000000 10.452,00 242 13,000000 3.146,00
MATÉRIA PRIMA W
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE CUSTOUNIT.
CUSTO
TOTAL QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 0 0,000000 0,00
Recebimento compras
Janeiro
8.138 3,000000 24.414,00 8.138 3,000000 24.414,00
Transf. p/ produção
Janeiro
6.260 3,000000 18.780,00 1.878 3,000000 5.634,00
Recebimento compras
Fevereiro
6.624 3,000000 19.872,00 8.502 3,000000 25.506,00
Transf. p/ produção
Fevereiro
6.540 3,000000 19.620,00 1.962 3,000000 5.886,00
Recebimento compras
Março
6.410 3,000000 19.230,00 8.372 3,000000 25.116,00
Transf. p/ produção Março 6.440 3,000000 19.320,00 1.932 3,000000 5.796,00
MATÉRIA PRIMA Z
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE CUSTOUNIT.
CUSTO
TOTAL QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 0 0,000000 0,00
Recebimento compras
Janeiro
12.207 6,000000 73.242,00 12.207 6,000000 73.242,00
Transf. p/ produção
Janeiro
9.390 6,000000 56.340,00 2.817 6,000000 16.902,00
Recebimento compras
Fevereiro
9.936 6,500000 64.584,00 12.753 6,389555 81.486,00
Transf. p/ produção
Fevereiro
9.810 6,389600 62.681,98 2.943 6,389407 18.804,02
Recebimento compras
Março
9.615 6,500000 62.497,50 12.558 6,474082 81.301,52
Transf. p/ produção Março 9.660 6,474082 62.539,63 2.898 6,474082 18.761,89
EMBALAGEM PLASTICA
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE CUSTOUNIT.
CUSTO
TOTAL QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 222 0,100000 22,20
Recebimento compras
Janeiro
236 0,100000 23,60 458 0,100000 45,80
Transf. p/ produção
Janeiro
222 0,100000 22,20 236 0,100000 23,60
Recebimento compras
Fevereiro
268 0,100000 26,80 504 0,100000 50,40
Transf. p/ produção
Fevereiro
236 0,100000 23,60 268 0,100000 26,80
Recebimento compras
Março
300 0,100000 30,00 568 0,100000 56,80
Transf. p/ produção Março 268 0,100000 26,80 300 0,100000 30,00
EMBALAGEM LATA
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE CUSTOUNIT.
CUSTO
TOTAL QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 1.565 0,500000 782,50
Recebimento compras
Janeiro
1.635 0,500000 817,50 3.200 0,500000 1.600,00
Transf. p/ produção
Janeiro
1.565 0,500000 782,50 1.635 0,500000 817,50
Recebimento compras
Fevereiro
1.610 0,500000 805,00 3.245 0,500000 1.622,50
Transf. p/ produção
Fevereiro
1.635 0,500000 817,50 1.610 0,500000 805,00
Recebimento compras
Março
1.670 0,500000 835,00 3.280 0,500000 1.640,00
Transf. p/ produção Março 1.610 0,500000 805,00 1.670 0,500000 835,00
OR 09B - ORÇAMENTO DO CUSTO DOS PRODUTOS ACABADOS - CPA - 1º TRIMESTRE
ALFAZIN Janeiro Fevereiro Março
Custo do Estoque Inicial (MP e Embalagens) 22,20 5.169,60 5.493,80
(+) Compras (MP e Embalagens) 22.263,60 18.519,80 21.404,00
(=) Disponível p/ Consumo no Período 22.285,80 23.689,40 26.897,80
(-) Custo do Estoque Final (MP e Embalagens) 17.116,20 18.195,60 20.662,80
(=) Custo (MP e Embalagens) Consumidos no Período 5.169,60 5.493,80 6.235,00
(+) Custo da Mão-de-Obra Direta no Período 1.198,80 1.274,40 1.447,20
(+) Custos Indiretos de Fabricação 1.071,06 1.102,72 1.261,48
Total do Custo de Produção do Período 7.439,46 7.870,92 8.943,68
(+) Custo do Estoque Inicial de Produtos em Processamento 0,00 0,00 0,00
(-) Custo do Estoque Final de Produtos em Processamento 0,00 0,00 0,00
(=) Custo Total dos Produtos Acabados - CPA 7.439,46 7.870,92 8.943,68
Custo Unitário dos Produtos Acabados no Período 33,511081 33,351356 33,371940
BETAZON Janeiro Fevereiro Março
Custo do Estoque Inicial (MP e Embalagens) 782,50 23.353,50 25.495,02
(+) Compras (MP e Embalagens) 98.473,50 85.261,00 82.562,50
(=) Disponível p/ Consumo no Período 99.256,00 108.614,50 108.057,52
(-) Custo do Estoque Final (MP e Embalagens) 23.353,50 25.495,02 25.392,89
(=) Custo (MP e Embalagens) Consumidos no Período 75.902,50 83.119,48 82.664,63
(+) Custo da Mão-de-Obra Direta no Período 6.760,80 7.063,20 6.955,20
(+) Custos Indiretos de Fabricação 15.100,94 15.279,28 15.156,52
Total do Custo de Produção do Período 97.764,24 105.461,96 104.776,35
(+) Custo do Estoque Inicial de Produtos em Processamento 0,00 0,00 0,00
(-) Custo do Estoque Final de Produtos em Processamento 0,00 0,00 0,00
(=) Custo Total dos Produtos Acabados - CPA 97.764,24 105.461,96 104.776,35
Custo Unitário dos Produtos Acabados no Período 62,469163 64,502728 65,078478
OR 09 - ORÇAMENTO DO CUSTO DOS PRODUTOS ACABADOS (CORRETO)
MATÉRIA PRIMA X
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE CUSTOUNIT.
CUSTO
TOTAL QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 0 0,000000 0,00
Recebimento compras
Janeiro
578 19,000000 10.982,00 578 19,000000 10.982,00
Transf. p/ produção
Janeiro
444 19,000000 8.436,00 134 19,000000 2.546,00
Recebimento compras
Fevereiro
480 19,000000 9.120,00 614 19,000000 11.666,00
Transf. p/ produção
Fevereiro
472 19,000000 8.968,00 142 19,000000 2.698,00
Recebimento compras
Março
555 19,000000 10.545,00 697 19,000000 13.243,00
Transf. p/ produção Março 536 19,000000 10.184,00 161 19,000000 3.059,00
MATÉRIA PRIMA Y
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE CUSTOUNIT.
CUSTO
TOTAL QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 0 0,000000 0,00
Recebimento compras
Janeiro
866 13,000000 11.258,00 866 13,000000 11.258,00
Transf. p/ produção
Janeiro
666 13,000000 8.658,00 200 13,000000 2.600,00
Recebimento compras
Fevereiro
721 13,000000 9.373,00 921 13,000000 11.973,00
Transf. p/ produção
Fevereiro
708 13,000000 9.204,00 213 13,000000 2.769,00
Recebimento compras
Março
833 13,000000 10.829,00 1.046 13,000000 13.598,00
Transf. p/ produção Março 804 13,000000 10.452,00 242 13,000000 3.146,00
MATÉRIA PRIMA W
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE CUSTOUNIT.
CUSTO
TOTAL QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 0 0,000000 0,00
Recebimento compras
Janeiro
8.138 3,000000 24.414,00 8.138 3,000000 24.414,00
Transf. p/ produção
Janeiro
6.260 3,000000 18.780,00 1.878 3,000000 5.634,00
Recebimento compras
Fevereiro
6.624 3,000000 19.872,008.502 3,000000 25.506,00
Transf. p/ produção
Fevereiro
6.540 3,000000 19.620,00 1.962 3,000000 5.886,00
Recebimento compras
Março
6.410 3,000000 19.230,00 8.372 3,000000 25.116,00
Transf. p/ produção Março 6.440 3,000000 19.320,00 1.932 3,000000 5.796,00
MATÉRIA PRIMA Z
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE CUSTOUNIT.
CUSTO
TOTAL QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 0 0,000000 0,00
Recebimento compras
Janeiro
12.207 6,000000 73.242,00 12.207 6,000000 73.242,00
Transf. p/ produção
Janeiro
9.390 6,000000 56.340,00 2.817 6,000000 16.902,00
Recebimento compras
Fevereiro
9.936 6,500000 64.584,00 12.753 6,389555 81.486,00
Transf. p/ produção
Fevereiro
9.810 6,389555 62.681,53 2.943 6,389555 18.804,47
Recebimento compras
Março
9.615 6,500000 62.497,50 12.558 6,474118 81.301,97
Transf. p/ produção Março 9.660 6,474118 62.539,98 2.898 6,474118 18.761,99
EMBALAGEM PLASTICA
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE CUSTOUNIT.
CUSTO
TOTAL QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 222 0,100000 22,20
Recebimento compras
Janeiro
236 0,100000 23,60 458 0,100000 45,80
Transf. p/ produção
Janeiro
222 0,100000 22,20 236 0,100000 23,60
Recebimento compras
Fevereiro
268 0,100000 26,80 504 0,100000 50,40
Transf. p/ produção
Fevereiro
236 0,100000 23,60 268 0,100000 26,80
Recebimento compras
Março
300 0,100000 30,00 568 0,100000 56,80
Transf. p/ produção Março 268 0,100000 26,80 300 0,100000 30,00
EMBALAGEM LATA
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE CUSTOUNIT.
CUSTO
TOTAL QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 1.565 0,500000 782,50
Recebimento compras
Janeiro
1.635 0,500000 817,50 3.200 0,500000 1.600,00
Transf. p/ produção
Janeiro
1.565 0,500000 782,50 1.635 0,500000 817,50
Recebimento compras
Fevereiro
1.610 0,500000 805,00 3.245 0,500000 1.622,50
Transf. p/ produção
Fevereiro
1.635 0,500000 817,50 1.610 0,500000 805,00
Recebimento compras
Março
1.670 0,500000 835,00 3.280 0,500000 1.640,00
Transf. p/ produção Março 1.610 0,500000 805,00 1.670 0,500000 835,00
OR 09B - ORÇAMENTO DO CUSTO DOS PRODUTOS ACABADOS - CPA - 1º TRIMESTRE
ALFAZIN Janeiro Fevereiro Março
Custo do Estoque Inicial (MP e Embalagens) 22,20 5.169,60 5.493,80
(+) Compras (MP e Embalagens) 22.263,60 18.519,80 21.404,00
(=) Disponível p/ Consumo no Período 22.285,80 23.689,40 26.897,80
(-) Custo do Estoque Final (MP e Embalagens) 5.169,60 5.493,80 6.235,00
(=) Custo (MP e Embalagens) Consumidos no Período 17.116,20 18.195,60 20.662,80
(+) Custo da Mão-de-Obra Direta no Período 1.198,80 1.274,40 1.447,20
(+) Custos Indiretos de Fabricação 1.071,06 1.102,72 1.261,48
Total do Custo de Produção do Período 19.386,06 20.572,72 23.371,48
(+) Custo do Estoque Inicial de Produtos em Processamento 0,00 0,00 0,00
(-) Custo do Estoque Final de Produtos em Processamento 0,00 0,00 0,00
(=) Custo Total dos Produtos Acabados - CPA 19.386,06 20.572,72 23.371,48
Custo Unitário dos Produtos Acabados no Período 87,324595 87,172542 87,207015
BETAZON Janeiro Fevereiro Março
Custo do Estoque Inicial (MP e Embalagens) 782,50 23.353,50 25.495,47
(+) Compras (MP e Embalagens) 98.473,50 85.261,00 82.562,50
(=) Disponível p/ Consumo no Período 99.256,00 108.614,50 108.057,97
(-) Custo do Estoque Final (MP e Embalagens) 23.353,50 25.495,47 25.392,99
(=) Custo (MP e Embalagens) Consumidos no Período 75.902,50 83.119,03 82.664,98
(+) Custo da Mão-de-Obra Direta no Período 6.760,80 7.063,20 6.955,20
(+) Custos Indiretos de Fabricação 15.100,94 15.279,28 15.156,52
Total do Custo de Produção do Período 97.764,24 105.461,51 104.776,70
(+) Custo do Estoque Inicial de Produtos em Processamento 0,00 0,00 0,00
(-) Custo do Estoque Final de Produtos em Processamento 0,00 0,00 0,00
(=) Custo Total dos Produtos Acabados - CPA 97.764,24 105.461,51 104.776,70
Custo Unitário dos Produtos Acabados no Período 62,469163 64,502453 65,078696
OR 10 - ORÇAMENTO DO CUSTO DOS PRODUTOS VENDIDOS (EQUIPE)
ALFAZIN
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE CUSTOUNIT.
CUSTO
TOT. QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOT. QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOT.
Saldo inicial de PA - - - - - - 44 80,000000 3.520,00
Recebimento produção
Janeiro
222 87,324595 19.386,06 - - - 266 86,113007 22.906,06
Vendas de Janeiro - - - 220 86,113007 18.944,86 46 86,113007 3.961,20
Recebimento produção
Fevereiro
236 87,172542 20.572,72 - - - 282 86,999716 24.533,92
Vendas de Fevereiro - - - 230 86,999716 20.009,93 52 86,999716 4.523,99
Recebimento produção
Março
268 87,207015 23.371,48 - - - 320 87,173344 27.895,47
Vendas de Março - - - 260 87,173344 22.665,07 60 87,173344 5.230,40
BETAZON
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE CUSTOUNIT.
CUSTO
TOT. QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOT. QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOT.
Saldo inicial de PA - - - - - - 309 65,000000 20.085,00
Recebimento produção
Janeiro
1.565 62,469163 97.764,24 - - - 1.874 62,886467 117.849,24
Vendas de Janeiro - - - 1.545 62,886467 97.159,59 329 62,886467 20.689,65
Recebimento produção
Fevereiro
1.635 64,502453 105.461,51 - - - 1.964 64,231751 126.151,16
Vendas de Fevereiro - - - 1.645 64,231751 105.661,23 319 64,231751 20.489,93
Recebimento produção
Março
1.610 65,078696 104.776,70 - - - 1.929 64,938637 125.266,63
Vendas de Março - - - 1.595 64,938637 103.577,13 334 64,938637 21.689,50
OR 10 - ORÇAMENTO DO CUSTO DOS PRODUTOS VENDIDOS (CORRETO)
ALFAZIN
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE CUSTOUNIT.
CUSTO
TOT. QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOT. QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOT.
Saldo inicial de PA - - - - - - 44 80,000000 3.520,00
Recebimento produção
Janeiro
222 87,324595 19.386,06 - - - 266 86,113008 22.906,06
Vendas de Janeiro - - - 220 86,113008 18.944,86 46 86,113008 3.961,20
Recebimento produção
Fevereiro
236 87,172542 20.572,72 - - - 282 86,999716 24.533,92
Vendas de Fevereiro - - - 230 86,999716 20.009,93 52 86,999716 4.523,99
Recebimento produção
Março
268 87,207015 23.371,48 - - - 320 87,173344 27.895,47
Vendas de Março - - - 260 87,173344 22.665,07 60 87,173344 5.230,40
BETAZON
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE CUSTOUNIT.
CUSTO
TOT. QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOT. QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOT.
Saldo inicial de PA - - - - - - 309 65,000000 20.085,00
Recebimento produção
Janeiro
1.565 62,469163 97.764,24 - - - 1.874 62,886467 117.849,24
Vendas de Janeiro - - - 1.545 62,886467 97.159,59 329 62,886467 20.689,65
Recebimento produção
Fevereiro
1.635 64,502453 105.461,51 - - - 1.964 64,231752 126.151,16
Vendas de Fevereiro - - - 1.645 64,231752 105.661,23 319 64,231752 20.489,93
Recebimento produção
Março
1.610 65,078696 104.776,70 - - - 1.929 64,938637 125.266,63
Vendas de Março - - - 1.595 64,938637 103.577,13 334 64,938637 21.689,50
OR 11 - DRE PROJETADA (EQUIPE)
Vendas Totais 280.829,40 298.614,20 297.480,60 876.924,20
- - - - Vendas Alfazin 44.444,40 46.929,20 53.445,60 144.819,20
- - - - Vendas Betazon 236.385,00 251.685,00 244.035,00 732.105,00
(-) Custo dos Produtos vendidos - CPV 116.104,45 125.671,16 126.242,20 368.017,81
- - - - CPV Alfazin 18.944,86 20.009,93 22.665,07 61.619,86
- - - - CPV Betazon 97.159,59 105.661,23 103.577,13 306.397,95
(=) Lucro Bruto 164.724,95 172.943,04 171.238,40 508.906,39
(-) Despesas de Vendas 38.768,24 39.377,86 39.319,52 117.465,62
(-) Despesas Administrativas 15.450,00 15.450,00 15.450,00 46.350,00
(=) Lucro/Prejuízo Operacional 110.506,71 118.115,18 116.468,88 345.090,77
OR 11 - DRE PROJETADA (CORRETO)
Vendas Totais 280.829,40 298.614,20 297.480,60 876.924,20
- - - - Vendas Alfazin 44.444,40 46.929,20 53.445,60 144.819,20
- - - - Vendas Betazon 236.385,00 251.685,00 244.035,00 732.105,00
(-) Custo dos Produtos vendidos - CPV 116.104,45125.671,16 126.242,20 368.017,81
- - - - CPV Alfazin 18.944,86 20.009,93 22.665,07 61.619,86
- - - - CPV Betazon 97.159,59 105.661,23 103.577,13 306.397,95
(=) Lucro Bruto 164.724,95 172.943,04 171.238,40 508.906,39
(-) Despesas de Vendas 38.768,24 39.377,86 39.319,52 117.465,62
(-) Despesas Administrativas 15.450,00 15.450,00 15.450,00 46.350,00
(=) Lucro/Prejuízo Operacional 110.506,71 118.115,18 116.468,88 345.090,77
OR 12 - ORÇAMENTO DE FLUXO DE CAIXA PROJETADO (EQUIPE)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
Saldo inicial 30.000,00 146.563,60 245.954,96 30.000,00
(+) Entradas de Caixa 271.942,50 288.479,40 294.789,20 855.211,10
Contas recebidas do ALFAZIN 36.000,00 44.444,40 46.929,20 127.373,60
Contas recebidas do BETAZON 235.942,50 244.035,00 247.860,00 727.837,50
(-) Saidas de Caixa 155.378,90 189.088,04 176.946,51 521.413,45
Pagamento de Compras 86.189,90 117.013,20 104.043,05 307.246,15
Mão-de-Obra Direta 7.632,00 7.959,60 8.337,60 23.929,20
Custo Indireto de Fabricação 10.922,00 11.382,00 11.418,00 33.722,00
Despesas de Vendas 37.835,00 38.933,24 39.347,86 116.116,10
Despesas Administrativas 12.800,00 13.800,00 13.800,00 40.400,00
(=) Saldo Final de Caixa 146.563,60 245.954,96 363.797,65 363.797,65
OR 12 - ORÇAMENTO DE FLUXO DE CAIXA PROJETADO (CORRETO)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
Saldo inicial 30.000,00 146.563,60 245.954,96 30.000,00
(+) Entradas de Caixa 271.942,50 288.479,40 294.789,20 855.211,10
Contas recebidas do ALFAZIN 36.000,00 44.444,40 46.929,20 127.373,60
Contas recebidas do BETAZON 235.942,50 244.035,00 247.860,00 727.837,50
(-) Saidas de Caixa 155.378,90 189.088,04 176.946,51 521.413,45
Pagamento de Compras 86.189,90 117.013,20 104.043,05 307.246,15
Mão-de-Obra Direta 7.632,00 7.959,60 8.337,60 23.929,20
Custo Indireto de Fabricação 10.922,00 11.382,00 11.418,00 33.722,00
Despesas de Vendas 37.835,00 38.933,24 39.347,86 116.116,10
Despesas Administrativas 12.800,00 13.800,00 13.800,00 40.400,00
(=) Saldo Final de Caixa 146.563,60 245.954,96 363.797,65 363.797,65
OR 13 - BALANÇO PATRIMONIAL PROJETADO (EQUIPE)
ATIVO PASSIVO
ATIVO CIRCULANTE PASSIVO CIRCULANTE
Caixa 363.797,65 Contas de Fornecedores a Pagar 78.025,25
Contas a Receber 175.463,10 Salários e Comissões a Pagar 44.689,42
Estoques de Produtos Acabados 26.919,90
Estoques Produtos Processamento 0,00
Estoques de Insumos 31.627,99
TOTAL 597.808,64 TOTAL 122.714,67
ATIVO NÃO CIRCULANTE PATRIMÔNIO LÍQUIDO
Instalações de Fábrica 600.000,00 Capital Social 600.000,00
(-) Depreciação Acumulada 65.000,00 Reservas de Lucros 586.643,97
Instalações Líquido 535.000,00
Equipamentos Escritório 198.000,00
(-) Depreciação Acumulada 21.450,00
Equipamentos Escrit. Líquido 176.550,00
TOTAL 711.550,00 TOTAL 1.186.643,97
TOTAL DO ATIVO 1.309.358,64 TOTAL DO PASSIVO + PL 1.309.358,64
OR 13 - BALANÇO PATRIMONIAL PROJETADO (CORRETO)
ATIVO PASSIVO
ATIVO CIRCULANTE PASSIVO CIRCULANTE
Caixa 363.797,65 Contas de Fornecedores a Pagar 78.025,25
Contas a Receber 175.463,10 Salários e Comissões a Pagar 44.689,42
Estoques de Produtos Acabados 26.919,90
Estoques Produtos Processamento 0,00
Estoques de Insumos 31.627,99
TOTAL 597.808,64 TOTAL 122.714,67
ATIVO NÃO CIRCULANTE PATRIMÔNIO LÍQUIDO
Instalações de Fábrica 600.000,00 Capital Social 600.000,00
(-) Depreciação Acumulada 65.000,00 Reservas de Lucros 586.643,97
Instalações Líquido 535.000,00
Equipamentos Escritório 198.000,00
(-) Depreciação Acumulada 21.450,00
Equipamentos Escrit. Líquido 176.550,00
TOTAL 711.550,00 TOTAL 1.186.643,97
TOTAL DO ATIVO 1.309.358,64 TOTAL DO PASSIVO + PL 1.309.358,64