CONTABILIDADE E ORÇAMENTO EMPRESARIAL

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09.09
	Incremento de vendas	300
	Janeiro	Fevereiro	Março	Abril	Maio
	Previsao de vendas (und)	3000	3300	3600	3900	4200	4500
	Preço unitário	* 120.00	* 120.00	* 120.00	* 120.00	* 120.00
	Receita Bruta de Vendas	* 360,000.00	* 396,000.00	* 432,000.00	* 468,000.00	* 504,000.00
	Impostos 10%	* 36,000.00	* 39,600.00	* 43,200.00	* 46,800.00	* 50,400.00
	Receita Líquida	* 324,000.00	* 356,400.00	* 388,800.00	* 421,200.00	* 453,600.00
	Estoque	10%	a mais do vendido no mês seguinte
	Janeiro	Fevereiro	Março	Abril	Maio
	Prevcisao de vendas (unid)	3000	3300	3600	3900	4200	4500
	(+) Estoque Final	* 330	* 360	* 390	* 420	* 450
	Total Previsao Necess	* 3,330	* 3,660	* 3,990	* 4,320	* 4,650	* 4,500
	(-) Estoque Inicial	* 300	* 330	* 360	* 390	* 420
	(=) Prev de Prod Unid	* 3,030	* 3,330	* 3,630	* 3,930	* 4,230
	Estoque	10%	a mais do vendido no mês seguinte
	ESPUMA 	Janeiro	Fevereiro	Março	Abril	Maio
	Previsao de Produção	* 3,030	* 3,330	* 3,630	* 3,930	* 4,230	0.0
	Espuma por unidade KG	* 2.5	* 2.5	* 2.5	* 2.5	* 2.5
	sub Total de Espuma	* 7,575	* 8,325	* 9,075	* 9,825	* 10,575	0.0
	(+) Est Final Espuma	* 832.5	* 907.5	* 982.5	* 1,057.5	* 1,132.5
	sub Total de Espuma	* 8,407.5	* 9,232.5	* 10,057.5	* 10,882.5	* 11,707.5
	(-) estoque Inicial	* 757.5	* 832.5	* 907.5	* 982.5	* 1,057.5
	Total de espuma Necess	* 7,650.00	* 8,400.00	* 9,150.00	* 9,900.00	* 10,650.00
	Previsao Custo Espuma	8	8	8	8	8
	Total Custo Espuma RS	* 61,200.00	* 67,200.00	* 73,200.00	* 79,200.00	* 85,200.00
	Tecido por unidade KG	* 4.0	* 4.0	* 4.0	* 4.0	* 4.0
	sub Total de tecido	* 12,120	* 13,320	* 14,520	* 15,720	* 16,920
	(+) Est Final Tecido	* 1,332.0	* 1,452.0	* 1,572.0	* 1,692.0	* 1,812.0
	sub Total de tecido	* 13,452.0	* 14,772.0	* 16,092.0	* 17,412.0	* 18,732.0
	(-) estoque Inicial	* 1,212.0	* 1,332.0	* 1,452.0	* 1,572.0	* 1,692.0
	Total de Tecido Necess	* 12,240.00	* 13,440.00	* 14,640.00	* 15,840.00	* 17,040.00
	Previsao Custo Tecido	7	7	7	7	7
	Total Custo Tecido RS	* 85,680.00	* 94,080.00	* 102,480.00	* 110,880.00	* 119,280.00
	total Custo MP	* 146,880.00	* 161,280.00	* 175,680.00	* 190,080.00	* 204,480.00
16.09
	1	Mao obra direta
	 	 
	 	Janeiro	Fevereiro	Março	Abril	Maio
	Previsão de Prod. (unid.)	3030	3330	3630	3930	4230
	MOD Corte (horas)	* 2	* 2	* 2	* 2	* 2
	Total de MOD Necessária	* 6,060	* 6,660	* 7,260	* 7,860	* 8,460
	Previsão Valor Hora MOD	* 10.00	* 10.00	* 10.00	* 10.00	* 10.00
	Custo Total da MOD Corte - R$	* 60,600.00	* 66,600.00	* 72,600.00	* 78,600.00	* 84,600.00
	MOD Costura (horas)	* 1	* 1	* 1	* 1	* 1
	Total de MOD Necessária	* 3,030	* 3,330	* 3,630	* 3,930	* 4,230
	Previsão Valor Hora MOD	* 15.00	* 15.00	* 15.00	* 15.00	* 15.00
	Custo Total da MOD Costura - R$	* 45,450.00	* 49,950.00	* 54,450.00	* 58,950.00	* 63,450.00
	Total MOD	* 106,050.00	* 116,550.00	* 127,050.00	* 137,550.00	* 148,050.00
	2	Custos fixos e variáveis MOD
	 	Janeiro	Fevereiro	Março	Abril	Maio
	Horas MOD	* 9,090	* 9,990	* 10,890	* 11,790	* 12,690
	Custo Variável	 
	 - Material Indireto	* 27,270.00	* 29,970.00	* 32,670.00	* 35,370.00	* 38,070.00	3
	 - MOI	* 10,908.00	* 11,988.00	* 13,068.00	* 14,148.00	* 15,228.00	1.2
	 - Energia Elétrica	* 7,272.00	* 7,992.00	* 8,712.00	* 9,432.00	* 10,152.00	0.8
	 - Manutenção	* 1,818.00	* 1,998.00	* 2,178.00	* 2,358.00	* 2,538.00	0.2
	Total Variável	* 47,268.00	* 51,948.00	* 56,628.00	* 61,308.00	* 65,988.00
	Custos Fixos	 	 	 	 	 
	 - Salário Gerentes	* 10,000.00	* 10,000.00	* 10,000.00	* 10,000.00	* 10,000.00
	 - Taxas e Seguros	* 3,000.00	* 3,000.00	* 3,000.00	* 3,000.00	* 3,000.00
	 - Manutenção	* 2,500.00	* 2,500.00	* 2,500.00	* 2,500.00	* 2,500.00
	Total Custos Fixos	* 15,500.00	* 15,500.00	* 15,500.00	* 15,500.00	* 15,500.00
	Total CIF	* 62,768.00	* 67,448.00	* 72,128.00	* 76,808.00	* 81,488.00
	3	Previsão de vendas
	Incremento	300
	 	Janeiro	Fevereiro	Março	Abril	Maio
	Previsão de Vendas	3000	3300	3600	3900	4200
	Despesas Variáveis	 	 	 	 	 
	 - Comissão vendas	* 9,000.00	* 9,900.00	* 10,800.00	* 11,700.00	* 12,600.00	3
	 - Frete	* 1,500.00	* 1,650.00	* 1,800.00	* 1,950.00	* 2,100.00	0.5
	Total Variável	* 10,500.00	* 11,550.00	* 12,600.00	* 13,650.00	* 14,700.00
	Despesas fixas	 	 	 	 	 
	 - Propaganda	* 4,000.00	* 4,000.00	* 4,000.00	* 4,000.00	* 4,000.00
	 - Salario Vendas	* 6,000.00	* 6,000.00	* 6,000.00	* 6,000.00	* 6,000.00
	 - Salario Adm.	* 15,000.00	* 15,000.00	* 15,000.00	* 15,000.00	* 15,000.00
	 - Taxas e seguros	* 3,000.00	* 3,000.00	* 3,000.00	* 3,000.00	* 3,000.00
	Total Custos Fixos	* 28,000.00	* 28,000.00	* 28,000.00	* 28,000.00	* 28,000.00
	Total Despesas	* 38,500.00	* 39,550.00	* 40,600.00	* 41,650.00	* 42,700.00
	4	Orçamento do custo por elemento
	 	Elemento de Custo	Quantidade	Custo Unit	Total
	 - Material Direto - Tecido	4	7	28
	 - Material Direto - Espuma	2.5	8	20
	 - Mão de Obra Direta - Corte	2	10	20
	 - Mão de Obra Direta - Costura	1	15	15
	 - CIF	3	6.62	19.86	 calculo do 6,62 total mod. / tal do cif quadro II
	Total	102.86
	5	Orçamento da Demonstração do Resultado
	 	Janeiro	Fevereiro	Março	Abril	Maio
	Receita Bruta
	 - Venda (tabela 1)	* 360,000.00	* 396,000.00	* 432,000.00	* 468,000.00	* 504,000.00
	Deduções
	 - Impostos (tabela 1)	-36,000.00	-39,600.00	-43,200.00	-46,800.00	-50,400.00
	Receita Líquida	* 324,000.00	* 356,400.00	* 388,800.00	* 421,200.00	* 453,600.00
	CPV
	 Matéria Prima	* 144,000.00	* 158,400.00	* 172,800.00	* 187,200.00	* 201,600.00
	 Mao Obra Direta	* 105,000.00	* 115,500.00	* 126,000.00	* 136,500.00	* 147,000.00
	 CIF	* 59,580.00	* 65,538.00	* 71,496.00	* 77,454.00	* 83,412.00
	LUCRO BRUTO	* 15,420.00	* 16,962.00	* 18,504.00	* 20,046.00	* 21,588.00
	Despesas Operacionais
	Despesas de Vendas e Adm	-38,500.00	-39,550.00	-40,600.00	-41,650.00	-42,700.00
	LUCRO OPERACIONAL	-23,080.00	-22,588.00	-22,096.00	-21,604.00	-21,112.00
	Contribuição Social 9%
	Imposto de Renda 15%
	Lucro / Prejuízo Líquido
	obs.: como houve prejuízo não tem pgto. de imposto de renda e Contribuição social
	Calculo do CIF	Total mão Obra	* 54,450	quadro 2
	Total CIF	* 360,640.00	quadro 2
	 	6.6233241506
	ORÇAMENTO DE CONTAS A RECEBER
	Janeiro	Fevereiro	Março	Abril	Maio
	Contas a Receber dezembro	* 120,000.00
	vendas janeiro	* 180,000.00	* 180,000.00
	vendas fevereiro	* 198,000.00	* 198,000.00
	vendas marco	* 216,000.00	* 216,000.00
	vendas abril	* 234,000.00	* 234,000.00
	vendas maio	* 252,000.00
	Total de Entradas	* 300,000.00	* 378,000.00	* 414,000.00	* 450,000.00	* 486,000.00
	ORÇAMENTO DE PAGAMENTO DOS FORNECEDORES
	Janeiro	Fevereiro	Março	Abril	Maio
	Fornecedor Dezembro	* 80,000.00
	compras Janeiro	* 73,440.00	* 73,440.00
	Compras fevereiro	* 80,640.00	* 80,640.00
	compras marco	* 87,840.00	* 87,840.00
	compras abril	* 95,040.00	* 95,040.00
	compras maio	* 102,240.00
	Total de Saídas	* 153,440.00	* 154,080.00	* 168,480.00	* 182,880.00	* 197,280.00
	ORÇAMENTO DE CAIXA
	Janeiro	Fevereiro	Março	Abril	Maio
	Saldo Inicial	* 80,000.00	-14,758.00	-64,386.00	-118,644.00	-107,532.00
	Entradas
	 Vendas	* 300,000.00	* 378,000.00	* 414,000.00	* 450,000.00	* 486,000.00
	 Outros
	TOTAL DAS ENTRADAS	* 300,000.00	* 378,000.00	* 414,000.00	* 450,000.00	* 486,000.00
	Total de Caixa	* 380,000.00	* 363,242.00	* 349,614.00	* 331,356.00	* 378,468.00
	Saídas
	 Fornecedores MP	* 153,440.00	* 154,080.00	* 168,480.00	* 182,880.00	* 197,280.00
	 Salários MOD	* 106,050.00	* 116,550.00	* 127,050.00	* 137,550.00	* 148,050.00
	 CIF	* 62,768.00	* 67,448.00	* 72,128.00	* 76,808.00	* 81,488.00
	 Vendas e Adm	* 38,500.00	* 39,550.00	* 40,600.00	* 41,650.00	* 42,700.00
	 Imposto sobre Vendas	* 30,000.00
	 CS e IR	* 4,000.00
	Investimento	* 50,000.00
	TOTAL DE SAIDA	* 394,758.00	* 427,628.00	* 408,258.00	* 438,888.00	* 469,518.00
	Excesso ou Deficiência	-14,758.00	-64,386.00	-58,644.00	-107,532.00	-91,050.00
	Financiamento
	 Empréstimos	-30,000.00
	 Aplicação Financeira	-30,000.00
	SALDO FINAL	-14,758.00	-64,386.00
-118,644.00	-107,532.00	-91,050.00