EXERCÍCIOS DE FIXAÇÃO - LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA - 2015

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LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA 
 
Exercício: GST0278_EX_A1_201301144711 
 
 1a Questão (Ref.: 201301333987) 
O Direito Tributário pertence ao: 
 
 
Todas as afirmativas estão corretas. 
 
Direito social; 
 
Direito consuetudinário; 
 
Direito privado; 
 Direito público; 
 
 2a Questão (Ref.: 201301334016) 
A utilização do dinheiro do erário público para objetivos públicos chama-se: 
 
 
Despesa Extraordinária. 
 Despesa Pública; 
 
Orçamento Público; 
 
Receita Originária; 
 
Receita Derivada; 
 
 3a Questão (Ref.: 201301397423) 
Previsão, lançamento e arrecadação e recolhimento são estágios: 
 
 
da dívida pública 
 
do orçamento público 
 
da despesa pública 
 
das aplicações do Tesouro Nacional 
 da receita pública 
 
 4a Questão (Ref.: 201301725527) 
De acordo com o Artigo 165 da Constituição Federal de 1988, que legisla acerca do orçamento, qual alternativa 
que não é verdadeira: 
 
 
A lei que instituir o plano plurianual estabelecerá, de forma regionalizada, as diretrizes, objetivos e metas 
da administração pública federal para as despesas de capital e outras delas decorrentes e para as 
relativas aos programas de duração continuada. 
 
A lei de diretrizes orçamentárias compreenderá as metas e prioridades da administração pública federal, 
incluindo as despesas de capital para o exercício financeiro subseqüente, orientará a elaboração da lei 
orçamentária anual, disporá sobre as alterações na legislação tributária e estabelecerá a política de 
aplicação das agências financeiras oficiais de fomento. 
 O orçamento público não abrange interesses da legislação brasileira. 
 
Os planos e programas nacionais, regionais e setoriais previstos nesta Constituição serão elaborados em 
consonância com o plano plurianual e apreciados pelo Congresso Nacional. 
 O Poder Legislativo publicará, até trinta dias após o encerramento de cada bimestre, relatório resumido 
da execução orçamentária. 
 
 5a Questão (Ref.: 201301334699) 
Originam-se do patrimônio do particular, cujo regime jurídico é de Direito Público, com características de um 
Estado que usa o seu poder e obriga o particular a contribuir em dinheiro através dos tributos, multas, 
penalidade e etc, são chamadas de: 
 
 
Receitas de Capital 
 
Receitas Correntes 
 Receitas Derivadas 
 
Receitas Originárias 
 
Receitas Oriundas. 
 
 6a Questão (Ref.: 201301334691) 
Tomando por base o que estudamos sobre o Direito Tributário e Financeiro podemos definir orçamento da 
seguinte forma (assinale a opção correta): 
 
 
É o ato complexo do poder executivo, que prevê e fixa despesas e receitas para um determinado 
período. 
 
É o ato complexo dos poderes legislativo e Judiciário, que prevê e fixa despesas e receitas para um 
determinado período. 
 
É o ato complexo dos poderes executivo e Judiciário, que prevê e fixa despesas e receitas para um 
determinado período. 
 É o ato complexo dos poderes executivo e legislativo, que prevê e fixa despesas e receitas para um 
determinado período. 
 
É o ato complexo do poder executivo, que prevê e fixa despesas e receitas para um período 
indeterminado. 
 
 
Exercício: GST0278_EX_A2_201301144711 
 
 
 1a Questão (Ref.: 201301232296) 
Sobre os impostos assinale a afirmação INCORRETA: 
 
 
tem por fato gerador situação independente de qualquer atividade do Estado; 
 
terá sempre uma lei que o regulamente ¿ princípio da legalidade. 
 
é cobrado sobre uma atividade ou situação que se relacione à riqueza do contribuinte; 
 
também conhecido como tributo não vinculado; 
 pode ser cobrado quando houver a prática de um ilícito por parte do sujeito passivo; 
 
 2a Questão (Ref.: 201301725537) 
Analisando as espécies de competência tributária, podemos afirmar o seguinte, EXCETO: 
 
 
A)- É correto afirmar que competência residual é o poder de instituir outros tributos não previstos na 
Constituição Federal, em seus Artigos 153, 154 e 155. 
 
D)- A regra de que somente os Territórios e do Distrito Federal possuem os mesmo tributos dos Estados 
e dos Municípios é denominada de competência cumulativa. 
 
B)- No Brasil, somente a União detém a competência residual, nos termos do Artigo 154. 
 C)- No Brasil, somente o Distrito Federal possui a chamada competência residual, nos termos do Artigo 
154. 
 
 3a Questão (Ref.: 201301206142) 
São denominados de tributos vinculados, isto quer dizer: 
 
 
são vinculados a uma atividade estatal; são todos os tributos em geral; 
 
têm esta denominação, pois a sua criação e sua cobrança independem de qualquer atividade ou serviço 
em relação ao contribuinte, estamos falando dos impostos; 
 
os tributos vinculados são aqueles pagos em caráter extraordinário, como, por exemplo, as taxas que 
podem ser criadas na iminência de guerra externa; 
 
estes tributos são os que têm um sujeito ativo que pode variar; ele não é vinculado ao tributo. 
 são denominados de vinculados porque dependem de uma atividade ou serviço público, são vinculados a 
uma atividade estatal para que possa ser criado, estamos falando das taxas; 
 
 4a Questão (Ref.: 201301202994) 
Somente em uma das hipóteses abaixo a União pode instituir empréstimos compulsórios, assinale-a: 
 
 
situação financeira difícil. 
 situação econômica de extrema gravidade. 
 
conjuntura que não exija a absorção temporária de poder aquisitivo. 
 para atender despesas extraordinárias decorrentes de calamidade pública. 
 
iminência de revolução interna, com graves consequências nas finanças do País. 
 
 5a Questão (Ref.: 201301202644) 
Responda com base na Constituição Federal - Sim ou Não. É vedado que as contribuições sociais para a 
seguridade social tenham base de cálculo própria de impostos? Incide contribuição social para a seguridade 
social sobre aposentadoria e pensão concedidas pelo regime geral de previdência social? As contribuições sociais 
para a seguridade social sobre a folha de salários, a receita ou o faturamento de pessoas jurídicas poderão ter 
alíquotas ou bases de cálculo diferenciadas, em razão da atividade econômica ou da utilização intensiva de mão 
de obra? 
 
 Não, não, sim 
 
Sim, sim, não 
 
Sim, não, não 
 
Sim, sim, sim 
 
Não, sim, sim 
 
 6a Questão (Ref.: 201301725533) 
Acerca do que estudamos sobre competência do poder de tributar, analise as assertivas abaixo e marque a 
alternativa ERRADA; 
 
 
Podemos afirmar que de acordo com a Constituição Federal de 1988, a competência tributária é o poder 
estabelecido na própria Constituição a quem deverá editar as leis que instituam tributos. 
 
O Distrito Federal é o único Ente Federativo que possui competência tributária cumulativa. 
 A Constituição Federal de 1988 delegou competência tributária à União, aos Estados, aos Municípios, mas 
não delegou esta competência ao Distrito Federal. 
 
A Constituição Federal não criou os tributos, apenas estabeleceu a competência (regra matriz de cada 
tributo) para que as pessoas políticas os criassem através de lei. Assim, não é a Constituição Federal que 
obriga o pagamento de um tributo, mas a lei. 
 
 
Exercício: GST0278_EX_A3_201301144711 
 
 1a Questão (Ref.: 201301335405) 
Trata-se de tributo de competência privativa dos Municípios: 
 
 
A contribuição social sobre o lucro 
 
O empréstimo compulsório sobre combustíveis 
 A contribuição de melhoria decorrente de obras públicas 
 A contribuição para o custeio do serviço de iluminação pública 
 
A taxa de licenciamento anual de veículos 
 
 2a Questão (Ref.: 201301725880) 
Identificando as pessoas da obrigação tributária é correto afirmarque: 
 
 
Sujeito Passivo é exclusivamente a pessoa jurídica de direito privado que tem o dever de cumprir a 
obrigação principal, que é pagar, contribuir (Artigo 121 do CTN). 
 
O Contribuinte não tem relação pessoal e direta com a situação que constitua o respectivo fato gerador. 
 Sujeito Ativo é aquele que, por exemplo, pode promover a ação de execução fiscal, arrecadar ou 
fiscalizar tributos, executar leis, serviços, atos ou decisões administrativas em matéria tributária (artigo 
7º do CTN). 
 
Sujeito Ativo é a pessoa física titular da competência para exigir o seu cumprimento (Artigo 119 do CTN). 
 
 3a Questão (Ref.: 201301206113) 
Podemos dizer que o nascimento do tributo se dá: 
 
 
no momento em que o sujeito passivo pratica o fato gerador que está descrito na hipótese de incidência 
 
no momento em que é delegada a capacidade tributária passiva 
 no momento em que é criada a lei tributária pela pessoa política competente 
 quando é realizada a prática do fato gerador pelo sujeito ativo 
 
quando é arrecadado pelo ente político competente 
 
 4a Questão (Ref.: 201301334303) 
Sobre competência constitucional em matéria tributária, é correto afirmar, EXCETO: 
 
 
a competência para instituição do ITR é da União, mas a capacidade poderá ser transferida aos 
Municípios que optarem pela arrecadação e fiscalização deste tributo, nos termos da lei. 
 
a competência para instituição do ISS é municipal e do ICMS é estadual. 
 
as competências para instituição de impostos são classificadas como legislativas exclusivas e não podem 
ter seu rol ampliado. 
 
a competência tributária é indelegável, inalienável, imprescritível, irrenunciável e inalterável. 
 a isenção equivale a incompetência tributária para instituir tributos sobre determinados fatos geradores, 
estando regulada na Constituição Federal. 
 
 5a Questão (Ref.: 201301335394) 
A Presidente da República edita decreto aumentando o Imposto de Renda das Pessoas Físicas para 90%. O 
referido aumento entra em vigor a partir do dia seguinte à publicação do decreto e será descontado 
retroativamente a 1o. de janeiro. Considerando as limitações ao poder de tributar, pode-se afirmar que: 
 
 A Presidente da República poderia aumentar o Imposto de Renda para 90%, com vigência imediata e 
retroativa, mas não por decreto. 
 
Todo aumento de Imposto de Renda tem efeito imediato 
 
A Presidente da República poderia aumentar o Imposto de Renda por decreto 
 
O decreto não viola nenhuma norma constitucional 
 A Presidente da República não poderia aumentar o Imposto de Renda por decreto, o aumento não 
poderia ser de 90%, não teria vigência imediata nem retroativa. 
 
 6a Questão (Ref.: 201301175246) 
Muito se tem discutido acerca da repartição da receita oriunda dos royalties do petróleo. A batalha política, 
legislativa e jurisprudencial tem em meta atender aos interesses e às reais necessidades financeiras de cada 
ente da federação interessado. O tema cuida em especial de previsão constitucional que assegura "nos termos 
da lei, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios, bem como a órgãos da Administração direta da União, 
participação no resultado da exploração de petróleo ou gás natural, de recursos hídricos para fins de geração de 
energia elétrica e de outros recursos minerais no respectivo território, plataforma continental, mar territorial ou 
zona econômica exclusiva, ou compensação financeira por essa exploração"(art. 20, §1º da CRFB/88). Tais 
recursos são importantes para o ente federativo e fazem parte de seu orçamento como: 
 
 receita pública originária 
 receita pública derivada 
 
faturamento público 
 
despesa pública ordinária 
 
crédito público suplementar 
 
 
Exercício: GST0278_EX_A4_201301144711 
 
 1a Questão (Ref.: 201301334244) 
A natureza jurídica específica do Tributo é determinado pelo (a): 
 
 
Base de Cálculos. 
 
Portaria. 
 
Lei. 
 Fato Gerador. 
 
Decreto. 
 
 2a Questão (Ref.: 201301334262) 
Dentre as contribuições especiais abaixo relacionadas destacamos: 
 
 PIS, PASEP, COFINS e INSS. 
 
ISS, ICMS e IOF. 
 
Taxa de Lixo e Contribuição de Melhorias. 
 Taxa de Lixo e Taxa de Incêndio. 
 
IPTU, IPVA, IR. 
 
 3a Questão (Ref.: 201301726104) 
Acerca da espécie tributária TAXA, é INCORRETO afirmar: 
 
 As taxas são tributos não vinculados. 
 
A primeira característica da taxa é ser tributo cujo fato gerador é vinculado a uma atividade estatal 
específica relativa ao contribuinte. 
 
As taxas não poderão ter base de cálculo própria de impostos. 
 
A taxa é um tributo que é vinculado a prestação de um serviço público, ou ao exercício do poder de 
polícia. 
 
Taxas são tributos em razão do exercício do poder de policia ou pela utilização, efetiva ou potencial, de 
serviços públicos específicos e divisíveis, prestados ao contribuinte ou postos a sua disposição. 
 
 4a Questão (Ref.: 201301726103) 
Acerca da espécie tributária IMPOSTO, é INCORRETO afirmar: 
 
 Os impostos são tributos vinculados. 
 
São exemplos de Impostos da União: O Imposto de Importação (II), o Imposto de Exportação (IE) e o 
Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI). 
 
Sempre que possível, os impostos terão caráter pessoal e serão graduados segundo a capacidade 
econômica do contribuinte, facultado à administração tributária, especialmente para conferir efetividade 
a esses objetivos, identificar, respeitados os direitos individuais e nos termos da lei, o patrimônio, os 
rendimentos e as atividades econômicas do contribuinte. 
 
Imposto é toda contribuição monetária, direta ou indireta, que os poderes públicos exigem de cada 
pessoa física ou jurídica para ocorrer às despesas da administração por serviços não especificados. 
 
 5a Questão (Ref.: 201301726102) 
O tributo é um gênero, que, segundo a Constituição Federal possui cinco espécies. Dentre as espécies abaixo, 
qual a que não é espécie tributária? 
 
 
Taxas. 
 
Contribuições de Melhoria. 
 
Empréstimo Compulsório. 
 Tarifa. 
 
Impostos. 
 
 6a Questão (Ref.: 201301726120) 
No conceito de Tributo, a expressão ¿Em moeda corrente ou cujo valor nela se possa exprimir¿ significa: 
 
 
C)- Prestação em dar dinheiro de forma obrigatória, de pagar. 
 
D)- Apenas a norma LEI poderá exigir um tributo, ou seja, somente por determinação da lei com base 
nos Artigos 150, I da Constituição Federal e do Artigo 97, do CTN. 
 E)- Tal obrigação deve ser feita em dinheiro. 
 
A)- O poder de tributar é de competência do Estado e somente ele poderá cobrar tributos. 
 
B)- Tributo não é multa, visto que sanção de ato ilícito é multa, ou seja, penalidade pecuniária e não 
tributo. 
 
 
Exercício: GST0278_EX_A5_201301144711 
 
 1a Questão (Ref.: 201301200871) 
Quanto às regras de direito tributário, não representa matéria reservada à lei complementar: 
 
 
(a) empréstimos compulsórios 
 
(b) contribuições de melhoria 
 
(c) definições de fatos geradores e bases de cálculo. 
 (d) criação de novos impostos, não regulamentados pela Constituição Federal 
 
 2a Questão (Ref.: 201301200858) 
A cobrança do Imposto Predial Territorial Urbano (IPTU) depende de lei: 
 
 
(c) relativamente municipal, observadas as regras do Código Tributário Municipal. 
 
(b) exclusivamente federal, observadas as regras do Código Tributário Nacional. 
 (a) exclusivamente municipal, observadas as regras do Código Tributário Nacional. 
 
(d) relativamente federal, observadas as regras do Código Tributário Nacional. 
 
 3a Questão (Ref.: 201301334310) 
Aplica-se ao caso emergente para o qual não existe previsão legal, a normaestabelecida para hipótese 
semelhante. Este conceito se trata da: 
 
 Interpretação. 
 
Eficácia. 
 
Equidade. 
 
Hermenêutica. 
 Analogia. 
 
 
 4a Questão (Ref.: 201301334291) 
É qualidade da regra jurídica que está apta a produzir efeitos jurídicos, isto é, incidir/juridicizar o fato ocorrido 
no mundo real que anteriormente foi previsto em abstrato. Este conceito se refere à: 
 
 
Vigência ou Eficácia Social. 
 
Eficácia Tributária. 
 Vigência ou Eficácia Jurídica. 
 
Vigência e Validade Jurídica. 
 
Vigência e Validade Social 
 
 5a Questão (Ref.: 201301334283) 
Segundo Sacha Calmon Navarro Coêlho, o artigo 110 do CTN veda que o legislador infraconstitucional possa 
alterar conceitos e institutos de direito privado, com o fito de expandir a sua competência tributária prevista no 
texto constitucional, tendo como objetivo: 
 
 
Preservar a rigidez do sistema na repartição das competências tributárias apenas aos Estados. 
 
Preservar a flexibilidade do sistema na repartição das competências tributárias aos entes da 
federação. 
 
Preservar a rigidez do sistema na repartição das competências tributárias apenas dos Municípios. 
 
Preservar a rigidez do sistema na repartição das competências tributárias ao Distrito Federal. 
 Preservar a rigidez do sistema na repartição das competências tributárias aos entes da federação. 
 
 6a Questão (Ref.: 201301726716) 
Acerca do previsto na legislação tributária, após analisar as assertivas abaixo e marque a alternativa 
INCORRETA: 
 
 
A legislação tributária não prevê nenhuma das hipóteses acima. 
 
Eficácia social ou efetividade: é a repercussão dos efeitos normativos ocorridos no mundo real, na ordem 
dos fatos sociais, por força da incidência que produz efeito na realidade. 
 
Já nos casos de sanções tributárias o CTN em seu Artigo 106, II, "c", manda aplicar retroativamente a lei 
nova, quando mais favorável ao acusado do que a lei vigente à época da ocorrência do fato, prevalece 
assim, a lei mais branda. É a chamada retroatividade benigna em matéria de infrações. 
 
Vigência ou eficácia jurídica: é qualidade da regra jurídica (que existe é válida ou inválida) e que está 
apta a produzir efeitos jurídicos, isto é, incidir/juridicizar o fato ocorrido no mundo real que 
anteriormente foi previsto em abstrato. 
 No Direito Tributário, em nenhuma hipótese se admite a retroatividade da lei, frente ao Princípio da 
Irretroatividade Tributária. 
 
 
Exercício: GST0278_EX_A6_201301144711 
 
 1a Questão (Ref.: 201301423874) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
Através do fato gerador, pode-se entender o início da relação tributária, segundo o CTN (Código Tributário 
Nacional). Ele é necessário porque sem ele não há: 
 
 
processo tributário 
 obrigação tributária 
 
lançamento. 
 
limitação triobutária 
 
crédito tributário. 
 
 2a Questão (Ref.: 201301730505) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
Assinale a alternativa em que se encontra corretamente definido o fato gerador da contribuição de melhoria. 
 
 Utilização, efetiva ou potencial, de serviço público específico e indivisível, prestado ao contribuinte ou 
posto à sua disposição. 
 
Utilização, efetiva ou potencial, de serviço público específico e divisível, prestado ao contribuinte ou posto 
à sua disposição. 
 
Utilização,efetiva e potencial de serviço público prestado anualmente ao contribuinte. 
 Realização de obra pública com valorização imobiliária. 
 
O exercício regular do poder de polícia. 
 
 3a Questão (Ref.: 201301733976) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
A obrigação tributária principal e/ou acessória é dever do sujeito ________ assim como o crédito tributário é 
direito do sujeito ____________, nascendo assim a _______________ tributária entre estes dois sujeitos, 
passivo e ativo. 
 
 
passivo; ativo; norma 
 passivo; ativo; relação jurídica 
 
ativo; passivo; lei 
 
ativo; passivo; relação jurídica 
 
passivo; ativo; lei 
 
 4a Questão (Ref.: 201301397701) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
Fato gerador da obrigação principal é a situação definida em lei como necessária e suficiente à sua ocorrência. 
Em relação aos proventos salariais no montante de R$5.000,00 (cinco mil reais ao mês) deve ser arrecado o: 
 
 
ISS 
 IR 
 
ICMS 
 
IPVA 
 
IPTU 
 
 5a Questão (Ref.: 201301732605) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
A lei faz a previsão de uma situação hipotética, por exemplo a compra de um veículo e, caso uma pessoa venha 
a ter o veículo, incidirá uma obrigação. Portanto podemos afirmar que o fato gerador só existe: 
 
 
Independente da ocorrência da lei. 
 
Quando a previsão da lei não se concretize. 
 
Mesmo que a lei não se concretize. 
 
Independente da ocorrência da previsão. 
 Quando a previsão da lei se concretiza. 
 
 6a Questão (Ref.: 201301394566) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
A lei ao fazer a previsão hipotética, como exemplo, à compra de um veículo, nos estará apresentando: 
 
 Uma hipótese de incidência; 
 
Um crédito tributário; 
 
Um fato originário. 
 
Uma exclusão do crédito tributário; 
 Um fato gerador; 
 
 
 
Exercício: GST0278_EX_A7_201301144711 
 
 
 1a Questão (Ref.: 201301726740) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
Acerca do Lançamento de ofício, analise as assertivas abaixo e marque a alternativa ERRADA: 
 
 O Lançamento de Ofício também é denominado de Lançamento Indireto. 
 
São características do Lançamento de Ofício: 01. A iniciativa parte da autoridade tributária; 02. O 
lançamento ocorre independentemente de qualquer colaboração do sujeito passivo. 
 
No Lançamento de Ofício a autoridade realiza todo o procedimento administrativo, obtém as informações 
e realiza o lançamento, sem qualquer auxílio do sujeito passivo ou de terceiro. 
 
São exemplos mais comuns do Lançamento de Ofício: o IPTU e o IPVA. 
 
 2a Questão (Ref.: 201301200868) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
Pode-se determinar como modalidade de lançamento do credito tributário, no qual o sujeito passivo deve 
permitir à autoridade fiscal informações sobre matérias de fato indispensável a sua efetivação, sem, porém, 
permitir o respectivo pagamento: 
 
 
(c) ex officio 
 
(b) homologação 
 
(a) autolançamento 
 (d) declaração 
 
 3a Questão (Ref.: 201301734925) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
Designa-se "Crédito Tributário" a prestação em moeda ou outro valor nela se possa exprimir, que o sujeito ativo 
da obrigação tributária (União, Estados, Distrito Federal e Municípios) tem o direito de exigir do sujeito passivo 
direto ou indireto (contribuinte, responsável ou terceiro).Nos termos do C.T.N. considera-se constituído o crédito 
tributário: 
 
 com o lançamento do crédito efetuado pela autoridade administrativa. 
 
com a notificação, por escrito ao contribuinte, da ocorrência do fato gerador. 
 
com a ocorrência do fato gerador da obrigação tributária. 
 
independentemente de homologação com o lançamento do crédito efetuado pelo contribuinte. 
 
com o recolhimento antecipado do tributo. 
 
 4a Questão (Ref.: 201301734054) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
Uma vez constituído o crédito, a autoridade não pode dispensá-lo sem expressa autorização legal: 
 
 
Sob pena de expulsão. 
 
Sob pena de prisão. 
 Sob pena de responsabilidade funcional. 
 
Sob pena de multa. 
 
Sob pena de arcar com o ônus. 
 
 5a Questão (Ref.: 201301726734) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0)Marque a alternativa que não é correta a partir da seguinte afirmação: De acordo com o artigo 142, do Código 
Tributário Nacional (CTN), entende-se por lançamento o procedimento administrativo vinculado que: 
 
 
Aponta o montante do crédito; 
 
Identifica o sujeito passivo (contribuinte ou responsável) da obrigação tributária; 
 
Determina a matéria tributável; 
 
Verifica a ocorrência de um fato gerador; 
 Não se aplica, em nenhuma hipótese, qualquer penalidade. 
 
 6a Questão (Ref.: 201301726738) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
Acerca dos tipos de lançamentos tributários, analise as assertivas abaixo e marque a alternativa INCORRETA: 
 
 
No Lançamento por declaração, o sujeito passivo presta declarações sobre os fatos pertinentes à 
imposição tributária, cabendo ao sujeito ativo, valendo-se das informações do contribuinte, verificar a 
ocorrência do fato gerador, identificar o sujeito passivo, realizar o cálculo do montante devido, formalizar 
o crédito e notificar o sujeito passivo para pagamento. 
 No Lançamento por declaração, a declaração configura uma obrigação formal ou instrumental do sujeito 
passivo, e destina-se a registrar dados fáticos relevantes para o êxito, pela autoridade administrativa, do 
ato de lançamento. 
 No Lançamento por Declaração cabe ao sujeito ativo tomar a iniciativa e realizar, por si só, a verificação 
da ocorrência do fato gerador, identificação do sujeito passivo, cálculo do montante devido, formalização 
do crédito e notificação do sujeito passivo para pagamento. 
 
Existem três tipos de Lançamentos: Lançamento de Ofício, Lançamento por Declaração e Lançamento por 
Homologação. 
 
 
 
Exercício: GST0278_EX_A8_201301144711 
 
 1a Questão (Ref.: 201301423881) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
Ocorre quando há concessões recíprocas do sujeito ativo (FISCO) e do sujeito passivo (contribuinte) da 
obrigação tributária fazendo extinguir o crédito tributário: 
 
 Transação 
 
Pagamento 
 
Consignação em pagamento 
 Compensação 
 
Prescrição 
 
 2a Questão (Ref.: 201301734113) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
No Desaparecimento sem sucessor do sujeito ativo ou do sujeito passivo do tributo, ocorre: 
 
 
O desaparecimento dos herdeiros. 
 A sub-rogação dos direitos e deveres. 
 O desaparecimento da obrigação jurídica tributária. 
 
A sub-rogação dos direitos. 
 
A sub-rogação dos deveres. 
 
 3a Questão (Ref.: 201301174173) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
Decadência é sinônimo de caducidade. Corresponde ao prazo assinalado por lei para exercício de um direito. Na 
esfera tributária entende-se que esse prazo é de 5 anos e se relaciona: 
 
 à perda do direito de a Fazenda Pública efetuar o lançamento e uma das causas de extinção do 
crédito tributário 
 à perda de a Fazenda Pública executar a dívida fiscal 
 
ao perdão pela falta cometida pelo infrator de deveres tributários 
 
a uma das formas de constituição do crédito tributário 
 
à restituição do tributo quando esse é recolhido e pago a maior 
 
 4a Questão (Ref.: 201301423880) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
A extinção do crédito tributário ocorre por diversas modalidades. Estabeleça a modalidade de extinção que 
ocorre quando duas pessoas por serem, ao mesmo tempo, credoras e devedoras uma da outra poderem 
extinguir suas obrigações pelo simples encontro de contas: 
 
 Compensação 
 
Consignação em pagamento 
 
Remissão 
 Transação 
 
Prescrição 
 
 5a Questão (Ref.: 201301174151) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
Em matéria tributária, a transação consiste na proposta de um acordo estabelecido pela administração Pública e 
leva-se em conta, entre outros fatores, a diminuição de despesas desnecessárias por parte do Estado. Assim, 
pode afirmar que: 
 
 
a transação não tem cabimento depois de iniciado o procedimento de fiscalização do contribuinte. 
 a transação é admitida em relação aos tributos estaduais e municipais 
 
somente é admitida a transação em relação aos tributos federais 
 
embora prevista no CTN, os tributos não podem ser objeto de transação pelo fato de representarem 
direitos indisponíveis 
 a transação é admitida apenas com o propósito de extinguir litígios de ordem administrativa 
 
 6a Questão (Ref.: 201301174146) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
Certa empresa recebe da delegacia da Receita Federal notificação de cobrança de imposto que ela entende não 
ser devido por sua atividade econômica. Que providência a empresa deve tomar para suspender a exigência 
desse crédito? 
 
 concessão de liminar em mandado de segurança 
 
depósito do montante integral 
 
moratória 
 
parcelamento 
 recurso administrativo 
 
 
Exercício: GST0278_EX_A9_201301144711 
 
 1a Questão (Ref.: 201301735180) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
I.Uma lei municipal 000/00 autorizou o poder executivo a dispensar multas relativas a créditos tributários 
apurados até 31 de dezembro de 2013, até o valor de R$ 150.000,00 Cento e cinquenta reais). 
II. Uma certa lei municipal isentou do imposto sobre transmissão de bens móveis e direito a eles relativos as 
aquisições de terrenos destinados a construção de casas populares. 
III. Em decorrência de enchentes ocorridas em um determinado Estado, a União prorrogou por 90 dias o prazo 
de recolhimento do IPI. 
Considerando os casos acima descritos, assinale a alternativa correta: 
 
 
 os três itens contemplam hipóteses de extinção do crédito tributário. 
 os itens I e II contemplam hipóteses de extinção do crédito tributário e o item III de suspensão do 
crédito. 
 
todos os três itens configuram hipóteses de exclusão do crédito tributário. 
 
os itens I e III contemplam hipóteses de suspensão do crédito tributário e o item II de exclusão do 
crédito. 
 enquanto o item III contempla hipóteses de suspensão do crédito tributário, os itens I e II 
configuram exclusão do mesmo crédito. 
 
 2a Questão (Ref.: 201301731099) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
Assinale a alternativa correta. Em relação à exclusão do crédito tributário, pode-se afirmar que: 
 
 
a anistia possui o intuito de fomentar e auxiliar o desenvolvimento econômico e social de uma 
determinada região. 
 
a isenção abrange unicamente as infrações anteriores à vigência da lei que a concede e não se confunde 
com a remissão. 
 
a exclusão do crédito tributário consiste na suspensão do curso do processo enquanto persistir a causa 
da exclusão. 
 
a isenção se estende às taxas e contribuições de melhoria. 
 a exclusão do crédito tributário não dispensa o cumprimento das obrigações acessórias dependentes da 
obrigação principal cujo crédito seja excluído, ou dela consequente. 
 
 3a Questão (Ref.: 201301731109) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
Assinale a alternativa correta, no que concerne a exclusão do crédito tributário. I - A anistia consiste no perdão 
da penalidade de natureza tributária, que não se confunde com o perdão do débito tributário, que permanece 
inalterado. II ¿ Uma vez concedida a isenção, esta não pode ser revogada em qualquer hipótese. III - A 
exclusão do crédito tributário consiste na paralisação de sua exigibilidade por determinado período de tempo. 
Estão corretas as alternativas: 
 
 
I e III. 
 
I e II. 
 II e III. 
 somente a I. 
 
somente a II. 
 
 4a Questão (Ref.: 201301725887) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
A anistia, a conversão de depósito em renda e as reclamações que observem os termos das leis reguladoras do 
processo tributárioadministrativo acarretam, relativamente ao crédito tributário, respectivamente, sua: 
 
 
Exclusão, suspensão, extinção; 
 Extinção, exclusão, suspensão; 
 
Extinção, suspensão, exclusão; 
 Exclusão, extinção, suspensão. 
 
 5a Questão (Ref.: 201301735145) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
São modalidades de exclusão do crédito tributário: 
 
 a isenção e a anistia. 
 
a prescrição e a decadência. 
 
o lançamento e a moratória. 
 
o pagamento e a remissão. 
 
a anistia e a moratória. 
 
 6a Questão (Ref.: 201301726752) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
Acerca da Exclusão do Crédito Tributário é correto afirmar, EXCETO: 
 
 
De acordo com o CTN, a anistia abrange exclusivamente as infrações cometidas anteriormente à vigência 
da lei que a concede, não se aplicando aos atos qualificados em lei como crimes ou contravenções e aos 
que, mesmo sem essa qualificação, sejam praticados com dolo, fraude ou simulação pelo sujeito passivo 
ou por terceiro em benefício daquele e, salvo disposição em contrário, às infrações resultantes de conluio 
entre duas ou mais pessoas naturais ou jurídicas. 
 A alíquota zero se assemelha à anistia, que poderá ser concedida em caráter geral ou condicional. 
 
A Legislação Brasileira prevê duas modalidades de exclusão do crédito tributário, são elas a Isenção e a 
Anistia. 
 
A anistia significa esquecimento, perdão ou graça, onde há o perdão das penalidades pecuniárias. 
 
 
Exercício: GST0278_EX_A10_201301144711 
 
 
 1a Questão (Ref.: 201301176844) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
Através de ação executiva, o Estado busca receber os créditos tributários não pagos. O título executivo que 
lastreia a propositura da competente ação de execução fiscal denomina-se: 
 
 Certidão de dívida ativa. 
 
Certidão negativa. 
 
Sentença. 
 
Nota cambial. 
 
Certidão positiva. 
 
 2a Questão (Ref.: 201301394575) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
O processo administrativo fiscal assume a natureza jurídica de forma de controle do ato administrativo e: 
 
 Aplicação de sanções por descumprimento da obrigação; 
 
Aplicação de sanções pela inexistência do fato gerador; 
 
Aplicação de sanções pelo adimplemento da obrigação. 
 
Sujeição dos demais entes federativos; 
 
Acompanhamento dos lançamentos tributários; 
 
 3a Questão (Ref.: 201301395814) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
A fiscalização do Instituto Nacional do Seguro Social (INSS) iniciou ação fiscal na empresa XYZ, em 20 de junho 
de 2002, para verificar o cumprimento de obrigações tributárias, inclusive o recolhimento de contribuições 
devidas à seguridade social, ocasião em que foi lavrado o respectivo termo de início de fiscalização. No referido 
termo, o agente fiscal do INSS intimou a empresa a apresentar os documentos comprobatórios de escrituração 
em seus livros, bem assim os comprovantes de recolhimento das contribuições devidas. Em 15 de julho de 
2002, percebendo que poderia ser apenado por haver cometido infração à legislação pertinente, consistente no 
fato de ter deixado de recolher aos cofres públicos contribuição descontada de seus empregados, o 
representante legal da empresa, antes mesmo de apresentar à fiscalização os documentos solicitados no termo 
inicial de fiscalização, denunciou espontaneamente a infração, incluindo em tal denúncia a prova de 
recolhimento aos cofres do INSS do valor integral da contribuição, acrescido dos juros de mora exigidos por lei. 
É sabido que a referida contribuição, recolhida pelo sujeito passivo, submete-se à modalidade de lançamento 
por homologação. Com base nos elementos ora apresentados e tendo em vista a legislação pertinente à 
matéria, é correto afirmar que a responsabilidade pela infração cometida: 
 
 
não pode remanescer na esfera administrativa do INSS, considerando-se que o pagamento integral 
da contribuição e dos juros de mora devidos extingue a punibilidade criminal do agente. 
 não ficou excluída, pois não se considera espontânea a denúncia apresentada após o início do 
procedimento de fiscalização, ainda que tenha sido pago o valor integral da contribuição e dos juros 
de mora devidos. 
 ficou excluída, considerando-se que houve denúncia espontânea da infração, acompanhada do 
pagamento integral da contribuição e dos juros de mora. 
 
não ficou excluída, porquanto a autoridade administrativa competente do INSS deveria, previamente 
ao pagamento, arbitrar o montante do valor da contribuição devida, em consonância com as normas 
legais reguladoras do lançamento por homologação. 
 
possibilitará que haja condenação do agente pela prática de crime de sonegação fiscal, considerando-
se que deveria ter sido pago, inclusive, o valor da multa de mora incidente sobre a contribuição 
recolhida fora do prazo fixado em lei. 
 
 4a Questão (Ref.: 201301206197) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
Considere as afirmações: I ¿ Com a prática do fato gerador nasce o crédito tributário que já pode 
imediatamente ser cobrado; II ¿ O lançamento é o ato administrativo que constitui o crédito tributário; III ¿ 
Obrigação Tributária, Crédito tributário e Lançamento são sinônimos; IV ¿ Pode existir obrigação sem crédito 
tributário, mas o crédito sem a obrigação será nulo; V ¿ O lançamento é ato puramente administrativo, não 
tendo que ser informado ao sujeito passivo. 
 
 estão corretas as afirmações IV e V 
 
estão corretas as afirmações I, II e III. 
 estão corretas as afirmações II e IV 
 
estão corretas as afirmações II, III e IV 
 
estão corretas as afirmações III e IV; 
 
 5a Questão (Ref.: 201301197803) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
Medida provisória editada em 10/04 2009 aumentou as alíquotas do imposto de Renda, mantendo inalteradas 
as faixas de rendimento sobre as quais se dá a incidência do imposto. A majoração de alíquotas promovida pela 
lei provisória: 
 
 
é inconstitucional por ser a matéria tributária vedada às medidas provisórias 
 
produzirá efeitos no mesmo exercício em que que for convertida em lei 
 
é inconstitucional por se tratar de matéria reservada à lei complementar; 
 produzirá efeitos a partir de 2010 se for convertida em lei, até no máximo o término de 2009 
 produzirá efeitos em 90 dias a contar de sua publicação, em obediência ao princípio da anterioridade; 
 
 6a Questão (Ref.: 201301726753) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) 
 
Acerca do processo administrativo tributário, é correto afirmar EXCETO: 
 
 
O principal efeito do início da ação fiscal é a exclusão da espontaneidade do sujeito passivo, nos moldes 
do artigo 138 do CTN. 
 Para que se configure a fase contenciosa é essencial o lançamento por homologação, exclusivamente, de 
qualquer tributo por parte da autoridade competente. Tal ato há de ser escrito, e dele ter conhecimento o 
sujeito passivo da obrigação tributária correspondente. 
 
O início do lançamento é marcado pela lavratura de um termo chamado de "termo de início de 
fiscalização", com a faculdade de iniciar-se por outros atos, tais como a apreensão de mercadorias. E 
termina com a expedição do termo de encerramento de fiscalização, acompanhado do auto de infração, 
nos casos em que tiver sido cometida uma infração. 
 
O processo administrativo tributário possui duas fases. A primeira fase é a não contenciosa, 
caracterizando-se por ser unilateral, por parte do Fisco.