Trabalho Interdisciplinar 2° periodo PUC

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Administração/Administração Científica TI.docx
Administração Científica, trabalho TI
A Administração Cientifica, segundo o autor Chiavenato(1911), foi fundada por Frederick Winslow Taylor (1856-1915) engenheiro nasceu na Filadélfia (EUA).
Em um de seus livros Princípios de administração (1911), Taylor relata um pouco sobre sua vida, viveu grande parte de sua vida desde jovem, voltado à mentalidade sobre disciplinas, devoção ao trabalho e poupança. Em um trecho de seu livro à afirmativa de biógrafos que Taylor era tão estudioso que não pôde realizar sua ambição que era de se tornar advogado, por haver arruinado suas vistas nos estudos. Praticamente sendo obrigado a largar os estudos pelo problema, Taylor entrou para uma oficina mecânica onde trabalhou como menor aprendiz em máquinas-ferrramentas e na fabricação de modelos. 
Segundo Chiavenato(1911) Taylor passou bons bocados, trocou de emprego e setores várias vezes, sua vida foi bem conturbada mas sempre de grande empenho e esforço, até que então quando entrou para a empresa MIDVALE STELL Co., iniciou carreira como operário, passando a capataz, contramestre até chegar a engenheiro, quando aproveitando o que havia aprendido nos estudos passados, acabou formando pelo STEVENS INSTITUTE. 
Taylor naquela época focou em estudar o problema de produção, pois os patrões procuravam ganhar o máximo na hora de fixar o preço da tarefa, enquanto os operários reduziam o ritmo de produção para contrabalancear o pagamento por peça, com isso Taylor procurou uma solução que atendesse tanto aos patrões como empregado.
Chiavenato(1911) ressalta em seu livro uma obra do Primeiro período de Taylor, a publicação do livro Shop Management¹ (1903), sobre técnicas de racionalização do trabalho do operário, onde destaca :
Administração com objetivo de bons salários e redução de custos.
Aplicação de métodos científicos de pesquisa.
Seleção e bons condições de trabalho.
Treinamento operários.
Atmosfera de intimidade e cooperação para com trabalhador.
Em seu Segundo período com a publicação do livro The Principies of Scientific Managment (1911), voltado para Administração geral Taylor enfatiza:
Vadiagem sistemática dos operários.
Desconhecimento pela gerência.
Falta de uniformidade em técnicas e formas de trabalho.
Taylor resume a Administração como um sistema no qual asseguraria, o máximo de prosperidade ao patrão, e ao mesmo tempo prosperidade ao empregado.
A Racionalização do Trabalho e relatada por Chiavenato (1911) com um foco maior; a tentativa de substituir métodos empíricos e rudimentares nas tarefas de trabalho, por métodos científicos, essa tentativa, ficou marcada pelo nome de Organização Racional Trabalho (ORT) no qual apresentava como fundamentos:
Analise trabalho e do estudo dos tempos e movimentos.
Estudo da fadiga humana.
Divisão do trabalho e especialização do operário.
Desenho de cargos e tarefas.
Incentivos salarias e prêmios de produção.
Conceito de homoeconomicus.
Condições ambientais de trabalho.
Padronização.
A empresa Tome Distribuidora de Bebidas e Comercio LTDA, distribuidora de bebidas, criada (data), tem como uma politica de trabalho, vários fundamentos, mais o fundamento primordial e o 4º da (ORT) no qual uma das principais metas e uma organização utilizando o desenho de cargos e tarefas na empresa.
Com o foco no crescimento e na expansão da empresa, o fator organização e parte de grande formação na empresa. A empresa Tome Distribuidora de Bebidas e Comercio LTDA utiliza um sistema de tarefa, que é nada mais nada menos que atividade executada dentro da organização, no qual constitui a menor unidade possível dentro da divisão do trabalhoem uma organização. É utilizado o desenho de cargos que é a maneira que um cargo é criado, projetado e combinado com outros cargos para a execução das tarefas. OS cargos e as tarefas são desenhados para uma execução automatizada pó parte do trabalhador: este deve fazer e não pensar ou decidir. A simplicidade dos cargos permite a aprendizagem rápida, permite também um controle e acompanhamento visual por parte do supervisor.
DIVISÃO DE CARGOS DA EMPRESA:
Coordenador Geral: Pedro Augusto Campolina Santos
Administrador: Fabio Luis Pereira
Analista Desenvolvimento: Mariana Shelen Maia
Encarregado: Ítalo Amaral Costa Reis
Conferente: Whalasse Junio Simoes Santos
Vendedor: Natalia Cristina Lourenço Braga 
Limpeza: Terceirizada
Entrega; Terceirizada
Contabilidade/Balancete de Verificação Agosto.docx
		Balancete de Verificação
Empresa: Tome Distribuidora de Bebidas Ltda
Período: Agosto/2014 Página: 1/1
		Contas
		G/C
		Saldo inic.
		Movimentação
		Saldo Final
		Caixa
		AC
		115.440,00
		1.500,00
		53.100,00
		63.840,00
		Banco
		--
		48.500,00
		15.600,00
		5.600,00
		58.500,00
		Apl. Financ.
		--
		--
		50.000,00
		--
		50.000,00
		Clientes
		--
		24.750,00 
		--
		15.600,00
		9.150,00
		Estoque
		--
		35.560,98
		
		
		
		D. Antecipada
		--
		10.000,00
		--
		2.000,00
		8.000,00
		Máq. Equip.
		ANC
		4.500,00 
		
		
		4.500,00
		Veículos
		--
		49.800,00 
		
		
		49.800,00
		Móveis e uten.
		--
		3.330,00 
		
		
		3.330,00
		Equip. Infor.
		--
		1.330,00 
		
		
		1.330,00
		Salários à pagar
		PC
		(2.193,20)
		
		2.193,20
		(4.386,40)
		INSS à pagar
		--
		(1.134,97)
		
		1.134,97
		(2.269,94)
		FGTS à pagar
		--
		(238,88)
		
		238,88
		(477,76)
		IRRF à pagar
		--
		(31,80)
		
		31,80
		(63,60)
		Fornecedor
		--
		(37.300,00) 
		5.600,00
		--
		(31.700,00)
		Provisão férias
		--
		(277,75)
		
		277,75
		(555,50)
		Provisão 13° sal.
		--
		(208,25)
		
		208,25
		(416,50)
		C/C ICMS
		--
		216,00
		378,00
		270,00
		324,00
		C/C Pis/Cofins
		--
		111,00
		194,25
		138,75
		166,50
		Financiamento
		--
		(13.000,00) 
		1.000,00
		--
		(12.000,00)
		Financiamento
		PNC
		(16.000,00) 
		
		
		
		Capital social
		PL
		(200.000,00)
		--
		--
		(200.000,00)
		Lucros
		PL
		(27.725,00) 
		
		
		
		Receita 
		CR
		(15.600,00)
		--
		1.500,00
		(17.100,00)
		CMV
		--
		9.836,02
		
		
		
		Desp. Comercial
		--
		6.084,85
		
		6.084,85
		12.169,70
		Ded. Pis/cofins
		--
		1.443,00
		270,00
		
		1.713,00
		Ded. ICMS
		--
		2.808,00
		138,75
		--
		2.946,75 
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		Total
		
		0,00
		74.681,00
		88.378,45
		0,00
Contabilidade/Balancete de Verificação branco.docx
		Balancete de Verificação
Empresa: Tome Distribuidora de Bebidas Ltda
Período: Dezembro/2014 Página: 1/1
		Contas
		G/C
		Saldo inic.
		Movimentação
		Saldo Final
		Caixa
		AC
		
		
		
		
		Banco
		--
		
		
		
		
		Apl. Financ.
		--
		
		
		
		
		Clientes
		--
		 
		
		
		
		Estoque
		--
		 
		
		
		
		D. Antecipada
		--
		
		
		
		
		Máq. Equip.
		ANC
		 
		
		
		
		Veículos
		--
		 
		
		
		
		Móveis
e uten.
		--
		 
		
		
		
		Equip. Infor.
		--
		 
		
		
		
		Salários à pagar
		PC
		
		
		
		
		INSS à pagar
		--
		
		
		
		
		FGTS à pagar
		--
		
		
		
		
		IRRF à pagar
		--
		
		
		
		
		Fornecedor
		--
		 
		
		
		
		Provisão férias
		--
		
		
		
		
		Provisão 13° sal.
		--
		
		
		
		
		C/C ICMS
		--
		
		
		
		
		C/C Pis/Cofins
		--
		
		
		
		
		Financiamento
		--
		 
		
		
		
		Financiamento
		PNC
		 
		
		
		
		Capital social
		PL
		
		
		
		
		Lucros
		PL
		 
		
		
		
		Receita 
		CR
		
		
		
		
		CMV
		--
		
		
		
		
		Desp. Comercial
		--
		
		
		
		
		Ded. Pis/cofins
		--
		
		
		
		
		Ded. ICMS
		--
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		Total
		
		
		
		
		
Contabilidade/Balancete de Verificação Julho.docx
		Balancete de Verificação
Empresa: Tome Distribuidora de Bebidas Ltda
Período: Julho/2014 Página: 1/1
		Contas
		G/C
		Saldo inic.
		Movimentação
		Saldo Final
		Caixa
		AC
		128.440, 00
		
		13.000,00
		115.440,00
		Banco
		--
		48.500,00
		--
		--
		48.500,00
		Apl. Financ.
		--
		--
		--
		--
		--
		Clientes
		--
		 9.150,00
		15.600,00
		
		24.750,00
		Estoque
		--
		 33.175,00
		12.222,00
		9.836,02
		35.560,98
		D. Antecipada
		--
		--
		12.000,00
		2.000,00
		10.000,00
		Máq. Equip.
		ANC
		 4.500,00
		--
		--
		4.500,00
		Veículos
		--
		 49.800,00
		--
		--
		49.800,00
		Móveis e uten.
		--
		 3.330,00
		--
		--
		3.330,00
		Equip. Infor.
		--
		 1.330,00
		--
		--
		1.330,00
		Salários à pagar
		PC
		--
		--
		2.193,20
		(2.193,20)
		INSS à pagar
		--
		--
		--
		1.134,97
		(1.134,97)
		FGTS à pagar
		--
		--
		--
		238,88
		(238,88)
		IRRF à pagar
		--
		--
		--
		31,80
		(31,80)
		Fornecedor
		--
		 (20.500,00)
		--
		16.800,00
		(37.300,00)
		Provisão férias
		--
		--
		--
		277,75
		(277,75)
		Provisão 13° sal.
		--
		--
		--
		208,25
		(208,25)
		C/C ICMS
		--
		--
		3.024,00
		2.808,00
		216,00
		C/C Pis/Cofins
		--
		--
		1.554,00
		1.443,00
		 111,00
		Financiamento
		--
		 (14.000,00)
		1.000,00
		--
		(13.000,00)
		Financiamento
		PNC
		 (16.000,00)
		--
		--
		(16.000,00)
		Capital social
		PL
		(200.000,00)
		
		
		(200.000,00)
		Lucros
		PL
		 (27.725,00)
		--
		--
		(27.725,00)
		Receita 
		CR
		--
		--
		15.600,00
		(15.600,00)
		CMV
		--
		--
		9.836,02
		--
		9.836,02
		Desp. Comercial
		--
		--
		6.084,85
		--
		 6.084,85
		Ded. Pis/cofins
		--
		--
		1.443,00
		--
		1.443,00
		Ded. ICMS
		--
		--
		2.808,00
		--
		2.808,00
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		Total
		
		0,00
		65.571,87
		65.571,87
		0,00
Contabilidade/CONTABILIDADE.docx
A CONTABILIDADE
A contabilidade é uma ciência que tem como objetivo registrar, informar, analisar e interpretar situações que afetam a situação patrimonial de uma pessoa. (MÜLLER Aderbal, 2012)
Dessa forma, analisar o patrimônio econômico e administra-lo se torna um processo mais simples e com melhores resultados.
Comitê de pronunciamentos contábeis
O Comitê de Pronunciamentos Contábeis (CPC) foi idealizado a partir da união de esforços e comunhão de objetivos das seguintes entidades: ABRASCA; APIMEC NACIONAL; BOVESPA; Conselho Federal de Contabilidade; FIPECAFI; e IBRACON.
Criado pela Resolução CFC nº 1.055/05, o CPC tem como objetivo "o estudo, o preparo e a emissão de Pronunciamentos Técnicos sobre procedimentos de Contabilidade e a divulgação de informações dessa natureza, para permitir a emissão de normas pela entidade reguladora brasileira, visando à centralização e uniformização do seu processo de produção, levando sempre em conta a convergência da Contabilidade Brasileira aos padrões internacionais".
Registro contábil
São relatórios, organizados sistematicamente, onde se resumem as informações contábeis de forma metódica, atendendo cada um a uma finalidade específica, evidenciando os fatos patrimoniais e a situação da empresa, elaborados ao fim de um determinado período de tempo. (VALTER; MISSAGIA, 2009, P.8)
Os registros contábeis devem ser realizados para controle financeiro e de bens de uma entidade. Sua base são os documentos utilizados para a realização das transações comerciais, que devem estar sempre conservados. A realização desses registros tem, além de base para controle interno, o objetivo de fiscalizar, sendo realizado assim por livros contábeis obrigatórios, sendo eles:
Diário
Nesse livro são registradas todas as transações da empresa que possam ser expressas em termos monetários. Trata-se de um livro diacrônico ou cronológico, isso porque os registros são nele dispostos na ordem em que os fatos vão ocorrendo. O registro no livro diário pode ser manual, mecânico ou feito por sistemas computacionais. O livro diário é um livro obrigatório, fundamental, cronológico e analítico. As informações básicas que nele constam são: data da transação; nome das contas que estão sendo debitadas e creditadas; valor; histórico. (ATHAR, Raimundo Aben. 2005)
Razão
Por meio deste livro, controla-se a movimentação ocorrida individualmente em cada conta, isto é, cada folha desse livro é destinada a uma única conta. A escrituração pode ser feita por intermédio de um livro ou de fichas soltas, nos quais cada páginas ou ficha identifica uma única conta. O livro razão é um livro facultativo, fundamental, sistemático e sintético. Funciona como se fosse um extrato de nossa conta corrente no banco. O livro razão aponta o saldo diário de cada conta utilizada pela empre. (ATHAR, Raimundo Aben. 2005)
Balancete de verificação
Sabemos que com o método das partidas dobradas, para cada débito haverá um crédito de igual valor. Consequentemente, a qualquer momento, o somatório dos saldos devedores das contas ativas, de despesas e de custos, deverá ser igual ao somatório dos saldos credores das contas do passivo exigível, das contas do patrimônio liquido e das contas de receitas. No fim de um dado período de tempo, o processo de verificar a soma dos saldos devedores com a soma dos saldos credores é chamado de balancete de verificação. (ATHAR, Raimundo Aben. 2005)
Demonstração de resultado do exercício
Demonstração do Resultado do Exercicio: Trata-se de um resumo ordenado das receitas, despesas e custos que fornece aos usuários das demonstrações financeiras da empresa os dados fundamentais da formação do resultado, com os vários tipos de lucro ou prejuízos existentes (bruto, operacional, antes dos impostos, depois dos impostos, o lucro ou prejuízo liquido do exercício).
(ATHAR, Raimundo Aben. 2005)
Balanço patrimonial
É a apresentação padronizada dos saldos de todas as contas representativas do patrimônio de uma empresa em determinada data. O balanço patrimonial, além de representar a situação patrimonial da empresa na data em que estiver sendo levantado, indica a inteção da empresa com relação aos prazos de realização dos bens e direitos, bem como o cumprimento de suas exigibilidades. As contas do balanço são classificadas por grupos de acordo com a sua natureza e sob o ponto de vista monetário. . (ATHAR, Raimundo Aben. 2005)
Operações Financeiras
São operação realizadas pelas empresas com o objetivo de gerar recursos financeiros (dinheiro). São diversos tipos de operações financeiras, dentre elas destacam-se as operações com duplicatas, as aplicações financeiras e os empréstimos bancários.
Operações com Mercadorias
As principais operações com mercadorias são:
 Compra de mercadoria;
 Venda de mercadoria;
 Devolução de compras;
 Devolução de vendas;
 Transferência (entre filiais);
 Comodato;
 Consignação.
Além do custo de mercadoria vendida (CMV), incidem impostos que são direcionados ao estado, que são ICMS, PIS e COFINS.
O Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços (ICMS) incide sobre a circulação de mercadorias (compra, venda e devolução) e sobre a prestação de serviços de transportes interestadual, intermunicipal e de comunicação, é de competência do Estado e do Distrito Federal. O Programa de Integração Social (PIS) e a Contribuição para Financiamento da Seguridade Social (COFINS) são contribuições sociais federais, destinadas a financiar a seguridade social.
Controle dos estoques
Nota fiscal
A Nota Fiscal Eletrônica é um subprojeto SPED (Sistema Público de Escrituração Fiscal) e tornou-se possível em 19 de dezembro de 2003, com a edição da emenda constitucional n° 42, introduzindo o Inciso XXII ao art. 37 da Constituição Federal de 1988, determinando que as administrações tributárias da União, Estados, Distrito Federal e Municípios devem atuar de forma integrada, compartilhando cadastros e informações fiscais (AZEVEDO, 2009). Então, A Nota Fiscal tem o objetivo de controlar as compras e vendas efetuadas num período, efetuando o registro para um futuro controle de estoque da empresa e registrar a movimentação juntamente ao fisco.
Sistema Permanente
Existem 03 (três) métodos de avaliação de estoque quando a empresa possuir registro permanente de estoque. Sendo eles :
PEPS 
Neste método a medida que ocorrem as vendas ocorrem as baixas de estoque a partir dos primeiros produtos adquiridos.
Enumeram-se, algumas vantagens deste método: 
Os itens usados são retirados do estoque e a baixa é dada nos controles de maneira lógica e sistemática; . 
O resultado obtido espelha o custo real dos itens específicos usados nas saídas.
O movimento estabelecido para os materiais, de forma contínua e ordenada, representa uma condição necessária para o perfeito controle dos materiais, especialmente quando estes estão sujeitos a deterioração, decomposição, apurado em cada entrada de mercadorias ou matéria-prima, ponderado pelas quantidades adicionadas e pelas anteriormente existentes.
UEPS 
A medida que ocorrem as vendas ocorrem as baixas de estoque a partir dos últimos produtos adquiridos. Neste método podemos destacar:
é uma forma de se custear os itens consumidos de maneira sistemática e realista;
nas indústrias sujeitas as flutuações de preços, o método tende a minimizar os lucros das operações;
em períodos de alta de preços, os preços maiores das compras mais recentes são apropriados mais rapidamente às produções reduzindo o lucro.
O argumento mais generalizado em favor do UEPS é o de que procura determinar se a empresa apurou, ou não, adequadamente, deus custos correntes em face da sua receita corrente. De acordo com o UEPS, o estoque é avaliado em termos do nível de preço da época, em que o UEPS foi introduzido.
Médio
Também chamado de média móvel e média ponderada, considera o média de preços dos produtos adquiridos. Método amplamente utilizado e aceito pela Receita federal. Este sistema consiste em avaliar o estoque pelo custo médio de aquisição, apurado em cada entrada de mercadorias ou matéria-prima, ponderado pelas quantidades adicionadas e pelas anteriormente existentes.
Este, é o método atual que a Distribuidora de Bebidas Tome LTDA usa para fazer o controle de seu estoque.
Sistema Periódico
Pode ocorrer, entretanto, que a empresa não possua registro permanente de estoques. Nesse caso o inventário, no final do exercício, é definido: em quantidades, por contagem física; em preço, segundo aquele praticados nas compras mais recentes e constantes de notas fiscais (no caso trivial em que o estoque é menor que a última compra, o preço unitário desta é o relevante para avaliação); em valor, pela multiplicação de preço por quantidade.
Adotados que sejam procedimentos mencionados no subitem 2.1 ou no 2.2 do Parecer Normativo CST nº 06/1979, o custo das mercadorias vendidas, ou das matérias-primas utilizadas em produção, deverá corresponder aos valores lançados durante o exercício nas colunas "Saída". Entretanto, se o controle de estoque é feito mediante contagem física, como descrito em 2.4, o custo das mercadorias vendidas ou das matérias-primas utilizadas é obtido pela expressão:
CMV = E.I. + compras no período - E.F.
onde,
CMV - Custo de Mercadorias Vendidas
EI - Estoque inicial
EF - Estoque final
Fundamentos Legais: Parecer Normativo CST nº 06/1979; Regulamento de Imposto de Renda.
Autora: Sandra Dallacourt
http://www.econeteditora.com.br/index.asp?url=inicial.php#
Folha de Pagamento
A folha de pagamento de uma indústria contempla o total a ser desembolsado com os empregados e com os órgãos governamentais. Trata-se de uma única folha, elaborada tanto para o pessoal da fábrica quanto para o pessoal do escritório. (ATHAR, Raimundo Aben. 2005)
REFERENCIA 
http://www.cpc.org.br
http://www.econeteditora.com.br/
http://www.cenofisco.com.br/
Introdução a contabilidade (Raimundo Aben Athar) editora pearson
Contabilidade/FICHA DE CONTROLE DE ESTOQUE.docx
		FICHA DE CONTROLE DE ESTOQUE 
Empresa: Tome Distribuidora de Bebidas e Comércio Ltda - Período: Julho/2014
Tipo de mercadoria: Caixa de Cerveja com 24unid. de 600ML - Método: Médio
		Data
		Entrada
		Saída
		Saldos
		
		Q
		V.U
		V. T
		Q
		V.U
		V.T
		Q
		V.U
		V.T
		30/06/2014
		--
		--
		--
		--
		--
		--
		250
		80,00
		20.000,00
		10/07/2014
		200
		61,11
		12.222,00
		--
		--
		--
		450
		71,60
		32.222,00
		20/07/2014
		--
		--
		--
		130
		71,60
		9.308,00
		320
		71,60
		22.912,00
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
Custo da Mercadoria Vendida (CMV) = R$ 9.308,00.
		FICHA DE CONTROLE DE ESTOQUE 
Empresa: Tome Distribuidora de Cerveja e Comércio Ltda - Período: Agosto/2014
Tipo de mercadoria: Fardo de Refrigerante com 6 unidades - Método: Médio
		Data
		Entrada
		Saída
		Saldos
		
		Q
		V.U
		V. T
		Q
		V.U
		V.T
		Q
		V.U
		V.T
		30/07/2014
		--
		--
		--
		--
		--
		--
		250
		20,00
		5.000,00
		15/08/2014
		100
		61,11
		1.527,75
		--
		--
		--
		350
		18,65
		6.527,75
		25/08/2014
		--
		--
		--
		50
		18,65
		932,50
		300
		18,65
		5.595,00
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
Custo da Mercadoria Vendida (CMV) = R$ 932,50.
		FICHA DE CONTROLE DE ESTOQUE 
Empresa: Tome Distribuidora de Cerveja e Comércio Ltda - Período: Set/2014
Tipo de mercadoria: Fardo de Água Mineral com 12 unidades - Método: Médio
		Data
		Entrada
		Saída
		Saldos
		
		Q
		V.U
		V. T
		Q
		V.U
		V.T
		Q
		V.U
		V.T
		30/08/2014
		--
		--
		--
		--
		--
		--
		68
		67,50
		4.590,00
		12/09/2014
		30
		61,11
		1.571,40
		--
		--
		--
		98
		62,87
		6.161,40
		25/08/2014
		--
		--
		--
		10
		62,87
		628,71
		88
		62,87
		5.532,56
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
Custo da Mercadoria Vendida (CMV) = R$ 628,71
		FICHA DE CONTROLE DE ESTOQUE 
Empresa: Tome Distribuidora de Cerveja e Comércio Ltda - Período: Out/2014
Tipo de mercadoria: Fardo de Refrigerante lata 12 unidades - Método: Médio
		Data
		Entrada
		Saída
		Saldos
		
		Q
		V.U
		V. T
		Q
		V.U
		V.T
		Q
		V.U
		V.T
		30/09/2014
		--
		--
		--
		--
		--
		--
		150
		17,00
		2.550,00
		10/10/2014
		150
		13,10
		1.964,25
		--
		--
		--
		300
		15,05
		4.514,25
		20/10/2014
		--
		--
		--
		50
		15,05
		752,50
		250
		15,05
		3.762,50
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
Custo da Mercadoria Vendida (CMV) = R$ 752,50
		FICHA DE CONTROLE DE ESTOQUE 
Empresa: Tome Distribuidora de Cerveja e Comércio Ltda - Período: Nov/2014
Tipo de mercadoria: Garrafa de Whisky Black Label - Método: Médio
		Data
		Entrada
		Saída
		Saldos
		
		Q
		V.U
		V. T
		Q
		V.U
		V.T
		Q
		V.U
		V.T
		30/10/2014
		--
		--
		--
		--
		--
		--
		10
		103,50
		1.035,00
		10/11/2014
		20
		76,02
		1.520,47
		--
		--
		--
		30
		85,18
		2.555,47
		16/11/2014
		--
		--
		--
		15
		85,18
		1.277,70
		15
		85,18
		1.277,70
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
Custo da Mercadoria Vendida (CMV) = R$ 1.277,70.
		FICHA DE CONTROLE DE ESTOQUE 
Empresa: Tome Distribuidora de Cerveja e Comércio Ltda - Período: Dez/2014
Tipo de mercadoria: Caixa de Cerveja com 24unid. de 600ML - Método: Médio
		Data
		Entrada
		Saída
		Saldos
		
		Q
		V.U
		V. T
		Q
		V.U
		V.T
		Q
		V.U
		V.T
		30/06/2014
		--
		--
		--
		--
		--
		--
		320
		71,60
		22.912,00
		10/12/2014
		200
		61,11
		12.222,00
		--
		--
		--
		520
		67,57
		35.134,00
		20/12/2014
		--
		--
		--
		200
		67,57
		13.514,00
		320
		67,57
		21.622,40
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
Custo da Mercadoria Vendida (CMV) = R$ 13.514,00
Contabilidade/Lan�amentos da empresa Tome Distribuidora LTDA (1).docx
Lançamentos da empresa Tome Distribuidora LTDA
Julho
01/07/2014 – Pagamento de aluguel referente ao segundo semestre de 2014, valor 12.000,00.
10/07/2014 – Pagamento financiamento 1.000,00 em dinheiro.
10/07/2014 – Aquisição de 200 caixas de cerveja, à prazo, valor unitário 84,00. Nota Fiscal N° 7150, Spal Indústria Brasileira de Bebidas S/A, valor R$ 16.800,00.
20/07/2014 – Nossa Nota Fiscal 053, valor: R$ 15.600,00 venda à prazo de 130 caixas de cerveja para Empório Festas LTDA.
31/07/2014 – FOPAG referente ao salário do Sr. Abel, motorista, sendo: Salário nominal 2.500,00, cônjuge trabalha.
 Agosto
01/08/2014 – Reconhecimento de aluguel mensal.
03/08/2014 – Aplicação financeira no valor de 50.000,00, recursos do caixa.
10/08/2014 – Pagamento financiamento, 1.000,00 em dinheiro.
10/08/2014 – Cheque no valor de R$ 5.600,00 pagamento parc. 1/3 Spal Indústria Brasileira de Bebidas S/A referente Nota Fiscal 7150.
15/08/2014 – Nota fiscal 7373, Spal Indústria Brasileira de Bebidas S/A, valor R$2.100,00 pago em dinheiro. Aquisição de 100 fardos de refrigerante 6 unidades de 2 litros, variados.
20/08/2014 – Cheque recebido de cliente, valor: R$ 15.600,00, referente à Nossa Nota Fiscal 053.
25/08/2014 – Nossa Nota Fiscal 065, valor R$ 1.500,00, venda de 50 fardos de refrigerante para Empório Festas LTDA à vista.
31/08/2014 – FOPAG referente ao pagamento do Sr. Abel.
Setembro
01/09/2014 – Reconhecimento do aluguel mensal.
10/09/2014 – Cheque no valor de R$ 5.600,00 pagamento parc. 2/3 Spal Indústria Brasileira de Bebidas S/A referente Nota Fiscal 7150.
10/09/2014 – Pagamento financiamento, 1.000,00 em dinheiro.
12/09/2014 – Nota fiscal 7773, Spal Indústria Brasileira de Bebidas S/A, valor R$ 2.160,00 à vista. Aquisição de 30 fardos de garrafas d’água mineral 500 Ml com 12 unidades.
26/09/2014 – Nossa Nota Fiscal 071, valor R$ 960,00 venda à vista de 10 fardos de água mineral para Escolinha de Futebol Sonho do Brasil Ltda.
29/09/2014 – Pagamento fornecedor, compras do 1° semestre de 2014. R$ 20.500,00 à vista.
30/09/2014 – FOPAG referente ao pagamento Sr. Abel.
Outubro
01/10/2014 – Reconhecimento do Aluguel mensal.
10/10/2014 – Cheque no valor de R$ 5.600,00 pagamento parc. 3/3 Spal Indústria Brasileira de Bebidas S/A referente Nota Fiscal 7150.
10/10/2014 – Pagamento financiamento, 1.000,00 em dinheiro.
10/10/2014 – Nota fiscal 7793, Spal Indústria Brasileira de Bebidas S/A, valor R$ 2.700,00 à prazo, aquisição de 150 fardos com 12 unidades de refrigerantes e sucos em lata de 350 Ml.
20/10/2014 – Nossa Nota Fiscal 086, valor R$ 1.200,00 venda à vista de 50 fardos de refrigerantes/Sucos em lata, para Churrasquinho da Esquina Ltda.
31/10/2014 – FOPAG referente a pagamento Sr. Abel.
Novembro
01/11/2014 – Reconhecimento de aluguel mensal.
10/11/2014 – Pagamento financiamento, 1.000,00 em dinheiro.
10/11/2014 – Nota Fiscal 9255 da Empresa Bom Retiro Bebidas Ltda, valor R$ 2.090,00. Aquisição de 20 garrafas de Whisky Black Label 12 anos, à prazo.
16/11/2014 - Nossa Nota Fiscal 086, valor R$ 2.100,00 venda à prazo para Formaturas Santa Rosa.
30/11/2014 – FOPAG referente ao pagamento Sr. Abel.
30/11/2014 – Pagamento 1° parcela do 13° Salário Sr. Abel, R$ 900,00 em dinheiro.
Dezembro
01/12/2014 – Reconhecimento de Aluguel mensal.
03/12/2014 – Resgate R$ 30.000,00 Aplicação financeira.
10/12/2014 – Pagamento financiamento, 1.000,00 emdinheiro.
10/12/2014 – Nota fiscal 7803, Spal Indústria Brasileira de Bebidas S/A, valor R$ 16.800,00. Aquisição à prazo de 200 caixas de cerveja com 24 unidades de 600 Ml. 
20/12/2014 – Nossa Nota Fiscal 097, valor 24.000,00, venda de 200 caixas de cerveja com 24 unidades de 600 Ml, à prazo para o Buffet Esmeralda.
20/12/2014 – Pagamento 2° parcela do 13° Salário Sr. Abel, R$ 900,00 em dinheiro. 
29/12/2014 – Cheque 2.350,00 referente à duplicata vencida de cliente.
30/12/2014 – FOPAG referente pagamento Sr. Abel.
Contabilidade/Livro Razão.docx
Livro Razão
Julho/2014
1 - 01/07/2014 
Débito Despesas Antecipadas (AC) 12.000,00
Crédito Caixa (AC) 12.000,00
Histórico: Pagamento Despesas Antecipadas com aluguel.
2 – 01/07/2014
Débito Despesas Comerciais (CR) 2.000,00
Crédito Despesas Antecipadas (AC) 2.000,00
Histórico: Reconhecimento Despesa Antecipada com Aluguel.
3 – 10/07/2014
Débito Estoque (AC) 12.222,00
Débito C/C ICMS (PC) 3.024,00
Débito C/C Pis/Cofins (PC) 1.554,00
Crédito Fornecedor (PC) 16.800,00
Histórico: Compra de Mercadoria para revenda, referente N/F 7150.
4 – 10/07/2014
Débito
Financiamento (PC) 1.000,00
Crédito Caixa (AC) 1.000,00
Histórico: Pagamento parcela de financiamento de veículo.
5 – 20/07/2014
Débito Clientes (AC) 15.600,00
Crédito Receita c/ vendas (CR) 15.600,00
Histórico: Referente à Nossa N/F 053.
5.1
Débito CMV (CR) 9.836,02
Crédito Estoque (AC) 9.836,02
Histórico: Apuração do Custo da Mercadoria Vendida, Ref N/F 053.
5.2
Débito Dedução de ICMS de venda (CR) 2.808,00
Débito Dedução Pis/Cofins de venda (CR) 1.443,00
Crédito C/C ICMS (PC) 2.808,00
Crédito C/C Pis/Cofins (PC) 1.443,00
Histórico: Dedução de impostos de venda, referente N/F 053.
 6 – 31/07/2014
Débito Despesas Comerciais (CR) 2.500,00
Crédito Salário à pagar (PC) 2.500,00
Histórico: Apropriação de salário à pagar.
6.1
Débito Salário à pagar (PC) 306,80
Crédito INSS à pagar (PC) 275,00
Crédito IRRF à pagar (PC) 31,80
Histórico: Descontos do funcionário.
6.2
Débito Despesas Comerciais (PC) 920,00
Crédito FGTS à pagar (PC) 200,00
Crédito INSS à pagar (PC) 720,00
Histórico: Impostos parte da empresa.
6.3
Débito Despesas Comercias (CR) 486,00
Crédito Provisão férias (PC) 277,75
Crédito Provisão de 13°Salário (PC) 208,25
Histórico: Apropriação de Férias e 13° Salário.
6.4
Débito Despesas Comercias (CR) 178,85
Crédito FGTS à pagar (PC) 38,88
Crédito INSS à pagar (PC) 139,97
Histórico: Impostos sobre provisões de Férias e 13° Salário.
Agosto/2014
1 – 01/08/2014
Débito Despesas Comerciais (CR) 2.000,00
Crédito Despesas antecipadas (AC) 2.000,00
Histórico: Reconhecimento de Despesa antecipada com aluguel.
2 – 03/08/2014
Débito Aplicações Financeiras (AC) 50.000,00
Crédito Caixa (AC) 50.000,00
Histórico: Aplicação Financeira com recurso do caixa.
3 – 10/08/2014
Débito Financiamento (PC) 1.000,00
Crédito Caixa (AC) 1.000,00
Histórico: Pagamento parcela de financiamento de veículo.
4 – 10/08/2014
Débito Fornecedor (PC) 5.600,00
Crédito Banco (AC) 5.600,00
Histórico: Pagamento parcela 1/3, referente a N/F 7150.
5 – 15/08/2014
Débito Estoque (AC) 1.527,75
Débito C/C ICMS (PC) 378,00
Débito C/C Pis/Cofins (PC) 194,25
Histórico: Compra de mercadoria para revenda, referente N/F 7373.
6 – 20/08/2014
Débito Banco (AC) 15.600,00
Crédito Clientes (AC) 15.600,00
Histórico: Recebimento de credor, referente N/F 053.
7 – 25/08/2014
Débito Caixa (AC) 1.500,00
Crédito Receita c/ vendas (CR) 1.500,00
Histórico: Referente N/F 065.
7.1
Débito CMV (CR)
Crédito Estoque (AC)
Histórico: Apuração do Custo da Mercadoria Vendida.
7.2
Débito Dedução de ICMS de venda (CR) 270,00
Débito Dedução de Pis/Cofins de venda (CR) 138,75
Crédito C/C ICMS (PC) 270,00
Crédito C/C Pis/Cofins (PC) 138,75
Histórico: Dedução de impostos sobre venda, referente N/F 065.
8 – 31/07/2014
Débito Despesas Comerciais (CR) 2.500,00
Crédito Salário à pagar (PC) 2.500,00
Histórico: Apropriação de salário à pagar.
8.1
Débito Salário à pagar (PC) 306,80
Crédito INSS à pagar (PC) 275,00
Crédito IRRF à pagar (PC) 31,80
Histórico: Descontos do funcionário.
8.2
Débito Despesas Comerciais (PC) 920,00
Crédito FGTS à pagar (PC) 200,00
Crédito INSS à pagar (PC) 720,00
Histórico: Impostos parte da empresa.
8.3
Débito Despesas Comercias (CR) 486,00
Crédito Provisão férias (PC) 277,75
Crédito Provisão de 13°Salário (PC) 208,25
Histórico: Apropriação de Férias e 13° Salário.
8.4
Débito Despesas Comercias (CR) 178,85
Crédito FGTS à pagar (PC) 38,88
Crédito INSS à pagar (PC) 139,97
Histórico: Impostos sobre provisões de Férias e 13° Salário.
Setembro/2014
 1 – 01/09/2014
Débito Despesas Comerciais (CR) 2.000,00
Crédito Despesas antecipadas (AC) 2.000,00
Histórico: Reconhecimento de Despesa antecipada com aluguel.
2 – 10/09/2017
Débito Fornecedor (PC) 5.600,00
Crédito Banco (AC) 5.600,00
Histórico: Pagamento parcela 2/3, referente N/F 7150.
3 – 10/09/2014
Débito Financiamento (PC) 1.000,00
Crédito Caixa (AC) 1.000,00
Histórico: Pagamento parcela de financiamento de veículo.
4 – 12/09/2014
Débito Estoque (AC) 1.571,40
Débito C/C ICMS (PC) 388,80
Débito C/C Pis/Cofins (PC) 199,80
Crédito Caixa (AC) 2.160,00
Histórico: Aquisição de mercadoria para revenda, referente N/F 7773.
5 – 26/09/2014
Débito Caixa (AC) 960,00
Crédito Receita c/ vendas (CR) 960,00
Histórico: Referente Nossa N/F 071.
5.1
Débito CMV (CR)
Crédito Estoque (AC)
Histórico: Apuração do Custo da Mercadoria Vendida.
5.2
Dedução ICMS de venda (CR) 172,80
Dedução Pis/Cofins de venda (CR) 88,80
Crédito C/C ICMS (PC) 172,80
Crédito C/C Pis/Cofins (PC) 88,80
Histórico: Dedução de impostos sobre venda, referente Nossa N/F 071.
6 – 29/09/2014
Débito Fornecedor (PC) 20.500,00
Crédito Caixa (AC) 20.500,00
Histórico: Liquidação de divida do 1° semestre 2014 com Fornecedores.
7 – 31/07/2014
Débito Despesas Comerciais (CR) 2.500,00
Crédito Salário à pagar (PC) 2.500,00
Histórico: Apropriação de salário à pagar.
7.1
Débito Salário à pagar (PC) 306,80
Crédito INSS à pagar (PC) 275,00
Crédito IRRF à pagar (PC) 31,80
Histórico: Descontos do funcionário.
7.2
Débito Despesas Comerciais (PC) 920,00
Crédito FGTS à pagar (PC) 200,00
Crédito INSS à pagar (PC) 720,00
Histórico: Impostos parte da empresa.
7.3
Débito Despesas Comercias (CR) 486,00
Crédito Provisão férias (PC) 277,75
Crédito Provisão de 13°Salário (PC) 208,25
Histórico: Apropriação de Férias e 13° Salário.
7.4
Débito Despesas Comercias (CR) 178,85
Crédito FGTS à pagar (PC) 38,88
Crédito INSS à pagar (PC) 139,97
Histórico: Impostos sobre provisões de Férias e 13° Salário.
Outubro/2014
1 – 01/10/2014
Débito Despesas Comerciais (CR) 2.000,00
Crédito Despesas antecipadas (AC) 2.000,00
Histórico: Reconhecimento de Despesa antecipada com aluguel.
2 – 10/10/2017
Débito Fornecedor (PC) 5.600,00
Crédito Banco (AC) 5.600,00
Histórico: Pagamento parcela 3/3, referente N/F 7150.
3 – 10/10/2014
Débito Financiamento (PC) 1.000,00
Crédito Caixa (AC) 1.000,00
Histórico: Pagamento parcela de financiamento de veículo.
4 – 10/10/2014
Débito Estoque (AC) 1.964,25
Débito C/C ICMS (PC) 486,00
Débito C/C Pis/Cofins (PC) 249,75
Crédito Fornecedor (PC) 2.700,00
Histórico: Aquisição de Mercadoria para revenda, referente N/F 7793.
5 – 20/10/2014
Débito Caixa (AC) 1.200,00
Crédito Receita c/ vendas (CR) 1.200,00
Histórico: Referente N/F 086.
5.1
Débito CMV (CR)
Crédito Estoque (AC)
Histórico: Apuração do Custo de Mercadoria Vendida.
5.2
Débito Dedução ICMS de venda (CR) 216,00
Debito Dedução Pic/Cofins venda (CR) 111,00
Crédito C/C IMCS (PC) 216,00
Crédito C/C Pis/Cofins (PC) 111,00
Histórico: Dedução de impostos sobre venda, referente N/F 086.
6 – 31/07/2014
Débito Despesas Comerciais (CR) 2.500,00
Crédito Salário à pagar (PC) 2.500,00
Histórico: Apropriação de salário à pagar.
6.1
Débito Salário à pagar (PC) 306,80
Crédito INSS à pagar (PC) 275,00
Crédito IRRF à pagar (PC) 31,80
Histórico: Descontos do funcionário.
6.2
Débito Despesas Comerciais (PC) 920,00
Crédito FGTS à pagar (PC) 200,00
Crédito INSS à pagar (PC) 720,00
Histórico: Impostos parte da empresa.
6.3
Débito Despesas Comercias (CR) 486,00
Crédito Provisão férias (PC) 277,75
Crédito Provisão de 13°Salário (PC) 208,25
Histórico: Apropriação de Férias e 13° Salário.
6.4
Débito Despesas Comercias (CR) 178,85
Crédito FGTS à pagar (PC) 38,88
Crédito INSS à pagar (PC) 139,97
Histórico: Impostos sobre provisões de Férias e 13° Salário.
Novembro/2014
1 – 01/11/2014
Débito Despesas Comerciais (CR) 2.000,00
Crédito Despesas antecipadas (AC) 2.000,00
Histórico: Reconhecimento de Despesa antecipada com aluguel.
2 – 10/11/2014
Débito Financiamento (PC) 1.000,00
Crédito Caixa (AC) 1.000,00
Histórico: Pagamento parcela de financiamento de veículo.
3 – 10/11/2014
Débito Estoque (AC) 1.520,47
Débito C/C ICMS (PC) 376,20
Débito C/C Pis/Cofins (PC) 193,33
Crédito Fornecedor (PC) 2.090,00
Histórico: Aquisição de Mercadoria para revenda, referente N/F 9255.
4 – 20/10/2014
Débito Caixa (AC) 2.100,00
Crédito Receita c/ vendas (CR) 2.100,00
Histórico: Referente N/F 086.
4.1
Débito CMV (CR)
Crédito Estoque (AC)
Histórico: Apuração do Custo de Mercadoria Vendida.
4.2
Débito Dedução ICMS de venda (CR) 378,00
Debito Dedução Pic/Cofins venda (CR) 194,25
Crédito C/C IMCS (PC) 378,00
Crédito C/C Pis/Cofins (PC) 194,25,00
Histórico: Dedução de impostos sobre venda, referente N/F 089.
5 – 31/07/2014
Débito Despesas Comerciais (CR) 2.500,00
Crédito Salário à pagar (PC) 2.500,00
Histórico: Apropriação de salário à pagar.
5.1
Débito Salário à pagar (PC) 306,80
Crédito INSS à pagar (PC) 275,00
Crédito IRRF à pagar (PC) 31,80
Histórico: Descontos do funcionário.
5.2
Débito Despesas Comerciais (PC) 920,00
Crédito FGTS à pagar (PC) 200,00
Crédito INSS à pagar (PC) 720,00
Histórico: Impostos parte da empresa.
5.3
Débito Despesas Comercias (CR) 486,00
Crédito Provisão férias (PC) 277,75
Crédito Provisão de 13°Salário (PC) 208,25
Histórico: Apropriação de Férias e 13° Salário.
5.4
Débito Despesas Comercias (CR) 178,85
Crédito FGTS à pagar (PC) 38,88
Crédito INSS à pagar (PC) 139,97
Histórico: Impostos sobre provisões de Férias e 13° Salário.
Dezembro/2014
1 – 01/12/2014
Débito Despesas Comerciais (CR) 2.000,00
Crédito Despesas Antecipadas (AC) 2.000,00
Histórico: Reconhecimento de despesas antecipadas com aluguel.
2 – 03/12/2014
Débito Banco (AC) 60.000,00
Débito IRRF (PC) 1.000,00
Débito IOF (Despesas Financeiras) (CR) 320,00
Crédito Aplicações Financeiras (AC) 11.320,00
Histórico: Resgate de Aplicação Financeira.
3 – 10/12/2014
Débito Financiamento (PC) 1.000,00
Crédito Caixa (AC) 1.000,00
Histórico: Pagamento parcela Financiamento veículo.
4 – 10/12/2014
Débito Estoque (AC) 12.222,00
Débito C/C ICMS (PC) 3.024,00
Débito C/C Pis/Cofins 1.554,00
Crédito Fornecedor (PC) 16.800,00
Histórico: Compra de mercadoria para revenda, referente N/F7803.
5 – 20/12/2014
Débito Clientes (AC) 24.000,00
Crédito Receita c/ vendas (CR) 24.000,00
Histórico: Referente N/F 097.
5.1
Débito CMV (CR)
Crédito Estoque (AC)
Histórico: Apuração do Custo da Mercadoria Vendida.
5.2
Dedução de ICMS venda (CR) 4.320,00
Dedução de Pis/Cofins de venda (CR)2.220,00
Crédito C/C ICMS (PC) 4.320,00
Crédito C/C Pis/Cofins (PC) 2.220,00
Histórico: Dedução de impostos sobre vendas, referente N/F 097.
6 – 29/12/2014
Débito Caixa (AC) 2.350,00
Crédito Clientes (AC) 2.100,00
Crédito Receita Financeira (CR) 250,00
Histórico: Recebimento credores, referente N/F 089.
6 – 31/07/2014
Débito Despesas Comerciais (CR) 2.500,00
Crédito Salário à pagar (PC) 2.500,00
Histórico: Apropriação de salário à pagar.
6.1
Débito Salário à pagar (PC) 306,80
Crédito INSS à pagar (PC) 275,00
Crédito IRRF à pagar (PC) 31,80
Histórico: Descontos do funcionário.
6.2
Débito Despesas Comerciais (PC) 920,00
Crédito FGTS à pagar (PC) 200,00
Crédito INSS à pagar (PC) 720,00
Histórico: Impostos parte da empresa.
6.3
Débito Despesas Comercias (CR) 486,00
Crédito Provisão férias (PC) 277,75
Crédito Provisão de 13°Salário (PC) 208,25
Histórico: Apropriação de Férias e 13° Salário.
6.4
Débito Despesas Comercias (CR) 178,85
Crédito FGTS à pagar (PC) 38,88
Crédito INSS à pagar (PC) 139,97
Histórico: Impostos sobre provisões de Férias e 13° Salário.
Contabilidade/Razão Agosto.xlsx
Plan1
		Livro Rzão Agosto/2014
		Caixa (AC)		Banco (AC)		Aplic. Financeira (AC)		Clientes (AC)
		* 114,440.00		* 48,500.00		* 24,750.00
		9		1,500.00		50,000.00		2		8		15,600.00		2,193.20		4		2		50,000.00		15,600.00		8
		2,000.00		3		1,226.80		5
		2,100.00		7		5,600.00		6
		1,500.00		54,100.00		15,600.00		9,020.00
		* 61,840.00		55,080.00		50,000.00
		Estoque (AC)		Despesas Antecipadas (AC)		Salários à Pagar (AC)		INSS à Pagar (PC)
		* 36,089.00		* 10,000.00		4		* 2,193.20		2,193.20		995.00
		7		1,527.75		932.50		9.1		2,000.00		1		10.1		306.80		2,500.00		10		5		995.00		275.00		10.1
		720.00		10.2
		1,527.75		932.50		2000.00		2,500.00		995.0		995.00
		* 36,684.25		8,000.00		2,193.20		995.00
		FGTS à Pagar (PC)		IRRF à Pagar (PC)		Fornecedor (PC)		Provisão de Férias (PC)
		200.00		31.80		37,300.00		277.75
		5		200.00		200.00		10.2		5		31.80		31.80		10.1		6		5,600.00		277.75		10.3
		200.00		200.00		31.80		31.80		277.75
		200.00		31.80		31,700.00		555.5
		Provisão de 13° Salário (PC)		INSS de Provisões (PC)		FGTS de Provisões (PC)		C/C ICMS (PC)
		208.25		139.97		38.88		* 216.00
		208.25		10.3		139.97		10.4		38.88		10.4		7		378.00		270.00		9.2
		208.25		139.97		38.88		378.00		270.00
		416.50		279.94		77.76		324.00
		C/C Pis/Cofins (PC)		Financiamento (PC)		Ded. ICMS de Vendas (CR)		Ded. Pis/Cofins vendas (CR)
		* 111.00		12,000.00		* 2,808.00		* 1,443.00
		7		194.25		138.75		9.2		3		2,000.00		9.2		270.00		9.2		138.75
		194.25		138.75
		166.50		10,000.00		3,078.00		1,581.75
		CMV (CR)		Despesas Comerciais (CR)		Receita c/ vendas (CR)
		* 9,308.00		* 6,084.85		15,600.00
		9.1		932.50		1		2,000.00		1,500.00		9
		10		2,500.00
		10.2		920.00
		10.3		486.00
		10.4		178.85
		932.50		6,084.85		1,500.00
		10,240.50		12,169.70		17,100.00
Plan2
Plan3
Contabilidade/Razão Julho.xlsx
Plan1
		Livro Razão Julho/2014
		Caixa (AC)		Banco (AC)		Aplic. Financeira (AC)		Clientes (AC)
		* 128,440.00		* 48,500.00		* 9,150.00
		12,000.00		1		5		15,600.00
		2,000.00		4
		14,000.00		15,600.00
		* 114,440.00		48,500.00		* 24,750.00
		Estoque (AC)		Despesas Antecipadas (AC)		Salários à Pagar (AC)		INSS à Pagar (PC)
		* 33,175.00
		2		12,222.00		9,308.00		5.1		1		12,000.00		2,000.00		2		6.1		306.80		2,500.00		6		275.00		6.1
		720.00		6.2
		12,222.00		9,308.00
		* 36,089.00		10,000.00		2,193.20		995.00
		FGTS à Pagar (PC)		IRRF à Pagar (PC)		Fornecedor (PC)		Provisão de Férias (PC)
		20,500.00
		200.00		6.2		31.80		6.1		16,800.00		3		277.75		6.3
		200		31.80		37,300.00		277.75
		Provisão de 13° Salário (PC)		INSS de Provisões (PC)		FGTS de Provisões (PC)		C/C ICMS (PC)
		208.25		6.3		139.97		6.4		38.88		6.4		3		3,024.00		2,808.00		5.2
		208.25		139.97		38.88		216.00
		C/C Pis/Cofins (PC)		Financiamento (PC)		Ded. ICMS de Vendas (CR)		Ded. Pis/Cofins vendas (CR)
		14,000.00
		3		1,554.00		1,443.00		5.2		4		2,000.00		5.2		2,808.00		5.2		1,443.00
		111.00		12,000.00		2,808.00		1,443.00
		CMV (CR)		Despesas Comerciais (CR)		Receita c/ vendas (CR)
5.1		9,308.00		2		2,000.00		15,600.00		5
		6		2,500.00
		6.2		920.00
		6.3		486.00
		6.4		178.85
		9,308.00		6,084.85		15,600.00
Plan2
Plan3
Contabilidade/Razão Setembro.xlsx
Plan1
		Livro Rzão Setembro/2014
		Caixa (AC)		Banco (AC)		Aplic. Financeira (AC)		Clientes (AC)
		* 61,840.00		* 55,080.00		* 9,150.00
		960.00		2,000.00		2,193.20		2		50,000.00
		2,160.00		1,226.80
		20,500.00		5,600.00
		960.00		24,660.00		9,020.00		9,150.00
		* 38,140.00		46,060.00		50,000.00		* 9,150.00
		Estoque (AC)		Despesas Antecipadas (AC)		Salários à Pagar (AC)		INSS à Pagar (PC)
		* 36,684.25		* 8,000.00		* 2,193.20		2,193.20		995.00
		1,571.40		628.71		2,000.00		306.80		2,500.00		995.00		275.00
		720.00
		1,571.40		628.71		2000.00		2,500.00		995.0		995.00
		* 37,626.94		6,000.00		2,193.20		995.00
		FGTS à Pagar (PC)		IRRF à Pagar (PC)		Fornecedor (PC)		Provisão de Férias (PC)
		200.00		31.80		31,700.00		555.5
		200.00		200.00		10.2		31.80		31.80		10.1		5,600.00		277.75
		20,500.00
		200.00		200.00		31.80		31.80		277.75
		200.00		31.80		5,600.00		833.25
		Provisão de 13° Salário (PC)		INSS de Provisões (PC)		FGTS de Provisões (PC)		C/C ICMS (PC)
		416.5		279.94		77.76		* 324.00
		208.25		139.97		38.88		388.80		172.80
		208.25		139.97		38.88		388.80		172.80
		624.75		419.91		116.64		540.00
		C/C Pis/Cofins (PC)		Financiamento (PC)		Ded. ICMS de Vendas (CR)		Ded. Pis/Cofins vendas (CR)
		* 166.50		10,000.00		* 3,078.00		* 1,581.75
		199.80		88.80		2,000.00		172.80		88.80
		199.80		88.80		172.8
		277.50		8,000.00		3,250.80		1,670.55
		CMV (CR)		Despesas Comerciais (CR)		Receita c/ vendas (CR)
		* 10,240.00		* 12,169.70		17,100.00
		628.71		2,000.00		960.00
		2,500.00
		920.00
		486.00
		178.85
		6,084.85
		10,868.71		18,254.55		18,060.00
Plan2
Plan3
Contabilidade/Trabalho Pronto.docx
Lançamentos do 2° semestre 2014
Julho
1 - 01/07/2014 – Pagamento de aluguel referente ao segundo semestre de 2014, valor 12.000,00.
2 - 10/07/2014 – Pagamento parcela 6 de financiamento 2.000,00 em dinheiro.
3 - 10/07/2014 – Aquisição de 200 caixas de cerveja, à prazo, valor unitário 84,00. Nota Fiscal N° 7150, Spal Indústria Brasileira de Bebidas S/A, valor R$ 16.800,00.
4 - 20/07/2014 – Nossa Nota Fiscal 053, valor: R$ 15.600,00 venda à prazo de 130 caixas de cerveja para Empório Festas LTDA.
5 - 31/07/2014 – FOPAG referente ao salário do Sr. Abel, motorista, sendo: Salário nominal 2.500,00, cônjuge trabalha.
Livro Diário Julho/2014
1 - 01/07/2014 
Débito Despesas Antecipadas (AC) 12.000,00
Crédito Caixa (AC) 12.000,00
Histórico: Pagamento Despesas Antecipadas com aluguel.
2 – 01/07/2014
Débito Despesas Comerciais (CR) 2.000,00
Crédito Despesas Antecipadas (AC) 2.000,00
Histórico: Reconhecimento Despesa Antecipada com Aluguel.
3 – 10/07/2014
Débito Estoque (AC) 12.222,00
Débito C/C ICMS (PC) 3.024,00
Débito C/C Pis/Cofins (PC) 1.554,00
Crédito Fornecedor (PC) 16.800,00
Histórico: Compra de Mercadoria para revenda, referente N/F 7150.
4 – 10/07/2014
Débito Financiamento (PC) 2.000,00
Crédito Caixa (AC) 2.000,00
Histórico: Pagamento parcela de financiamento de veículo.
5 – 20/07/2014
Débito Clientes (AC) 15.600,00
Crédito Receita c/ vendas (CR) 15.600,00
Histórico: Referente à Nossa N/F 053.
5.1
Débito CMV (CR) 9.308,00
Crédito Estoque (AC) 9.308,00
Histórico: Apuração do Custo da Mercadoria Vendida, Ref N/F 053.
5.2
Débito Dedução de ICMS de venda (CR) 2.808,00
Débito Dedução Pis/Cofins de venda (CR) 1.443,00
Crédito C/C ICMS (PC) 2.808,00
Crédito C/C Pis/Cofins (PC) 1.443,00
Histórico: Dedução de impostos de venda, referente N/F 053.
 6 – 31/07/2014
Débito Despesas Comerciais (CR) 2.500,00
Crédito Salário à pagar (PC) 2.500,00
Histórico: Apropriação de salário à pagar.
6.1
Débito Salário à pagar (PC) 306,80
Crédito INSS à pagar (PC) 275,00
Crédito IRRF à pagar (PC) 31,80
Histórico: Descontos do funcionário.
6.2
Débito Despesas Comerciais (PC) 920,00
Crédito FGTS à pagar (PC) 200,00
Crédito INSS à pagar (PC) 720,00
Histórico: Impostos parte da empresa.
6.3
Débito Despesas Comercias (CR) 486,00
Crédito Provisão férias (PC) 277,75
Crédito Provisão de 13°Salário (PC) 208,25
Histórico: Apropriação de Férias e 13° Salário.
6.4
Débito Despesas Comercias (CR) 178,85
Crédito FGTS à pagar (PC) 38,88
Crédito INSS à pagar (PC) 139,97
Histórico: Impostos sobre provisões de Férias e 13° Salário.
		Balancete de Verificação
Empresa: Tome Distribuidora de Bebidas e Comércio Ltda
Período: Julho/2014 Página: 1/1
		Contas
		G/C
		Saldo inic.
		Movimentação
		Saldo Final
		Caixa
		AC
		128.440, 00
		
		14.000,00
		114.440,00
		Banco
		--
		48.500,00
		--
		--
		48.500,00
		Apl. Financ.
		--
		--
		--
		--
		--
		Clientes
		--
		 9.150,00
		15.600,00
		
		24.750,00
		Estoque
		--
		 33.175,00
		12.222,00
		9.308,00
		36.089,00
		D. Antecipada
		--
		--
		12.000,00
		2.000,00
		10.000,00
		Máq. Equip.
		ANC
		 4.500,00
		--
		--
		4.500,00
		Veículos
		--
		 49.800,00
		--
		--
		49.800,00
		Móveis e uten.
		--
		 3.330,00
		--
		--
		3.330,00
		Equip. Infor.
		--
		 1.330,00
		--
		--
		1.330,00
		Salários à pagar
		PC
		--
		--
		2.193,20
		(2.193,20)
		INSS à pagar
		--
		--
		--
		995,00
		(995,00)
		INSS provisões
		--
		--
		--
		139,97
		(139,97)
		FGTS à pagar
		--
		--
		--
		200,00
		(200,00)
		FGTS Provisões
		--
		--
		--
		38,88
		(38,88)
		IRRF à pagar
		--
		--
		--
		31,80
		(31,80)
		Fornecedor
		--
		 (20.500,00)
		--
		16.800,00
		(37.300,00)
		Provisão férias
		--
		--
		--
		277,75
		(277,75)
		Provisão 13° sal.
		--
		--
		--
		208,25
		(208,25)
		C/C ICMS
		--
		--
		3.024,00
		2.808,00
		216,00
		C/C Pis/Cofins
		--
		--
		1.554,00
		1.443,00
		 111,00
		Financiamento
		--
		 (14.000,00)
		2.000,00
		--
		(12.000,00)
		Financiamento
		PNC
		 (16.000,00)
		--
		--
		(16.000,00)
		Capital social
		PL
		(200.000,00)
		
		
		(200.000,00)
		Lucros
		PL
		 (27.725,00)
		--
		--
		(27.725,00)
		Receita 
		CR
		--
		--
		15.600,00
		(15.600,00)
		Ded. ICMS 
		--
		--
		2.808,00
		--
		2.808,00
		Ded. Pis/Cofins
		--
		--
		1.443,00
		--
		1.443,00
		CMV
		--
		--
		9.308,00
		--
		9.308,00
		Desp. Comercial
		--
		--
		6.084,85
		--
		 6.084,85
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		Total
		
		0,00
		66.571,87
		66.571,87
		0,00
Agosto
1 - 01/08/2014 – Reconhecimento de aluguel mensal.
2 - 03/08/2014 – Aplicação financeira no valor de 50.000,00, recursos do caixa.
3
- 10/08/2014 – Pagamento financiamento, parcela 7, 2.000,00 em dinheiro.
4 - 05/08/2014 – Pagamento FOPAG de Julho.
5 – 08/08/2014 – Pagamento Impostos.
6 - 10/08/2014 – Cheque no valor de R$ 5.600,00 pagamento parc. 1/3 Spal Indústria Brasileira de Bebidas S/A referente Nota Fiscal 7150.
7 - 15/08/2014 – Nota fiscal 7373, Spal Indústria Brasileira de Bebidas S/A, valor R$2.100,00 pago em dinheiro. Aquisição de 100 fardos de refrigerante 6 unidades de 2 litros, variados.
8 - 20/08/2014 – Cheque recebido de cliente, valor: R$ 15.600,00, referente à Nossa Nota Fiscal 053.
9 - 25/08/2014 – Nossa Nota Fiscal 065, valor R$ 1.500,00, venda de 50 fardos de refrigerante para Empório Festas LTDA à vista.
10 - 31/08/2014 – FOPAG referente ao pagamento do Sr. Abel.
Livro Diário Agosto/2014
1 – 01/08/2014
Débito Despesas Comerciais (CR) 2.000,00
Crédito Despesas antecipadas (AC) 2.000,00
Histórico: Reconhecimento de Despesa antecipada com aluguel.
2 – 03/08/2014
Débito Aplicações Financeiras (AC) 50.000,00
Crédito Caixa (AC) 50.000,00
Histórico: Aplicação Financeira com recurso do caixa.
3 – 10/08/2014
Débito Financiamento (PC) 2.000,00
Crédito Caixa (AC) 2.000,00
Histórico: Pagamento parcela de financiamento de veículo.
4 – 05/08/2014
Débito Salários à pagar (PC) 2.193,20
Crédito Banco (AC) 2.193,20
Histórico: Pagamento FOPAG Julho.
5 – 08/08/2014
Débito IRRF à pagar (PC) 31,80
Débito FGTS à pagar (PC) 200,00
Débito INSS à pagar (PC) 995,00
Crédito Banco (AC) 1.226,80
Histórico: Pagamento Impostos referente a Julho.
6 – 10/08/2014
Débito Fornecedor (PC) 5.600,00
Crédito Banco (AC) 5.600,00
Histórico: Pagamento parcela 1/3, referente a N/F 7150.
7 – 15/08/2014
Débito Estoque (AC) 1.527,75
Débito C/C ICMS (PC) 378,00
Débito C/C Pis/Cofins (PC) 194,25
Crédito Caixa(AC) 2.100,00
Histórico: Compra de mercadoria para revenda, referente N/F 7373.
8 – 20/08/2014
Débito Banco (AC) 15.600,00
Crédito Clientes (AC) 15.600,00
Histórico: Recebimento de credor, referente N/F 053.
9 – 25/08/2014
Débito Caixa (AC) 1.500,00
Crédito Receita c/ vendas (CR) 1.500,00
Histórico: Referente N/F 065.
9.1
Débito CMV (CR) 932,50
Crédito Estoque (AC) 932,50
Histórico: Apuração do Custo da Mercadoria Vendida.
9.2
Débito Dedução de ICMS de venda (CR) 270,00
Débito Dedução de Pis/Cofins de venda (CR) 138,75
Crédito C/C ICMS (PC) 270,00
Crédito C/C Pis/Cofins (PC) 138,75
Histórico: Dedução de impostos sobre venda, referente N/F 065.
10 – 31/08/2014
Débito Despesas Comerciais (CR) 2.500,00
Crédito Salário à pagar (PC) 2.500,00
Histórico: Apropriação de salário à pagar.
10.1
Débito Salário à pagar (PC) 306,80
Crédito INSS à pagar (PC) 275,00
Crédito IRRF à pagar (PC) 31,80
Histórico: Descontos do funcionário.
10.2
Débito Despesas Comerciais (PC) 920,00
Crédito FGTS à pagar (PC) 200,00
Crédito INSS à pagar (PC) 720,00
Histórico: Impostos parte da empresa.
10.3
Débito Despesas Comercias (CR) 486,00
Crédito Provisão férias (PC) 277,75
Crédito Provisão de 13°Salário (PC) 208,25
Histórico: Apropriação de Férias e 13° Salário.
10.4
Débito Despesas Comercias (CR) 178,85
Crédito FGTS de provisão à pagar (PC) 38,88
Crédito INSS de provisão à pagar (PC) 139,97
Histórico: Impostos sobre provisões de Férias e 13° Salário.
		Balancete de Verificação
Empresa: Tome Distribuidora de Bebidas Ltda
Período: Agosto/2014 Página: 1/1
		Contas
		G/C
		Saldo inic.
		Movimentação
		Saldo Final
		Caixa
		AC
		114.440,00
		1.500,00
		54.100,00
		61.840,00
		Banco
		--
		48.500,00
		15.600,00
		9.020,00
		55.080,00
		Apl. Financ.
		--
		--
		50.000,00
		--
		50.000,00
		Clientes
		--
		24.750,00 
		--
		15.600,00
		9.150,00
		Estoque
		--
		36.089,00
		1.527,75
		932,50
		36.684,25
		D. Antecipada
		--
		10.000,00
		--
		2.000,00
		8.000,00
		Máq. Equip.
		ANC
		4.500,00 
		--
		--
		4.500,00
		Veículos
		--
		49.800,00 
		--
		--
		49.800,00
		Móveis e uten.
		--
		3.330,00 
		--
		--
		3.330,00
		Equip. Infor.
		--
		1.330,00 
		--
		--
		1.330,00
		Salários à pagar
		PC
		(2.193,20)
		2.500,00
		2.500,00
		(2.193,20)
		INSS à pagar
		--
		(995,00)
		995,00
		995,00
		(995,00)
		INSS Provisões
		--
		(139,97)
		--
		139,97
		(279,94)
		FGTS à pagar
		--
		(200,00)
		200,00
		200,00
		(200,00)
		FGTS Provisões
		--
		(38,88)
		--
		38,88
		(77,76)
		IRRF à pagar
		--
		(31,80)
		31,80
		31,80
		(31,80)
		Fornecedor
		--
		(37.300,00) 
		5.600,00
		--
		(31.700,00)
		Provisão férias
		--
		(277,75)
		
		277,75
		(555,50)
		Provisão 13° sal.
		--
		(208,25)
		
		208,25
		(416,50)
		C/C ICMS
		--
		216,00
		378,00
		270,00
		324,00
		C/C Pis/Cofins
		--
		111,00
		194,25
		138,75
		166,50
		Financiamento
		--
		(12.000,00) 
		2.000,00
		--
		(10.000,00)
		Financiamento
		PNC
		(16.000,00) 
		
		
		(16.000,00)
		Capital social
		PL
		(200.000,00)
		--
		--
		(200.000,00)
		Lucros
		PL
		(27.725,00) 
		
		
		(27.725,00)
		Receita 
		CR
		(15.600,00)
		--
		1.500,00
		(17.100,00)
		Ded. ICMS
		--
		2.808,00
		270,00
		
		3.078,00
		Ded.Pis/Cofins
		--
		1.443,00
		138,75
		
		1.581,75
		CMV
		--
		9.308,00
		932,50
		--
		10.240,50
		Desp. Comercial
		--
		6.084,85
		6.084,85
		--
		12.169,70
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		Total
		
		0,00
		87.952,00
		87.952,90
		0,00
Setembro
1 - 01/09/2014 – Reconhecimento do aluguel mensal.
2 - 05/09/2014 – Pagamento FOPAG de Julho.
3 – 08/09/2014 – Pagamento Impostos.
4 - 10/09/2014 – Cheque no valor de R$ 5.600,00 pagamento parc. 2/3 Spal Indústria Brasileira de Bebidas S/A referente Nota Fiscal 7150.
5 - 10/09/2014 – Pagamento financiamento, parcela 8, 2.000,00 em dinheiro.
6 - 12/09/2014 – Nota fiscal 7773, Spal Indústria Brasileira de Bebidas S/A, valor R$ 2.160,00 à vista. Aquisição de 30 fardos de garrafas d’água mineral 500 Ml com 12 unidades.
7 - 26/09/2014 – Nossa Nota Fiscal 071, valor R$ 960,00 venda à vista de 10 fardos de água mineral para Escolinha de Futebol Sonho do Brasil Ltda.
8 - 29/09/2014 – Pagamento fornecedor, compras do 1° semestre de 2014. R$ 20.500,00 à vista.
9 - 30/09/2014 – FOPAG referente ao pagamento Sr. Abel.
Livro Diário Setembro/2014
 1 – 01/09/2014
Débito Despesas Comerciais (CR) 2.000,00
Crédito Despesas antecipadas (AC) 2.000,00
Histórico: Reconhecimento de Despesa antecipada com aluguel.
2 – 05/08/2014
Débito Salários à pagar (PC) 2.193,20
Crédito Banco (AC) 2.193,20
Histórico: Pagamento FOPAG Julho.
3 – 08/08/2014
Débito IRRF à pagar (PC) 31,80
Débito FGTS à pagar (PC) 200,00
Débito INSS à pagar (PC) 995,00
Crédito Banco (AC) 1.226,80
Histórico: Pagamento Impostos referente a Julho.
4 – 10/09/2014
Débito Fornecedor (PC) 5.600,00
Crédito Banco (AC) 5.600,00
Histórico: Pagamento parcela 2/3, referente N/F 7150.
5 – 10/09/2014
Débito Financiamento (PC) 2.000,00
Crédito Caixa (AC) 2.000,00
Histórico: Pagamento parcela de financiamento de veículo.
6 – 12/09/2014
Débito Estoque (AC) 1.571,40
Débito C/C ICMS (PC) 388,80
Débito C/C Pis/Cofins (PC) 199,80
Crédito Caixa (AC) 2.160,00
Histórico: Aquisição de mercadoria para revenda, referente N/F 7773.
7 – 26/09/2014
Débito Caixa (AC) 960,00
Crédito Receita c/ vendas (CR) 960,00
Histórico: Referente Nossa N/F 071.
7.1
Débito CMV (CR) 628,71
Crédito Estoque (AC) 628,71
Histórico: Apuração do Custo da Mercadoria Vendida.
7.2
Débito Dedução ICMS de venda (CR) 172,80
Débito Dedução Pis/Cofins de venda (CR) 88,80
Crédito C/C ICMS (PC) 172,80
Crédito C/C Pis/Cofins (PC) 88,80
Histórico: Dedução de impostos sobre venda, referente Nossa N/F 071.
8 – 29/09/2014
Débito Fornecedor (PC) 20.500,00
Crédito Caixa (AC) 20.500,00
Histórico: Liquidação de divida do 1° semestre 2014 com Fornecedores.
9 – 31/09/2014
Débito Despesas Comerciais (CR) 2.500,00
Crédito Salário à pagar (PC) 2.500,00
Histórico: Apropriação de salário à pagar.
9.1
Débito Salário à pagar (PC) 306,80
Crédito INSS à pagar (PC) 275,00
Crédito IRRF à pagar (PC) 31,80
Histórico: Descontos do funcionário.
9.2
Débito Despesas Comerciais (PC) 920,00
Crédito FGTS à pagar (PC) 200,00
Crédito INSS à pagar (PC) 720,00
Histórico: Impostos parte da empresa.
9.3
Débito Despesas Comercias (CR) 486,00
Crédito Provisão férias (PC) 277,75
Crédito Provisão de 13°Salário (PC) 208,25
Histórico: Apropriação de Férias e 13° Salário.
9.4
Débito Despesas Comercias (CR) 178,85
Crédito FGTS à pagar (PC) 38,88
Crédito INSS à pagar (PC) 139,97
Histórico: Impostos sobre provisões de Férias e 13° Salário.
		Balancete de Verificação
Empresa: Tome Distribuidora de Bebidas Ltda
Período: Setembro/2014 Página: 1/1
		Contas
		G/C
		Saldo inic.
		Movimentação
		Saldo Final
		Caixa
		AC
		61.840,00
		960,00
		24.660,00
		38.140,00
		Banco
		--
		55.080,00
		--
		9.020,00
		46.060,00
		Apl. Financ.
		--
		50.000,00
		--
		--
		50.000,00
		Clientes
		--
		9.150,00 
		--
		--
		9.150,00
		Estoque
		--
		36.684,25
		1.571,40
		628,71
		37.626,94
		D. Antecipada
		--
		8.000,00
		--
		2.000,00
		6.000,00
		Máq. Equip.
		ANC
		4.500,00 
		--
		--
		4.500,00
		Veículos
		--
		49.800,00 
		--
		--
		49.800,00
		Móveis e uten.
		--
		3.330,00 
		--
		--
		3.330,00
		Equip. Infor.
		--
		1.330,00 
		--
		--
		1.330,00
		Salários à pagar
		PC
		(2.193,20)
		2.500,00
		2.500,00
		(2.193,20)
		INSS à pagar
		--
		(995,00)
		995,00
		995,00
		(995,00)
		INSS Provisões
		--
		(279,94)
		--
		139,97
		(419,91)
		FGTS à pagar
		--
		(200,00)
		200,00
		200,00
		(200,00)
		FGTS Provisões
		--
		(77,76)
		--
		38,88
		(116,64)
		IRRF à pagar
		--
		(31,80)
		31,80
		31,80
		(31,80)
		Fornecedor
		--
		(31.700,00) 
		26.100,00
		--
		(5.600,00)
		Provisão férias
		--
		(555,50)
		
		277,75
		(833,25)
		Provisão 13° sal.
		--
		(416,50)
		
		208,25
		(624,75)
		C/C ICMS
		--
		324,00
		388,80
		172,80
		540,00
		C/C Pis/Cofins
		--
		166,50
		199,80
		88,80
		277,50
		Financiamento
		--
		(10.000,00) 
		2.000,00
		--
		(8.000,00)
		Financiamento
		PNC
		(16.000,00) 
		--
		--
		(16.000,00)
		Capital social
		PL
		(200.000,00)
		--
		--
		(200.000,00)
		Lucros
		PL
		(27.725,00) 
		--
		--
		(27.725,00)
		Receita 
		CR
		(17.100,00)
		--
		960,00
		(18.060,00)
		Ded. ICMS
		--
		3.078,00
		172,80
		--
		3.250,80
		Ded.Pis/Cofins
		--
		1.581,75
		88,80
		--
		1.670,55
		CMV
		--
		10.240,50
		628,71
		--
		10.869,21
		Desp. Comercial
		--
		12.169,70
		6.084,85
		--
		18.254,55
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		Total
		
		0,00
		41.921,96
		41.921,96
		0,00
Outubro
1 - 01/10/2014 – Reconhecimento do Aluguel mensal.
2 - 05/10/2014 – Pagamento FOPAG de Julho.
3 – 08/10/2014 – Pagamento Impostos.
4 - 10/10/2014 – Cheque no valor de R$ 5.600,00 pagamento parc. 3/3 Spal Indústria Brasileira de Bebidas S/A referente Nota Fiscal 7150.
5 – 10/10/2014 – Pagamento financiamento, parcela 9, 2.000,00 em dinheiro.
6 - 10/10/2014 – Nota fiscal 7793, Spal Indústria Brasileira de Bebidas S/A, valor R$ 2.700,00 à prazo, aquisição de 150 fardos com 12 unidades de refrigerantes e sucos em lata de 350 Ml.
7 - 20/10/2014 – Nossa Nota Fiscal 086, valor R$ 1.200,00 venda à vista de 50 fardos de refrigerantes/Sucos em lata, para Churrasquinho da Esquina Ltda.
8 - 31/10/2014 – FOPAG referente a pagamento Sr. Abel.
Livro Diário Outubro/2014
1 – 01/10/2014
Débito Despesas Comerciais (CR) 2.000,00
Crédito Despesas antecipadas (AC) 2.000,00
Histórico: Reconhecimento de Despesa antecipada com aluguel.
2 – 05/10/2014
Débito Salários à pagar (PC) 2.193,20
Crédito Banco (AC) 2.193,20
Histórico: Pagamento FOPAG Julho.
3 – 08/10/2014
Débito IRRF à pagar (PC) 31,80
Débito FGTS à pagar (PC) 200,00
Débito INSS à pagar (PC) 995,00
Crédito Banco (AC) 1.226,80
Histórico: Pagamento Impostos referente a Julho.
4 – 10/10/2014
Débito Fornecedor (PC) 5.600,00
Crédito Banco (AC) 5.600,00
Histórico: Pagamento parcela 3/3, referente N/F 7150.
5 – 10/10/2014
Débito Financiamento (PC) 2.000,00
Crédito Caixa (AC) 2.000,00
Histórico: Pagamento parcela de financiamento de veículo.
6 – 10/10/2014
Débito Estoque (AC) 1.964,25
Débito C/C ICMS (PC) 486,00
Débito C/C Pis/Cofins (PC) 249,75
Crédito Fornecedor (PC) 2.700,00
Histórico: Aquisição de Mercadoria para revenda, referente N/F 7793.
7 – 20/10/2014
Débito Caixa (AC) 1.200,00
Crédito Receita c/ vendas (CR) 1.200,00
Histórico: Referente N/F 086.
7.1
Débito CMV (CR) 752,50
Crédito Estoque (AC) 752,50
Histórico: Apuração do Custo de Mercadoria Vendida.
7.2
Débito Dedução ICMS de venda (CR) 216,00
Debito Dedução Pic/Cofins venda (CR) 111,00
Crédito C/C IMCS (PC) 216,00
Crédito C/C Pis/Cofins (PC) 111,00
Histórico: Dedução de impostos sobre venda, referente N/F 086.
8 – 31/10/2014
Débito Despesas Comerciais (CR) 2.500,00
Crédito Salário à pagar (PC) 2.500,00
Histórico: Apropriação de salário à pagar.
8.1
Débito Salário à pagar (PC) 306,80
Crédito INSS à pagar (PC) 275,00
Crédito IRRF
à pagar (PC) 31,80
Histórico: Descontos do funcionário.
8.2
Débito Despesas Comerciais (PC) 920,00
Crédito FGTS à pagar (PC) 200,00
Crédito INSS à pagar (PC) 720,00
Histórico: Impostos parte da empresa.
8.3
Débito Despesas Comercias (CR) 486,00
Crédito Provisão férias (PC) 277,75
Crédito Provisão de 13°Salário (PC) 208,25
Histórico: Apropriação de Férias e 13° Salário.
8.4
Débito Despesas Comercias (CR) 178,85
Crédito FGTS à pagar (PC) 38,88
Crédito INSS à pagar (PC) 139,97
Histórico: Impostos sobre provisões de Férias e 13° Salário.
		Balancete de Verificação
Empresa: Tome Distribuidora de Bebidas Ltda
Período: Outubro/2014 Página: 1/1
		Contas
		G/C
		Saldo inic.
		Movimentação
		Saldo Final
		Caixa
		AC
		38.140,00
		1.200,00
		2.000,00
		37.340,00
		Banco
		--
		46.060,00
		--
		9.020,00
		37.040,00
		Apl. Financ.
		--
		50.000,00
		--
		--
		50.000,00
		Clientes
		--
		9.150,00 
		--
		--
		9.150,00
		Estoque
		--
		37.626,94
		1.964,25
		752,50
		38.838,69
		D. Antecipada
		--
		6.000,00
		--
		2.000,00
		4.000,00
		Máq. Equip.
		ANC
		4.500,00 
		--
		--
		4.500,00
		Veículos
		--
		49.800,00 
		--
		--
		49.800,00
		Móveis e uten.
		--
		3.330,00 
		--
		--
		3.330,00
		Equip. Infor.
		--
		1.330,00 
		--
		--
		1.330,00
		Salários à pagar
		PC
		(2.193,20)
		2.500,00
		2.500,00
		(2.193,20)
		INSS à pagar
		--
		(995,00)
		995,00
		995,00
		(995,00)
		INSS Provisões
		--
		(419,91)
		--
		139,97
		(559,88)
		FGTS à pagar
		--
		(200,00)
		200,00
		200,00
		(200,00)
		FGTS Provisões
		--
		(116,64)
		--
		38,88
		(155,52)
		IRRF à pagar
		--
		(31,80)
		31,80
		31,80
		(31,80)
		Fornecedor
		--
		(5.600,00) 
		5.600,00
		2.700,00
		(2.700,00)
		Provisão férias
		--
		(833,25)
		
		277,75
		(1.111,00)
		Provisão 13° sal.
		--
		(624,75)
		
		208,25
		(833,00)
		C/C ICMS
		--
		540,00
		486,00
		216,00
		810,00
		C/C Pis/Cofins
		--
		277,50
		249,75
		111,00
		416,25
		Financiamento
		--
		(8.000,00) 
		2.000,00
		--
		(6.000,00)
		Financiamento
		PNC
		(16.000,00) 
		--
		--
		(16.000,00)
		Capital social
		PL
		(200.000,00)
		--
		--
		(200.000,00)
		Lucros
		PL
		(27.725,00) 
		--
		--
		(27.725,00)
		Receita 
		CR
		(18.060,00)
		--
		1.200,00
		(19.260,00)
		Ded. ICMS
		--
		3.250,80
		216,00
		--
		3.466,80
		Ded.Pis/Cofins
		--
		1.670,55
		111,00
		--
		1.781,55
		CMV
		--
		10.869,21
		752,50
		--
		11.621,71
		Desp. Comercial
		--
		18.254,55
		6.084,85
		--
		24.339,40
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		Total
		
		0,00
		22.391,15
		22.391,15
		0,00
Novembro
1 - 01/11/2014 – Reconhecimento de aluguel mensal.
2 - 05/11/2014 – Pagamento FOPAG de Julho.
3 – 08/11/2014 – Pagamento Impostos.
4 - 10/11/2014 – Pagamento financiamento, parcela 10, 2.000,00 em dinheiro.
5 - 10/11/2014 – Nota Fiscal 9255 da Empresa Bom Retiro Bebidas Ltda, valor R$ 2.090,00. Aquisição de 20 garrafas de Whisky Black Label 12 anos, à prazo.
6 - 16/11/2014 - Nossa Nota Fiscal 086, valor R$ 2.100,00 venda à prazo de 15 Garrafas de Whisky, para Formaturas Santa Rosa.
7 - 30/11/2014 – FOPAG referente ao pagamento Sr. Abel.
Livro Diário Novembro/2014
1 – 01/11/2014
Débito Despesas Comerciais (CR) 2.000,00
Crédito Despesas antecipadas (AC) 2.000,00
Histórico: Reconhecimento de Despesa antecipada com aluguel.
2 – 05/11/2014
Débito Salários à pagar (PC) 2.193,20
Crédito Banco (AC) 2.193,20
Histórico: Pagamento FOPAG Julho.
3 – 08/11/2014
Débito IRRF à pagar (PC) 31,80
Débito FGTS à pagar (PC) 200,00
Débito INSS à pagar (PC) 995,00
Crédito Banco (AC) 1.226,80
Histórico: Pagamento Impostos referente a Julho.
4 – 10/11/2014
Débito Financiamento (PC) 2.000,00
Crédito Caixa (AC) 2.000,00
Histórico: Pagamento parcela de financiamento de veículo.
5 – 10/11/2014
Débito Estoque (AC) 1.520,47
Débito C/C ICMS (PC) 376,20
Débito C/C Pis/Cofins (PC) 193,33
Crédito Fornecedor (PC) 2.090,00
Histórico: Aquisição de Mercadoria para revenda, referente N/F 9255.
6 – 20/10/2014
Débito Caixa (AC) 2.100,00
Crédito Receita c/ vendas (CR) 2.100,00
Histórico: Referente N/F 086.
6.1
Débito CMV (CR) 1.277,70
Crédito Estoque (AC) 1.277,70
Histórico: Apuração do Custo de Mercadoria Vendida.
6.2
Débito Dedução ICMS de venda (CR) 378,00
Debito Dedução Pic/Cofins venda (CR) 194,25
Crédito C/C IMCS (PC) 378,00
Crédito C/C Pis/Cofins (PC) 194,25,
Histórico: Dedução de impostos sobre venda, referente N/F 089.
7 – 31/11/2014
Débito Despesas Comerciais (CR) 2.500,00
Crédito Salário à pagar (PC) 2.500,00
Histórico: Apropriação de salário à pagar.
7.1
Débito Salário à pagar (PC) 306,80
Crédito INSS à pagar (PC) 275,00
Crédito IRRF à pagar (PC) 31,80
Histórico: Descontos do funcionário.
7.2
Débito Despesas Comerciais (PC) 920,00
Crédito FGTS à pagar (PC) 200,00
Crédito INSS à pagar (PC) 720,00
Histórico: Impostos parte da empresa.
7.3
Débito Despesas Comercias (CR) 486,00
Crédito Provisão férias (PC) 277,75
Crédito Provisão de 13°Salário (PC) 208,25
Histórico: Apropriação de Férias e 13° Salário.
7.4
Débito Despesas Comercias (CR) 178,85
Crédito FGTS à pagar (PC) 38,88
Crédito INSS à pagar (PC) 139,97
Histórico: Impostos sobre provisões de Férias e 13° Salário.
		Balancete de Verificação
Empresa: Tome Distribuidora de Bebidas Ltda
Período: Novembro/2014 Página: 1/1
		Contas
		G/C
		Saldo inic.
		Movimentação
		Saldo Final
		Caixa
		AC
		37.340,00
		2.100,00
		2.000,00
		37.440,00
		Banco
		--
		37.040,00
		--
		3.420,00
		33.620,00
		Apl. Financ.
		--
		50.000,00
		--
		--
		50.000,00
		Clientes
		--
		9.150,00 
		--
		--
		9.150,00
		Estoque
		--
		38.838,69
		1.520,47
		1.277,70
		39.081,46
		D. Antecipada
		--
		4.000,00
		--
		2.000,00
		2.000,00
		Máq. Equip.
		ANC
		4.500,00 
		--
		--
		4.500,00
		Veículos
		--
		49.800,00 
		--
		--
		49.800,00
		Móveis e uten.
		--
		3.330,00 
		--
		--
		3.330,00
		Equip. Infor.
		--
		1.330,00 
		--
		--
		1.330,00
		Salários à pagar
		PC
		(2.193,20)
		2.500,00
		2.500,00
		(2.193,20)
		INSS à pagar
		--
		(995,00)
		995,00
		995,00
		(995,00)
		INSS Provisões
		--
		(559,88)
		--
		139,97
		(699,85)
		FGTS à pagar
		--
		(200,00)
		200,00
		200,00
		(200,00)
		FGTS Provisões
		--
		(155,52)