Est-ContGestTribII-AVS

Prévia do material em texto

Avaliação: GST0564_AVS_201304128181 » CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II
Tipo de Avaliação: AVS 
Aluno: 201304128181 - ROBSON LUIZ RIBEIRO 
Professor: ANA MARIA DE OLIVEIRA ROSA BARBOSA Turma: 9001/AA
Nota da Prova: 4,0 Nota de Partic.: 2 Data: 11/04/2015 09:09:27 
 1a Questão (Ref.: 201304264482) Pontos: 0,5 / 1,5
A apuração do lucro real é iniciado através do resultado contábil, assim as pessoas jurídica que declaram pelo lucro 
real é obrigada a ter quais livros? Cite ao menos três livros. . 
 
Resposta: LALUR
 
 
Gabarito: Livro diário ; livro razão,livro para registro de inventário; livro para registro de entradas (compras); livro 
de Apuração do Lucro Real - LALUR; livro - para registro permanente de estoque, para as pessoas jurídicas que 
exercerem atividades de compra, venda incorporação e construção de imóveis ,loteamento ou desmembramento de 
terrenos para venda; Livro de Movimentação de Combustíveis, a ser escriturado diariamente pelo posto revendedor
 2a Questão (Ref.: 201304712721) Pontos: 0,0 / 1,5
De acordo com a legislação tributária, qual a base de cálculo da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido? 
 
Resposta: 12%
 
 
Gabarito: A base de cálculo da Contribuição Social sobre o lucro Líquido, segundo dispõe o art. 2º da Lei 7.689/88, 
é o valor do resultado do exercício, antes da provisão para o Imposto de Renda. 
 3a Questão (Ref.: 201304347613) Pontos: 0,0 / 0,5
Atendidos os princípios constitucionais tributários, o imposto de renda deve atender a três critérios básicos. O 
princípio da generalidade diz que:
 o tributo deverá ser cobrado de todos que auferirem renda, sem distinção de sexo, cor, nacionalidade, 
profissão, etc. 
 o imposto de renda deve ser graduado em faixas, de modo que alíquotas mais elevadas recaiam sobre as 
faixas maiores de renda.
 toda e qualquer forma de renda ou provento deverá ser tributada nos limites e condições da Lei.
 somente casos específicos de renda ou provento deverão ser tributados nos limites e condições da Lei.
 o imposto de renda deve ser graduado em faixas, de modo que alíquotas mais elevadas recaiam sobre as 
faixas menores de renda.
Página 1 de 3BDQ Prova
16/04/2015http://bquestoes.estacio.br/bdq_prova_resultado_preview_aluno.asp
 
 
 
 4a Questão (Ref.: 201304347617) Pontos: 0,5 / 0,5
Analise as afirmativas quanto ao Fato Gerador do IRPJ e CSLL 
 
I- O fato gerador do IRPJ é a aquisição da disponibilidade econômica ou jurídica de renda e proventos. 
 
II- As empresas, geralmente são obrigadas ao cálculo do IRPJ e CSLL mensal. 
 
III- No Lucro Real há possibilidade de apuração anual, com recolhimentos mensais em bases estimadas, 
num cálculo similar ao Lucro Presumido. 
 
Estão corretas: 
 Somente III
 Somente I e II 
 Somente II e III
 Somente I e III
 Todas as afirmativas 
 5a Questão (Ref.: 201304347618) Pontos: 0,5 / 0,5
A legislação vigente exige a entrega de uma declaração anual, com todas as informações da empresa. São 
obrigadas a entregar essa declaração todas as empresas tributadas pelo lucro real, presumido ou arbitrado e as 
empresas imunes ou isentas, essa declaração é denominada:
 DCTF - Declaração de Débitos e Créditos Federais 
 DIPF - Declaração Anual de Informações Econômico-Fiscais das Pessoas Físicas.
 DACON - Demonstrativo de Apuração de Contribuições Sociais. 
 DIRF - Declaração do Imposto de Renda na Fonte
 DIPJ - Declaração Anual de Informações Econômico-Fiscais das Pessoas Jurídicas. 
 6a Questão (Ref.: 201304721212) Pontos: 0,0 / 0,5
Nos casos de pessoas jurídicas optantes pelo Lucro Real, cuja contabilidade é não centralizada, indique a alternativa 
que contempla o procedimento contábil a ser adotado nestas situações.
 Não exsitem regras definidas para as filiais, sucursais ou agências vinculadas às pessoas jurídicas optantes 
pelo lucro real. 
 As pessoas jurídicas optantes pelo lucro real devem apurar a contbilidade de suas filiais, sucursais ou 
agências obrigatoriamente pelo simples nacional, pois são pessoas jurídicas independentes;
 Ao final de cada mês deverá incorporar à contabilidade da matriz, a movimentação das filiais, sucursais ou 
agências;
 As movimentações das filiais, sucursais ou agências devem ser contabilizadas como se fossem entidades 
independentes;
 As filiais, agências e sucursais com contabilidade própria poderão optar por modalidade diferente da opção 
da matriz, inclusive simples;
 7a Questão (Ref.: 201304721862) Pontos: 0,0 / 0,5
A pessoa jurídica optante pelo lucro presumido deverá apurar o montante devido da seguinte forma: 
 Em cada mês, calculado pela alíquota de 15% sobre a base de cálculo, não havendo incidência e adicional de 
10% sobre o resultado excedente
 Em cada mês, pela aplicação da aplicação da alícota de 15% sobre a base apurada de lucro presumido, não 
incluído adicional, até o último dia útil do mês subseqüente ao do encerramento do período de apuração
 Em cada trimestre, calculado pela alíquota de 15% sobre a base de cálculo, mais adicional de 10% sobre o 
Página 2 de 3BDQ Prova
16/04/2015http://bquestoes.estacio.br/bdq_prova_resultado_preview_aluno.asp
 
 
 
 
 
 
resultado que exceder R$60.000 ao longo do trimestre de apuração
 Em cada semestre, pago em quota única, pela aplicação da aplicação da alícota de 15% sobre a base 
apurada de lucro presumido, até o último dia útil do semestre subseqüente ao do encerramento do período 
de apuração
 Anualmente, calculado pela alíquota de 15% sobre a base de cálculo apurada do lucro presumido anual, 
mais adicional de 10% sobre o resultado que exceder R$20.000
 8a Questão (Ref.: 201304722585) Pontos: 0,5 / 0,5
Qual o valor do Lucro Real da empresa ABC sabendo que no exercício de X1 o resultado antes da contribuição social 
e do imposto de renda foi no valor de R$ 600.000,00 e que nesse resultado, estavam embutidos dividendos de 
participações avaliadas pelo custo, de R$ 50.000,00, e perdas com equivalência patrimonial, de R$ 30.000,00. A 
empresa apresenta um prejuízo fiscal acumulado no valor de R$ 240.000,00. 
 406.000,00 
 600.000,00 
 174.000,00 
 580.000,00
 754.000,00
 9a Questão (Ref.: 201304722690) Pontos: 1,0 / 1,0
Com relação aos contribuintes da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL, pode-se afirmar que:
 As bolsas de mercadorias e de valores são isentas da CSLL e do imposto sobre a renda
 As entidades sem fins lucrativos, sem exceção, não estão sujeitas à Contribuição Social sobre o Lucro 
Líquido
 As associações de poupança e empréstimo e as bolsas de mercadorias e de valores, não são contribuintes da 
CSLL
 São contribuintes da CSLL todas as pessoas jurídicas domiciliadas no País e as que lhes são equiparadas 
pela legislação do imposto sobre a renda
 As pessoas jurídicas equiparadas pela legislação do imposto sobre a renda as domiciliadas no País não são 
contribuintes da CSLL
 10a Questão (Ref.: 201304348102) Pontos: 1,0 / 1,0
Uma Indústria apurou um lucro de R$ 250.000 no exercício. Considerando que a empresa apura seus impostos com 
base no Lucro Real e que não haverá nenhuma adição ou exclusão na base de cálculo, os valores do IRPJ e da CSLL 
apurados no exercício são respectivamente:
 38.500 e 22.500
 22.500 e 13.500 
 22.500 e 22.500
 37.500 e 15.000 
 15.000 e 22.500
Período de não visualização da prova: desde 26/03/2015 até 14/04/2015.
Página 3 de 3BDQ Prova
16/04/2015http://bquestoes.estacio.br/bdq_prova_resultado_preview_aluno.asp