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UNIVERSIDADE FEDERAL DO RIO GRANDE DO SUL (UFRGS) Faculdade de Ciências Econômicas Departamento de Ciências Contábeis e Atuariais (DCCA) _______________________________________________________________________________________________ LABORATÓRIO TRIBUTÁRIO AVALIAÇÃO II 1) Formar grupos de 5 colegas. 2) Gerar uma Declaração de Compensação, a partir dos seguintes dados: A empresa INDÚSTRIA S/A (CNPJ 00.000.000/0001-91), tributada pelo lucro presumido, apurou um crédito proveniente de pagamento a maior de COFINS no valor de R$ 120.000,00, em função de o Contador ter aplicado indevidamente a alíquota de 7,6% sobre a receita de venda de um ativo imobilizado realizada em agosto de 2017. Para o período de apuração encerrado em 30/06/2018 (competência correspondente ao 2º trimestre para o IRPJ e CSLL; e a junho para a COFINS e o PIS), a INDÚSTRIA S/A apurou os seguintes tributos a pagar: (i) IRPJ (2089): R$ 40.000,00; (ii) CSLL (2372): R$ 21.600,00; (iii) COFINS (2172): R$ 20.000,00; e (iv) PIS (8109): 4.333,33. Considerando que o referido crédito não é oriundo de ação judicial ou de processo administrativo anterior, que não foi informado em outra DCOMP, que é proveniente de DARF comum paga em 29/09/2017, sob o código de receita 2172, gere a Declaração de Compensação (DCOMP) do crédito proveniente do pagamento a maior com os débitos indicados do período de apuração encerrado em 30/06/2018. 3) Nos dados dos responsáveis da pessoa jurídica, inserir o nome de dois integrantes do grupo (um como responsável da pessoa jurídica perante a RFB e outro como responsável pelo preenchimento). 4) Imprimir o documento completo em arquivo PDF. 4) Enviar o arquivo para plastina@sbsp.com.br, mencionando, no assunto, “AVALIAÇÃO LABORATÓRIO FISCAL”, e, no corpo do e-mail, o nome completo dos integrantes dos grupos.
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