Caderno Sistematizado de Direito Tributário - Parte I (2018)
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Caderno Sistematizado de Direito Tributário - Parte I (2018)

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2018.1

CS – DIREITO TRIBUTÁRIO 2018.1 1

CADERNO DE TRIBUTÁRIO I – 2018.1
I. APRESENTAÇÃO ......................................................................................................... 7

II. SISTEMA CONSTITUCIONAL TRIBUTÁRIO ............................................................ 8

1. CONCEITO ............................................................................................................ 8

2. FUNÇÃO DA CF EM MATÉRIA TRIBUTÁRIA ....................................................... 8

2.1. Discriminação de competências tributárias ......................................................... 8

2.2. Classificação de tributos ..................................................................................... 8

2.3. Definição da regra matriz das espécies e subespécies tributárias ...................... 9

2.4. Limitação ao poder de tributar ............................................................................ 9

2.5. Delimitação da repartição das receitas tributárias ............................................... 9

2.5.1. Art. 157 da CF – Estados e DF ...................................................................... 10

2.5.2. Art. 158 da CF -Municípios ............................................................................. 10

2.5.3. Art. 159 da CF ................................................................................................ 11

2.5.4. Art. 160 da CF ................................................................................................ 12

2.5.5. Art. 161 da CF ................................................................................................ 12

2.5.6. Art. 162 da CF ................................................................................................ 12

3. LIMITAÇÕES CONSTITUCIONAIS AO PODER DE TRIBUTAR .......................... 13

3.1. Forma de regulamentação ................................................................................ 13

3.2. Conceito ........................................................................................................... 14

3.3. Divisão .............................................................................................................. 15

3.4. Cláusula pétrea ................................................................................................ 15

3.5. Objetivos .......................................................................................................... 15

III. PRINCÍPIOS GERAIS DE DIREITO TRIBUTÁRIO .................................................. 16

1. PRINCÍPIO DA SEGURANÇA JURÍDICA NA TRIBUTAÇÃO ............................... 16

1.1. Conceito ........................................................................................................... 16

1.2. Conteúdo .......................................................................................................... 16

2. PRINCÍPIO DA ISONOMIA .................................................................................. 17

2.1. Conceito ........................................................................................................... 17

2.2. Entendimento jurisprudencial ............................................................................ 17

3. PRINCÍPIO DA CAPACIDADE CONTRIBUTIVA .................................................. 19

3.1. Previsão legal ................................................................................................... 19

3.2. Possibilidade de extensão ................................................................................ 19

3.3. Conteúdo .......................................................................................................... 19

3.4. Aspectos ........................................................................................................... 20

3.5. Concretização ................................................................................................... 20

3.5.1. Imunidade ...................................................................................................... 20

CS – DIREITO TRIBUTÁRIO 2018.1 2

3.5.2. Isenção .......................................................................................................... 20

3.5.3. Seletividade ................................................................................................... 20

3.5.4. Progressividade ............................................................................................. 21

4. PRINCÍPIO DA CAPACIDADE DE COLABORAÇÃO ........................................... 22

5. PRINCÍPIO DA PRATICABILIDADE DA TRIBUTAÇÃO ....................................... 22

IV. PRINCÍPIOS CONSTITUCIONAIS TRIBUTÁRIOS .................................................. 23

1. PRINCÍPIO DA LEGALIDADE .............................................................................. 23

1.1. Nomenclatura ................................................................................................... 23

1.2. Origem .............................................................................................................. 23

1.3. Previsão ........................................................................................................... 23

1.4. Conteúdo .......................................................................................................... 23

1.5. Lei X Legislação Tributária ............................................................................... 25

1.6. Mitigações ao princípio da legalidade ............................................................... 25

1.7. Jurisprudência e pontos importantes ................................................................ 26

1.7.1. Norma tributária em branco ............................................................................ 26

1.7.2. Lei delegada (art. 68, da CF).......................................................................... 26

1.7.3. Decreto ou regulamento delegado ................................................................. 27

1.7.4. Medida provisória ........................................................................................... 27

1.7.5. Competência .................................................................................................. 27

1.7.6. Princípio da transcendência fiscal .................................................................. 28

1.7.7. Lei específica ................................................................................................. 28

1.7.8. Correção monetária ....................................................................................... 28

1.7.9. Forma de criação ........................................................................................... 29

2. PRINCÍPIO DA IRRETROATIVIDADE TRIBUTÁRIA ........................................... 30

2.1. Previsão legal ................................................................................................... 30

2.2. Retroatividade tributária .................................................................................... 31

2.3. Fato gerador complexivo, de formação sucessiva ou periódico ........................ 31

3. PRINCÍPIO DA ANTERIORIDADE ....................................................................... 33

3.1. Anterioridade anual, de exercício financeiro, geral ou comum .......................... 33

3.1.1. Previsão legal ................................................................................................ 33

3.1.2. Conceito e considerações .............................................................................. 33

3.1.3. Cláusula Pétrea.............................................................................................. 34