Caderno Sistematizado de Direito Tributário - Parte I (2018)
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Caderno Sistematizado de Direito Tributário - Parte I (2018)


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2018.1 
 
 
 
 
CS \u2013 DIREITO TRIBUTÁRIO 2018.1 1 
 
CADERNO DE TRIBUTÁRIO I \u2013 2018.1 
I. APRESENTAÇÃO ......................................................................................................... 7 
II. SISTEMA CONSTITUCIONAL TRIBUTÁRIO ............................................................ 8 
1. CONCEITO ............................................................................................................ 8 
2. FUNÇÃO DA CF EM MATÉRIA TRIBUTÁRIA ....................................................... 8 
2.1. Discriminação de competências tributárias ......................................................... 8 
2.2. Classificação de tributos ..................................................................................... 8 
2.3. Definição da regra matriz das espécies e subespécies tributárias ...................... 9 
2.4. Limitação ao poder de tributar ............................................................................ 9 
2.5. Delimitação da repartição das receitas tributárias ............................................... 9 
2.5.1. Art. 157 da CF \u2013 Estados e DF ...................................................................... 10 
2.5.2. Art. 158 da CF -Municípios ............................................................................. 10 
2.5.3. Art. 159 da CF ................................................................................................ 11 
2.5.4. Art. 160 da CF ................................................................................................ 12 
2.5.5. Art. 161 da CF ................................................................................................ 12 
2.5.6. Art. 162 da CF ................................................................................................ 12 
3. LIMITAÇÕES CONSTITUCIONAIS AO PODER DE TRIBUTAR .......................... 13 
3.1. Forma de regulamentação ................................................................................ 13 
3.2. Conceito ........................................................................................................... 14 
3.3. Divisão .............................................................................................................. 15 
3.4. Cláusula pétrea ................................................................................................ 15 
3.5. Objetivos .......................................................................................................... 15 
III. PRINCÍPIOS GERAIS DE DIREITO TRIBUTÁRIO .................................................. 16 
1. PRINCÍPIO DA SEGURANÇA JURÍDICA NA TRIBUTAÇÃO ............................... 16 
1.1. Conceito ........................................................................................................... 16 
1.2. Conteúdo .......................................................................................................... 16 
2. PRINCÍPIO DA ISONOMIA .................................................................................. 17 
2.1. Conceito ........................................................................................................... 17 
2.2. Entendimento jurisprudencial ............................................................................ 17 
3. PRINCÍPIO DA CAPACIDADE CONTRIBUTIVA .................................................. 19 
3.1. Previsão legal ................................................................................................... 19 
3.2. Possibilidade de extensão ................................................................................ 19 
3.3. Conteúdo .......................................................................................................... 19 
3.4. Aspectos ........................................................................................................... 20 
3.5. Concretização ................................................................................................... 20 
3.5.1. Imunidade ...................................................................................................... 20 
 
 
CS \u2013 DIREITO TRIBUTÁRIO 2018.1 2 
 
3.5.2. Isenção .......................................................................................................... 20 
3.5.3. Seletividade ................................................................................................... 20 
3.5.4. Progressividade ............................................................................................. 21 
4. PRINCÍPIO DA CAPACIDADE DE COLABORAÇÃO ........................................... 22 
5. PRINCÍPIO DA PRATICABILIDADE DA TRIBUTAÇÃO ....................................... 22 
IV. PRINCÍPIOS CONSTITUCIONAIS TRIBUTÁRIOS .................................................. 23 
1. PRINCÍPIO DA LEGALIDADE .............................................................................. 23 
1.1. Nomenclatura ................................................................................................... 23 
1.2. Origem .............................................................................................................. 23 
1.3. Previsão ........................................................................................................... 23 
1.4. Conteúdo .......................................................................................................... 23 
1.5. Lei X Legislação Tributária ............................................................................... 25 
1.6. Mitigações ao princípio da legalidade ............................................................... 25 
1.7. Jurisprudência e pontos importantes ................................................................ 26 
1.7.1. Norma tributária em branco ............................................................................ 26 
1.7.2. Lei delegada (art. 68, da CF).......................................................................... 26 
1.7.3. Decreto ou regulamento delegado ................................................................. 27 
1.7.4. Medida provisória ........................................................................................... 27 
1.7.5. Competência .................................................................................................. 27 
1.7.6. Princípio da transcendência fiscal .................................................................. 28 
1.7.7. Lei específica ................................................................................................. 28 
1.7.8. Correção monetária ....................................................................................... 28 
1.7.9. Forma de criação ........................................................................................... 29 
2. PRINCÍPIO DA IRRETROATIVIDADE TRIBUTÁRIA ........................................... 30 
2.1. Previsão legal ................................................................................................... 30 
2.2. Retroatividade tributária .................................................................................... 31 
2.3. Fato gerador complexivo, de formação sucessiva ou periódico ........................ 31 
3. PRINCÍPIO DA ANTERIORIDADE ....................................................................... 33 
3.1. Anterioridade anual, de exercício financeiro, geral ou comum .......................... 33 
3.1.1. Previsão legal ................................................................................................ 33 
3.1.2. Conceito e considerações .............................................................................. 33 
3.1.3. Cláusula Pétrea.............................................................................................. 34