Manual de Contabilidade Tributária 9ª Ed
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Manual de Contabilidade Tributária 9ª Ed

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P422m

Pêgas, Paulo Henrique
Manual de contabilidade tributária / Paulo Henrique Pêgas. – 9. ed. – São Paulo: Atlas, 2017.

ISBN 978­85­970­1188­3

1. Contabilidade – Problemas, questões, exercícios. 2. Serviço público – Brasil – Concursos. I. Título.

17­40042 
CDD: 657 
CDU: 657

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SUMÁRIO

 

Prefácio

Apresentação

Agradecimentos

PARTE I – ESTRUTURA BÁSICA DO SISTEMA TRIBUTÁRIO NACIONAL

A evolução do sistema tributário nacional
O estado e o sistema tributário
Os tributos no Brasil antes da reforma dos anos 1960
A reforma tributária dos anos 1960
A Constituição de 1988
Reforma tributária: a oficial e a ideal

Entendendo os problemas nacionais no campo tributário e as dificuldades para resolvê­los
A reforma oficial
A reforma que precisamos: uma proposta ousada

Demais vinculações federais
O estudo dos tributos pela ciência contábil

O governo e a contabilidade
Carga tributária e o PIB
A disciplina Contabilidade Tributária e sua integração no curso de Ciências Contábeis
Absorção da leitura: dez questões de múltipla escolha

Princípios constitucionais tributários e hierarquia do sistema tributário nacional
Os princípios como base para as demais normas jurídicas

Princípio da legalidade
Princípio da irretroatividade tributária
Princípio da anterioridade
Princípio da isonomia tributária
Princípio da competência tributária
Princípio da capacidade contributiva
Reserva de lei complementar
Reserva de lei para anistia

Hierarquia do sistema tributário nacional
Constituição Federal
Emenda constitucional
Lei complementar
Leis ordinárias
Medidas provisórias
Decreto legislativo
Decreto regulamentar
Resoluções
Tratados e convenções internacionais
Instrução normativa
Ato declaratório

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Absorção da leitura: dez questões de múltipla escolha

Tributos: conceitos, espécies e elementos fundamentais
Estrutura básica do sistema tributário nacional
Conceito de tributo
Espécies de tributo

Impostos
Taxas
Contribuições de melhoria
Contribuições sociais
Contribuições econômicas e especiais
Empréstimos compulsórios

Relação de tributos existentes no Brasil
O que não é considerado tributo

Laudêmio
Serviços prestados
Multas
Tarifas
Pedágio

Elementos fundamentais dos tributos
Fato gerador
Contribuinte de fato e contribuinte responsável
Base de cálculo
Alíquota

Absorção da leitura: dez questões de múltipla escolha

PARTE II – DA CONTABILIDADE INTRODUTÓRIA À CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA

Contabilidade estrutural: básica, lírica, poética
A contabilidade e seu objetivo principal
Contabilidade: quando nasceu, como se desenvolveu e técnicas para entendê­la de forma simples
Resultado dentro do balanço patrimonial
Surge uma nova demontração: a DRE
Contabilidade: coleta, tratamento e distribuição

Lógica para débitos e créditos
A contabilidade é como um rio que termina no mar
Estrutura básica da contabilidade (e os princípios?)
O regime de competência: confronto entre receita e despesa

Explicação alternativa
Registros contábeis
Absorção da leitura: dez questões de múltipla escolha

Contabilidade intermediária (societária)
A nova contabilidade brasileira: histórico da entrada em vigor
Exercício social e elaboração das DFS
Demonstração de resultado

Estrutura e forma de apresentação
Receita bruta de vendas de mercadorias e serviços
Deduções da receita bruta
Receita líquida de vendas e serviços
Custo das mercadorias, produtos ou serviços
Lucro bruto
Despesas operacionais
Resultado operacional
Outras receitas e despesas
Resultado antes dos tributos sobre o lucro
Contribuição social e imposto de renda
Participações que não se caracterizam como despesa

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Resultado das operações continuadas
Resultados com operações descontinuadas (não recorrentes)
Lucro líquido (prejuízo) do período
Quadro comparativo

Estrutura do balanço patrimonial
Ativo circulante
Não circulante
Passivo
Critérios de avaliação do ativo e passivo
Patrimônio líquido
Outra forma de apresentar o balanço patrimonial

Principais mudanças na legislação societária com as Leis no 11.638/07 e no 11.941/09
Balanço de abertura com as novas regras
Regulamentações do CPC
Absorção da leitura: dez questões de múltipla escolha

A relação Fisco x contabilidade: da Lei no 6.404/76 até o RTT
A longa e polêmica demora para o fim do RTT
E o tal do LALUC, o que seria?

Exemplo simples de utilização do LALUC
Regime tributário de transição (RTT)
RTT: opcional ou obrigatório
Alternativa ao RTT em 2008 e 2009
Escrituração contábil e fiscal
F­CONT, ECF e LALUR eletrônico (e­LALUR)
Exemplo numérico do RTT
Exemplo com valor residual e registros no F­CONT
Explicação resumida para compreender o registro de IR diferido positivo e negativo
Arrendamento mercantil financeiro
Fim do RTT: 2014 ou 2015
Absorção da leitura: dez questões de múltipla escolha

Os pronunciamentos do CPC e os impactos tributários
Considerações iniciais
Pronunciamentos referentes aos bens do ativo fixo

Provisão para impairment
Teste de impairment: o exemplo da avenida brasil
Outro exemplo numérico
Tratamento fiscal do impairment test
Registro dos bens do imobilizado
Ativo intangível (CPC 04) e ativo diferido
Ativo biológico