Direito Tributário Essencial   Eduardo Sabbag   2018
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Direito Tributário Essencial Eduardo Sabbag 2018

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A Editora Método passou a publicar esta obra a partir da 3.ª edição.

Capa: Danilo Oliveira
Produção digital: Geethik

Fechamento desta edição: 29.03.2018

CIP – Brasil. Catalogação na fonte.
Sindicato Nacional dos Editores de Livros, RJ.

S118d

Sabbag, Eduardo

Direito tributário essencial / Eduardo Sabbag. – 6. ed. rev., atual. e ampl. – Rio de Janeiro:
Forense; São Paulo: MÉTODO, 2018.

Inclui bibliografia
ISBN 978-85-309-8075-7

1. Direito tributário - Brasil. 2. Serviço público - Brasil - Concursos. I. Título.

18-48640 CDU:
34:351.713(81)

Aos meus pais, Nicolino (in memoriam) e Stella, pela incansável luta.
Aos meus irmãos, pela lição de vida.

É com grande alegria que apresento a 6.ª edição da já consagrada obra Direito Tributário, agora
publicada pela tradicional Editora Método, integrante do Grupo Editorial Nacional | GEN, ora rebatizada
como Direito Tributário Essencial, uma vez que a sua proposta é apresentar ao leitor os principais
conceitos, expondo um panorama geral da matéria. Ao final de cada capítulo, apresentamos quadros-
síntese para repassar os pontos mais importantes do conteúdo, facilitando a memorização deles.

Desde 1997, tenho me dedicado ao ensino do Direito Tributário em cursos preparatórios e de
especialização e em palestras por todo o Brasil, com o propósito de difundir a disciplina de uma forma
“suave e prazerosa”, o que tem sido considerado nossa marca registrada no modo de lecionar.

Diante dessa enriquecedora experiência docente, pude haurir a idealização de um compêndio que
conseguisse reproduzir, com clareza e dinamismo, a mensagem verbal transmitida dia a dia em sala de
aula.

Desse modo, a presente edição ratifica o nosso propósito de ensinar a doutrina de maneira didática,
sem renunciar ao aprofundamento teórico necessário ao devido entendimento da matéria.

Espero que a obra seja de grande valia para você.
Um forte abraço e bons estudos!

1.1.
1.2.
1.3.

1.3.1.
1.3.2.
1.3.3.

1.3.3.1.
1.3.3.2.

1.3.4.
1.3.4.1.

1.3.5.
1.3.6.

1.3.6.1.
1.3.6.2.

1.3.7.
1.3.7.1.

1.3.8.
1.3.9.
1.3.10.

1.3.10.1.
1.4.

CAPÍTULO 1 – DIREITO TRIBUTÁRIO
Introdução
Limitações constitucionais ao poder de tributar
Princípios constitucionais tributários

Princípio da legalidade tributária
Exceções ao princípio da legalidade tributária
Princípio da anterioridade tributária

Exceções ao princípio da anterioridade anual
Exceções ao princípio da anterioridade nonagesimal

Os reflexos da EC n.º 32/2001 nos princípios da legalidade e da anterioridade
Confronto da EC n.º 32/2001 com o princípio da legalidade tributária

Princípio da irretroatividade tributária
Princípio da igualdade ou isonomia tributária

Princípio da interpretação objetiva do fato gerador
Princípio da capacidade contributiva

Princípio da vedação ao confisco
Confronto entre o confisco e a multa

Princípio da não limitação ao tráfego de pessoas e bens
Princípio da uniformidade geográfica
Princípio da não cumulatividade

Repercussão tributária
Quadros-síntese do capítulo

1.5.

2.1.
2.2.

2.2.1.
2.2.2.
2.2.3.

2.2.3.1.

2.2.3.2.
2.2.4.
2.2.5.

2.3.
2.4.

3.1.
3.1.1.
3.1.2.
3.1.3.
3.1.4.
3.1.5.

3.2.
3.2.1.
3.2.2.

3.2.2.1.
3.2.2.2.
3.2.2.3.
3.2.2.4.
3.2.2.5.

3.2.3.

Questões

CAPÍTULO 2 – IMUNIDADES TRIBUTÁRIAS
Definição
Espécies de imunidades

Imunidade recíproca
Imunidade para templos de qualquer culto
Imunidades para partidos políticos, entidades sindicais de trabalhadores, instituições de
educação e entidades de assistência social

Análise da alínea c, parte final – Expressões “sem fins lucrativos” e “atendidos os
requisitos de lei”
Análise do art. 150, § 4.º, da CF, em confronto com a alínea c

Imunidades para livros, jornais, periódicos e o papel destinado à sua impressão
Imunidades para fonogramas e videofonogramas musicais produzidos no Brasil e para seus
suportes materiais ou arquivos digitais

Quadros-síntese do capítulo
Questões

CAPÍTULO 3 – SISTEMA TRIBUTÁRIO NACIONAL
Definição de tributo

Prestação pecuniária
Prestação compulsória
Prestação diversa de sanção
Prestação instituída por lei
Prestação cobrada por lançamento

Competência tributária
Competência tributária e capacidade tributária ativa
Detalhando a classificação da competência tributária

Competência privativa
Competência comum
Competência cumulativa
Competência especial
Competência residual

Competência extraordinária

3.3.
3.4.

4.1.
4.2.

4.2.1.
4.2.2.
4.2.3.

4.2.3.1.
4.2.3.2.
4.2.3.3.

4.3.
4.3.1.
4.3.2.
4.3.3.
4.3.4.
4.3.5.

4.4.
4.4.1.
4.4.2.
4.4.3.
4.4.4.
4.4.5.
4.4.6.

4.5.
4.5.1.
4.5.2.
4.5.3.

4.5.3.1.
4.5.3.2.

4.5.4.
4.5.4.1.
4.5.4.2.

Quadros-síntese do capítulo
Questões

CAPÍTULO 4 – ESPÉCIES DE TRIBUTOS
Imposto
Taxa

Taxa de polícia
Taxa de serviço
Informações complementares sobre taxas

Base de cálculo
O confronto taxa versus tarifa
Análise dos pedágios

Contribuição de melhoria
Conceito e aspectos gerais
O fato gerador
A base de cálculo
Os limites da cobrança
Os requisitos mínimos para a cobrança

Empréstimo compulsório
Histórico
Conceito e aspectos gerais
Os pressupostos autorizativos
O tributo e o princípio da anterioridade
O fato gerador
O art. 15, III, do CTN e a derrogação pela Carta Magna de 1988

Contribuições
A natureza tributária
O conceito de contribuições parafiscais ou especiais
Estudo das contribuições de interesse das categorias profissionais ou econômicas

Contribuição-anuidade
Contribuição sindical

Estudo das Contribuições de Intervenção no Domínio Econômico
CIDE-Combustíveis
CIDE-Remessas

4.5.4.3.
4.5.5.

4.5.5.1.
4.5.5.2.
4.5.5.3.
4.5.5.4.
4.5.5.5.

4.6.
4.7.
4.8.
4.9.

5.1.
5.1.1.

5.1.1.1.
5.1.1.2.
5.1.1.3.
5.1.1.4.
5.1.1.5.
5.1.1.6.
5.1.1.7.
5.1.1.8.
5.1.1.9.
5.1.1.10.

5.1.2.
5.1.2.1.
5.1.2.2.
5.1.2.3.
5.1.2.4.
5.1.2.5.
5.1.2.6.

5.2.
5.3.

Outras Contribuições de Intervenção no Domínio Econômico (CIDEs)
Estudo das contribuições sociais

“As contribuições sociais gerais” (terminologia adotada pelo STF)
“As contribuições de seguridade