2015_1_Contabilidade Tributaria_Plano_de_Aula_2_ICMS_ISS_IPI_PROF_Exc1_Gab

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RESPOSTAS AO EXERCÍCIO EM SALA 1 
 
 
Obs: 
1) Em todas as questões abaixo, desconsidere o cálculo da Substituição Tributária e do Frete; 
2) Realize os lançamentos de compra e venda considerando as seguintes situações: para 
Industrialização/Revenda, para uso e consumo e para o Imobilizado. 
 
QUESTÃO 01: A “Cia WB - Industrial” sediada em Brasília - DF, vende produtos à “Cia KJ – 
Industrial” também sediada em Brasília - DF, por R$ 85.000,00. Considere o IPI (10%), ICMS (20%) e 
ISS (5%). 
1) Calcule os tributos e realize o lançamento da operação de venda pela “Cia WB - Industrial”, sabendo 
que o CPV é de R$ 28.000. 2) realize o lançamento da operação de compra pela “Cia KJ – Industrial”. 
QUESTÃO 01: EMPRESA INDUSTRIAL x EMPRESA INDUSTRIAL: 
IPI: 85.000 x 10% = 8.500 Total da NF: 93.500 
ICMS: 85.000 x 20% = 17.000 (Situação 1) e 93.500 x 20% = 18.700 (Situação 2 e 3) 
 
Venda: 
Brasília - DF, 24 Set 08 
 Caixa 
a Receita com Vendas ............................................................................................. 93.500 
 Despesas com ICMS 
a ICMS a Recolher ................................. 17.000 (Situação 1) e 18.700 (Situação 2 e 3) 
 Despesas com IPI 
a IPI a Recolher ....................................................................................................... 8.500 
 CPV 
a Estoque de Produtos Acabados ............................................................................ 28.000 
Histórico: Pela situação 1, 2 e 3... 
 
RESPOSTAS AO EXERCÍCIO EM SALA 1 
 
Compra: 
Brasília - DF, 24 Set 08 
 DIVERSOS 
a Caixa....................................................................................................................... 93.500 
 Estoque de Matéria Prima................................................ 68.000 
 IPI a recuperar.................................................................. . 8.500 
 ICMS a Recuperar .......................................................... 17.000 
Histórico: Pela situação 1... 
 
ou 
Brasília - DF, 24 Set 08 
 Almoxarifado em Estoque................................................ 93.500 
a Caixa....................................................................................................................... 93.500 
Histórico: Pela situação 2... 
 
ou 
Brasília - DF, 24 Set 08 
 DIVERSOS 
a Caixa................................................................................................................................ 93.500 
 Imobilizado.................................................................... 74.800 
 ICMS a Recuperar .......................................................... 18.700 (em 48 vezes) 
Histórico: Pela situação 3... 
 
 
 
 
 
 
RESPOSTAS AO EXERCÍCIO EM SALA 1 
 
QUESTÃO 02: A “Cia WB - Comercial” sediada em Brasília - DF, vende mercadorias à “Cia KJ – 
Comercial” também sediada em Brasília - DF, por R$ 45.000,00. Considere o IPI (10%), ICMS (20%) e 
ISS (5%). 
1) Calcule os tributos e realize o lançamento da operação de venda pela “Cia WB - Comercial”, sabendo 
que o CMV é de R$ 20.000. 2) realize o lançamento da operação de compra pela “Cia KJ – Comercial”. 
QUESTÃO 02: EMPRESA COMERCIAL x EMPRESA COMERCIAL: 
Total da NF: 45.000 
IPI: Não é o caso. 
ICMS: 45.000 x 20% = 9.000 (Situação 1, 2 e 3) 
 
Venda: 
Brasília - DF, 24 Set 08 
 Caixa 
a Receita com Vendas .............................................................................................. 45.000 
 Despesas com ICMS 
a ICMS a Recolher ....................................................................... 9.000 (Situação 1, 2 e 3) 
 CMV 
a Estoque de Mercadorias ....................................................................................... 20.000 
Histórico: Pela situação 1, 2 e 3... 
 
Compra: 
Brasília - DF, 24 Set 08 
 DIVERSOS 
a Caixa....................................................................................................................... 45.000 
 Estoque de Mercadorias.................................................... 36.000 
 ICMS a Recuperar ............................................................ 9.000 
Histórico: Pela situação 1... 
 
 
RESPOSTAS AO EXERCÍCIO EM SALA 1 
 
ou 
Brasília - DF, 24 Set 08 
 Almoxarifado em Estoque................................................ 45.000 
a Caixa....................................................................................................................... 45.000 
Histórico: Pela situação 2... 
 
ou 
Brasília - DF, 24 Set 08 
 DIVERSOS 
a Caixa....................................................................................................................... 45.000 
 Imobilizado.................................................................... 36.000 
 ICMS a Recuperar .......................................................... 9.000 (em 48 vezes). 
Histórico: Pela situação 3... 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
RESPOSTAS AO EXERCÍCIO EM SALA 1 
 
QUESTÃO 03: A “Cia WB - Comercial” sediada em Brasília - DF, vende mercadorias à “Cia KJ – 
Prestadora de Serviços” também sediada em Brasília - DF, por R$ 25.000,00. Considere o IPI (10%), 
ICMS (20%) e ISS (5%). 
1) Calcule os tributos e realize o lançamento da operação de venda pela “Cia WB - Comercial”, sabendo 
que o CMV é de R$ 10.000. 2) realize o lançamento da operação de compra pela “Cia KJ – Prestadora de 
Serviços”. 
 
QUESTÃO 03 : EMPRESA COMERCIAL x EMPRESA PRESTADORA DE SERVIÇOS : 
Total da NF: 25.000 
IPI: Não é o caso. 
ICMS: 25.000 x 20% = 5.000 (Situação 2 e 3) 
 
Venda: 
Brasília - DF, 24 Set 08 
 Caixa 
a Receita com Vendas .............................................................................................. 25.000 
 Despesas com ICMS 
a ICMS a Recolher ........................................................................... 5.000 (Situação 2 e 3) 
 CMV 
a Estoque de Mercadorias ...................................................................................... 10.000 
Histórico: Pela situação 2 e 3... (Obs: a situação 1 não é o caso). 
 
Compra: 
Brasília - DF, 24 Set 08 
 Almoxarifado em Estoque................................................ 25.000 
a Caixa...................................................................................................................... 25.000 
Histórico: Pela situação 2... 
 
RESPOSTAS AO EXERCÍCIO EM SALA 1 
 
ou 
Brasília - DF, 24 Set 08 
 Imobilizado.................................................................... 25.000 
a Caixa....................................................................................................................... 25.000 
Histórico: Pela situação 3... 
 
RESPOSTAS AO EXERCÍCIO EM SALA 1 
 
QUESTÃO 04: A “Cia WB - Prestadora de Serviços” sediada em Brasília - DF, presta serviços à “Cia KJ 
Comercial –” também sediada em Brasília - DF, o custo do serviço sem ISS é R$ 15.000,00. Considere o 
IPI (10%), ICMS (20%) e ISS (5%). 
1) Calcule os tributos e realize o lançamento da operação pela “Cia WB - Prestadora de Serviços”, 
sabendo que o CSP é de R$ 6.000. 2) realize o lançamento da operação pela “Cia KJ – Comercial”. 
QUESTÃO 04 : EMPRESA PRESTADORA DE SERVIÇOS x EMPRESA PRESTADORA DE 
SERVIÇOS: 
Serviço: 15.000 
ISS: 15.000 x 5% = 750 (Situação 2 e 3) 
Total da NF: 15.750 
IPI: Não é o caso. 
ICMS: Não é o caso. 
 
Prestação do Serviço: 
Brasília - DF, 24 Set 08 
 Caixa 
a Receita com Serviços Prestados.......................................................................... 15.750Despesas com ISS 
a ISS a Recolher ............................................................................... 750 (Situação 2 e 3) 
 CSV 
a Centro de Custos ................................................................................................. 6.000 
Histórico: Pela situação 2 – Serviço normal e 3 – Reforma de imobilizado... (Obs: a situação 1 não é 
o caso). 
Compra: 
Brasília - DF, 24 Set 08 
 Despesas com Serviços...... 15.750 
a Caixa.................................................................................................................. 15.750 
Histórico: Pela situação 2... 
RESPOSTAS AO EXERCÍCIO EM SALA 1 
 
ou 
Brasília - DF, 24 Set 08 
 Imobilizado /ou/ Despesas com Serviços............................. 15.750 
a Caixa................................................................................................................... 15.750 
Histórico: Pela situação 3...