contabilidade tributc3a1ria marcelo coletto pohlmann
308 pág.

contabilidade tributc3a1ria marcelo coletto pohlmann

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CONTABILIDADE

TRIBUTÁRIA

Marcelo Coletto Pohlmann

2010
Este material é parte integrante do acervo do IESDE BRASIL S.A.,

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Capa: IESDE Brasil S.A.

Imagem da capa: Inmagine

P748c Pohlmann, Marcelo Coletto. / Contabilidade Tributária. / Marcelo
Coletto Pohlmann. — Curitiba : IESDE Brasil S.A., 2010.

308 p.

ISBN: 978-85-387-0858-2

1. Contabilidade Tributária. 2. Gestão Tributária. 3. Planejamento Tri-
butário. 4. Impostos. 5. Contribuições Sociais. I. Título.

CDD 657.42

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Doutor e Mestre em Contabilidade pela Univer-
sidade de São Paulo (USP). Especialista em Inte-
gração Econômica e Direito Internacional Fiscal
(ESAF/FGV/Universidade de Münster, Alema-
nha). Bacharel em Ciências Contábeis e Direito
pela Universidade Federal do Rio Grande do Sul
(UFRGS). Professor da Pontifícia Universidade Ca-
tólica do Rio Grande do Sul (PUCRS) nos cursos
de graduação em Ciências Contábeis, de Espe-
cialização em Controladoria e Finanças (FACE),
de Especialização em Gestão de Tributos e Pla-
nejamento Tributário Estratégico, de Especiali-
zação em Auditoria e Perícia e de Especialização
em Direito Tributário. Professor convidado de
cursos de especialização em outras instituições
de ensino no Brasil e na Argentina. Ex-consultor
contábil e tributário de empresas. Procurador da
Fazenda Nacional desde 1993.

Marcelo Coletto Pohlmann

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Introdução à contabilidade tributária
13

13 | Conceito e objeto da contabilidade tributária

15 | Perfil profissional e áreas de atuação

17 | Planejamento tributário

18 | Gestão tributária

19 | Auditoria tributária

21 | Perícia tributária

22 | Due diligence fiscal
23 | Governança tributária

25 | Tributos: definição, espécies e competência

27 | Legislação tributária: definição e alcance

29 | A contabilidade tributáriae os tributos empresariais

IRPJ – sistemáticas de tributação
39

39 | Legislação de regência

40 | Hipótese de incidência e princípios gerais

41 | Base de cálculo, sistemáticas de tributação e alíquotas

42 | Sistemática do Lucro Real

43 | Pessoas jurídicas obrigadas ao Lucro Real

43 | Cálculo do IR com base no Lucro Real

44 | Sistemática do Lucro Presumido

45 | Quem pode optar e qual o período de apuração

46 | Cálculo do IR com base no Lucro Presumido

49 | Sistemática do Lucro Arbitrado

49 | Pessoa jurídica sujeita ao Lucro Arbitrado

50 | Cálculo do Imposto de Renda com base no Lucro Arbitrado

53 | O Simples Nacional como alternativa de tributação

58 | Obrigações acessórias

IRPJ – sistemática do Lucro Real
71

71 | Pessoas jurídicas obrigadas ao Lucro Real

72 | Períodos de apuração

73 | Recolhimento mensal por estimativa

76 | Dispensa, redução e suspensão do imposto

76 | Apuração do Lucro Real

78 | Adições

79 | Despesas não dedutíveis

83 | Outras adições

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84 | Exclusões
85 | Receitas e resultados não tributáveis

85 | Outras exclusões

86 | Compensação de prejuízos fiscais

87 | Deduções do imposto devido

88 | Programa de Alimentação do Trabalhador (PAT)

88 | Fundo de Amparo à Criança e ao Adolescente

88 | Atividades culturais ou artísticas

89 | Atividade audiovisual: investimento em projetos audiovisuais

89 | Atividade audiovisual: patrocínios a projetos audiovisuais

90 | Atividade audiovisual: aquisição de quotas dos FUNCINES

90 | Programas de desenvolvimento tecnológico

91 | Incentivos ao desporto

91 | Limites das deduções incentivadas

92 | LALUR, DIPJ e outras obrigações acessórias

Contribuição Social sobre o Lucro Líquido
109

109 | Hipóteses de incidência e princípios gerais

110 | Legislação de regência

112 | Base de cálculo e alíquotas

112 | Pessoas jurídicas sujeitas ao Lucro Real

113 | Períodos de apuração

113 | Recolhimento mensal por estimativa

115 | Apuração da CSLL

116 | Adições

119 | Exclusões
120 | Compensação da base de cálculo negativa

121 | Deduções da CSLL devida

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122 | Pessoas jurídicas optantes pelo Lucro Presumido

124 | Pessoas jurídicas sujeitas ao Lucro Arbitrado

125 | Simples Nacional

126 | Obrigações acessórias

IRPJ e CSLL – normas contábeis tributárias
141

141 | Fontes e espécies de normas contábeis

144 | Interferência das normas tributárias na prática contábil

145 | A primeira “revolução contábil”

147 | A segunda “revolução contábil”

150 | Mensurando o grau de interferência

151 | Impacto das normas tributárias no resultado contábil

152 | Receita bruta operacional

153 | Receitas financeiras

153 | Despesa com o custo das mercadorias e produtos vendidos

155 | Bens duráveis lançados como despesa

156 | Depreciação de bens do imobilizado

157 | Os ativos intangíveis e sua amortização

157 | Créditos incobráveis

158 | Tributos pagos na aquisição de bens

158 | Gastos de reparação e conservação

159 | Gastos com arrendamento mercantil

160 | Lucros e dividendos de participações avaliadas pelo custo de aquisição

160 | Venda de bens a longo prazo

160 | Síntese final e perspectivas futuras

Contribuições sociais: PIS e COFINS
169

169 | Princípios e outras definições constitucionais

171 | Legislação de regência e regimes de incidência

174 | Apuração no regime cumulativo

177 | Apuração no regime não cumulativo

177 | Base de cálculo e alíquotas

178 | Créditos admitidos

182 | PIS incidente sobre a folha de pagamento

182 | PIS e COFINS na importação

184 | Optantes pelo Simples Nacional

185 | Obrigações acessórias

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Imposto sobre Produtos Industrializados
197

197 | Princípios e outras definições constitucionais

199 | Fato gerador

201 | Industrialização

202 | Exclusões do conceito de industrialização

204 | Contribuinte do imposto

206 | Suspensão e isenções do imposto

206 | Base de cálculo

207 | Regras gerais

207 | Regras especiais

208 | Valor tributável mínimo

209 | Alíquotas

210 | Créditos

212 | Apurando o IPI a recolher

215 | Obrigações acessórias

ICMS e ISSQN
225

225 | ICMS

225 | Aspectos constitucionais

229 | Fato gerador

231 | Contribuintes

231 | Substituição tributária

232 | Base de cálculo

233 | Período de apuração e alíquotas

234 | Créditos

236 | Obrigações acessórias

237 | ISSQN

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237 | Aspectos constitucionais e legislação de regência

239 | Fato gerador e contribuintes

240 | Local da prestação do serviço

242 | Apuração do imposto e obrigações acessórias