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Fundação Centro de Ciências e Educação Superior a Distância do Estado do Rio de Janeiro Centro de Educação Superior a Distância do Estado do Rio de Janeiro AVALIAÇÃO A DISTÂNCIA – AD1 Ano/Período - 2019/1º Disciplina: CONTABILIDADE GERAL II Coordenadora: TEREZA DE JESUS RAMOS DA SILVA ALUNO: Gracyelle Dias Sousa MATR: 16115060174 Orientações SOMENTE para as APs: Só serão aceitas respostas feitas a caneta esferográfica azul ou preta; Não será feita revisão da questão quando respondida a lápis; Permitido uso de qualquer calculadora, com exceção, da de celular. Boa Prova!!! Questão 1: 1,0 Ponto Se do início para o fim de um período o estoque de mercadorias vem aumentando, pode-se afirmar que: a) o estoque final é maior que o CMV; b) o valor das MDV é menor que o CMV; c) o valor das CL é menor que o valor das MDV; d) o valor do estoque inicial é menor que o CMV; e) o valor das CL é maior que o valor do CMV. CL: Compras Líquidas MDV: Mercadorias Disponíveis para Venda CMV: Custo das Mercadorias Vendidas Questão 2: 1,5 Pontos A empresa Campestre Materiais Ltda descontou no Banco Noroeste S/A duplicatas num montante de R$ 85.000 com vencimento para daqui a 2 meses, sendo que o banco cobrou juros simples de 15% no período. a) Contabilize a operação de desconto: Bancos c/Movimento Duplicatas Descontadas Juros a Transcorrer 72 (1)72.250 85.000 (1) (1)12.750 b) Registre a apropriação dos juros ao final do primeiro mês: Juros a Transcorrer Juros Passivos 6.375 (2) (3) 6.375 c) Registrar a liquidação de todas as duplicatas pelos clientes conforme aviso enviado pelo banco. Duplicatas a Receber Duplicatas Descontadas 85.000 85.000 Questão 3: 1,0 Ponto As seguintes contas abaixo pertencem ao Patrimônio da empresa Industrial de Maricá S/A: Matérias-Primas 23.000 Máquinas e Equipamentos 87.000 Duplicatas a Pagar 28.000 Empréstimos a Acionistas 10.000 Duplicatas a Receber 50.000 Duplicatas a Receber ( 460 dias) 16.000 Caixa 12.000 Imposto de Renda a Pagar 6.000 Impostos a Recuperar 5.000 Produtos em Fabricação 29.000 Produtos Acabados 37.000 Adiantamentos a Fornecedores 9.000 Adiantamentos de Clientes 7.000 Salários a Pagar 3.000 Financiamentos (400 dias) 15.000 Móveis e Utensílios 20.000 O Ativo Circulante totaliza R$165.000,00 Questão 4: 2,0 Pontos O controle diário dos saldos das contas bancárias é uma função central da Tesouraria porque, através deste acompanhamento sistemático, se traça um panorama global dos fluxos de caixa que estão ocorrendo. Se a “regra de ouro” de somente pagar através de cheques for seguida à risca e se todos os recebimentos(em dinheiro e em cheques) forem diariamente depositados, o tesoureiro terá nos extratos bancários uma fonte documentada e resumida de informações que lhe dão efetivo controle sobre o Disponível. A empresa Americana, apresentou no mês de julho/X0, os dados abaixo para o controle da tesouraria: a) Um saldo de 700 no caixa no dia 01/07; b) Saldos nos seguintes bancos c) Aplicações Financeiras: 45.209,30; d) A pagar nesta data: 15.209,14; e) A Receber nos próximos 15 dias: 81.209,33; f) A Pagar nos próximos 15 dias: 144.090,00 g) A Receber entre os próximos 15 e 30 dias: 75.472,00; h) A Pagar entre os próximos 15 e 30 dias: 32.209,12. Utilize o quadro abaixo, e demonstre esse controle. CONTROLE DAS DISPONIBILIDADES Data:01/JULHO/X0 Itens Débito(+) Crédito(-) $ $ Caixa R$700,00 Banco do Sul R$1.512,30 Banco da República R$12.028.00 Banco do Comércio R$8.322,00 Aplicações Financeiras R$45.209,30 Total do Disponível R$67.771,60 A pagar nesta data R$15.209,14 Saldo 1 R$52562,46 A Receber nos próximos 15 dias R$81.209,33 A Pagar nos próximos 15 dias R$144.090,00 Saldo 2 R$10.318,21 A Receber entre os próximos 15 e 30 dias R$75.472,00 A Pagar entre os próximos 15 e 30 dias R$32.209,12 Saldo 3 R$32.944,67 Questão 5: 1,5 Pontos No dia 1º de março, o Sr. Antônio dos Santos recebeu um cheque da empresa no valor de $ 2.000,00 para controle de pequenas despesas, ficando responsável pelo Fundo Fixo. 1) Contabilize a abertura desse Fundo Fixo com a importância desse valor já sacado pelo Sr. Antonio dos Santos no banco. Fundo Fixo Banco c/Movimento 2000,00 2000,00 2) Durante o mês haviam os seguintes comprovantes referentes aos pagamentos efetuados pelo caixa: - cópias e autenticações: $ 590,00 - correios: $ 520,00 - materiais de escritório: $ 470,00 - lanches: $ 230,00 Contabilize a recomposição do Fundo Fixo conforme os comprovantes de pagamentos apresentados Despesas c/Cópias e Autenticações Despesas c/Correios Despesas c/Mat de Escritório 590,00 520,00 470,00 Despesas c/Lanches Bancos c/Movimento 230,00 1.810,00 Questão 6: 1,0 Ponto A empresa Prevenida Ltda, fez o seguro dos seus veículos com a Seguracar, com vigência durante um ano, pagando pela apólice o valor de $ 15.000 à vista, em 01 de maio de 20X1. Ao encerrar o exercício, qual o saldo da conta Seguros a Vencer apresentado no Balanço Patrimonial?, demonstre nos razonetes. Seguros a Vencer Despesas de Seguros 15.000,00 10.000,00 1.250 x8= 5.000,00 10.000,00 Questão 7: 1,0 Ponto A empresa Fastfood Ltda, com contas a receber no valor de R$ 800.000,00, em 31.12.2007, tinha também uma conta de Provisão para Créditos de Liquidação Duvidosa com saldo remanescente de R$ 13.000,00. No encerramento do exercício de 2007, mandou calcular nova estimativa de perda de 3,5%, igual às perdas efetivas ocorridas no recebimento de créditos nos últimos três exercícios. Feitos os lançamentos cabíveis, a empresa levará ao resultado do exercício uma despesa provisionada de: a) R$ 15.000,00 b) R$ 13.000,00 c) R$ 11.000,00 d) R$ 24.000,00 e) R$ 28.000,00 Contas a Receber 800.000 x 3,5%=28.000 Provisão 28.000 Pro. Remanescente (13.000) Pro. Complementar 15.000 Questão 8: 1,0 Ponto A empresa Metalfino Ltda, não sofre tributação nas operações de compra e venda de mercadorias; só opera com transações extra caixa; utiliza o método de controle permanente de estoques, com avaliação a preço médio ponderado. Em 15 de outubro a empresa realizou a venda de 120 unidades ao preço unitário de R$ 12,00. As compras do mês foram: 150 unidades a R$ 8,00 cada uma em 05/10 e 60 unidades a R$ 11,00, em 18/10. Sabendo-se que em 30 de setembro desse ano já havia um estoque de mercadorias no valor de R$ 500,00 correspondentes a 100 unidades, pode-se afirmar que o custo das mercadorias vendidas em outubro foi de: CMV=500+1.860 -1.544= R$816,00 Data Entrada Saída Saldo Quant. C.Unit. C.Total Quant. C.Unit. C.Total Quant. C.Unit. C.Total 30/09 100 5,00 500,00 05/10 150 8,00 1.200,00 250 6,80 1.700,00 15/10 120 6,80 816,00 130 6,80 884,00 18/10 60 11,00 660,00 190 8,12 1.554,00 SOMA 210 1.860,00 120 816,00 190 1.554,00
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