PTG 4º ORÇAMENTO CORRETO

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SUMÁRIO
31	INTRODUÇÃO	�
42	desenvolvimento de tabelas	�
42.1	TABELA DE RECEITAS PREVISTAS	�
42.2	TABELA DE ORÇAMENTO DE CUSTOS	�
52.3	ORÇAMENTO DAS DESPESAS OPERACIONAIS	�
63	PROJEÇÃO DAS DEMONSTRAÇÕES	�
63.1	DEMOSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO	�
73.2	BALANÇO PATRIMONIAL	�
83.3	FLUXO DE CAIXA MENSAL	�
94	ORÇAMENTO EMPRESARIAL	�
105	CONCLUSÃO	�
�REFERÊNCIAS..........................................................................................................11�
INTRODUÇÃO
 		É comum encontrar empresas que admitem utilizar-se do planejamento estratégico para atingir seus objetivos. Entretanto, na medida em são questionadas acerca da utilização de orçamentos verifica-se que muitas empresas, principalmente as micros e médias, entendem por orçamento, a simples prática de pesquisa de preço por ocasião da suas compras, desconsiderando, assim, qualquer relação entre o planejamento estratégico e a prática orçamentária. 
 	É a partir desta constatação que o presente trabalho, fundamentando-se em ferramentas de uso da controladoria, fará uma abordagem acerca da importância do desenvolvimento de uma cultura orçamentária para que as estratégias possam ser monitoradas ou mesmo repensadas a partir de informações de indicadores de gestão originários dos balanços patrimoniais e demonstrativos de resultados projetados.
desenvolvimento de tabelas
tabela de receitas previstas
	Valores Médios - Histórico de Vendas
	 
	 
	PRODUTO
	Quant. 
	VR. UNIT
	TOTAL
	 
	 
	Produto A
	1200
	 R$ 50,00 
	 R$ 60.000,00 
	 
	 
	Produto B
	2000
	 R$ 25,00 
	 R$ 50.000,00 
	 
	 
	Produto C
	4000
	 R$ 17,50 
	 R$ 70.000,00 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	Variação Para Orçamentação Sobre a Média Histórica
	PRODUTO
	MÊS 1
	MÊS 2
	MÊS 3
	MÊS 4
	MÊS 5
	MÊS 6
	Produto A
	20%
	-5%
	10%
	50%
	0%
	25%
	Produto B
	10%
	15%
	20%
	-10%
	30%
	40%
	Produto C
	5%
	5%
	-5%
	10%
	15%
	20%
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	PREVISÃO DE VENDAS
	PRODUTOS
	 MÊS 1 
	 MÊS 2 
	 MÊS 3 
	 MÊS 4 
	 MÊS 5 
	 MÊS 6 
	Prodoto A
	 R$ 72.000,00 
	 R$ 57.000,00 
	 R$ 66.000,00 
	 R$ 90.000,00 
	 R$ 60.000,00 
	 R$ 75.000,00 
	Produto B
	 R$ 55.000,00 
	 R$ 57.500,00 
	 R$ 60.000,00 
	 R$ 45.000,00 
	 R$ 65.000,00 
	 R$ 70.000,00 
	Produto C
	 R$ 73.500,00 
	 R$ 73.500,00 
	 R$ 66.500,00 
	 R$ 77.000,00 
	 R$ 80.500,00 
	 R$ 84.000,00 
	TOTAL
	 R$ 200.500,00 
	 R$ 188.000,00 
	 R$ 192.500,00 
	 R$ 212.000,00 
	 R$ 205.500,00 
	 R$ 229.000,00 
	50% recebimentos à Vista
	 R$ 100.250,00 
	 *R$ 194.250,00 
	 *R$ 190.250,00 
	 *R$ 202.250,00 
	 *R$ 208.750,00 
	 *R$ 217.250,00 
	50% recebimentos à Prazo
	 
	 R$ 94.000,00 
	 R$ 96.250,00 
	 R$ 106.000,00 
	 R$ 102.750,00 
	 R$ 114.500,00 
*Valores referente à soma dos recebimentos à vista do mês com os recebimentos à prazo do mês anterior. 
 	
TABELA DE ORÇAMENTO DE CUSTOS
	PERCENTUAIS DOS CUSTOS SOBRE AS VENDAS PREVISTAS
	PRODUTOS
	MÊS 1
	MÊS 2
	MÊS 3
	MÊS 4
	MÊS 5
	MÊS 6
	Produto A
	30%
	35%
	30%
	40%
	38%
	32%
	Produto B
	30%
	28%
	30%
	25%
	28%
	30%
	Produto C
	55%
	58%
	48%
	60%
	55%
	50%
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	VALOR DO CUSTO ORÇADO
	PRODUTOS
	MÊS 1
	MÊS 2
	MÊS 3
	MÊS 4
	MÊS 5
	MÊS 6
	Produto A
	 21.600,00 
	 19.950,00 
	 19.800,00 
	 36.000,00 
	 22.800,00 
	 24.000,00 
	Produto B
	 16.500,00 
	 16.100,00 
	 18.000,00 
	 11.250,00 
	 18.200,00 
	 21.000,00 
	Produto C
	 40.425,00 
	 42.630,00 
	 31.920,00 
	 46.200,00 
	 44.275,00 
	 42.000,00 
	TOTAL
	 78.525,00 
	 78.680,00 
	 69.720,00 
	 93.450,00 
	 85.275,00 
	 87.000,00 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
ORÇAMENTO DAS DESPESAS OPERACIONAIS
	ORÇAMENTO DAS DESPESAS OPERACIONAIS
	 
	MÊS 1
	MÊS 2
	MÊS 3
	MÊS 4
	MÊS 5
	MÊS 6
	Percentuais sobre a receita bruta estimada
	COM VENDAS
	5%
	6%
	5%
	6%
	6%
	7%
	
	 R$ 10.025,00 
	 R$ 11.280,00 
	 R$ 9.625,00 
	 R$ 12.720,00 
	 R$ 12.330,00 
	 R$ 16.030,00 
	GERAIS E ADM
	 R$ 3.500,00 
	 R$ 3.800,00 
	 R$ 4.000,00 
	 R$ 4.500,00 
	 R$ 5.000,00 
	 R$ 5.000,00 
	FINANCEIRAS
	 R$ 600,00 
	 R$ 550,00 
	 R$ 720,00 
	 R$ 840,00 
	 R$ 1.020,00 
	 R$ 870,00 
	TOTAL
	 R$ 14.125,00 
	 R$ 15.630,00 
	 R$ 14.345,00 
	 R$ 18.060,00 
	 R$ 18.350,00 
	 R$ 21.900,00 
PROJEÇÃO DAS DEMONSTRAÇÕES
DEMOSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO
	DRE - DEMONSTRATIVO DE RESULTADO DO EXERCÍCIO
	 
	MÊS 1
	MÊS 2
	MÊS 3
	MÊS 4
	MÊS 5
	MÊS 6
	RECEITA OPERACIONAL BRUTA
	 R$ 200.500,00 
	 R$ 188.000,00 
	 R$ 192.500,00 
	 R$ 212.000,00 
	 R$ 205.500,00 
	 R$ 229.000,00 
	Vendas de produtos
	 R$ 200.500,00 
	 R$ 188.000,00 
	 R$ 192.500,00 
	 R$ 212.000,00 
	 R$ 205.500,00 
	 R$ 229.000,00 
	(-) Impostos sobre vendas
	 R$ 40.100,00 
	 R$ 37.600,00 
	 R$ 38.500,00 
	 R$ 42.400,00 
	 R$ 41.100,00 
	 R$ 45.800,00 
	RECEITA OPERACIONAL LÍQUIDA
	 R$ 160.400,00 
	 R$ 150.400,00 
	 R$ 154.000,00 
	 R$ 169.600,00 
	 R$ 164.400,00 
	 R$ 183.200,00 
	(-) Custos dos produtos vendidos
	 R$ 78.525,00 
	 R$ 78.680,00 
	 R$ 69.720,00 
	 R$ 93.450,00 
	 R$ 85.275,00 
	 R$ 87.000,00 
	LUCRO BRUTO
	 R$ 81.875,00 
	 R$ 71.720,00 
	 R$ 84.280,00 
	 R$ 76.150,00 
	 R$ 79.125,00 
	 R$ 96.200,00 
	DESPESAS OPERACIONAIS
	 R$ 14.958,33 
	 R$ 16.463,33 
	 R$ 17.178,33 
	 R$ 20.893,33 
	 R$ 21.183,33 
	 R$ 24.733,33 
	Com vendas
	 R$ 10.025,00 
	 R$ 11.280,00 
	 R$ 9.625,00 
	 R$ 12.720,00 
	 R$ 12.330,00 
	 R$ 16.030,00 
	Gerais e administrativas
	 R$ 3.500,00 
	 R$ 3.800,00 
	 R$ 4.000,00 
	 R$ 4.500,00 
	 R$ 5.000,00 
	 R$ 5.000,00 
	Depreciação
	 R$ 833,33 
	 R$ 833,33 
	 R$ 2.833,33 
	 R$ 2.833,33 
	 R$ 2.833,33 
	 R$ 2.833,33 
	Financeira
	 R$ 600,00 
	 R$ 550,00 
	 R$ 720,00 
	 R$ 840,00 
	 R$ 1.020,00 
	 R$ 870,00 
	RESULTADO OPERACIONAL
	 R$ 66.916,67 
	 R$ 55.256,67 
	 R$ 67.101,67 
	 R$ 55.256,67 
	 R$ 57.941,67 
	 R$ 71.466,67 
	PROVISÃO IR/CSLL
	 R$ 16.060,00 
	 R$ 13.261,60 
	 R$ 16.104,40 
	 R$ 13.261,60 
	 R$ 13.906,00 
	 R$ 17.152,00 
	RESULTADO LÍQUIDO
	 R$ 50.856,67 
	 R$ 41.995,07 
	 R$ 50.997,27 
	 R$ 41.995,07 
	 R$ 44.035,67 
	 R$ 54.314,67 
BALANÇO PATRIMONIAL
	BALANÇO PATRIMONIAL
	 
	INICIAL
	MÊS 1
	MÊS 2
	MÊS 3
	MÊS 4
	MÊS 5
	MÊS 6
	ATIVO
	 R$ 147.000,00 
	 R$ 145.766,67 
	 R$ 290.773,34 
	 R$ 588.575,01 
	 R$ 637.531,68 
	 R$ 683.973,35 
	 R$ 749.940,02 
	CIRCULANTE
	 R$ 52.000,00 
	 R$ 51.600,00 
	 R$ 197.440,00 
	 R$ 258.075,00 
	 R$ 309.865,00 
	 R$ 359.140,00 
	 R$ 427.940,00 
	CAIXA / BANCOS
	 R$ 16.000,00 
	 R$ 60.862,50 
	 R$ 118.780,00 
	 R$ 178.685,00 
	 R$ 238.590,00 
	 R$ 293.027,50 
	 R$ 356.940,00 
	DUPLICATAS A RECEBER / CLIENTES
	 R$ 36.000,00 
	 R$ 30.000,00 
	 R$ 118.000,00 
	 R$ 114.250,00 
	 R$ 118.000,00 
	 R$ 108.750,00 
	 R$ 114.500,00 
	CUSTO
	 
	 R$ 39.262,50 
	 R$ 39.340,00R$ 34.860,00 
	 R$ 46.725,00 
	 R$ 42.637,50 
	 R$ 43.500,00 
	NÃO CIRCULANTE
	 R$ 95.000,00 
	 R$ 94.166,67 
	 R$ 93.333,34 
	 R$ 330.500,01 
	 R$ 327.666,68 
	 R$ 324.833,35 
	 R$ 322.000,02 
	IMOBILIZADO
	 R$ 95.000,00 
	 R$ 94.166,67 
	 R$ 93.333,34 
	 R$ 330.500,01 
	 R$ 327.666,68 
	 R$ 324.833,35 
	 R$ 322.000,02 
	IMOBILIZAÇÕES TÉCNICAS
	 R$ 100.000,00 
	 R$ 100.000,00 
	 R$ 100.000,00 
	 R$ 100.000,00 
	 R$ 100.000,00 
	 R$ 100.000,00 
	 R$ 100.000,00 
	MÁQ. EQUIPAMENTOS
	 
	 
	 
	 R$ 240.000,00 
	 R$ 240.000,00 
	 R$ 240.000,00 
	 R$ 240.000,00 
	DEPRECIAÇÃO ACUMULADA
	 R$ 5.000,00 
	 R$ 5.833,33 
	 R$ 6.666,66 
	 R$ 9.499,99 
	 R$ 12.333,32 
	 R$ 15.166,65 
	 R$ 17.999,98 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	PASSIVO
	 R$ 147.000,00 
	 R$ 246.016,67 
	 R$ 290.773,34 
	 R$ 588.575,01 
	 R$ 637.531,68 
	 R$ 683.973,35 
	 R$ 749.940,02 
	CIRCULANTE
	 R$ 52.880,00 
	 R$ 101.040,00 
	 R$ 103.801,60 
	 R$ 350.606,00 
	 R$ 357.567,60 
	 R$ 359.973,60 
	 R$ 371.625,60 
	FORNECEDORES - Operacionais
	 R$ 48.000,00 
	 R$ 40.000,00 
	 R$ 32.000,00 
	 R$ 24.000,00 
	 R$ 16.000,00 
	 R$ 8.000,00 
	 R$ - 
	FORNECEDORES - Investimentos
	 
	 
	 R$ - 
	 R$ 237.800,00 
	 R$ 235.600,00 
	 R$ 233.400,00 
	 R$ 231.200,00 
	IMPOSTO À PAGAR
	 
	 R$ 40.100,00 
	 R$ 37.600,00 
	 R$ 38.500,00 
	 R$ 42.400,00 
	 R$ 41.100,00 
	 R$ 45.800,00 
	PROVISÃO PARA IR / CS
	 R$ 4.880,00 
	 R$ 20.940,00 
	 R$ 34.201,60 
	 R$ 50.306,00 
	 R$ 63.567,60 
	 R$ 77.473,60 
	 R$ 94.625,60 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	PATRIMÔNIO LÍQUIDO
	 R$ 94.120,00 
	 R$ 144.976,67 
	 R$ 186.971,74 
	 R$ 237.969,01 
	 R$ 279.964,08 
	 R$ 323.999,75 
	 R$ 378.314,42 
	CAPITAL SOCIAL
	 R$ 85.000,00 
	 R$ 85.000,00 
	 R$ 85.000,00 
	 R$ 85.000,00 
	 R$ 85.000,00 
	 R$ 85.000,00 
	 R$ 85.000,00 
	RESULTADO CORRENTE
	 R$ 9.120,00 
	 R$ 59.976,67 
	 R$ 101.971,74 
	 R$ 152.969,01 
	 R$ 194.964,08 
	 R$ 238.999,75 
	 R$ 293.314,42 
FLUXO DE CAIXA MENSAL
	
	
	
	
	
	
	
	FLUXO DE CAIXA
	 
	MÊS 1
	MÊS 2
	MÊS 3
	MÊS 4
	MÊS 5
	MÊS 6
	ORIGENS
	
	
	
	
	
	
	Vendas à vista
	R$ 100.250,00
	R$ 94.000,00
	R$ 96.250,00
	R$ 106.000,00
	R$ 102.750,00
	R$ 114.500,00
	Recebimento de Clientes - BALANÇO
	R$ 6.000,00
	R$ 106.250,00
	R$ 100.000,00
	R$ 102.250,00
	R$ 112.000,00
	R$ 108.750,00
	TOTAL DAS ORIGENS
	R$ 106.250,00
	R$ 200.250,00
	R$ 196.250,00
	R$ 208.250,00
	R$ 214.750,00
	R$ 223.250,00
	APLICAÇÕES
	
	
	
	
	
	
	Custo orçado
	R$ 39.262,50
	R$ 78.602,50
	R$ 74.200,00
	R$ 81.585,00
	R$ 89.362,50
	R$ 86.137,50
	Pagamento de fornecedores - Operac.
	R$ 8.000,00
	R$ 8.000,00
	R$ 8.000,00
	R$ 8.000,00
	R$ 8.000,00
	R$ 8.000,00
	Pagamento de fornecedores - Invest.
	
	
	R$ 2.200,00
	R$ 2.200,00
	R$ 2.200,00
	R$ 2.200,00
	Pagamento de despesas de vendas
	R$ 10.025,00
	R$ 11.280,00
	R$ 9.625,00
	R$ 12.720,00
	R$ 12.330,00
	R$ 16.030,00
	Pagamento de despesas gerais
	R$ 3.500,00
	R$ 3.800,00
	R$ 4.000,00
	R$ 4.500,00
	R$ 5.000,00
	R$ 5.000,00
	Pagamento de despesas financeiras
	R$ 600,00
	R$ 550,00
	R$ 720,00
	R$ 840,00
	R$ 1.020,00
	R$ 870,00
	Pagamento de impostos s/ vendas
	
	R$ 40.100,00
	R$ 37.600,00
	R$ 38.500,00
	R$ 42.400,00
	R$ 41.100,00
	Pagamento IRPJ / CSLL
	R$ 16.060,00
	R$ 13.261,60
	R$ 16.104,40
	R$ 13.261,60
	R$ 13.906,00
	R$ 17.152,00
	TOTAL DAS APLICAÇÕES
	R$ 77.447,50
	R$ 155.594,10
	R$ 152.449,40
	R$ 161.606,60
	R$ 174.218,50
	R$ 176.489,50
	Saldo Anterior
	R$ 16.000,00
	R$ 44.802,50
	R$ 89.458,40
	R$ 133.259,00
	R$ 179.902,40
	R$ 220.433,90
	SALDO FINAL DE CAIXA
	R$ 44.802,50
	R$ 89.458,40
	R$ 133.259,00
	R$ 179.902,40
	R$ 220.433,90
	R$ 267.194,40
ORÇAMENTO EMPRESARIAL
O orçamento operacional e financeiro é uma forma na qual as empresas se estabelecem até mesmo planeja antecipadamente, as ações necessárias de um modo de agir para assim alcançar suas metas e objetivos estratégicos.
 	Podemos também definir esse planejamento de orçamento operacional e financeiro como uma tomada de antecipadas de decisões sobre o que fazer, antes de ações a ser tomadas, todo esse processo de orçamento operacional e financeiro ele leva a um melhor conhecimento da empresa, cada orçamento tanto como operacional como financeiro eles contribuem para gerar novos questionamentos relativos a cada setor de negócios. Através do orçamento podemos se estabelecer com maior visibilidade a importância desse estudo.
O orçamento empresarial ele se dividi em duas partes: orçamento operacional e orçamento financeiro.
 	O orçamento financeiro, que é composto pelo orçamento capital, balanço patrimonial e demonstrativo de resultado (DRE) projetado e orçamento de caixa.
Orçamento operacional, que compreende o orçamento de vendas, estoque, custos, despesa, matéria prima, etc.
CONCLUSÃO
 	Com base no que se foi estudado, tirando disso um bom proveito, afinal a contabilidade se faz indispensável na vida de um empregador.
O que seria da organização sem um contador pra ajudá-lo nas tomadas de decisões? O que seria da empresa sem a ajuda da contabilidade para descobrir suas falhas e ajudar a achar soluções para estes problemas?
 	Contudo, a contabilidade se faz sim sempre presente na vida de todo ser humano.
REFERÊNCIAS
CHIAVENATO, Idalberto. Introdução à teoria geral da administração - edição 
compactada. 2ª ed. Rio de Janeiro: Campus, 2000.
 
FELISBINO, Samuel Carlos. Orçamento como ferramenta de controle para micro e pequenas empresas. Revista Brasileira de Contabilidade. Brasília, ano XXXII, nº 141,p.31-37, maio/jun. 2003. 
FREZATTI, Fábio. Orçamento empresarial: planejamento e controle gerencial.
LUNKES, Rogério João. Manual de orçamento. São Paulo: Atlas, 2003
Sistema de Ensino Presencial Conectado
CIÊNCIAS CONTÁBEIS
CAMILA DUARTE DA SILVA
GARDÊNIA SOUSA SANTOS
VALMIRA BASTOS FERREIRA CAMPOS
ORÇAMENTOS EMPRESARIAIS
Rio Verde
2014
CAMILA DUARTE DA SILVA
GARDÊNIA SOUSA SANTOS
VALMIRA BASTOS FERREIRA CAMPOS
ORÇAMENTOS EMPRESARIAIS
Trabalho apresentado ao Curso Ciências Contábeis da UNOPAR - Universidade Norte do Paraná, para a disciplina de Seminário Interdisciplinar IV.
Orientador: Profs. José Manoel da Costa, Jociene Leandro Diniz dos Santos, Elisete Alice Zanpronio de Oliveira, Regiane Alice Brignoli Moraes e Márcia Bastos de Almeida. 
Rio Verde
2014