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Ipatinga 2015 RITA DE CÁSSIA SILVA OLIVEIRA COTA SISTEMA DE ENSINO PRESENCIAL CONECTADO ADMINISTRAÇÃO A GRANDE IMPORTANCIA DA MATEMÁTICA FINANCEIRA, DO PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO E DA CONTABILIDADE APLICADA A ADMINISTRAÇÃO Ipatinga 2015 A GRANDE IMPORTANCIA DA MATEMÁTICA FINANCEIRA, DO PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO E DA CONTABILIDADE APLICADA A ADMINISTRAÇÃO Trabalho de Administração apresentado à Universidade Norte do Paraná - UNOPAR, como requisito parcial para a obtenção de média bimestral na disciplina de Matemática Comercial e Financeira, Planejamento Tributário e Contabilidade Aplicada a Administração. Orientadores: Karen H Manganotti Luciana Barbosa Fukuy Marcelo Caldeira Viegas Paula Cristina O Klefens Regiane A Brignoli Regis Garcia RITA DE CÁSSIA SILVA OLIVEIRA COTA SUMÁRIO 1 INTRODUÇÃO ......................................................................................................... 3 2 A IMPORTÂNCIA DO CONHECIMENTO DA MATEMÁTICA FINANCEIRA PARA O ADMINISTRADOR DE EMPRESAS ....................................................................... 4 3 A CONTABILIDADE NA GESTÃO DAS ORGANIZAÇÕES ................................... 5 4 A SITUAÇÃO TRIBUTÁRIA DO BRASIL E O IMPACTO DOS TRIBUTOS NAS OPERAÇÕES EMPRESARIAIS ................................................................................. 6 5 O VALE DO AÇO E AS EMPRESAS DE GRANDE RELEVÂNCIA PARA O SEU DESENVOLVIMENTO ................................................................................................ 7 5.1.1 APERAM SOUTH AMÉRICA E RAMO DE ATIVIDADE..................................... 7 5.1.2 TRIBUTOS INCIDENTES SOBRE O FATURAMENTO E SOBRE O LUCRO DA APERAM SOUTH AMÉRICA ................................................................................ 8 6 JUROS SIMPLES E JUROS COMPOSTOS ......................................................... 10 7 EQUIVALÊNCIA DE CAPITAIS ............................................................................. 12 8 SISTEMAS DE AMORTIZAÇÃO ........................................................................... 13 9 CONCLUSÃO ........................................................................................................ 14 REFERÊNCIAS ......................................................................................................... 15 3 1 INTRODUÇÃO A Matemática Financeira é muito importante na vida de um administrador, aliás, o que seria de nós sem os cálculos? Precisamos deles em toda parte, nos financiamentos, na Contabilidade e em várias outras ocasiões. Falando nela, a Contabilidade é indispensável em qualquer organização, veremos como através dela se pode ter controle sobre grande parte da área financeira. Mostrarei também, um pouquinho da atual situação da pesada carga tributária do nosso país e o impacto que ela vem tendo sobre todos nós e sobre as nossas empresas causando um enorme sofrimento em todos. E enfim, explicarei um pouco sobre juros simples e compostos, equivalência de capitais e amortização, dando exemplos dos mesmos para que fique tudo exposto de maneira bem clara e produtiva a todos. 4 2 A IMPORTÂNCIA DO CONHECIMENTO DA MATEMÁTICA FINANCEIRA PARA O ADMINISTRADOR DE EMPRESAS É de grande importância que um administrador de empresas tenha conhecimento de matemática financeira, pois é através dela que os mesmos conseguirão administrar seus lucros, evitar prejuízos e assim tomar as decisões necessárias para progredir mais e sempre obter resultados satisfatórios. Além do mais o administrador precisa desse conhecimento para atingir o objetivo da empresa. É necessário que tenha conhecimento de cálculos, para saber assim, se a empresa está tendo lucro, ou se está tendo prejuízo e quais medidas devem ser tomadas. Sabendo aplicar a matemática financeira corretamente, pode então se conseguir uma grande lucratividade, sendo possível aumentar os resultados. 5 3 A CONTABILIDADE NA GESTÃO DAS ORGANIZAÇÕES A contabilidade é indispensável na gestão das organizações, pois as organizações precisam ter certa estrutura de informações. Basicamente ela é a utilização dos registros e controles contábeis com o objetivo de gerir uma entidade, e ela não é só necessária para o fisco, mas também é através dela que se encontram registros muito importantes. Ela está em toda parte e é usada para muitas atividades: Projeção do Fluxo de Caixa, Análise de Indicadores, Cálculo do Ponto de Equilíbrio, Determinação de Custos Padrões, Planejamento Tributário, Elaboração do Orçamento e Controle Orçamentário, dentre outros. A contabilidade gerencial lastreia-se na escrituração regular dos documentos, contas e outros fatos que influenciam o patrimônio empresarial. 6 4 A SITUAÇÃO TRIBUTÁRIA DO BRASIL E O IMPACTO DOS TRIBUTOS NAS OPERAÇÕES EMPRESARIAIS Todo mundo sabe que o Brasil sofre de problemas estruturais graves, que impedem um desenvolvimento econômico expressivo e trás consequência a todos. Por toda parte vemos protestos e manifestações, pois ninguém está satisfeito, todos querem melhorias e também redução nas altas taxas e impostos, pois ninguém está aguentando mais. Sobre a questão tributária: é inegável que é um ponto de enorme relevo que reflete, talvez melhor que outros, o estado político das coisas. O Brasil, de acordo com o IBPT (Instituto brasileiro de planejamento tributário), entre 30 países com maior carga tributária do mundo, apresenta o pior valor em retorno dos impostos em prol do bem estar da sociedade. Ficamos (em 2012), com uma carga tributária em relação ao PIB em 36,27%, praticamente empatados com a Alemanha (37,60%), superando a Suíça (28,20%), os EUA (24,30%) e de todos os países da América Latina, exceto da Argentina. Isso representa uma enorme soma de dinheiro. É imposto pra todo lado e o retorno que vemos para o nosso benefício é muito pouco. O que vemos com isso é o sofrimento das pessoas que pagam e não tem uma mínima estrutura de saúde, educação e outros, e acabam passando necessidade por falta de recursos. O impacto causado nas empresas também é grande, elas são tributadas de forma perversa, e além de verem uma grande parte do seu capital ficar para os tributos ainda se veem obrigadas a custear os benefícios sociais como plano de saúde, vale transporte, previdência privada e outros. Está claro que evolução da carga tributária no Brasil não para de subir, e percebe-se que esse dinheiro arrecadado não volta para o contribuinte em forma de serviços sociais. Presenciamos o descaso com a saúde pública, com as estradas, com a educação, entre outras. Enfim, o governo arrecada muito e distribui mal e, como sempre, quem paga pela má administração do governo é a população. 7 5 O VALE DO AÇO E AS EMPRESAS DE GRANDE RELEVÂNCIA PARA O SEU DESENVOLVIMENTO O Vale do aço é uma região metropolitana brasileira do estado de Minas Gerais, Região Sudeste do país. Incluem as cidades de Coronel Fabriciano, Ipatinga, Santana do Paraíso e Timóteo, além dos 24 municípios do colar metropolitano. Foi criada pela lei complementar nº 51, de 30 de dezembro de 1998, e oficializada pela lei complementar nº 90, de 12 de janeiro de 2006. A população das quatro cidades principais foi estimada em 451 351habitantes pelo IBGE em 2010, estando distribuída em uma área de 807,246 km² (711.282 habitantes e 8.848,977 km² incluindo o colar metropolitano). O desenvolvimento e o estabelecimento da região metropolitana se devem às grandes empresas situadas na região, como a Aperam South América, em Timóteo; a Usiminas, em Ipatinga; e a Cenibra, no município de Belo Oriente, situado no colar metropolitano. Essas indústrias fazem com que o Vale do Aço seja considerado como o segundo maior pólo urbano-industrial do estado de Minas Gerais, atrás apenas da Região Metropolitana de Belo Horizonte. 5.1.1 APERAM SOUTH AMÉRICA E RAMO DE ATIVIDADE A Aperam South América integra o Grupo Aperam e é a única produtora integrada de aços planos inoxidáveis e elétricos da América Latina, além de fabricar aços planos ao carbono especiais. É líder absoluto em seu segmento no mercado brasileiro. Com 2,4 mil empregados, tem capacidade instalada da ordem de 900 mil toneladas de aço líquido. Além da usina em Timóteo, escritórios em Belo Horizonte, São Paulo e Rio de Janeiro, a Aperam South America conta com a parceria de outras divisões do Grupo Aperam no Brasil, como a Aperam Service & Solutions, com unidades de distribuição em São Paulo, Caxias do Sul (RS) e Campinas, além das unidades de fabricação e distribuição de tubos em Ribeirão Pires e Sumaré. A Aperam Bioenergia produz carvão vegetal para uso siderúrgico, a partir de florestas plantadas de eucalipto. Sua base de atuação é a mesorregião do Vale do Jequitinhonha, no Norte de Minas, com uma capacidade instalada de 1,4 8 milhão de m³ por ano, com potencial para chegar a 2,2 milhões de m³ nos próximos anos. A produção abastece os Altos-Fornos da planta de Timóteo. As três grandes linhas de produção da Aperam South America e suas respectivas aplicações são: Aços Planos Inoxidáveis: aplicados nas áreas de construção civil, transporte, linha branca, saúde, alimentação, bens de capital, baixelas, cutelaria entre outros. Aços Planos Elétricos: Formados pelas linhas GO (grão orientado), GNO (grão não-orientado) e HGO (grão super-orientado), apresentam excelentes propriedades magnéticas, capazes de garantir maior eficiência a equipamentos elétricos. São aplicados em indústrias de transformadores, motores elétricos e geradores de energia, entre outras. Aços planos carbonos especiai: utilizados na indústria de máquinas, implementos agrícolas, ferramentas e no setor de relaminação. 5.1.2 TRIBUTOS INCIDENTES SOBRE O FATURAMENTO E SOBRE O LUCRO DA APERAM SOUTH AMÉRICA Abaixo temos um quadro representando a carga tributária incidente sobre o faturamento e sobre o lucro de empresas voltadas para o setor de atividade do aço como a Aperam South América. Descrição Exemplos (Brasil) Tributos Corporativos Impostos corporativos sobre os resultados finais da operação, incidindo sobre lucros. IRPJ e CSLL Tributos Sobre Vendas / Valor Adicionado Tributos específicos para a indústria ou produtos siderúrgicos, incidentes sobre o valor adicionado pela empresa na PIS e COFINS ICMS IPI 9 industrialização e/ou venda de mercadorias. Encargos Trabalhistas Contribuições trabalhistas / sociais / previdenciárias incidentes sobre o custo de mão de obra (direta e indireta). INSS, SAT e outras contribuições sobre salários. Outros Tributos Contribuições e impostos obrigatórios adicionais, incidentes ao longo da produção do aço. IPTU IOF AFRMM Etc. 10 6 JUROS SIMPLES E JUROS COMPOSTOS Todos nós sabemos que juros é o valor gerado de um determinado capital por certo tempo. Esses juros podem ser SIMPLES ou COMPOSTO. Juros Simples é quando o juros é cobrado apenas sobre o capital inicial. E Juros Composto é quando ocorre a cobrança de Juros Sobre Juros. O Valor do Capital Inicial somado a Taxa de Juros denomina-se Montante. J = p * i * n M = p + j M = p * (1+i)n Onde: J = juros; p = Capital; i = taxa; n = período; M = montante. Exemplo de Juros Simples: Uma Empresa faz um financiamento de 20000,00 reais, para ser pago em seis meses a uma taxa de juros simples de 3% ao mês, sendo assim teremos: Total de Juros ao mês: 3% de 20000,00 = 0,03 * 20000,00 = 600,00 Total de Juros após seis meses: J = 20000,00 * 0,03 * 6 = 3600,00 Então após os seis meses a empresa terá pagado os 20000,00 reais que pegou emprestado mais os 3600,00 reais que pagou de juros, somando os dois teremos 23600,00 reais. Exemplo de Juros Composto: Uma empresa faz um financiamento de 50000,00 reais para pagar em 24 meses a uma taxa de juros anual de 12%. Primeiramente vamos transformar o período para “anos”, pois a taxa de juros está definida em “anos” e o período está em meses. 24 meses = 2 anos. 11 Então temos: P = 50000,00 i = 12% = 0,12 n = 2 A partir de então teremos o montante: M = 50000,00 * (1 + 0,12)2 M = 50000,00 + 1,2544 M = 62720,00 Observando tudo isso é que podemos tirar o aproveito quando for preciso avaliar situações parecidas. Veremos se realmente vale a pena fazer um financiamento, se os juros compensam, se há alguma outra possibilidade melhor, etc. 12 7 EQUIVALENCIA DE CAPITAIS Quando dois capitais são iguais comparados em uma mesma data são denominados equivalentes. Ex.: Uma dívida de 1000,00 reais hoje, a juros de 20% ao bimestre, e outra de 1200,00 reais daqui a dois meses, são equivalentes, pois a primeira irá se tornar a segunda após dois meses. Sendo assim, podemos entender que um dinheiro que agente tem hoje, pode ser maior ou igual a um dinheiro que teremos daqui a algum tempo, se esse que temos agora for aplicado. Ex.: Eu tenho 500,00 reais hoje. Daqui a três meses eu terei 510,00 reais. Se eu aplicar os 500,00 reais que eu tenho a juros de 2% ao mês então eu terei: 1º mês => 500,00 + 2% = 510,00 2º mês => 510,00 + 2% = 510,20 3º mês => 510,20 + 2% = 510,204 Como estamos vendo na resolução acima, os meus 500,00 reais que foram aplicados, se tornaram 510,204 reais, Sendo assim eu poderia dizer que o dinheiro que eu tinha á três meses é maior que os 510,00 que eu tenho hoje. Em um outo exemplo, se eu tenho 100,00 reais hoje e daqui a um mês eu terei 101,00 reais, se eu aplicar os 100,00 reais que eu tenho hoje a juros de 1% ao mês, então eu terei daqui a um mês 101,00 reais, o que equivale ao outros 101,00 reais, tornando assim a equivalência dos capitais. 13 8 SISTEMAS DE AMORTIZAÇÃO A amortização consiste na extinção de uma dívida através de pagamentos periódicos, que são realizados através de um planejamento para que cada prestação corresponda à soma do reembolso do capital ou dos juros do saldo devedor podendo ainda ser o reembolso de ambos. Os principais sistemas de amortização são: Sistema de pagamento único: ocorre um único pagamento (capital + juros) no final do período estipulado; Sistema de pagamento variável: ocorrem vários pagamentos diferenciados durante o período (às vezes somente juros, outras juros+capital); Sistema americano: ocorre um único pagamento ao final do período, porém os juros são calculados em várias fases durante o período; Sistema de amortização constante (SAC): geralmente o mais utilizado, os juros e o capital são calculados uma única vez e divididos para o pagamento em várias parcelas durante o período; Sistema price ou francês: geralmente usados em financiamentos de bens de consumo, todasas parcelas são iguais e com os juros já embutidos; Sistema de amortização misto: calcula-se o financiamento pelos métodos SAC e price e faz-se uma média aritmética das prestações desses dois sistemas, chegando ao valor da prestação do sistema misto. 14 9 CONCLUSÃO Vimos então o quanto à matemática financeira é importante nas nossas vidas, o quanto a contabilidade é indispensável a todas as empresas e o quanto podemos buscar melhorias com tudo isso para que as empresas possam progredir cada vez mais. Presenciamos um pouquinho da situação precária que está o nosso país, com tributos altíssimos, e muito pouco benefício voltado para a população, o sofrimento das empresas, e o descaso dos governantes. Pudemos entender e aprender mais sobre os juros simples e compostos, equivalência de capitais e amortização, e como podemos usá-los para trabalhar com o nosso capital de maneira que possamos ampliá-lo. Toda a pesquisa feita foi muito produtiva e tentei passar de maneira simples, clara e objetiva a todos. 15 REFERÊNCIAS http://www.portaleducacao.com.br/contabilidade/artigos/49954/matematica-financeira http://www.portaldecontabilidade.com.br/tematicas/gestaocontabil.htm http://meuartigo.brasilescola.com/economia-financas/estrutura-tributaria- brasileira.htm http://www.contabeis.com.br/artigos/2454/anatomia-do-poder-i-carga-tributaria- brasileira/ http://pt.wikipedia.org/wiki/Portal:Vale_do_A%C3%A7o http://www.aperam.com/brazil/port/empresa/perfil_apresentacao.asp http://www.acobrasil.org.br/site/portugues/biblioteca/pdf/booz_iabr_externo_31_out_ 2012.pdf http://portaldoprofessor.mec.gov.br/fichaTecnicaAula.html?aula=28302 http://www.infoescola.com/economia/amortizacao/ http://www.alunosonline.com.br/matematica/juros.html
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