Portifólio 4º semestre em grupo

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DRE e Fluxo
	1o Passo - Elaborar a DRE e o Fluxo de Caixa
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	Total
	Preço de Venda	6	6	6	6	6	6	6	6	6	6	6	6	72
	Quantidade	25000	25000	25000	26400	26400	26400	32600	32600	32600	32600	32600	32600	349800
	Receita Bruta	150000	150000	150000	158400	158400	158400	195600	195600	195600	195600	195600	195600	2098800
	ICMS	27000	27000	27000	28512	28512	28512	35208	35208	35208	35208	35208	35208	377784
	PIS	2475	2475	2475	2613.6	2613.6	2613.6	3227.4	3227.4	3227.4	3227.4	3227.4	3227.4	34630.2
	COFINS	11400	11400	11400	12038.4	12038.4	12038.4	14865.6	14865.6	14865.6	14865.6	14865.6	14865.6	159508.8
	Comissão	3000	3000	3000	3168	3168	3168	3912	3912	3912	3912	3912	3912	41976
	Receita Líquida	106125	106125	106125	112068	112068	112068	138387	138387	138387	138387	138387	138387	1484901
	CPV	78750	78750	78750	83160	83160	83160	102690	102690	102690	102690	102690	102690	1101870
	Lucro Bruto	27375	27375	27375	28908	28908	28908	35697	35697	35697	35697	35697	35697	383031
	água - luz - telefone	2100	2100	2100	2100	2100	2100	2100	2100	2100	2100	2100	23100
	prolabore	5200	5200	5200	5200	5200	5200	5200	5200	5200	5200	5200	57200
	salário + encargos	7450	7450	7450	7450	7450	7450	7450	7450	7450	7450	7450	81950
	transporte	1800	1800	1800	1800	1800	1800	1800	1800	1800	1800	1800	1800	21600
	marketing	1000	1000	1000	1000	1000	1000	1000	1000	1000	1000	1000	1000	12000
	depreciação	1200	1200	1200	1200	1200	1200	1200	1200	1200	1200	1200	1200	14400
	Lucro Operacional	23375	8625	8625	10158	10158	10158	16947	16947	16947	16947	16947	16947	172781
	IR	3506.25	1293.75	1293.75	1523.7	1523.7	1523.7	2542.05	2542.05	2542.05	2542.05	2542.05	2542.05	25917.15
	CS	2103.75	776.25	776.25	914.22	914.22	914.22	1525.23	1525.23	1525.23	1525.23	1525.23	1525.23	15550.29
	Lucro Líquido	17765	6555	6555	7720.08	7720.08	7720.08	12879.72	12879.72	12879.72	12879.72	12879.72	12879.72	131313.56
	Contas a Receber	Valor	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
	1	150000	50000.00	50000.00	50000.00
	2	150000	50000.00	50000.00	50000.00
	3	150000	50000.00	50000.00	50000.00
	4	158400	52800.00	52800.00	52800.00
	5	158400	52800.00	52800.00	52800.00
	6	158400	52800.00	52800.00	52800.00
	7	195600	65200.00	65200.00	65200.00
	8	195600	65200.00	65200.00	65200.00
	9	195600	65200.00	65200.00	65200.00
	10	195600	65200.00	65200.00	65200.00
	11	195600	65200.00	65200.00
	12	195600	65200.00
	Total	50000.00	100000.00	150000.00	152800.00	155600.00	158400.00	170800.00	183200.00	195600.00	195600.00	195600.00	195600.00
	Fornecedores	Valor	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
	1	78750	39375	39375
	2	78750	39375	39375
	3	78750	39375	39375
	4	83160	41580	41580
	5	83160	41580	41580
	6	83160	41580	41580
	7	102690	51345	51345
	8	102690	51345	51345
	9	102690	51345	51345
	10	102690	51345	51345
	11	102690	51345	51345
	12	102690	51345
	Total	39375	78750	78750	80955	83160	83160	92925	102690	102690	102690	102690	102690
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
	Saldo Inicial	0.00	257825.00	226790.00	234545.00	242895.00	249015.08	257935.16	269490.24	271169.96	285249.68	299329.40	313409.12
	Entradas com vendas	50000.00	100000.00	150000.00	152800.00	155600.00	158400.00	170800.00	183200.00	195600.00	195600.00	195600.00	195600.00
	Capital Integralizado	250000.00
	Saldo em Caixa	300000.00	357825.00	376790.00	387345.00	398495.00	407415.08	428735.16	452690.24	466769.96	480849.68	494929.40	509009.12
	Fornecedores - CPV	39375.00	78750.00	78750.00	80955.00	83160.00	83160.00	92925.00	102690.00	102690.00	102690.00	102690.00	102690.00
	água - luz - telefone	0.00	2100.00	2100.00	2100.00	2100.00	2100.00	2100.00	2100.00	2100.00	2100.00	2100.00
	prolabore	0.00	5200.00	5200.00	5200.00	5200.00	5200.00	5200.00	5200.00	5200.00	5200.00	5200.00
	salário + encargos	0.00	7450.00	7450.00	7450.00	7450.00	7450.00	7450.00	7450.00	7450.00	7450.00	7450.00
	transporte	1800.00	1800.00	1800.00	1800.00	1800.00	1800.00	1800.00	1800.00	1800.00	1800.00	1800.00	1800.00
	marketing	1000.00	1000.00	1000.00	1000.00	1000.00	1000.00	1000.00	1000.00	1000.00	1000.00	1000.00	1000.00
	IRPJ	3506.25	1293.75	1293.75	1523.70	1523.70	1523.70	2542.05	2542.05	2542.05	2542.05	2542.05
	CSLL	2103.75	776.25	776.25	914.22	914.22	914.22	1525.23	1525.23	1525.23	1525.23	1525.23
	Comissão	3000.00	3000.00	3000.00	3168.00	3168.00	3168.00	3912.00	3912.00	3912.00	3912.00	3912.00
	ICMS	27000.00	27000.00	27000.00	28512.00	28512.00	28512.00	35208.00	35208.00	35208.00	35208.00	35208.00
	PIS	2475.00	2475.00	2475.00	2613.60	2613.60	2613.60	3227.40	3227.40	3227.40	3227.40	3227.40
	COFINS	11400.00	11400.00	11400.00	12038.40	12038.40	12038.40	14865.60	14865.60	14865.60	14865.60	14865.60
	Total de Saídas	42175.00	131035.00	142245.00	144450.00	149479.92	149479.92	159244.92	181520.28	181520.28	181520.28	181520.28	181520.28
	Fluxo de Caixa Livre	7825.00	-31035.00	7755.00	8350.00	6120.08	8920.08	11555.08	1679.72	14079.72	14079.72	14079.72	14079.72
	Saldo Final Acumul.	257825.00	226790.00	234545.00	242895.00	249015.08	257935.16	269490.24	271169.96	285249.68	299329.40	313409.12	327488.84
	2o Passo - Considerando a Receita Bruta e o Lucro Líquido do período, calcular a Média, o Desvio Padrão Amostral e o Coeficiente de Variação
	MÉDIA	DESVIO PADRÃO	COEFICIENTE DE VARIAÇÃO
	RECEITA BRUTA 	R$ 174,900.00	R$ 21,841.83	801%
	LUCRO LIQUIDO	R$ 10,942.80	R$ 3,551.13	308%
	3o Passo - A partir dos dados encontrados no 2o passo, verificar qual variável (Lucro Líquido e Receita Bruta) apresentou o maior grau de dispersão. Justifique sua resposta.
	Nos dados encontratos verificamos que o maior grau de dispersão é o do lucro liquido, porque ele ficou mais longe da média.
	4o Passo - A partir dos dados encontrados no 1o passo, analisar os pontos abaixo:
	Administração e Orçamento Empresarial - 
	Análisando o orçamento da empresa relatamos que esta empresa investiu um valor de R$250.000,00 mas este valor investido não foi suficiente para suprir os gatos e nem para obter lucro aproximado da media, sendo assim a sua rentabilidade foi negativa pois ela não teve ganho em relação ao capital investido.
	Dificuldas financeiras encontradas foi no qual as vendas das mercadorias foram mais a prazo, o empresario não tinha capital pra pagar fornecedores se caso estes pagamento não entrar, apenas contou com suposições de vendas no qual não obtiveram lucros como era esperado.
	Com base na simulação do relatorio contabil notamos que essa empresa obteve muitos pontos negativos pois ela estimou uma quantidade de venda inferior ao que ela precisava para cobrir suas despesas, que por sua vez são altas, como por exemplo, a retirada de pro - labore poderia ser inferior até a empresa se estabilizar, antes esta empresa deveria ter feito uma pesquisa de mercado para saber se seus produtos ia ter mercado de vendas. Por isso e importante os relatorios contabeis para a gestao empresarial pos com ele se faz um levantamento periodico de quanto se tem em caixa e de que se pode gastar porque temos despesas no decorer dos meses. 
	Entre o regime de compotência E o Regime de Caixa, os relacionamento são os recebimentos e os pagamentos são reconhecidos unicamente quando se recebe ou se paga mediante dinheiro ou equivalente, e com isso podemos dizer que esta empresa não tinha o regime de caixa favoravel aos negocios.
	Contabilidade Empresarial - Com base na simulação das informações da empresa desta atividade o grupo deve apresentar a importancia do relatório contábil conhecido como DFC - Demonstração de Fluxos de Caixa, deverá abordar os conceitos e definições contidos no Pronunciamento Técnico CPC 03 (R2). 
	Com base na simulação do relatorio contabel notamos que essa empresa obteve muitos pontos negativos pois ela estimou uma quantidade de venda inferior ao que ela precisava para cobrir suas despesas que por sua vez são altas, como por exemplo a retirada de pro - labore poderia ser inferior ate a empresa se estabilizar, antes esta empresa deveria ter feito uma pesquisa de mercado para saber se seus produtos
ia ter mercado de vendas. Por isso e importante os relatorios contabeis para a gestao empresarial pos com ele se faz um levantamento periodico de quanto se tem em caixa e de que se pode gastar porque temos despesas no decorer dos meses. 
	E os principais pontos negativos são: altos gastos para manter o negócio e pouca lucratividade.
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