2° Ano - Adm - Matemática Aplicada e Contabilidade Geral

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DESAFIO PROFISSIONAL
Matemática Aplicada, Contabilidade Geral
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2015
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DESAFIO PROFISSIONAL
 Matemática Aplicada, Contabilidade Geral
Trabalho apresentado a disciplina de Matemática Aplicada, Contabilidade Geral da Universidade Anhanguera- UNIDERP.
 Tutor EAD: xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx
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2015
SUMÁRIO
Introdução.....................................................................................................................04
Integralização do Capital........................................................................................05
Controle de Estoque...............................................................................................06
Fatos Contábeis que Ocorreram na Empresa..........................................................07
Operações de Vendas..............................................................................................08
Relatório Final........................................................................................................10
Considerações Finais....................................................................................................11
Referências Bibliográficas............................................................................................12
INTRODUÇÃO
Com a crescente expansão da vertente “empreendedorismo” no meio organizacional as empresas se depararam com um cenário competitivo e tiveram que reduzir seus custos para se manterem ativas no mercado, o que ocasionou consequências para a sociedade, como o aumento do índice de desemprego. Em contrapartida a este fenômeno, ex-funcionários buscam seu retorno ao mercado através da criação do próprio negócio. Mas esta trajetória traz grandes desafios para os novos empreendedores, pois precisam enfrentar situações desconhecidas, como a falta de crédito, excesso de impostos e altas taxas de juros.
Para enfrentarem esses desafios a contabilidade torna-se a ferramenta mais apropriada para este processo, pois é através dela que a empresa sabe o valor de seus ativos, passivos, receitas, custos e despesas, a rentabilidade e lucratividade do negócio.
A contabilidade é responsável pelo departamento fiscal e contábil, fornecendo informações corretas em tempo hábil apoiando constantemente a administração das empresas através do fornecimento de informações que auxiliam a tomada de decisão.
INTEGRALIZAÇÃO DO CAPITAL
Na abertura da empresa Glamour pelos sócios Marcelo e Adriana, o Capital Social foi de R$ 100.000,00, sendo que Marcelo entrou com R$ 20.000,00 em dinheiro e R$ 5.000,00 em móveis e utensílios, e R$ 25.000,00 com máquinas e equipamentos, enquanto Adriana com R$ 50.000,00 em dinheiro. 
Razonetes
Capital Integralizado Caixa
100.000,00 20.000,00
	 	 50.000,00
100.000,00	 70.000,00
Móveis e Utensílios				Máquinas e Equipamentos
5.000,00					 25.000,00
5.000,00					 25.000,00
b) Balancete de Verificação 
	BALANCETE DE VERIFICAÇÃO
	Conta
	Débito/Ativo
	Crédito/Passivo
	CAIXA
	
	70.000,00
	Móveis e Utensílios
	
	5.000,00
	Máquinas e Equipamentos
	
	25.000,00
	Capital Social Integralizado
	100.000,00
	
	TOTAL R$
	100.000,00
	100.000,00
CONTROLE DE ESTOQUE
Iniciado o processo de implantação da empresa, neste primeiro momento de operacionalização das atividades, urge destacar que a Glamour Cosméticos iniciará suas atividades comprando apenas matéria prima para estoque, trabalhando com a revenda de apenas um produto, já em sua forma final, necessitando apenas de um controle de estoque.
Na Planilha de Controle de Estoques abaixo verifica-se que, inicialmente, foram realizadas 3 compras de 2 fornecedores distintos, sendo adotado o Custo Médio Ponderado para efeito dos cálculos ulteriores:
	Data
	Histórico
	Preço Unitário
	Quantidade
	06/01/2014
	Fornecedor 1
	5,50
	500
	07/01/2014
	Fornecedor 2
	6,20
	200
	08/01/2014
	Fornecedor 1
	5,80
	300
Produto: Fragrância Aurora Plus
	DATA
	HISTÓRICO
	ENTRADAS
	SALDO
	
	
	QDE
	VLR.
UNIT
	VLR. TOTAL
	QDE
	VLR. UNIT
	VLR. TOTAL
	06/01/14
	Fornecedor 1
	500
	5,50
	2.750,00
	500
	5,50
	2.750,00
	07/01/14
	Fornecedor 2
	200
	6,20
	1.240,00
	700
	5,70
	3.990,00
	08/01/14
	Fornecedor 1
	300
	5,80
	1.740,00
	1000
	5,73
	5.730,00
FATOS CONTÁBEIS QUE OCORRERAM NA EMPRESA
A) Razão.
1) Abertura de uma conta corrente no Banco Beta 
Mov. Banco – 65.000,00 Caixa – 65.000,00
2) Compra do Fornecedor 1 de 500 frascos da Fragrância Aurora Plus à R$ 5,50 cada, 
 pagamento com cheque 001 do Banco Alfa. 
Estoque de Mercadorias – 2.750,00 Mov. Banco – 2.750,00
3) Compra do Fornecedor 2 de 200 frascos da Fragrância Aurora Plus à R$ 6,20 cada,
 pagamento com cheque 002 do Banco Alfa. 
Estoque de Mercadorias – 1.240,00 Mov. Banco – 1.240,00
4) Compra do Fornecedor 1 de 300 frascos da Fragrância Aurora Plus, pelo valor unitário de
 R$ 5,80 cada, compra com prazo de pagamento de 30 dias. 
Estoque de Mercadorias – 1.740,00 Fornecedor 1 – 1.740,00
B) Balancete de Verificação.
	Glamour Cosméticos
	Conta
	Débito\Ativo
	Crédito\Passivo
	Caixa
	
	5.000,00
	Bancos (Alfa + Beta)
	
	61.010,00
	Estoque de Mercadorias
	
	5.730,00
	Móveis e Utensílios
	
	5.000,00
	Máquinas e Equipamentos
	
	25.000,00
	Fornecedores
	1.740,00
	
	Capital Social
	100.000,00
	
	Total
	101.740,00
	101,740.00
OPERAÇÕES DE VENDAS
Agora você irá realizar as operações de vendas que a empresa Glamour iniciou em seu processo de implantação. Para isso se utilize da sua ficha de estoque, faça o lançamento da venda na coluna da saída, e no campo de valor unitário utilize o último valor unitário da coluna saldo - esta multiplicação lhe dará o CMV (Custo da Mercadoria Vendida). Veja no exemplo do passo 2 como chegar neste cálculo. 
Nesta hipotética empresa, iremos neste momento considerar somente o CMV como custo para detectar qual o lucro obtido neste momento. Segue os lançamentos para a realização deste passo.
a) Venda de 600 frascos da Fragrância Aurora Plus, pelo valor de R$ 7.500,00 recebidos através de depósito bancário no Banco Alfa. 
b) Pagamento da duplicata a pagar no valor de R$ 1.740,00 através do cheque 003 do Banco Alfa. 
Realize os lançamentos no Razão, no Balancete de Verificação e elabore o 1º. Balanço Patrimonial da empresa Glamour. 
	DATA 
	HIST.
	ENTRADAS 
	SAÍDAS 
	SALDO 
	
	
	QDE
	VLR
UN
	VLR. TOTAL 
	QDE 
	VLR
UN
	VLR
TOTAL 
	QDE 
	VLR
UN
	VLR. TOTAL 
	06/01/14
	Forn. 1 
	500
	5,50
	2.750,00
	
	
	
	500
	5,50
	2.750,00
	07/01/14
	Forn. 2 
	200
	6,20
	1.240,00
	
	
	
	700
	5,70
	3.990,00
	08/01/14
	Forn. 1
	300
	5,80
	1.740,00
	
	
	
	1000
	5,73
	5.730,00
	
	1ª Vend.
	
	
	
	600
	12,50
	3.438,00
	400
	5,73
	2.292,00
Lançamento no Razão:
Custo de Mercadoria Vendida	Estoque
3.438,00	3.438,00
Banco Alfa	Receitas de Venda
7.500,00	7.500,00
Duplicatas a Pagar	Banco Alfa
1.740,00	1.740,00
Balancete de Verificação
	Glamour Cosméticos
	Conta
	Débito/Ativo
	Crédito/Passivo
	Caixa
	
	5.000,00
	Móveis e Utensílios
	
	5.000,00
	Máquinas e Equipamentos
	
	25.000,00
	Capital Integralizado
	100.000,00
	
	Receita de Venda
	7.500,00
	
	Custos de Mercadorias Vendidas
	
	3.438,00
	Banco Beta
	
	1.770,00
	Banco Alfa
	
	65.000,00
	Estoque de Mercadorias
	
	2.292,00
	Fornecedores a Pagar
	
	
	Total
	107.500,00
	107.500,00
Balanço Patrimonial
	BALANÇO PATRIMONIAL
	ATIVO
	PASSIVO
	CIRCULANTE
	CIRCULANTE
	DISPONIVEL
	
	CAIXA – 5.000,00DUPLICATAS A PAGAR CP
	BANCO – 66.770,00
	FINANCIAMENTOS CP
	ESTOQUE – 2.292,00
	IMPOSTOS A PAGAR
	Total Ativo Circulante – 74.062,00
	Total passivo Circulante
	REALIZAVEL A LONGO PRAZO
	EXIGÍVEL A LONGO PRAZO
	TOTAL RLP
	TOTAL ELP
	
	
	PERMANENTE
	RECEITAS
	IMOBILIZADO
	
	Móveis e Utensílios – 5.000,00
	Lucro do Exercício – 4.062,00
	Máquinas e Equipamentos – 25.000,00
	Capital Social Integralizado – 100.000,00
	Total do Permanente – 30.000,00
	Total do PL – 104.062,00
	TOTAL DO ATIVO – 104.062,00
	TOTAL DO PASSIVO – 104.062,00
RELATÓRIO FINAL
Diante de todo exposto, considerando os critérios e demonstrativos adotados, condizentes com a legislação vigente, verifica-se que no presente momento, após os fatos acima descritos, o saldo final de frascos da fragrância Aurora Plus no estoque da empresa é de 400 unidades, que equivalem a R$2.292,00, devidamente lançados no ativo circulante da empresa, conta estoque.
 Verificou-se que a empresa obteve um lucro, em sua primeira venda, de R$4.062,00. Considerados para efeito didático de lançamento, uma vez que não foram considerados impostos e outras despesas para o presente fim.
 Por fim, segue abaixo o Plano de Contas proposto para empresa Glamour Cosméticos, o qual atende às necessidades atuais, porém, passível de complementação condizente à expansão da empresa.
	Plano de Contas
	1 ATIVO
	2. PASSIVO
	3. RESULTADO DO EXERCÍCIO
	1.1. CIRCULANTE
	2.1. CIRCULANTE
	3.1. RECEITA LÍQUIDA
	1.1.1. Caixa
	2.1.1.  Impostos e Contribuições a Recolher
	3.1.1. Receita Bruta de Vendas
	1.1.1.01. Caixa Geral
	2.1.1.01. Simples a Recolher
	3.1.1.01. Mercadorias
	1.1.2. Bancos Conta Movimento
	2.1.2. Contas a Pagar
	3.1.2. Deduções da Receita Bruta
	1.1.2.01. Banco Alfa
	2.1.2.1. Fornecedores
	3.1.2.01. Devoluções
	1.1.3. Contas a Receber
	2.1.2.1.01. Fornecedor 1
	3.1.3. Impostos sobre Vendas
	1.1.3.1. Clientes
	2.1.2.1.02. Fornecedor 2
	3.1.3.01. IPI
	1.1.3.1.01. Cliente A
	2.1.2.2. Outras Contas
	3.1.3.02. ICMS
	1.1.4. Estoques
	2.1.2.2.01. Outras Contas
	3.1.3.03. PIS
	1.1.4.1. Mercadorias
	2.2. NÃO CIRCULANTE
	3.1.3.04. COFINS
	1.1.4.1.01. Fragrância Aurora Plus
	2.2.1. Empréstimos Bancários
	3.1.3.05. ISS
	1.1.4.2. Embalagens
	2.2.1.01. Banco Alfa
	3.2. CUSTOS
	1.1.4.2.01. Embalagem A
	2.3. PATRIMONIO LÍQUIDO
	3.2.1. Custos das Mercadorias
	1.1.4.3. Almoxarifado
	2.3.1. Capital Social
	3.2.1.01. Custos das Mercadorias Vendidas
	1.1.4.3.01. Materiais de Escritório
	2.3.1.01. Capital Social Integralizado
	
	1.1.4.3.02. Materiais de Limpeza
	2.3.2. Reservas
	
	1.2.  NÃO CIRCULANTE
	2.3.2.01. Reservas de Capital
	
	1.2.1. Imobilizado
	2.3.2.02. Reservas de Lucros
	
	1.2.1.01. Máquinas e Equipamentos
	
	
	1.2.1.02. Móveis e Utensílios
	
	
	1.2.2. Depreciação Acumulada
	
	
	1.2.2.01. ( - ) Depreciação Acumulada Máquinas e Equipamentos
	
	
	1.2.2.02. ( - ) Depreciação Acumulada Móveis e Utensílios
	
	
	1.2.3. Intangível
	
	
	1.2.3.01. Marcas e Patentes
	
	
CONSIDERAÇÕES FINAIS
A contabilidade é uma ciência social, mas encontra-se intimamente ligada a ciências exatas como a matemática, relação esta demonstrada no trabalho apresentado. Esta correlação torna o processo de análise contábil uma atividade com fundamentos lógicos e, uma vez compreendida, faz com que o processamento de informações torne-se, portanto, algo lógico. Por isso a contabilidade se encaixa no seguimento de ferramentas práticas e realmente uteis no processo de tomada de decisão.
Assim, levando em consideração a analise contábil da empresa Glamour podemos concluir que o caminho já trilhado não rendeu ônus à empresa, ou seja, os administradores podem continuar lançando mão da estratégia utilizada até então.
REFERÊNCIAS BIBLIOGRÁFICAS
http://www.contabilvisao.com.br/?intSecao=145&intConteudo=727
Acesso em 04 de Março de 2015.
MARION, José Carlos. Teoria da Contabilidade. Ed. Especial. Campinas: Editora Alínea., 2011.