Questionário UNIP Auditoria

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Questionário UNIP Auditoria
	A auditoria externa é realizada:
		Resposta Selecionada:
	e. 
Por um ou mais profissionais independentes contratados pela empresa para tal atividade.
	Respostas:
	a. 
Pelo contador da empresa se ele for registrado no Conselho Regional de Contabilidade do seu Estado.
	
	b. 
Pelo CFO (Chief Finance Officer) da empresa.
	
	c. 
Por um ou mais funcionários da área de controladoria.
	
	d. 
Por um ou mais diretores indicados pela presidência.
	
	e. 
Por um ou mais profissionais independentes contratados pela empresa para tal atividade.
	Feedback da resposta:
	Resposta: alternativa “e”.
Comentário: A auditoria externa é exercida por empresas de auditoria independentes, mediante contrato de prestação de serviço, com o objetivo de examinar as demonstrações contábeis e emitir pareceres sobre a adequação dessas demonstrações às normas brasileiras de contabilidade e aos princípios de contabilidade.
Pergunta 2
0,3 em 0,3 pontos
	
	
	
	Analisar as seguintes situações:
I – O auditor externo ou independente atua somente com operações fora da empresa.
II – O relatório de auditoria é emitido também pelo auditor público.
III – A auditoria interna é exercida por meio de contrato de trabalho.
IV – O exame de auditoria só é possível a partir das demonstrações contábeis.
Podemos afirmar que:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	a. 
Somente o item III está correto.
	Respostas:
	a. 
Somente o item III está correto.
	
	b. 
Todos os itens estão incorretos.
	
	c. 
Os itens I e II estão corretos.
	
	d. 
Somente o item IV está correto.
	
	e. 
Os itens II e III estão corretos.
	Feedback da resposta:
	Resposta: alternativa: “a”.
Comentário: A auditoria pode ser exercida por meio de contrato de trabalho pelo auditor interno, que é um funcionário da empresa responsável por garantir o exame dos controles internos da empresa e a avaliação da eficiência e da eficácia da gestão, com finalidade de melhorias nos controles internos; se necessário, ele propõe recomendações. Não se aplica a opção “c” porque: – o auditor externo independente é aquele que executa os trabalhos junto aos clientes de auditoria, ou seja, ele se dirige à empresa a ser auditada apenas com esta finalidade; – o auditor público tem o objetivo do exercício de fiscalização na regularidade fiscal das empresas, e o relatório do auditor independente visa dar uma opinião sobre a real situação econômica e financeira das empresas e seus resultados, com base nas DCs – Demonstrações Contábeis. A opção “d” é incorreta, porque as DCs são o objetivo final da expressão de opinião. Contudo, dentro os procedimentos gerais de auditoria, há uma infinidade de etapas; dentre elas, a revisão dos controles internos.
	
	
	
Pergunta 3
0,3 em 0,3 pontos
	
	
	
	Assinale a alternativa que representa um dos documentos passíveis de auditoria pública:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	b. 
O balancete de receitas e despesas.
	Respostas:
	a. 
Somente a legislação previdenciária.
	
	b. 
O balancete de receitas e despesas.
	
	c. 
A Constituição Federal.
	
	d. 
Toda legislação federal, estadual e municipal.
	
	e. 
Somente a legislação tributária.
	Feedback da resposta:
	Resposta: alternativa “b”.
Comentário: Dentre todos os documentos passíveis de auditoria pública, os balancetes de receitas e despesas são demonstrativos que evidenciam a efetivação das receitas estimadas a as despesas orçadas no período. Também, dentre vários outros, pode-se incluir: os livros, os documentos, as demonstrações, os comprovantes e todos os papéis que, direta ou indiretamente, sirvam de elemento de aferição sobre a sanidade das contas apresentadas, inclusive pareceres, bem como: a lei orçamentária anual, os orçamentos plurianuais de investimentos, as aberturas de créditos adicionais, os atos complementares de aberturas de créditos, os atos relativos à programação financeira de desembolso, os relatórios dos órgãos administrativos encarregados do controle financeiro e orçamentário interno etc.
	
	
	
Pergunta 4
0,3 em 0,3 pontos
	
	
	
	Como podemos conceituar auditoria?
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	d. 
A especialização contábil voltada a testar a eficiência e a eficácia do controle patrimonial.
	Respostas:
	a. 
O exame efetuado nas demonstrações contábeis.
	
	b. 
A função exercida pelo profissional de contabilidade.
	
	c. 
A especialização que busca atender à legislação vigente.
	
	d. 
A especialização contábil voltada a testar a eficiência e a eficácia do controle patrimonial.
	
	e. 
A especialização contábil exigida nas empresas de grande porte.
	Feedback da resposta:
	Resposta: alternativa “d”.
Comentário: O conceito de auditoria é muito ligado ao conceito de contabilidade, já que a atividade de auditoria decorre da própria ciência contábil como sendo uma especialização da contabilidade dedicada a testar quão eficiente e eficaz é o controle patrimonial da empresa auditada.
	
	
	
Pergunta 5
0,3 em 0,3 pontos
	
	
	
	Dentre as características dos auditores internos, eles também:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	b.
Devem colaborar com a administração da empresa no exame dos controles internos, na análise e no acompanhamento das normas internas.
	Respostas:
	a. 
Não possuem vinculo às empresas as quais auditam.
	
	b.
Devem colaborar com a administração da empresa no exame dos controles internos, na análise e no acompanhamento das normas internas.
	
	c. 
Atendem ao fisco como usuários das informações contábeis.
	
	d. 
Executam o planejamento e o programa de auditoria.
	
	e. 
Não examinam os controles internos.
	Feedback da resposta:
	Resposta: alternativa “b”.
Comentário: Como dito, a característica principal da auditoria é examinar os controles internos da empresa e fazer a avaliação da eficiência e da eficácia da gestão, com a finalidade de melhorar os controles internos e, quando necessário, recomendar melhorias nos controles internos da empresa. Porém, cabe também ao auditor interno fazer um acompanhamento das normas internas da empresa (manual de procedimentos, código de ética etc.) e verificar se elas estão sendo seguidas e respeitadas nos processos na operação da empresa.
	
	
	
Pergunta 6
0,3 em 0,3 pontos
	
	
	
	Em termos gerais, pode-se considerar que a consolidação da auditoria tem origem:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	b. 
Na Revolução Industrial.
	Respostas:
	a. 
Nos Estados Unidos, a partir da queda da bolsa de Nova York.
	
	b. 
Na Revolução Industrial.
	
	c. 
Após a II Guerra Mundial.
	
	d. 
Na formação do Mercado Comum Europeu.
	
	e. 
Na família real de Urukagina em 4.500 a.C.
	Feedback da resposta:
	Resposta: alternativa “b”.
Comentário: A consolidação da atividade de auditoria ocorreu em meados do século XVIII com a Revolução Industrial e, em função da expansão das empresas transnacionais, proporcionou novas técnicas e diretrizes não só à contabilidade, mas consequentemente à auditoria.
	
	
	
Pergunta 7
0,3 em 0,3 pontos
	
	
	
	O objetivo geral da auditoria interna é atender:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	b. 
À administração da empresa.
	Respostas:
	a. 
Aos interesses dos acionistas.
	
	b. 
À administração da empresa.
	
	c. 
À auditoria externa da empresa.
	
	d. 
À gerência financeira da empresa.
	
	e. 
À gerência operacional da empresa.
	Feedback da resposta:
	Resposta: alternativa “b”.
Comentário: O objetivo geral da auditoria interna é atender a administração da empresa com os trabalhos que visam ao exame e às melhorias dos controles internos e do acompanhamento das normas internas da empresa.
	
	
	
Pergunta 8
0,3 em 0,3 pontos
	
	
	
	O principal objetivo da auditoria é:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	e. 
Certificar a veracidadedos saldos das operações, registrados nas demonstrações contábeis.
	Respostas:
	a. 
Elaborar o parecer e publicá-lo em dois jornais de grande circulação.
	
	b. 
Apresentar as fraudes ocorridas na empresa.
	
	c. 
Conduzir a assembleia geral ao final de cada exercício social.
	
	d. 
Implantar os princípios de contabilidade e as normas brasileiras de contabilidade.
	
	e. 
Certificar a veracidade dos saldos das operações, registrados nas demonstrações contábeis.
	Feedback da resposta:
	Resposta: alternativa “e”.
Comentário: A auditoria tem por objetivo expressar, a respeito das demonstrações financeiras de uma entidade, uma opinião que assegure com propriedade se estas representam, de forma fiel, a posição patrimonial e financeira da empresa, seus resultados e operações e os recursos correspondentes aos períodos examinados de acordo com as Normas Brasileiras de Contabilidade.
	
	
	
Pergunta 9
0,3 em 0,3 pontos
	
	
	
	Quais são as demonstrações contábeis que devem ser auditadas, segundo a Lei 6.404/76 e as alterações da Lei 11.638/07?
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	c.
Balanço patrimonial, demonstração de resultado do exercício, demonstração das mutações do patrimônio líquido e demonstração dos fluxos de caixa.
	Respostas:
	a.
Balanço patrimonial, demonstração de resultado do exercício, demonstração das mutações do patrimônio líquido e demonstração de origens e aplicações de recursos.
	
	b.
Balanço patrimonial, demonstração de resultado do exercício, demonstração de lucros ou prejuízos acumulados e demonstração de origens e aplicações de recursos.
	
	c.
Balanço patrimonial, demonstração de resultado do exercício, demonstração das mutações do patrimônio líquido e demonstração dos fluxos de caixa.
	
	d.
Balanço patrimonial, demonstração de resultado do exercício, demonstração dos fluxos de caixa e notas explicativas.
	
	e. 
Balanço orçamentário.
	Feedback da resposta:
	Resposta: alternativa “c”.
Comentário: Conforme o artigo 176 da Lei 6.404/76 e as alterações trazidas pela Lei 11.638/07, ao fim de cada exercício social, a diretoria fará elaborar, com base na escrituração mercantil da companhia, as seguintes demonstrações financeiras, que deverão exprimir com clareza a situação do patrimônio da companhia e as mutações ocorridas no exercício: I - balanço patrimonial; II - demonstração dos lucros ou prejuízos acumulados; III - demonstração do resultado do exercício; IV – demonstração dos fluxos de caixa; e (redação dada pela Lei nº 11.638,de 2007) V – se companhia aberta, demonstração do valor adicionado (incluído pela Lei nº 11.638, de 2007).
Dessa forma, a alternativa “c” traz as demonstrações contábeis que, depois de elaboradas pela empresa, serão disponibilizadas ao auditor no momento da sua visita na empresa para os trabalhos de auditoria.
	
	
	
Pergunta 10
0,3 em 0,3 pontos
	
	
	
	É uma característica da auditoria interna:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	d. 
Exame dos controles internos e avaliação da eficiência e da eficácia da gestão.
	Respostas:
	a. 
Garantir a independência total da empresa.
	
	b. 
Ser realizada por um profissional liberal.
	
	c. 
Emitir opinião sobre as demonstrações contábeis consubstanciadas no parecer.
	
	d. 
Exame dos controles internos e avaliação da eficiência e da eficácia da gestão.
	
	e. 
Existir em todas as empresas de capital aberto.
	Feedback da resposta:
	Resposta: alternativa “d”.
Comentário: A característica principal da auditoria é garantir o exame dos controles internos da empresa e a avaliação da eficiência e da eficácia da gestão, com a finalidade de melhorar os controles internos e, se necessário, propor recomendações.
	
	
	
Pergunta 1
0,3 em 0,3 pontos
	
	
	
	A determinação da amplitude do volume de testes sobre as demonstrações contábeis durante o processo de auditoria é feita com base:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	c. 
Na análise dos riscos de auditoria e na qualidade dos controles internos da empresa auditada.
	Respostas:
	a. 
No volume de lançamentos feitos no período.
	
	b. 
Na quantidade de horas/homem planejadas e negociadas para a execução dos trabalhos de auditoria.
	
	c. 
Na análise dos riscos de auditoria e na qualidade dos controles internos da empresa auditada.
	
	d. 
Na análise da documentação solicitada para a empresa.
	
	e. 
Na experiência e no conhecimento técnico do auditor.
	Feedback da resposta:
	Resposta: Alternativa C
Comentário: O auditor, ao examinar as demonstrações contábeis e os demais documentos apresentados pela empresa, analisará os riscos de auditoria e a qualidade dos controles internos da empresa. Se o risco for baixo e os controles internos forem bons, o volume de testes a serem aplicados será baixo. Ao contrário, ou seja, se o risco for alto e os controles internos não forem bons, o auditor ampliará o volume de testes a serem aplicados.
	
	
	
Pergunta 2
0,3 em 0,3 pontos
	
	
	
	A documentação preparada pelo auditor independente com base nas informações fornecidas pela empresa, que se constituem de evidências de auditoria, é composta por:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	e. 
Papéis de trabalho.
	Respostas:
	a. 
Relatórios de auditoria.
	
	b. 
Circularizações.
	
	c. 
Documentação de auditoria interna.
	
	d. 
Parecer.
	
	e. 
Papéis de trabalho.
	Feedback da resposta:
	Resposta: Alternativa E
Comentário: Entende-se por papéis de trabalho, basicamente, um conjunto de documentos obtidos ou preparados pelo auditor, geralmente de forma manual, em formulários/impressos específicos ou, ainda, por meio eletrônico, com o auxílio dos softwares utilizados pela maioria das empresas de auditoria.
	
	
	
Pergunta 3
0,3 em 0,3 pontos
	
	
	
	A elaboração e a apresentação das demonstrações contábeis são de responsabilidade:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	d. 
Da administração da empresa.
	Respostas:
	a. 
Do auditor interno.
	
	b. 
Do auditor externo.
	
	c. 
Do controller.
	
	d. 
Da administração da empresa.
	
	e. 
Dos acionistas.
	Feedback da resposta:
	Resposta: alternativa D
Comentário: Segundo o CPC 00 – Resolução CFC 1.121/08 – Estrutura Conceitual para a Elaboração e Apresentação das Demonstrações Contábeis, no tópico “usuários e suas necessidades de informação”, o item 11 determina o seguinte: “A Administração da entidade tem a responsabilidade primária pela preparação e apresentação das suas demonstrações contábeis. A Administração também está interessada nas informações contidas nas demonstrações contábeis, embora tenha acesso a informações adicionais que contribuem para o desempenho das suas responsabilidades de planejamento, tomada de decisões e controle. A Administração tem o poder de estabelecer a forma e o conteúdo de tais informações adicionais a fim de atender às suas próprias necessidades. A forma de divulgação de tais informações, entretanto, está fora do alcance desta Estrutura Conceitual. Não obstante, as demonstrações contábeis divulgadas são baseadas em informações utilizadas pela Administração sobre a posição patrimonial e financeira, o desempenho e as mutações na posição financeira da entidade”.
	
	
	
Pergunta 4
0,3 em 0,3 pontos
	
	
	
	No que consistem os testes de observância e os testes substantivos?
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	d.
Em um conjunto de ferramentas que o auditor utiliza para obter as evidências ou provas suficientes e adequadas para sustentar sua opinião.
	Respostas:
	a.
São testes elaborados sobre os saldos das contas contábeis para obter a confirmação destes com o balanço patrimonial.
	
	b.
São procedimentos adotados pelo auditor para verificar se a empresa elaborou as demonstrações contábeis de acordo com a legislação tributária vigente.
	
	c. 
Em testes determinados tanto pelos gestoresda organização quanto pela alta direção.
	
	d.
Em um conjunto de ferramentas que o auditor utiliza para obter as evidências ou provas suficientes e adequadas para sustentar sua opinião.
	
	e.
Em um conjunto de ferramentas que o auditor utiliza para validar os saldos das contas examinadas e suportar a sua opinião.
	Feedback da resposta:
	Resposta: Alternativa D
Comentário: Na Norma de Auditoria NBC-TA-500 – Evidência de Auditoria – Resolução CFC 1217/09 – Tópico sobre Aplicação e outros materiais explicativos, item A2, temos o seguinte: “A maior parte do trabalho do auditor para formar sua opinião consiste na obtenção e avaliação da evidência de auditoria. Os procedimentos de auditoria para obter evidência de auditoria podem incluir a inspeção, observação, confirmação, recálculo, re-execução e procedimentos analíticos, muitas vezes em combinação, além da indagação. Embora a indagação possa fornecer importante evidência de auditoria e possa produzir evidência de distorção, a indagação, sozinha, geralmente não fornece evidência de auditoria suficiente da ausência de distorção relevante no nível da afirmação nem da eficácia operacional dos controles”.
	
	
	
Pergunta 5
0,3 em 0,3 pontos
	
	
	
	O Relatório do Auditor Independente com opinião modificada na condição de adverso caracteriza-se pelo seguinte fato:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	d.
O auditor não concorda absolutamente com as demonstrações contábeis, fazendo, antes do parágrafo da opinião, no parágrafo sobre a base para opinião adversa, as justificativas para fundamentar a opinião adversa e, no parágrafo da opinião, informa que as demonstrações não estão apresentadas adequadamente.
	Respostas:
	a.
O auditor concorda parcialmente com as demonstrações contábeis, apenas fazendo uma ênfase após o parágrafo de sua opinião.
	
	b.
O auditor não concorda parcialmente com as demonstrações contábeis, fazendo ressalvas antes do parágrafo da opinião. 
	
	c. 
O auditor não concorda absolutamente com as demonstrações contábeis, e se abstém de dar uma opinião.
	
	d.
O auditor não concorda absolutamente com as demonstrações contábeis, fazendo, antes do parágrafo da opinião, no parágrafo sobre a base para opinião adversa, as justificativas para fundamentar a opinião adversa e, no parágrafo da opinião, informa que as demonstrações não estão apresentadas adequadamente.
	
	e.
O auditor não concorda absolutamente com as demonstrações contábeis; no parágrafo da opinião, informa que as demonstrações não estão apresentadas adequadamente e emite, após o parágrafo da opinião, as justificativas para fundamentar a opinião adversa.
	Feedback da resposta:
	Resposta: Alternativa D
Comentário: O auditor deve expressar, nesse documento, uma opinião adversa quando, tendo obtido evidência de auditoria apropriada e suficiente, conclui que as distorções, individualmente ou em conjunto, são relevantes e generalizadas para as demonstrações contábeis. Quando o auditor expressa uma opinião adversa, ele deve especificar, no parágrafo da opinião que, em sua opinião, devido à relevância do(s) assunto(s) descrito(s) no parágrafo sobre a base para opinião adversa: “as demonstrações contábeis não estão apresentadas adequadamente”.
	
	
	
Pergunta 6
0,3 em 0,3 pontos
	
	
	
	O objetivo de codificar os papéis de trabalho com as referências é:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	c. 
Facilitar a identificação pelos auditores.
	Respostas:
	a. 
Indicar para o empresário a que se referem os papéis de trabalho.
	
	b. 
Auxiliar no planejamento de auditoria.
	
	c. 
Facilitar a identificação pelos auditores.
	
	d. 
Auxiliar os auditores no controle de horas.
	
	e. 
Registrar as evidências obtidas nos trabalhos.
	Feedback da resposta:
	Resposta: Alternativa C
Comentário: Todos os papéis de trabalho são identificados com um código representado por um número, uma letra ou os dois juntos, que são as referências que auxiliam o auditor na identificação do papel de trabalho.
	
	
	
Pergunta 7
0,3 em 0,3 pontos
	
	
	
	O planejamento de auditoria é uma etapa importante do trabalho do auditor, devido:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	b.
Ao estabelecimento de uma estratégia global para os trabalhos a executar na empresa e ao desenvolvimento de um plano de auditoria mais detalhado.
	Respostas:
	a. 
Ao cumprimento legal tanto da NBC TA 300 quanto da Resolução nº 1.211/2009.
	
	b.
Ao estabelecimento de uma estratégia global para os trabalhos a executar na empresa e ao desenvolvimento de um plano de auditoria mais detalhado.
	
	c. 
Ao cumprimento das cláusulas estabelecidas no contrato de prestação de serviços.
	
	d. 
À exigência do IBRACON – Instituto Brasileiro dos Auditores.
	
	e. 
À exigência do CFC – Conselho Federal de Contabilidade.
	Feedback da resposta:
	Resposta: Alternativa B
Comentário: Conforme a Resolução CFC nº 1.211/2009, que aprova a interpretação técnica NBC TA 300, o conceito de planejamento de auditoria é a etapa do trabalho na qual o auditor independente estabelece a estratégia global para os trabalhos a executar na empresa a ser auditada e o desenvolvimento de um plano de auditoria, que é mais detalhado que a estratégia global de auditoria, pois nele, são levadas em consideração a natureza, a época e a extensão dos procedimentos de auditoria a serem aplicados pela equipe.
	
	
	
Pergunta 8
0,3 em 0,3 pontos
	
	
	
	O risco de sistemas e de controles internos de não evitar ou detectar distorções no saldo de uma conta contábil pode ser classificado como: 
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	d. 
Risco de controle.
	Respostas:
	a. 
Risco de detecção.
	
	b. 
Risco de provisão.
	
	c. 
Risco do negócio.
	
	d. 
Risco de controle.
	
	e. 
Risco inerente.
	Feedback da resposta:
	Resposta: Alternativa D
Comentário: A gestão dos sistemas de informações contábeis e dos controles internos é de responsabilidade da empresa auditada, e quando a auditoria aponta um risco de sistemas e/ou controles internos, ela apresenta, no seu relatório de auditoria entregue à empresa auditada, ter encontrado um risco de controle em seus processos, e recomenda a adequação ou melhoria.
	
	
	
Pergunta 9
0,3 em 0,3 pontos
	
	
	
	Uma irregularidade relevante e única, apontada pelo auditor durante os trabalhos de auditoria, implica a emissão de um dos seguintes tipos de relatório:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	d.
Relatório com opinião modificada, apresentando, antes do parágrafo da opinião, a base para a opinião modificada e, no parágrafo da opinião com modificação, a aceitação das demonstrações contábeis, exceto pelo aspecto mencionado no parágrafo anterior, que fundamenta as razões da opinião com ressalva.
	Respostas:
	a.
Relatório sem modificação de opinião, apenas contendo uma ênfase como último parágrafo, depois do parágrafo da opinião.
	
	b.
Relatório com modificação de opinião, apenas contendo como último parágrafo de outros assuntos, depois do parágrafo da opinião, consubstanciando os motivos da opinião modificada.
	
	c.
Relatório com modificação de opinião; apresenta, antes do parágrafo da opinião, a base para a opinião adversa e, no parágrafo da opinião com modificação, fundamenta a abstenção de opinião.
	
	d.
Relatório com opinião modificada, apresentando, antes do parágrafo da opinião, a base para a opinião modificada e, no parágrafo da opinião com modificação, a aceitação das demonstrações contábeis, exceto pelo aspecto mencionado no parágrafo anterior, que fundamenta as razões da opinião com ressalva.
	
	e.
Relatório com opinião modificada, na condição de com ressalva, sendo que, no próprio parágrafo da opinião, fundamenta as bases para a opinião modificada, o que é suficiente, não havendo a necessidade de fundamentar, antes, um parágrafo específico da opinião das razões da opinião com ressalva.Feedback da resposta:
	Resposta: Alternativa D
Comentário: Nesse documento, o objetivo do auditor é expressar claramente uma opinião modificada sobre as demonstrações contábeis de forma apropriada, que é necessária quando: — O auditor conclui, com base em evidência de auditoria obtida, que as demonstrações contábeis, como um todo, apresentam distorções relevantes.
	
	
	
Pergunta 10
0,3 em 0,3 pontos
	
	
	
	É correto afirmar que o principal objetivo do auditor independente é:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	d. 
Expressar sua opinião sobre as demonstrações contábeis ou financeiras examinadas.
	Respostas:
	a. 
Atender à legislação societária vigente.
	
	b. 
Atender às exigências da alta direção da empresa auditada.
	
	c. 
Emitir opinião sobre todos os procedimentos ocorridos numa empresa privada.
	
	d. 
Expressar sua opinião sobre as demonstrações contábeis ou financeiras examinadas.
	
	e. 
Elaborar os papéis de trabalho de acordo com as normas de auditoria.
	Feedback da resposta:
	Resposta: Alternativa D
Comentário: O principal objetivo do auditor independente é emitir opinião sobre as demonstrações contábeis (ou financeiras) examinadas e verificar se elas foram elaboradas de acordo com as Normas Brasileiras de Contabilidade, com os Princípios de Contabilidade e com as legislações vigentes.
	
	
	
Pergunta 1
0,4 em 0,4 pontos
	
	
	
	A NBC TA 200 enumera os princípios éticos profissionais a serem seguidos por um auditor. Assinale a alternativa que não apresenta um desses princípios.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	b. 
Formalidade.
	Respostas:
	a. 
Integridade.
	
	b. 
Formalidade.
	
	c. 
Competência.
	
	d. 
Confidencialidade.
	
	e. 
Comportamento profissional.
	Feedback da resposta:
	Alternativa: B
Comentário: NBC TA 200 – Item A15. Descreve os princípios fundamentais de ética profissional, porém não identifica ou qualifica a formalidade.
	
	
	
Pergunta 2
0,4 em 0,4 pontos
	
	
	
	A responsabilidade primária na prevenção e na detecção de fraudes e erros é:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	a. 
Da administração.
	Respostas:
	a. 
Da administração.
	
	b. 
Da auditoria interna.
	
	c. 
Do conselho de administração.
	
	d. 
Da auditoria externa.
	
	e. 
Do comitê de auditoria.
	Feedback da resposta:
	Alternativa: A
Comentário: item A2 da NBC TA 200: a Lei ou regulamento podem estabelecer a responsabilidades da administração e, quando apropriado, dos responsáveis pela governança, em relação a relatórios financeiros. Entretanto, a extensão dessas responsabilidades, ou a forma que elas são descritas, podem ser diferentes. Apesar dessas diferenças, uma auditoria em conformidade com NBC TA é conduzida com base na premissa de que a administração e, quando apropriado, os responsáveis pela governança reconhecem e entendem que eles têm essa responsabilidade.
	
	
	
Pergunta 3
0,4 em 0,4 pontos
	
	
	
	Analise as afirmativas e assinale a alternativa correta.
I. A CVM, Instituto Brasileiro de Contadores (Ibracon), CFC e Conselhos Regionais de Contabilidade (CRC) e Instituto dos Auditores Independentes do Brasil (Audibra) são órgãos relacionados com os auditores.
II. As normas de auditoria são apenas as relacionadas à pessoa do auditor.
III. O auditor deve ser independente em todos os assuntos relacionados com o seu trabalho.
IV. A auditoria deve ser executada por pessoa legalmente habilitada, perante o CRC.
V. O auditor deve aplicar o máximo de cuidado e zelo na realização de seu exame e na exposição de suas conclusões.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	c. 
Apenas a afirmativa II está errada.
	Respostas:
	a. 
Todas as afirmativas estão erradas.
	
	b. 
Apenas as afirmativas II, III e IV estão erradas.
	
	c. 
Apenas a afirmativa II está errada.
	
	d. 
Apenas as afirmativas IV e V estão erradas.
	
	e. 
Apenas a afirmativa IV está errada.
	Feedback da resposta:
	Alternativa: C
Comentário: as normas de auditoria visam a atestar a fidedignidade das demonstrações contábeis elaboradas pela administração da empresa que, além de ser regidas pelas próprias normas de auditoria, também são alcançadas por leis e regulamentos. Portanto, a pessoa do auditor na condução da auditoria é importante, porém as normas não têm relação com a pessoa do auditor.
	
	
	
Pergunta 4
0,4 em 0,4 pontos
	
	
	
	Assinale a alternativa que indica o tipo de auditoria que abrange o exame de legalidade dos fatos patrimoniais em face das obrigações tributárias, trabalhistas e sociais, podendo ser feita pela própria empresa, por profissionais da contabilidade especializados, ou pelo poder público, na defesa dos interesses da arrecadação de impostos, taxas e contribuições de qualquer natureza.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	a. 
Fiscal.
	Respostas:
	a. 
Fiscal.
	
	b. 
Governamental.
	
	c. 
Independente.
	
	d. 
De gestão do poder público.
	
	e. 
De gestão governamental.
	Feedback da resposta:
	Alternativa: A
Comentário: trata-se da auditoria efetuada pelo Poder Público Federal, Estadual e Municipal, normalmente denominada de fiscalização para saber se a empresa está observando os preceitos da legislação tributária.
	
	
	
Pergunta 5
0,4 em 0,4 pontos
	
	
	
	De acordo com a Lei n. 6.404/76 e a Lei n. 11.638/07, estão obrigadas à auditagem por auditores independentes, registrados na Comissão de Valores Mobiliários (CVM), as sociedades anônimas:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	d. 
De capital aberto e as sociedades de grande porte.
	Respostas:
	a. 
As demais sociedades.
	
	b. 
De capital aberto, somente.
	
	c. 
De capital aberto e de capital fechado, somente.
	
	d. 
De capital aberto e as sociedades de grande porte.
	
	e. 
De capital aberto, de capital fechado e as sociedades de grande porte.
	Feedback da resposta:
	Alternativa: D
Comentário: companhias abertas (art. 26 lei n° 6.385 de 07/12/76) e companhias fechadas de grande porte (Lei 11.638/07).
	
	
	
Pergunta 6
0,4 em 0,4 pontos
	
	
	
	Mariana de Albuquerque é auditora júnior e trabalha em um conceituado escritório de auditoria. Na última escala de trabalho que recebeu, estava designado que deveria integrar, a partir da próxima semana, a equipe que fará uma auditoria na empresa Exemplar S.A. Porém, assim que tomou conhecimento dessa situação, procurou imediatamente o sócio-diretor e relatou que o pai de seu noivo é o presidente dessa empresa, por isso, ela não poderia integrar essa equipe. Mariana fez isso por quê?
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	c. 
Para preservar a sua independência e a independência do escritório de auditoria.
	Respostas:
	a. 
Prefere não misturar assuntos pessoais com assuntos de trabalho.
	
	b. 
Não se dá bem com o pai de seu noivo.
	
	c. 
Para preservar a sua independência e a independência do escritório de auditoria.
	
	d. 
Há dificuldades de cadastramento de senhas.
	
	e. 
Sua atitude não vai ao encontro do princípio da competência de exercícios.
	Feedback da resposta:
	Alternativa: C.
Comentário: o auditor não deve se expor a situações que possam violar sua independência e o fato do pai de seu noivo ser o presidente da empresa pode ser um fator que viola a independência do auditor. Sendo assim, Mariana agiu corretamente.
	
	
	
Pergunta 7
0,4 em 0,4 pontos
	
	
	
	No momento da elaboração das demonstrações contábeis, o profissional de contabilidade responsável deverá definir a estrutura do balanço patrimonial, considerando a normatização contábil. Esse procedimento tem como objetivo principal:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	e. 
Manter a consistência com os exercícios anteriores.
	Respostas:
	a. 
Aprimorar a capacidade informativa para os usuários das demonstrações contábeis.
	
	b. 
Atender às determinaçõesdas autoridades tributárias.
	
	c. 
Seguir as cláusulas previstas nos contratos de financiamento com os bancos.
	
	d. 
Acompanhar as características aplicadas no setor econômico de atuação da empresa.
	
	e. 
Manter a consistência com os exercícios anteriores.
	Feedback da resposta:
	Alternativa: E
Comentário: de acordo com o item 13 da NBC TA 200 que enfatiza o termo expressão “estrutura de apresentação adequada” é utilizada para se referir a uma estrutura de relatório financeiro que exige conformidade com as exigências das normais gerais de auditoria. A manutenção da consistência é uma das premissas básicas da contabilidade para que as demonstrações contábeis publicadas comparativamente mantenham os mesmos critérios adotados nos dois exercícios para que a comparabilidade não seja prejudicada.
	
	
	
Pergunta 8
0,4 em 0,4 pontos
	
	
	
	No processo de auditoria independente, deve-se:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	e. 
Emitir opinião sobre as demonstrações contábeis com assinatura de contador devidamente registrado.
	Respostas:
	a. 
Garantir a viabilidade futura da entidade.
	
	b. 
Dividir a responsabilidade entre a equipe técnica e o auditor.
	
	c. 
Abolir o uso de práticas consagradas pela profissão contábil.
	
	d. 
Certificar a continuidade da empresa pelos próximos 5 anos.
	
	e. 
Emitir opinião sobre as demonstrações contábeis com assinatura de contador devidamente registrado.
	Feedback da resposta:
	Alternativa: E
Comentário: o auditor independente: profissional que necessariamente precisa estar: a) legalizado junto ao seu órgão de registro profissional o CRC – Categoria de Contador. b) Ter sido aprovado no exame de qualificação técnica promovido pelo CFC (Conselho Federal de Contabilidade), para obtenção do registro de auditor independente junto a CVM (Comissão de Valores Mobiliários).
	
	
	
Pergunta 9
0,4 em 0,4 pontos
	
	
	
	No que diz respeito à finalidade da auditoria, a NBC TA 200, publicada no final do ano de 2009, com eficácia para os exercícios iniciados a partir de 01/01/10, explicita que:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	a.
O objetivo da auditoria é aumentar o grau de confiança nas demonstrações contábeis por parte dos usuários. Isso é alcançado mediante a expressão de uma opinião pelo auditor se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com uma estrutura de relatório financeiro aplicável.
	Respostas:
	a.
O objetivo da auditoria é aumentar o grau de confiança nas demonstrações contábeis por parte dos usuários. Isso é alcançado mediante a expressão de uma opinião pelo auditor se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com uma estrutura de relatório financeiro aplicável.
	
	b.
As fraudes e os erros, diferentemente do que acontecia até 2009, a partir de 2010 precisam ser comunicadas aos órgãos fiscalizadores.
	
	c. 
A auditoria de demonstrações contábeis passa a ter como finalidade precípua a descoberta de fraudes.
	
	d.
A auditoria de demonstrações pode ser executada em conjunto com serviços de consultoria, desde que essa informação seja divulgada e haja comunicação à Comissão de Valores Mobiliários – CVM.
	
	e.
O controle interno não é mais significativo para o auditor, uma vez que, com a revogação da Resolução que tratava da amostragem, a partir de 2010, o auditor deve validar 100% dos registros da entidade auditada.
	Feedback da resposta:
	Alternativa: A
Comentário: item 3 da NBC TA 200 – Resolução 1203/09 que descreve em termos gerais que um dos papéis principais da auditoria é emitir uma opinião sobre adequação das demonstrações contábeis.
	
	
	
Pergunta 10
0,4 em 0,4 pontos
	
	
	
	Sobre a auditoria independente, é correto afirmar que tem por objetivo:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	c. 
Emitir opinião sobre a adequação das demonstrações contábeis.
	Respostas:
	a. 
Auxiliar a administração da entidade no cumprimento de seus objetivos.
	
	b. 
Apresentar subsídios para o aperfeiçoamento da gestão e dos controles internos.
	
	c. 
Emitir opinião sobre a adequação das demonstrações contábeis.
	
	d. 
Levar à instância decisória elementos de prova necessários a subsidiar ajusta solução do litígio.
	
	e. 
Recomendar soluções para as não conformidades apontadas nos relatórios.
	Feedback da resposta:
	Alternativa: C
Comentário: item 3 da NBC TA 200 – Resolução 1203/09 que descreve em termos gerais que um dos papéis principais da auditoria é emitir uma opinião sobre adequação das demonstrações contábeis.