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Disciplinas: Matemática Comercial e Financeira. Planejamento Tri butário. Contabilidade Aplicada à Administração. Seminário V . Professores: Marcelo Caldeira Viegas. Paula Cristina O Klefens. Regiane A Brignoli. Karen H Manganotti. Regis Garcia. Luciana Barbosa Fukuy. Elaborador das respostas: Gildivan Silva Pedrão – gildivansilva.gs@gmail.com PRODUÇÃO TEXTUAL EM GRUPO NOTA: Desculpem-me o erro no arquivo anterior, porém depois de reanalisar foi verificado que muitos estariam usando a fórmula de amortização composta (o que acabou gerando um montante menor que o feito com o juros simples no 6.2. Mas depois da correção NESTE ARQUIVO, pode-se notar que o composto ficou maior que o simples. Obs: trabalho revisado por um professor qualificado na área de exatas. Considerando a necessidade de uma atuação harmoniosa entre as áreas, vamos analisar e tomar algumas decisões sobre o caso a seguir: Observe o balanço patrimonial da empresa PARA RAIOS LTDA. e busque, por meio de uma análise técnica, contribuir para que ela tome a decisão financeira mais adequada no sentido de solucionar alguns problemas decisórios levantados pela diretoria: RESUMO DO BALANÇO PATRIMONIAL LEVANTADO EM 31 DE DEZEMBRO DE 20xx. ATIVO PASSIVO CIRCULANTE CIRCULANTE DISPONÍVEL FORNECEDORES 150.000,00 CAIXA e BANCOS 100.000,00 NÃO CIRCULANTE PATRIMÔNIO LÍQUIDO IMOBILIZAÇÕES CAPITAL SOCIAL 450.000,0 0 MAQ. E EQUIP. 550.000,00 RESULTADO CORRENTE 50.000,00 TOTAL 650.000,00 TOTAL 650.000,00 ETAPA 1 Para vocês ajudarem a empresa a resolver seus problemas de decisão, façam um levantamento das seguintes informações: Qual o valor total dos bens e direitos que a empresa possui de acordo com o balanço apresentado? R$650.000,00 Qual o valor das obrigações com terceiros que a empresa possui na data do balanço? R$ 150.000,00 Qual o valor do capital próprio que a empresa possui na data do balanço? R$ 500.000,00 A empresa possui recursos disponíveis para saldar suas obrigações na data do balanço? Se não, qual o valor que faltaria para a empresa quitar suas obrigações? Não, pois a empresa possui R$ 100.000,00. Faltam R$ 50.000,00 O banco TAMO JUNTO S/A fez uma proposta de empréstimo para a empresa, caso ela necessitasse, conforme as informações a seguir: PROPOSTA FINANCEIRA DO BANCO TAMO JUNTO S/A VALOR DO EMPRÉSTIMO 50.000,00 TAXA DE CONTRATO 500,00 PERCENTUAL DE JUROS AO MÊS 2,00% QUANTIDADE DE PRESTAÇÕES 24 Observações: A taxa de contrato integra o valor a ser financiado. O sistema de juros é o composto. As prestações são fixas. A primeira prestação vence em 30 dias. OBS.: - Não há outras despesas a considerar para a análise além das citadas aqui. Na HP ou no Excel utilizar a função END, ou seja, pagamento no final e sem entrada. O sistema para cálculo das prestações é o de juros compostos. Pede-se: - Calcule o valor das prestações desse empréstimo demonstrando os cálculos. Utilizando a HP12C END 50500 PV 2i 24n PMT = 2669,99 Utilizando a formula de amortização PMT = PV. i (1 + i)n (1 + i)n – 1 PMT = 50.500,00 . 0,02 (1 + 0,02)24 (1 + 0,02)24 – 1 PMT = 50.500,00 . 0,02 (1,02)24 (1,02)24 - 1 PMT = 50.500,00 . 1,608437249 . 0,02 1,608437249 - 1 PMT = R$ 2.669,99 – Calcule o montante final do empréstimo oferecido pelo banco. Utilizando a formula de juros compostos M = C . (1 + i)t M = 50500 . (1 + 2/100)24 M = 50500 . (1,02)24 M = 50500 . 1,608437249475225 M = 81226,08… 6. Agora que você já sabe o valor do montante gerado pelo empréstimo faça uma análise e responda às seguintes questões: – Quanto a empresa estará pagando de juros e taxa de contrato para efetuar o empréstimo? (Basta deduzir o valor do montante do valor do empréstimo). A partir desse valor de juros e taxa de contrato, qual o valor do novo resultado corrente? 81226,08 – 50.000,00 = 31226,08 de juros – Considerando que o regime de juros fosse “juros simples”, qual seria o montante final? M = C + C . i . t = 50500 + 50500 . 0,02 . 24 M = 50500 + 24240 = 74740 – Avaliando os cálculos anteriores (itens 5.2 e 6.2), reflita e comente sobre as diferenças obtidas entre os dois regimes de juros. Qual função matemática que explica cada um destes regimes? LINEAR E EXPONENCIAL 7 – Vamos pesquisar um pouco sobre contabilidade aplicada à administração? Nós sabemos que o Balanço Patrimonial - BP é um instrumento que evidencia a situação patrimonial da empresa, então construam um texto de pelo menos cinco páginas explicando: O Balanço Patrimonial é obrigatório? Que tipo de informações o BP evidencia sobre a empresa? O que é contemplado no ATIVO e no PASSIVO? O que seria o Patrimônio Líquido apresentado no balanço? 8. Sabemos que os tributos em uma empresa representam uma grande fonte de saída de recursos derivados do faturamento. Vejam o resumo dos tributos de nossa empresa a seguir: DEMONSTRAÇÃO DOS TRIBUTOS INCIDENTES SOBRE O FATURA MENTO FATURAMENTO BRUTO 500.000,00 ICMS 18% 90.000,00 PIS 1,65% 8.250,00 COFINS 7,6% 38.000,00 RECEITA OPERACIONAL LÍQUIDA 363.750,00 De posse da planilha de tributos acima, recalcule os tributos devidos pela empresa com base em um faturamento de 750.000,00. DEMONSTRAÇÃO DOS TRIBUTOS INCIDENTES SOBRE O FATURA MENTO FATURAMENTO BRUTO 750.000,00 ICMS 18% 135.000,00 PIS 1,65% 12.375,00 COFINS 7,6% 57.000,00 RECEITA OPERACIONAL LÍQUIDA 545.625,00 9. Agora disserte sobre as seguintes questões: O que é planejamento tributário? Quais as vantagens oferecidas pelo planejamento tributário? Procure utilizar várias fontes de pesquisa para elaborarem as respostas, mas sugerimos algumas fontes importantes: REFERÊNCIAS FONSECA, Sergio Bullus da. Carga tributária brasileira: necessidade de planejamento tributário. Disponível em: <http://www.ccje.ufes.br/economia/MONOGRAFIAS/2009-1/SERGIO%20BULLUS%20DA%20FONSECA/Sergio%20Bullus%20da%20Fonseca.pd f>. Acesso em: 07 fev. 2015. HERMINIO, Paulo Henrique. Matemática financeira:um enfoque da resolução de problemas como metodologia de ensino e aprendizagem. Disponível em: <http://base.repositorio.unesp.br/bitstream/handle/11449/91115/herminio_ph_me_rcla.p df?sequence=1&isAllowed=y>. Acesso em: 07 fev. 2015. MORAES, Vinícios Cechinel de. A carga tributária brasileira e o planejamento tributário como ferramenta de competitividade.Disponível em: <http://repositorio.unesc.net/bitstream/handle/1/815/Vinicius%20Cechinel%20de%20Mo raes.pdf?sequence=1>. Acesso em: 07 fev. 2015. OLIVEIRA, Michele da Silva de; MOREIRA, Sherlei Cabral. Noções de contabilidade básica para concursos técnicosDisponível. em: <https://www.ifb.edu.br/attachments/6243_no%C3%A7%C3%B5es%20de%20contabilid ade%20b%C3%A1sica%20para%20cursos%20t%C3%A9cnicos%20final.pdf>. Acesso em: 07 fev. 2015. PUCCINI, Ernesto Coutinho. Matemática Financeira.Disponível em: <http://www.famescbji.edu.br/famescbji/biblioteca/livros_adm/Matem%E1tica%20Financ eira%20-%20Ernesto%20Coutinho%20Puccini.pdf>. Acesso em: 07 fev. 2015. SILVA, Osvaldo da. Fundamentos de contabilidade e contabilidade básica. Disponível em: <http://www.unisa.br/conteudos/9024/f1953748582/apostila/apostila.pdf>. Acesso em: 07 fev. 2015.
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