TRABALHO EM GRUPO - 3º semestre 2015 - Contabilidade Comercial Unopar

Prévia do material em texto

São Felix do Coribe - BA 
2015 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
SISTEMA DE ENSINO PRESENCIAL CONECTADO 
CIÊNCIAS CONTÁBEIS 
 
CONTABILIDADE COMERCIAL 
 
 
 3 
1 INVENTÁRIO PERMANETE – CONTROLE DE ESTOQUE 
Tabela 1 – Ficha de controle de estoque do Ventilador Luxo Teto Thuer. 
FICHA DE CONTROLE DE ESTOQUE 
CUSTO MÉDIO PONDERADO 
VENTILADOR LUXO TETO THUER 
 
DATA 
ENTRADA SAIDA SALDO 
Qtd. V. Unit Total Qtd. V. Unit Total Qtd. V. Unit Total 
 Estoque Inicial ⇒ 0 
11/03/15 50 124,6136 6.230,6800 50 124,6136 6.230,6800 
13/03/15 30 124,6136 3.738,4080 20 124,6136 2.492,2720 
15/03/15 (5) 124,6136 (623,0680) 15 124,6136 1.869,2040 
18/03/15 20 152,1131 3.042,2620 35 140,3276 4.911,4660 
20/03/15 20 140,3276 2.806,5520 15 140,3276 2.104,9140 
21/03/15 (4) 140,3276 (561,3104) 19 140,3276 2.666,2244 
25/03/15 10 140,3276 1.403,2760 9 140,3276 1.262,9484 
SOMA 
65 8.649,8740 56 7.386,9256 9 140,3276 1.262,9484 
Compras 
Custo das Mercadorias Vendidas 
(CMV) Estoque final (Ef) 
 
Tabela 2 – Ficha de controle de estoque do Ventilador Luxo Teto Quick. 
FICHA DE CONTROLE DE ESTOQUE 
CUSTO MÉDIO PONDERADO 
VENTILADOR LUXO TETO QUICK 
 
DATA 
ENTRADA SAIDA SALDO 
Qtd. V. Unit Total Qtd. V. Unit Total Qtd. V. Unit Total 
 Estoque Inicial ⇒ 0 
12/03/15 20 200,8556 4.017,1120 20 200,8556 4.017,1120 
14/03/15 15 200,85563 3.012,8340 5 200,8556 1.004,2780 
21/03/15 15 221,2474 3.318,7110 20 216,1494 4.322,9890 
22/03/15 16 216,1494 3.458,3904 4 216,1496 864,5986 
SOMA 
35 7.335,8230 31 6.471,2244 4 216,1496 864,5986 
Compras 
Custo das Mercadorias Vendidas 
(CMV) Estoque final (Ef) 
 4 
2 CONTABILIZAÇÃO 
 
Tabela 3 – Livro diário. 
Livro diário 
Empresa 
Conta Histórico D C 
04/03/2015 
Banco/mov. Deposito na conta 50.000,00 
Imóvel Ponto comercial 50.000,00 
Capital Constituição da empresa 100.000,00 
Aplicação Finan. Aplicação financeira 15.500,00 
 
Banco/mov. Aplicação financeira 
 
15.500,00 
05/03/2015 
Moveis Aquisição de moveis e utensílios 10.000,00 
Banco/mov. Pag. de aquisição de moveis 10.000,00 
06/03/2015 
Desp. Adm. Serviços de telefonia e internet 300,00 
Banco/mov. Serviço de instalações 300,00 
07/03/2015 
Caixa Dinheiro para pag. futuros 5.000,00 
Banco/mov. Saque para pagamentos futuros 
5.000,00 
08/03/2015 
Desp. Adm. Serviços de divulgação 500,00 
Caixa Pagamento de divulgação 500,00 
Desp. Adm. Serviços de abertura de empresa 790,00 
Caixa Taxa de abertura da empresa 790,00 
11/03/2015 
Estoque Aquisição de mercadoria 8.564,50 
Fornecedor Fornecimento de mercadoria 8.564,50 
Imp./ recuperar Imposto a recupera sobre mercadoria 2.333,82 
Estoques Impostos sobre mercadoria 2.333,82 
12/03/2015 
Estoque Aquisição de mercadoria 5.521,80 
Fornecedor Fornecimento de mercadoria 5.521,80 
Imp./ recuperar Imposto a recupera sobre mercadoria 1.504,69 
Estoque Impostos sobre mercadoria 1.504,69 
 5 
13/03/2015 
Caixa Recebimento de vendas 9.000,00 
Venda/mercad. Venda de mercadoria 9.000,00 
Imp./sob venda Imposto sobre vendas 2.452,50 
Imp./recolher Impostos a recolher 2.452,50 
CMV Custo da mercadoria vendida 3.738,41 
Estoque Custo da mercadoria vendida 3.738,41 
14/03/2015 
Caixa Recebimento de vendas 4.500,00 
Venda/mercad. Venda de mercadoria 4.500,00 
Imp./sob venda Impostos sobre vendas 1.226,25 
Imp./recolher Impostos a recolher 1.226,25 
CMV Custo da mercadoria vendida 3.012,83 
Estoque Custo da mercadoria vendida 3.012,83 
15/03/2015 
Fornecedor Devolução de compras 856,45 
Estoques Devolução de compras 856,45 
Estoques Devolução de compras 233,38 
Imp./recolher Devolução de compras 233,38 
18/03/2015 
Estoque Aquisição de mercadoria 4.181,80 
Fornecedor Fornecimento de mercadoria 4.181,80 
Imp./recuperar Impostos a recupera sobre mercadoria 1.139,54 
Estoque Impostos sobre mercadoria 1.139,54 
20/03/2015 
Caixa Recebimento de vendas 6.500,00 
Venda/mercad. Venda de mercadoria 6.500,00 
Imp./vendas Impostos sobre vendas 1.771,25 
Imp./a recolher Imposto a recolher 
 
1.771,25 
CMV Custo da mercadoria vendida 2.806,55 
 
Estoque Custo da mercadoria vendida 2.806,55 
21/03/2015 
Devol./vendas Devolução de vendas 1.300,00 
Caixa Devolução de vendas 1.300,00 
Imp./a recuperar Impostos a recupera sobre mercadoria 354,25 
Imp./sob venda Devolução de impostos 354,25 
Estoque Devolução de vendas. 561,31 
CMV Devolução de vendas. 561,31 
Estoque Aquisição de mercadoria 4.561,80 
 6 
Fornecedor Fornecimento de mercadoria 4.561,80 
Imp./recuperar Impostos a recupera sobre mercadoria 1.243,09 
Estoque Impostos sobre mercadoria 1.243,09 
22/03/2015 
Caixa Venda de mercadoria 5.200,00 
Venda/mercad. Venda de mercadoria 5.200,00 
Imp./sob venda Impostos sobre vendas 1.417,00 
Imp./recolher Impostos a recolher 1.417,00 
CMV Custo da mercadoria vendida 3.458,39 
Estoque Custo da mercadoria vendida 3.458,39 
25/03/2015 
Caixa Venda de mercadoria 3.250,00 
Venda/mercad. Venda de mercadoria 3.250,00 
Imp./vendas Impostos sobre vendas 885,62 
Imp./recolher Impostos a recolher 885,62 
CMV Custo da mercadoria vendida 1.403,28 
Estoque Custo da mercadoria vendida 1.403,28 
31/03/2015 
Aplicação Finan. Rendimento de aplicação financeira 1.860,00 
Receitas Finan. Rendimento de aplicação financeira 1.860,00 
Banco/mov. Resgate da receita financeira 17.360,00 
Aplicação Finan. Resgate da receita financeira 17.360,00 
31/03/2015 
Imp./recolher Apuração dos impostos. 6.575,39 
Imp./recuperar Apuração dos impostos. 6.575,39 
Imp./recolher Pagamento dos impostos. 1.410,61 
Caixa Pagamento dos impostos. 1.410,61 
 
TOTAL 
 
240.537,56 240.537,56 
 
 
 
 
 
 7 
2.1 LIVRO RAZÃO 
 
Tabela 4 – Razão analítico. 
Razão analítico 
 
 
 
Conta: Capital. 
Data Histórico Débito Credito 
 Saldo inicial. 0,00 
04/03/2015 Constituição da empresa 100.000,00 100.000,00 
TOTAL 100.000,00 
 
Conta: Banco conta movimento. 
Data Histórico Débito Credito 
 Saldo inicial. 0,00 
04/03/2015 Deposito na conta 50.000,00 50.000,00 
04/03/2015 Aplicação financeira 15.500,00 34.500,00 
05/03/2015 
Aquisição de movei e 
utensílios 
 10.00000 24.500,00 
06/03/2015 
Serviço de instalação de 
telefone e internet 
 300,00 24.200,00 
07/03/2015 
Saques para pagamentos 
futuros 
 5.000,00 19.200,00 
31/03/2015 
Resgate da receita 
financeira 
17.360,00 36.560,00 
TOTAL 36.560,00 
 
Conta: Imóvel. 
Data Histórico Débito Credito Saldo 
 Saldo inicial. 00,00 
04/03/2015 Ponto comercial 50.000,00 50.000,00 
TOTAL 50.000,00 
 
Conta: Aplicação Financeira 
Data Histórico Débito Credito Saldo 
 Saldo inicial. 0,00 
04/03/2015 Aplicação financeira 15.500,00 
31/03/2015 
Rendimento de aplicação 
financeira 
1.860,00 17.360,00 
31/03/2015 Resgate da receita 17.360,00 0,00 
 8 
financeira. 
TOTAL 0,00 
 
Conta: Moveis 
Data Histórico Débito Credito Saldo 
 Saldo inicial. 0,00 
05/03/2015 Aquisição de moveis e 
utensílios 
10.000,00 
 
10.000,00 
TOTAL 10.000,00 
 
Conta: Fornecedor 
Data Histórico DébitoCredito Saldo 
 Saldo inicial. 0,00 
11/03/2015 Aquisição de mercadoria 8.564,50 8.564,50 
12/03/2015 Aquisição de mercadoria 5.521,80 14.086,30 
15/03/2015 Devolução de compras 856,45 13.229,15 
18/03/2015 Aquisição de mercadoria 4.181,80 17.411,65 
21/03/2015 Aquisição de mercadoria 4.561,80 21.973,45 
TOTAL 21.973,45 
 
Conta: Despesas Administrativas 
Data Histórico Débito Credito Saldo 
 Saldo inicial. 0,00 
05/03/2015 
Serviços de telefonia e 
internet 
300,00 300,00 
08/03/2015 Serviço de divulgação 500,00 800,00 
08/03/2015 
Serviço de abertura de 
empresa 
790,00 1.590,00 
TOTAL 1.590,00 
 
Conta: Caixa 
Data Histórico Débito Credito Saldo 
 Saldo inicial. 0,00 
07/03/2015 
Dinheiro para 
pagamentos futuros 
5.000,00 5.000,00 
08/03/2015 Pagamento de divulgação 500,00 4.500,00 
08/03/2015 
Taxa de abertura de 
empresa 
 790,00 3.710,00 
13/03/2015 Recebimento de vendas. 9.000,00 12.710,00 
14/03/2015 Recebimento de vendas. 4.500,00 17.210,00 
20/03/2015 Recebimento de vendas. 6.500,00 23.710,00 
21/03/2015 Devolução de vendas 1.300,00 22.410,00 
22/03/2015 Recebimento de vendas. 5.200,00 27.610,00 
 9 
25/03/2015 Recebimento de vendas. 3.250,00 30.860,00 
31/03/2015 Pagamento dos impostos. 1.410,61 29.449,39 
TOTAL 29.449,39 
 
Conta: CMV 
Data Histórico Débito Credito Saldo 
 Saldo inicial. 0,00 
13/03/2015 
Custo da mercadoria 
vendida. 
3.738,41 3.738,41 
14/03/2015 
Custo da mercadoria 
vendida. 
3.012,83 6.751,24 
20/03/2015 
Custo da mercadoria 
vendida. 
2.806,55 9.557,79 
21/03/2015 Devolução de venda 561,31 8.996,48 
22/03/2015 
Custo da mercadoria 
vendida. 
3.458,39 12.454,87 
25/03/2015 
Custo da mercadoria 
vendida. 
1.403,28 13.858,15 
TOTAL 13.858,15 
 
Conta: Estoques 
Data Histórico Débito Credito Saldo 
 Saldo inicial. 0,00 
11/03/2015 Aquisição de mercadoria. 8.564,80 8.564,80 
11/03/2015 
Impostos sobre 
mercadoria 
 2.333,82 6.230,98 
12/03/2015 Aquisição de mercadoria 5.521,80 11.752,78 
12/03/2015 
Impostos sobre 
mercadoria 
 1.504,69 10.248,09 
13/03/2015 Venda de mercadoria. 3.738,41 6.509,68 
14/03/2015 Venda de mercadoria. 3.012,83 3.496,85 
15/03/2015 Devolução de compras 856,45 2.640,40 
15/03/2015 
Impostos a recolher sobre 
devolução de compras 
233,38 2.873,78 
18/03/2015 Aquisição de mercadoria 4.181,80 7.055,58 
18/03/2015 
Impostos sobre 
mercadoria 
 1.139,54 5.916,04 
20/03/2015 Venda de mercadoria. 2.806,55 3.109,49 
21/03/2015 
Devolução de mercadoria 
vendida. 
561,31 3.670,80 
21/03/2015 Aquisição de mercadoria 4.561,80 8.232,60 
21/03/2015 
Impostos sobre 
mercadoria 
 1.243,09 6.989,51 
22/03/2015 Venda de mercadoria. 3.458,39 3.531,12 
25/03/2015 Venda de mercadoria. 1.403,28 2.127,84 
 10 
TOTAL 2.127,84 
 
Conta: Imposto a recuperar 
Data Histórico Débito Credito Saldo 
 Saldo inicial. 0,00 
11/03/2015 
Impostos a recuperar 
sobre mercadoria 
2.333,82 2.333,83 
12/03/2015 
Impostos a recuperar 
sobre mercadoria 
1.504,69 3.838,51 
18/03/2015 
Impostos a recuperar 
sobre mercadoria 
1.139,53 4.978,04 
21/03/2015 
Impostos a recuperar 
sobre mercadoria 
devolvida 
354,25 5.332,29 
21/03/2015 
Impostos a recuperar 
sobre mercadoria 
1.243,09 6.575,39 
31/03/2015 Apuração dos impostos. 6.575,39 0,00 
TOTAL 0,00 
 
Conta: Venda de Mercadorias 
Data Histórico Débito Credito Saldo 
 Saldo inicial. 0,00 
13/03/2015 Venda de mercadorias. 9.000,00 9.000,00 
14/03/2015 Venda de mercadorias. 4.500,00 13.500,00 
20/03/2015 Venda de mercadorias. 6.500,00 20.000,00 
22/03/2015 Venda de mercadorias. 5.200,00 25.200,00 
25/03/2015 Venda de mercadorias. 3.250,00 28.450,00 
TOTAL 28.450,00 
 
Conta: Impostos a Recolher 
Data Histórico Débito Credito Saldo 
 Saldo inicial. 0,00 
13/03/2015 Impostos a recolher. 2.452,50 2.452,50 
14/03/2015 Impostos a recolher. 1.226,25 3.678,75 
15/03/2015 Devolução de compras 233,38 3.912,13 
20/03/2015 Impostos a recolher. 1.771,25 5.683,38 
22/03/2015 Impostos a recolher. 1.417,00 7.100,38 
25/03/2015 Impostos a recolher. 885,62 7.986,00 
31/03/2015 Apuração dos impostos. 6.575,39 1.410,61 
31/03/2015 Pagamento dos impostos. 1.410,61 0,00 
TOTAL 0,00 
 
Conta: Impostos sobre Vendas 
 11 
Data Histórico Débito Credito Saldo 
 Saldo inicial. 0,00 
13/03/2015 Impostos sobre vendas. 2.452,50 2.452,50 
14/03/2015 Impostos sobre vendas. 1.226,25 3.678,75 
20/03/2015 Impostos sobre vendas. 1.771,25 5.450,00 
21/03/2015 Devolução de impostos. 354,25 5.095,75 
22/03/2015 Impostos sobre vendas. 1.417,00 6.512,75 
25/03/2015 Impostos sobre vendas. 885,62 7.398,37 
TOTAL 7.398,37 
 
Conta: Devolução de Vendas 
Data Histórico Débito Credito Saldo 
 Saldo inicial. 0,00 
21/03/2015 Devolução de vendas. 1.300,00 
TOTAL 1.300,00 
 
Conta: Receitas Financeiras 
Data Histórico Débito Credito Saldo 
 Saldo inicial. 0,00 
31/03/2015 
Rendimento de aplicação 
financeira. 
 1.860,00 1.860,00 
TOTAL 1.860,00 
 
 
2.1.1 Razonetes 
Capital Social Banco Conta Mov. Imóvel 
 100.000,00 50.000,00 15.500,00 50.000,00 
 17.360,00 10.000,00 
 100.000,00 300,00 50.000,00 
 5.000,00 
 67.360,00 30.800,00 
 36.560,00 
Aplicação Financeira Movei e Utensílios Despesas Admin. 
 12 
15.500,00 17.360,00 10.000,00 300,00 
1.860,00 500,00 
17.360,00 17.360,00 10.000,00 790,00 
0,00 1.590,00 
Caixa CMV Estoques 
5.000,00 500,00 3.738,41 561,31 8.564,80 2.333,82 
9.000,00 790,00 3.012,83 5.521,80 1.504,69 
4.500,00 1.300,00 2.806,55 233,38 3.738,41 
6.500,00 1.447,61 3.458,39 4.181,80 3.012,83 
5.200,00 1.403,28 561,31 856,45 
3.250,00 14.419,46 561,31 4.561,80 1.139,54 
33.450,00 4.037,62 13.858,15 2.806,55 
29.412,38 1.243,09 
 3.458,39 
 1.403,28 
 23.624,89 21.497,05 
 2.127,54 
Impostos a Recup. Venda de Merc. Impostos a Reco. 
2.333,83 6.575,40 9.000,00 6.575,40 2.452,50 
1.504,69 4.500,00 1.410,62 1.226,25 
1.139,54 6.500,00 233,39 
354,25 5.200,00 1.771,25 
1.243,09 3.250,00 1.417,00 
6.575,40 6.575,40 28.450,00 885,63 
0,00 7.986,00 7.986,02 
 0,00 
Impostos s/ Vendas Devolução de Vendas Receitas Financeiras 
2.452,50 354,25 1.300,00 1.860,00 
1.226,25 
1.771,25 1.300,00 1.860,00 
 13 
1.417,00 
885,62 
7.752,62 354,25 Fornecedores 
7.398,37 856,45 8564, 50 
 5521,80 
 4.181,80 
 4.561,80 
 856,45 22.829,90 
 21.973,45 
 
 14 
3 BALANCETE DE VERIFICAÇÃO 
 
Tabela 5 – Balancete de Verificação. 
BALANCETE DE VERIFICAÇÃO 
CONTA NATUR. DEBITO CREDITO 
CAIXA AC 29.449,39 R$ 
BANCO CONTA MOVIMENTO AC 36.560,00 R$ 
ESTOQUE AC 2.127,54 R$ 
IMPOSTOS A RECUPERAR AC 0,00 R$ 
MOVEIS E UTENSILIOS ANC 10.000,00 R$ 
IMOVEL ANC 50.000,00 R$ 
CAPITAL SOCIAL PL 100.000,00 R$ 
FORNECEDORES PC 21.973,45 R$ 
DESPESAS ADMINISTRATIVAS CR 1.590,00 R$ 
VENDAS DE MERCADORIAS CR 28.450,00 R$ 
IMPOSTOS SOBRE VENDA CR 7.398,37 R$ 
CMV CR 13.858,15 R$ 
DEVOLUÇÃO DE VENDAS CR 1.300,00 R$ 
RECEITA FINANCEIRA CR 1.860,00 R$ 
TOTAL 152.283,45 R$ 152.283,45 R$ 
 15 
4 DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO 
 
Tabela 6 – Demonstração do Resultado do Exercício. 
DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADODO EXERCÍCIO 
Receita Bruta de Vendas e Serviços 28.450,00 
 
(-) Devoluções 1.300,00 
(-) Impostos 7.398,37 
 
(=) Receita Líquida das Vendas e Serviços 19.751,63 
(-) Custo das Mercadorias e Serviços Vendidos 13.858,15 
 
(=) Lucro Bruto 5.893,48 
(-) Despesas Gerais e Administrativas 1.590,00 
 
(=) Lucro ou Prejuízo Operacional 4.202,48 
(+) Receitas não Operacionais 1.860,00 
 
(=) Lucro ou Prejuízo Líquido do Exercício 6.163,48 
 
 
 
 16 
5 BALANÇO PATRIMONIAL 
: 
 
Tabela 7 – Balanço Patrimonial. 
Balanço patrimonial 
Ativo Passivo 
Ativo circulante Passivo circulante 
 
*Disponibilidades 
Caixa 29.449,39 Fornecedores 21.973,75 
Banco C. Movimento 36.560,00 
Estoques 2.127,84 
Ativo não circulante Passivo não circulante --- 
 
*Imobilizado Patrimônio Líquido 
Imóveis 50.000,00 
Moveis e Utensílios 10.000,00 Capital Social 100.000,00 
 
Resultado do Exercício 6.163,48 
 
Total do Passivo 21.973,75 
Patrimônio Líquido 106.163,48 
Total do Ativo 128.137,23 Total 128.137,23