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25/05/2015 BDQ Prova http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_ead_ens_preview.asp?cript_hist=2806306000 1/2 AUDITORIA CONTÁBIL Simulado: GST0076_SM_201201013054 V.1 Fechar Aluno(a): CLEITON LELES LOPES Matrícula: 201201013054 Desempenho: 0,5 de 0,5 Data: 25/05/2015 13:29:17 (Finalizada) 1a Questão (Ref.: 201201108407) Pontos: 0,1 / 0,1 O auditor externo que estava realizando o processo de auditoria na empresa Erfra S.A., constatou um desvio no processo de pagamento de funcionários. Funcionários demitidos continuavam na folha de pagamentos com contas bancárias de outras pessoas, para as quais eram efetuados os créditos. Neste caso, deve o auditor: Encerrar os trabalhos, emitindo parecer com abstenção de opinião fundamentada no desvio, incluindo parágrafo no parecer identificando os desvios e o montante estimado. Comunicar a administração da entidade e sugerir medidas corretivas, informando sobre os possíveis efeitos no seu parecer, caso elas não sejam adotadas. Suspender os trabalhos por tratarse de ponto de auditoria que limita a conclusão dos trabalhos, impedindo que o auditor externo possa emitir parecer ou opinião. Relatar em seus papéis de trabalho, informando a administração no encerramento do processo de auditoria e dependendo da relevância do desvio emitir parecer com ressalva ou adverso. Informar os responsáveis pela área para avaliação e verificação do processo, de forma a identificar os responsáveis pelo desvio, que deverão constar dos papéis de trabalho, sendo providenciado os procedimentos legais. Gabarito Comentado. 2a Questão (Ref.: 201201108411) Pontos: 0,1 / 0,1 As auditorias internas e externas atuam em diferentes graus de profundidade e de extensão nas tarefas de auditoria. Embora exista uma conexão nos trabalhos de ambas, é função da auditoria externa: Desenvolver continuamente o trabalho de auditoria na empresa, concluindo as tarefas com a elaboração de relatórios. Acompanhar o cumprimento de normas técnicas e a política de administração da empresa, na consecução dos seus objetivos. Prevenir erros e fraudes, sugerindo aos administradores da empresa os ajustes necessários. Avaliar e testar os sistemas de controles internos e contábil, em busca da razoável fidedignidade das demonstrações financeiras. Seguir as normas e procedimentos de auditoria na execução dos trabalhos, com grau de independência limitado. Gabarito Comentado. 3a Questão (Ref.: 201201101461) Pontos: 0,1 / 0,1 Com respeito às Normas de Auditoria, assinale a alternativa falsa: O auditor deve comprovar participação em programa de educação continuada. Representam as condições necessárias a serem observadas pelos auditores no desenvolvimento dos trabalhos de auditoria. Ocorrendo a substituição da empresa de auditoria externa, a empresa anterior tem a obrigação de entregar toda a informação obtida na execução dos seus trabalhos para a próxima empresa, independente da solicitação. Dizem respeito tanto à pessoa do auditor quanto à execução do trabalho. 25/05/2015 BDQ Prova http://simulado.estacio.br/bdq_simulados_ead_ens_preview.asp?cript_hist=2806306000 2/2 As obrigações ou os interesses da auditoria são isentos dos interesses das empresas auditadas. Gabarito Comentado. 4a Questão (Ref.: 201201101472) Pontos: 0,1 / 0,1 Sobre a independência do auditor na execução dos trabalhos de auditoria, assinale a alternativa FALSA: A prestação de outros serviços não pode criar ameaça à independência As obrigações ou os interesses da auditoria são isentos dos interesses das entidades auditadas Na emissão dos relatórios deve ser levado em consideração a posição do sócio majoritário É fundamental e óbvia para o exercício da atividade Requerida a rotação dos responsáveis técnicos pelos trabalhos na entidade auditada 5a Questão (Ref.: 201201121065) Pontos: 0,1 / 0,1 É prática ética do auditor: guardar sigilo das informações que obteve para realização da auditoria das demonstrações contábeis, dando divulgações dessas informações somente nas situações em que a lei ou as normas de auditoria permitam. aviltar honorários com a justificativa de manutenção do cliente, do quadro de funcionários da firma e da sua estrutura administrativa. realizar auditoria de demonstrações contábeis de companhia aberta, desde que tenha no mínimo o registro no CRC, como contador. auditar empresa na qual sua prima de segundo grau é diretora financeira e administrativa, desde que declare no relatório de auditoria a existência dessa parte relacionada. conduzir os trabalhos de auditoria de forma a não repetir os procedimentos aplicados no ano anterior, para contas nas quais não foram encontradas irregularidades, reduzindo assim o número de contas a serem auditadas.
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