Trabalho em Grupo -Empresa comercial ventiladores ltda

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SUMÁRIO
INTRODUÇÃO ........................................................................................... 3
1 INVENTÁRIO PERMANENTE ................................................................. 5
2 CONTABILIZAÇÃO .................................................................................. 8
2.1 LIVRO RAZÃO ....................................................................................... 13
3 RAZONETES ............................................................................................ 15
3.1 BALANCETE DE VERIFICAÇÃO .......................................................... 15
4 DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADO ...................................................... 16
5 BALANÇO PATRIMONIAL ........................................................................ 17
6 REGIONALIZAÇÃO ................................................................................... 18
7 REFERENCIAS .......................................................................................... 19
�
INTRODUÇÃO
  A empresa Comercial Ventiladores Ltda. comercializa ventiladores, sendo sua revenda em: ventiladores de teto de luxo. A empresa apura todos os impostos sem nenhum incentivo fiscal e tributário, assim sendo apura o ICMS, PIS e COFINS de forma não cumulativa, sendo que as alíquotas destes impostos no crédito nas compras e no débito nas vendas são: ICMS, 12%; PIS, 1,65% e COFINS, 7,6%. Na ficha de controle de estoques são lançados os valores de compras líquidas, já deduzidos os valores de impostos recuperáveis e o método de avaliação dos estoques adotado é o Preço Médio Ponderado Móvel. 
 Empresa: Comercial Ventiladores Ltda. Álvaro Cabrálio resolveu juntar suas economias e abrir uma empresa dedicada à comercialização de ventiladores de luxo. No entanto, em decorrência da restrição de capital inicial resolveu iniciar o negócio comercializando somente dois produtos: - Ventilador Luxo Teto QUICK. - Ventilador Luxo Teto THUER. Em março de 2015 ocorreram os seguintes eventos: 1 - Data 04/03/2015 – Álvaro Cabrálio constituiu a empresa Comercial Ventiladores Ltda., com capital de $ 100.000. Houve a integralização de $ 50.000,00 em dinheiro na conta corrente da empresa, e passou para a empresa um imóvel (edificação comercial) no valor de $ 50.000,00.
 2 - Data 04/03/2015 – Aplicação Financeira no Banco JRR S. A no valor de $ 15.500,00. Esta aplicação irá render para empresa 12% ao mês sobre o seu valor principal. O rendimento deverá ser lançado no dia 31/03/2015.
 3 - Data 05/03/2015 – A empresa comprou móveis e utensílios (mesas, cadeiras, prateleiras, estantes, computadores etc.) por $ 10.000,00 à vista.
 4 - Data 06/03/2015 – A empresa solicitou instalações de telefone e internet e obteve uma despesa com este serviço no valor $ 300,00 à vista.
 5 - Data 07/03/2015 – A empresa realizou um saque de $ 5.000,00 e deixou este dinheiro no caixa da empresa para pagamento com despesas eventuais.
 6 - Data 08/03/2015 – Foi realizado um serviço de divulgação (propaganda) da inauguração da empresa, com este a empresa obteve uma despesa de $ 500,00 à vista. 
7 - Data 08/03/2015 – O custo com as taxas de abertura da empresa foi de $ 790,00, pago à vista.
 8 - Data 11/03/2015 – Compras a prazo de estoques para revenda, pagamento em 35 dias: 50 Ventiladores de Teto Luxo THUER, preço unitário $ 171,29. A empresa apura todos os impostos sem nenhum incentivo fiscal e tributário, assim sendo UNOPAR VIRTUAL Ciências Contábeis apura o ICMS, PIS e COFINS de forma não cumulativa, sendo que as alíquotas destes impostos no crédito nas compras e no débito nas vendas são: ICMS, 18%; PIS, 1,65%; COFINS, 7,6%.
 9 - Data 12/03/2015 – Compras a prazo de estoques para revenda, pagamento em 35 dias: 20 Ventiladores de Teto Luxo QUICK, preço unitário $ 276,09. A empresa apura todos os impostos sem nenhum incentivo fiscal e tributário, assim sendo apura o ICMS, PIS e COFINS de forma não cumulativa, sendo que as alíquotas destes impostos no crédito nas compras e no débito nas vendas são: ICMS, 18%; PIS, 1,65%; COFINS, 7,6%.
 10 - Data 13/03/2015 – Venda à vista de 30 Ventiladores de Teto Luxo THUER, preço de venda unitário: R$ 300,00.
 11 - Data 14/03/2015 – Venda à vista de 15 Ventiladores de Teto Luxo QUICK, preço de venda unitário: R$ 300,00.
 12- Data 15/03/2015 – Devolução de compra de 5 Ventiladores Teto Luxo THUER, adquiridos em 11/03/2015. 
13 - Data 18/03/2015 – Compras a prazo de estoques para revenda, pagamento em 35 dias: 20 Ventiladores de Teto Luxo THUER, preço unitário $ 209,09. A empresa apura todos os impostos sem nenhum incentivo fiscal e tributário, assim sendo apura o ICMS, PIS e COFINS de forma não cumulativa, sendo que as alíquotas destes impostos no crédito nas compras e no débito nas vendas são: ICMS, 18%; PIS 1,65% e COFINS 7,6%.
 14 - Data 20/03/2015 – Venda à vista de 20 Ventiladores de Teto Luxo THUER, preço de venda unitário: R$ 325,00. 
15 - Data 21/03/2015 – Devolução de venda de 04 Ventiladores de Teto Luxo THUER, vendidos em 20/05/2015, valor devolvido em dinheiro ao cliente. Compras a prazo de estoques para revenda, pagamento em 35 dias: 15 Ventiladores de Teto Luxo QUICK, preço unitário $ 304,12. A empresa apura todos os impostos sem nenhum incentivo fiscal e tributário, assim sendo apura o ICMS, PIS e COFINS de forma não cumulativa, sendo que as alíquotas destes impostos no crédito nas compras e no débito nas vendas são: ICMS, 18%; PIS, 1,65%; COFINS, 7,6%. UNOPAR VIRTUAL Ciências Contábeis
 16 - Data 22/03/2015 – Venda à vista de 16 Ventiladores de Teto Luxo QUICK, preço de venda unitário: R$ 325,00. 17 - Data 25/03/2015 – Venda à vista de 10 Ventiladores de Teto Luxo QUICK, preço de venda unitário: R$ 325,00. 18 - Data 31/03/2015 
1- Inventário permanente- controle de estoques
Tabela 1 – Ficha de controle de estoque do Ventilador Luxo Teto Thuer. 
	
	
	FICHA DE CONTROLE DE ESTOQUE 
CUSTO MÉDIO PONDERADO 
VENTILADOR LUXO TETO THUER 
	
	
	DATA 
 
	
	ENTRADA 
	SAIDA 
	
	SALDO 
	
	Qtd. 
	V. Unit 
	Total 
	Qtd. 
	V. Unit 
	Total 
	Qtd. 
	V. Unit 
	Total 
	
	
	Estoque Inicial 
	 
	 
	 
	 
	0 
	11/03/15 
	50 
	124,6136 
	6.230,6800 
	 
	 
	 
	50 
	124,6136 
	6.230,6800 
	13/03/15 
	 
	 
	 
	30 
	124,6136 
	3.738,4080 
	20 
	124,6136 
	2.492,2720 
	15/03/15 
	(5) 
	124,6136 
	(623,0680) 
	 
	 
	 
	15 
	124,6136 
	1.869,2040 
	18/03/15 
	20 
	152,1131 
	3.042,2620 
	 
	 
	 
	35 
	140,3276 
	4.911,4660 
	20/03/15 
	 
	 
	 
	20 
	140,3276 
	2.806,5520 
	15 
	140,3276 
	2.104,9140 
	21/03/15 
	 
	 
	 
	(4) 
	140,3276 
	(561,3104) 
	19 
	140,3276 
	2.666,2244 
	25/03/15 
	 
	 
	 
	10 
	140,3276 
	1.403,2760 
	9 
	140,3276 
	1.262,9484 
	SOMA 
	65 
	 
	8.649,8740 
	56 
	 
	7.386,9256 
	9 
	140,3276 
	1.262,9484 
	
	
	Compras 
	Custo das Mercadorias Vendidas (CMV) 
	
	Estoque final (Ef) 
	
	
	
	
	
	
Tabela 2 – Ficha de controle de estoque do Ventilador Luxo Teto Quick. 
	
	
	FICHA DE CONTROLE DE ESTOQUE 
CUSTO MÉDIO PONDERADO 
VENTILADOR LUXO TETO QUICK 
	
	
	DATA 
 
	
	ENTRADA 
	SAIDA 
	
	SALDO 
	
	Qtd. 
	V. Unit 
	Total 
	Qtd. 
	V. Unit 
	Total 
	Qtd. 
	V. Unit 
	Total 
	
	
	Estoque Inicial 
	 
	 
	 
	 
	0 
	12/03/15 
	20 
	200,8556 
	4.017,1120 
	 
	 
	 
	20 
	200,8556 
	4.017,1120 
	14/03/15 
	 
	 
	 
	15 
	200,85563 
	3.012,8340 
	5 
	200,8556 
	1.004,2780 
	21/03/15 
	15 
	221,2474 
	3.318,7110 
	 
	 
	 
	20 
	216,1494 
	4.322,9890 
	22/03/15 
	 
	 
	 
	16 
	216,1494 
	3.458,3904 
	4 
	216,1496 
	864,5986 
	SOMA 
	35 
	 
	7.335,8230 
	31 
	 
	6.471,2244 
	4 
	216,1496864,5986 
	
	
	Compras 
	Custo das Mercadorias Vendidas (CMV) 
	
	Estoque final (Ef) 
2- CONTABILIZAÇÃO 
TABELA 3 – LIVRO DIÁRIO 
	Livro diário 
Empresa 
	
	
	Conta 
	Histórico 
	D 
	C 
	04/03/2015 
	 
	 
	 
	Banco/mov. 
	Deposito na conta 
	50.000,00 
	 	 
	Imóvel 
	Ponto comercial 
	50.000,00 
	 	 
	Capital 
	Constituição da empresa 
	 
	100.000,00 
	Aplicação Finan. 
	Aplicação financeira 
	15.500,00 
	 
	Banco/mov. 
	Aplicação financeira 
	 
	15.500,00 
	05/03/2015 
	 
	 
	 
	Moveis 
	Aquisição de moveis e utensílios 
	10.000,00 
	 	 
	Banco/mov. 
	Pag. de aquisição de moveis 
	 
	10.000,00 
	06/03/2015 
	 
	 
	 
	Desp. Adm. 
	Serviços de telefonia e internet 
	300,00 
	 	 
	Banco/mov. 
	Serviço de instalações 
	 
	300,00 
	07/03/2015 
	 
	 
	 
	Caixa 
	Dinheiro para pag. futuros 
	5.000,00 
	 
	Banco/mov. 
	Saque para pagamentos futuros 
	 
	5.000,00 
	08/03/2015 
	 
	 
	 
	Desp. Adm. 
	Serviços de divulgação 
	500,00 
	 	 
	Caixa 
	Pagamento de divulgação 
	 
	500,00 
	Desp. Adm. 
	Serviços de abertura de empresa 
	790,00 
	 	 
	Caixa 
	Taxa de abertura da empresa 
	 
	790,00 
	11/03/2015 
	 
	 
	 
	Estoque 
	Aquisição de mercadoria 
	8.564,50 
	 	 
	Fornecedor 
	Fornecimento de mercadoria 
	 
	8.564,50 
	Imp./ recuperar 
	Imposto a recupera sobre mercadoria 
	2.333,82 
	 	 
	Estoques 
	Impostos sobre mercadoria 
	 
	2.333,82 
	12/03/2015 
	 
	 
	 
	Estoque 
	Aquisição de mercadoria 
	5.521,80 
	 	 
	Fornecedor 
	Fornecimento de mercadoria 
	 
	5.521,80 
	Imp./ recuperar 
	Imposto a recupera sobre mercadoria 
	1.504,69 
	 	 
	Estoque 
	Impostos sobre mercadoria 
	 
	1.504,69 
	13/03/2015 
	 
	 
	 
	Caixa 
	Recebimento de vendas 
	9.000,00 
	 	 
	Venda/mercad. 
	Venda de mercadoria 
	 
	9.000,00 
	Imp./sob venda 
	Imposto sobre vendas 
	2.452,50 
	 	 
	Imp./recolher 
	Impostos a recolher 
	 
	2.452,50 
	CMV 
	Custo da mercadoria vendida 
	3.738,41 
	 
	Estoque 
	Custo da mercadoria vendida 
	 
	3.738,41 
	14/03/2015 
	 
	 
	 
	Caixa 
	Recebimento de vendas 
	4.500,00 
	 	 
	Venda/mercad. 
	Venda de mercadoria 
	 
	4.500,00 
	Imp./sob venda 
	Impostos sobre vendas 
	1.226,25 
	 	 
	Imp./recolher 
	Impostos a recolher 
	 
	1.226,25 
	CMV 
	Custo da mercadoria vendida 
	3.012,83 
	 
	Estoque 
	Custo da mercadoria vendida 
	 
	3.012,83 
	15/03/2015 
	 
	 
	 
	Fornecedor 
	Devolução de compras 
	856,45 
	 	 
	Estoques 
	Devolução de compras 
	 
	856,45 
	Estoques 
	Devolução de compras 
	233,38 
	 
	Imp./recolher 
	Devolução de compras 
	 
	233,38 
	18/03/2015 
	 
	 
	 
	Estoque 
	Aquisição de mercadoria 
	4.181,80 
	 	 
	Fornecedor 
	Fornecimento de mercadoria 
	 
	4.181,80 
	Imp./recuperar 
	Impostos a recupera sobre mercadoria 
	1.139,54 
	 	 
	Estoque 
	Impostos sobre mercadoria 
	 
	1.139,54 
	20/03/2015 
	 
	 
	 
	Caixa 
	Recebimento de vendas 
	6.500,00 
	 	 
	Venda/mercad. 
	Venda de mercadoria 
	 
	6.500,00 
	Imp./vendas 
	Impostos sobre vendas 
	1.771,25 
	 
	Imp./a recolher 
	Imposto a recolher 
	 
	1.771,25 
	CMV 
	Custo da mercadoria vendida 
	2.806,55 
	 
	Estoque 
	Custo da mercadoria vendida 
	 
	2.806,55 
	21/03/2015 
	 
	 
	 
	Devol./vendas 
	Devolução de vendas 
	1.300,00 
	 	 
	Caixa 
	Devolução de vendas 
	 
	1.300,00 
	Imp./a recuperar 
	Impostos a recupera sobre mercadoria 
	354,25 
	 	 
	Imp./sob venda 
	Devolução de impostos 
	 
	354,25 
	Estoque 
	Devolução de vendas. 
	561,31 
	 
	CMV 
	Devolução de vendas. 
	 
	561,31 
	Estoque 
	Aquisição de mercadoria 
	4.561,80 
	 	 
	Fornecedor 
	Fornecimento de mercadoria 
	 
	4.561,80 
	Imp./recuperar 
	Impostos a recupera sobre mercadoria 
	1.243,09 
	 	 
	Estoque 
	Impostos sobre mercadoria 
	 
	1.243,09 
	22/03/2015 
	 
	 
	 
	Caixa 
	Venda de mercadoria 
	5.200,00 
	 	 
	Venda/mercad. 
	Venda de mercadoria 
	 
	5.200,00 
	Imp./sob venda 
	Impostos sobre vendas 
	1.417,00 
	 	 
	Imp./recolher 
	Impostos a recolher 
	 
	 1.417,00 
	CMV 
	Custo da mercadoria vendida 
	3.458,39 
	 
	Estoque 
	Custo da mercadoria vendida 
	 
	3.458,39 
	25/03/2015 
	 
	 
	 
	Caixa 
	Venda de mercadoria 
	3.250,00 
	 	 
	Venda/mercad. 
	Venda de mercadoria 
	 
	3.250,00 
	Imp./vendas 
	Impostos sobre vendas 
	885,62 
	 	 
	Imp./recolher 
	Impostos a recolher 
	 
	885,62 
	CMV 
	Custo da mercadoria vendida 
	1.403,28 
	 
	Estoque 
	Custo da mercadoria vendida 
	 
	1.403,28 
	31/03/2015 
	 
	 
	 
	Aplicação Finan. 
	Rendimento de aplicação financeira 
	1.860,00 
	 
	Receitas Finan. 
	Rendimento de aplicação financeira 
	 
	1.860,00 
	Banco/mov. 
	Resgate da receita financeira 
	17.360,00 
	 
	Aplicação Finan. 
	Resgate da receita financeira 
	 
	17.360,00 
	31/03/2015 
	 
	 
	 
	Imp./recolher 
	Apuração dos impostos. 
	6.575,39 
	 
	Imp./recuperar 
	Apuração dos impostos. 
	 
	6.575,39 
	Imp./recolher 
	Pagamento dos impostos. 
	1.410,61 
	 
	Caixa 
	Pagamento dos impostos. 
	 
	1.410,61 
	 
	 
	 
	 
	TOTAL 
	
	240.537,56 
	240.537,56 
2.1- LIVRO RAZÃO 
Tabela 4 – Razão analítico. 
Razão analítico 
	Conta: Capital.
	 
	
	
	
	Data 
	Histórico 
	Débito 
	Credito 
	
	 
	Saldo inicial. 
	 
	 
	0,00 
	04/03/2015 
	Constituição da empresa 
	 
	100.000,00 
	100.000,00 
	
	TOTAL 
	 
	 
	100.000,00 
	Conta: Banco conta movimento. 
	
	
	
	Data 
	Histórico 
	Débito 
	Credito 
	
	 
	Saldo inicial. 
	 
	 
	0,00 
	04/03/2015 
	Deposito na conta 
	50.000,00 
	 
	50.000,00 
	04/03/2015 
	Aplicação financeira 
	 
	15.500,00 
	34.500,00 
	05/03/2015 
	Aquisição de movei e utensílios 
	 
	10.00000 
	24.500,00 
	06/03/2015 
	Serviço de instalação de telefone e internet 
	 
	300,00 
	24.200,00 
	07/03/2015 
	Saques para pagamentos futuros 
	 
	5.000,00 
	19.200,00 
	31/03/2015 
	Resgate da receita financeira 
	17.360,00 
	 
	36.560,00 
	TOTAL 
	 
	 
	36.560,00 
	Conta: Imóvel. 
	
	
	Data 
	Histórico 
	Débito 
	Credito 
	Saldo 
	 
	Saldo inicial. 
	 
	 
	00,00 
	04/03/2015 
	Ponto comercial 
	50.000,00 
	 
	50.000,00 
	TOTAL 
	 
	 
	50.000,00 
	Conta: Aplicação Financeira 
	
	
	
	Data 
	Histórico 
	Débito 
	Credito 
	Saldo 
	 
	Saldo inicial. 
	 
	 
	0,00 
	04/03/2015 
	Aplicação financeira 
	15.500,00 
	 
	 
	31/03/2015 
	Rendimento de aplicação financeira 
	1.860,00 
	 
	17.360,00 
	31/03/2015 
	Resgate da receita 
	 
	17.360,00 
	0,00 
	
	financeira. 
	
	
	
	TOTAL 
	 
	 
	0,00 
	Conta: Moveis 
	
	
	
	
	Data 
	Histórico 
	Débito 
	Credito 
	Saldo 
	 
	Saldo inicial. 
	 
	 
	0,00 
	05/03/2015 
	Aquisição de moveis e utensílios 
	10.000,00 
	 
	10.000,00 
	
	TOTAL 
	 
	 
	10.000,00 
	Conta: Fornecedor 
	
	
	
	Data 
	Histórico 
	Débito 
	Credito 
	Saldo 
	 
	Saldo inicial. 
	 
	 
	0,00 
	11/03/2015 
	Aquisição de mercadoria 
	 
	8.564,50 
	8.564,50 
	12/03/2015 
	Aquisição de mercadoria 
	 
	5.521,80 
	14.086,30 
	15/03/2015 
	Devolução de compras 
	856,45 
	 
	13.229,15 
	18/03/2015 
	Aquisição de mercadoria 
	 
	4.181,80 
	17.411,65 
	21/03/2015 
	Aquisição de mercadoria 
	 
	4.561,80 
	21.973,45 
	TOTAL 
	 
	 
	21.973,45 
	Conta: Despesas Administrativas 
	
	
	
	Data 
	Histórico 
	Débito 
	Credito 
	Saldo 
	 
	Saldo inicial.0,00 
	05/03/2015 
	Serviços de telefonia e internet 
	300,00 
	 
	300,00 
	08/03/2015 
	Serviço de divulgação 
	500,00 
	 
	800,00 
	08/03/2015 
	Serviço de abertura de empresa 
	790,00 
	 
	1.590,00 
	TOTAL 
	 
	 
	1.590,00 
	Conta: Caixa 
	
	
	
	Data 
	Histórico 
	Débito 
	Credito 
	Saldo 
	 
	Saldo inicial. 
	 
	 
	0,00 
	07/03/2015 
	Dinheiro para 
pagamentos futuros 
	5.000,00 
	 
	5.000,00 
	08/03/2015 
	Pagamento de divulgação 
	 
	500,00 
	4.500,00 
	08/03/2015 
	Taxa 	de 	abertura 	de empresa 
	 
	790,00 
	3.710,00 
	13/03/2015 
	Recebimento de vendas. 
	9.000,00 
	 
	12.710,00 
	14/03/2015 
	Recebimento de vendas. 
	4.500,00 
	 
	17.210,00 
	20/03/2015 
	Recebimento de vendas. 
	6.500,00 
	 
	23.710,00 
	21/03/2015 
	Devolução de vendas 
	 
	1.300,00 
	22.410,00 
	22/03/2015 
	Recebimento de vendas. 
	5.200,00 
	 
	27.610,00 
	25/03/2015 
	Recebimento de vendas. 
	3.250,00 
	 
	30.860,00 
	31/03/2015 
	Pagamento dos impostos. 
	 
	1.410,61 
	29.449,39 
	
	TOTAL 
	 
	 
	29.449,39 
	
	
	
	
	
	Conta: CMV 
	
	Data 
	Histórico 
	Débito 
	Credito 
	Saldo 
	 
	Saldo inicial. 
	 
	 
	0,00 
	13/03/2015 
	Custo da mercadoria vendida. 
	3.738,41 
	 
	3.738,41 
	14/03/2015 
	Custo da mercadoria vendida. 
	3.012,83 
	 
	6.751,24 
	20/03/2015 
	Custo da mercadoria vendida. 
	2.806,55 
	 
	9.557,79 
	21/03/2015 
	Devolução de venda 
	 
	561,31 
	8.996,48 
	22/03/2015 
	Custo da mercadoria vendida. 
	3.458,39 
	 
	12.454,87 
	25/03/2015 
	Custo da mercadoria vendida. 
	1.403,28 
	 
	13.858,15 
	TOTAL 
	 
	 
	13.858,15 
	Conta: Estoques 
	
	
	
	Data 
	Histórico 
	Débito 
	Credito 
	Saldo 
	 
	Saldo inicial. 
	 
	 
	0,00 
	11/03/2015 
	Aquisição de mercadoria. 
	8.564,80 
	 
	8.564,80 
	11/03/2015 
	Impostos sobre mercadoria 
	 
	2.333,82 
	6.230,98 
	12/03/2015 
	Aquisição de mercadoria 
	5.521,80 
	 
	11.752,78 
	12/03/2015 
	Impostos sobre mercadoria 
	 
	1.504,69 
	10.248,09 
	13/03/2015 
	Venda de mercadoria. 
	 
	3.738,41 
	6.509,68 
	14/03/2015 
	Venda de mercadoria. 
	 
	3.012,83 
	3.496,85 
	15/03/2015 
	Devolução de compras 
	 
	856,45 
	2.640,40 
	15/03/2015 
	Impostos a recolher sobre devolução de compras 
	233,38 
	 
	2.873,78 
	18/03/2015 
	Aquisição de mercadoria 
	4.181,80 
	 
	7.055,58 
	18/03/2015 
	Impostos sobre mercadoria 
	 
	1.139,54 
	5.916,04 
	20/03/2015 
	Venda de mercadoria. 
	 
	2.806,55 
	3.109,49 
	21/03/2015 
	Devolução de mercadoria vendida. 
	561,31 
	 
	3.670,80 
	21/03/2015 
	Aquisição de mercadoria 
	4.561,80 
	 
	8.232,60 
	21/03/2015 
	Impostos sobre mercadoria 
	 
	1.243,09 
	6.989,51 
	22/03/2015 
	Venda de mercadoria. 
	 
	3.458,39 
	3.531,12 
	25/03/2015 
	Venda de mercadoria. 
	 
	1.403,28 
	2.127,84 
	TOTAL 
	 
	 
	2.127,84 
	Conta: Imposto a recuperar 
	
	
	
	Data 
	Histórico 
	Débito 
	Credito 
	Saldo 
	 
	Saldo inicial. 
	 
	 
	0,00 
	11/03/2015 
	Impostos a recuperar sobre mercadoria 
	2.333,82 
	 
	2.333,83 
	12/03/2015 
	Impostos a recuperar sobre mercadoria 
	1.504,69 
	 
	3.838,51 
	18/03/2015 
	Impostos a recuperar sobre mercadoria 
	1.139,53 
	 
	4.978,04 
	21/03/2015 
	Impostos a recuperar sobre mercadoria 
devolvida 
	354,25 
	 
	5.332,29 
	21/03/2015 
	Impostos a recuperar sobre mercadoria 
	1.243,09 
	 
	6.575,39 
	31/03/2015 
	Apuração dos impostos. 
	 
	6.575,39 
	0,00 
	TOTAL 
	 
	 
	0,00 
	Conta: Venda de Mercadorias 
	
	
	
	Data 
	Histórico 
	Débito 
	Credito 
	Saldo 
	 
	Saldo inicial. 
	 
	 
	0,00 
	13/03/2015 
	Venda de mercadorias. 
	 
	9.000,00 
	9.000,00 
	14/03/2015 
	Venda de mercadorias. 
	 
	4.500,00 
	13.500,00 
	20/03/2015 
	Venda de mercadorias. 
	 
	6.500,00 
	20.000,00 
	22/03/2015 
	Venda de mercadorias. 
	 
	5.200,00 
	25.200,00 
	25/03/2015 
	Venda de mercadorias. 
	 
	3.250,00 
	28.450,00 
	TOTAL 
	 
	 
	28.450,00 
	Conta: Impostos a Recolher 
	
	
	
	Data 
	Histórico 
	Débito 
	Credito 
	Saldo 
	 
	Saldo inicial. 
	 
	 
	0,00 
	13/03/2015 
	Impostos a recolher. 
	 
	2.452,50 
	2.452,50 
	14/03/2015 
	Impostos a recolher. 
	 
	1.226,25 
	3.678,75 
	15/03/2015 
	Devolução de compras 
	 
	233,38 
	3.912,13 
	20/03/2015 
	Impostos a recolher. 
	 
	1.771,25 
	5.683,38 
	22/03/2015 
	Impostos a recolher. 
	 
	1.417,00 
	7.100,38 
	25/03/2015 
	Impostos a recolher. 
	 
	885,62 
	7.986,00 
	31/03/2015 
	Apuração dos impostos. 
	6.575,39 
	 
	1.410,61 
	31/03/2015 
	Pagamento dos impostos. 
	1.410,61 
	 
	0,00 
	TOTAL 
	 
	 
	0,00 
Conta: Imposto sobre vendas
	Data 
	Histórico 
	Débito 
	Credito 
	Saldo 
	 
	Saldo inicial. 
	 
	 
	0,00 
	13/03/2015 
	Impostos sobre vendas. 
	2.452,50 
	 
	2.452,50 
	14/03/2015 
	Impostos sobre vendas. 
	1.226,25 
	 
	3.678,75 
	20/03/2015 
	Impostos sobre vendas. 
	1.771,25 
	 
	5.450,00 
	21/03/2015 
	Devolução de impostos. 
	 
	354,25 
	5.095,75 
	22/03/2015 
	Impostos sobre vendas. 
	1.417,00 
	 
	6.512,75 
	25/03/2015 
	Impostos sobre vendas. 
	885,62 
	 
	7.398,37 
	
	TOTAL 
	 
	 
	7.398,37 
	Conta: Devolução de Vendas 
	
	
	
	Data 
	Histórico 
	Débito 
	Credito 
	Saldo 
	 
	Saldo inicial. 
	 
	 
	0,00 
	21/03/2015 
	Devolução de vendas. 
	1.300,00 
	 
	 
	TOTAL 
	 
	 
	1.300,00 
	Conta: Receitas Financeiras 
	
	
	
	Data 
	Histórico 
	Débito 
	Credito 
	Saldo 
	 
	Saldo inicial. 
	 
	 
	0,00 
	31/03/2015 
	Rendimento de aplicação financeira. 
	 
	1.860,00 
	1.860,00 
	TOTAL 
	 
	 
	1.860,00 
3- RAZONETES 
�
 21.973,45 
3.1 BALANCETE DE VERIFICAÇÃO
Tabela 5 – Balancete de Verificação
	BALANCETE DE VERIFICAÇÃO 
	
	CONTA 
	NATUR. 	DEBITO 
	CREDITO 
	CAIXA 
	AC 
	29.449,39 R$ 
	 
	BANCO CONTA MOVIMENTO 
	AC 
	36.560,00 R$ 
	 
	ESTOQUE 
	AC 
	2.127,54 R$ 
	 
	IMPOSTOS A RECUPERAR 
	AC 
	0,00 R$ 
	 
	MOVEIS E UTENSILIOS 
	ANC 
	10.000,00 R$ 
	 
	IMOVEL 
	ANC 
	50.000,00 R$ 
	 
	CAPITAL SOCIAL 
	PL 
	 
	100.000,00 R$ 
	FORNECEDORES 
	PC 
	 
	21.973,45 R$ 
	DESPESAS ADMINISTRATIVAS 
	CR 
	1.590,00 R$ 
	 
	VENDAS DE MERCADORIAS 
	CR 
	 
	28.450,00 R$ 
	IMPOSTOS SOBRE VENDA 
	CR 
	7.398,37 R$ 
	 
	CMV 
	CR 
	13.858,15 R$ 
	 
	DEVOLUÇÃO DE VENDAS 
	CR 
	1.300,00 R$ 
	 
	RECEITA FINANCEIRA 
	CR 
	 
	1.860,00 R$ 
	TOTAL 	152.283,45 R$ 
	152.283,45 R$ 
4- DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADO DO EXERCÍCIO 
Tabela 6 – Demonstração do Resultado do Exercício. 
	DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO 
	Receita Bruta de Vendas e Serviços 
(-) Devoluções 
(-) Impostos 
 
(=) Receita Líquida das Vendas e Serviços 
(-) Custo das Mercadorias e Serviços Vendidos 
 
(=) Lucro Bruto 
(-) Despesas Gerais e Administrativas 
 
(=) Lucro ou Prejuízo Operacional 
(+) Receitas não Operacionais 
 
(=) Lucro ou Prejuízo Líquido do Exercício 
 
	28.450,00 
	
	 
	
	1.300,00 
	
	7.398,37 
	
	 
	
	19.751,63 
	
	13.858,15 
	
	 
	
	5.893,48 
	
	1.590,00 
	
	 
	
	4.202,48 
	
	1.860,00 
	
	 
	
	6.163,48 
	
	 
5- BALANÇO PATRIMONIAL
Tabela 7 – Balanço Patrimonial. 
	
	Balanço patrimonial 
	Ativo 
	Passivo 
	Ativo circulante 
 
*Disponibilidades 
	 
 
	Passivo circulante 
 
 
	 
 
	Caixa 
	29.449,39 
	Fornecedores 
	21.973,75 
	Banco C. Movimento 
	36.560,00Estoques 
	2.127,84 
	
	
	Ativo não circulante 
 
	 
 
	Passivo não circulante 
 
	--- 
 
	*Imobilizado 
	 
	Patrimônio Líquido 
	
	Imóveis 
	50.000,00 
	 
Capital Social 	 
	 
100.000,00 
	Moveis e Utensílios 
	10.000,00 
	
	
	
	 
	Resultado do Exercício 
	6.163,48 
	
	
	 	 	 
	 
	
	
	Total do Passivo 
	21.973,75 
	
	
	Patrimônio Líquido 
	106.163,48 
	Total do Ativo 	 
	128.137,23 
 
	Total 
	128.137,23 
 
6- REGIONALIZAÇÃO
7- REFERÊNCIAS
https://www.portaleducacao.com.br/contabilidade/artigos/20024/o-sistema-de-inventario-permanente
http://www.socontabilidade.com.br/conteudo/BP.php
http://www.bussoladoinvestidor.com.br/abc_do_investidor/demonstracao_de_resultados_no_exercicio_dre.asp
Sistema de Ensino Presencial Conectado
CIÊNCIAS CONTABÉIS
GILIANE MAULAZ GOMES
TAMYRES DA SILVA MAPELI
CONTABILIDADE COMERCIAL
EMPRESA COMERCIAL VENTILADORES LTDA
MANHUAÇU
2015
GILIANE MAULAZ GOMES
TAMYRES DA SILVA MAPELI
CONTABILIDADE COMERCIAL
Trabalho em grupol apresentado à Universidade Norte do Paraná - UNOPAR, como requisito parcial para a obtenção de média bimestral na disciplina de Contabilidade Comercial .
Orientador: Prof. REGIANE ALICE BRIGNOLI MORAES
MANHUAÇU
2015
1.41
7
,00
 
 
 
 
 
885,62
 
 
 
 
 
7.7
52
,62
 
354,25
 
 
Fornecedores
 
7.
398
,37
 
 
 
856,45
 
8564
, 50
 
 
 
 
 
5521,80
 
 
 
 
 
4.181,80
 
 
 
 
 
4.561,80
 
 
 
 
856,45
 
22.829,90