Apostila Administração Financeira
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Apostila Administração Financeira


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Administração Financeira
Pedro Salanek Filho
2012
Curitiba-PR
INSTITUTO FEDERAL DO PARANÁ \u2013 EDUCAÇÃO A DISTÂNCIA
Este Caderno foi elaborado pelo Instituto Federal do Paraná para a rede e-Tec Brasil.
Presidência da República Federativa do Brasil
Ministério da Educação
Secretaria de Educação Profissional e Tecnológica
Prof. Irineu Mario Colombo
Reitor
Prof.ª Mara Christina Vilas Boas
Chefe de Gabinete
Prof. Ezequiel Westphal
Pró-Reitoria de Ensino \u2013 PROENS
Prof. Gilmar José Ferreira dos Santos
Pró-Reitoria de Administração \u2013 PROAD
Prof. Silvestre Labiak
Pró-Reitoria de Extensão, Pesquisa e Inovação \u2013
PROEPI
Neide Alves
Pró-Reitoria de Gestão de Pessoas e Assuntos
Estudantis \u2013 PROGEPE
Bruno Pereira Faraco
Pró-Reitoria de Planejamento e Desenvolvimento
Institucional \u2013 PROPLAN
Prof. José Carlos Ciccarino
Diretor Geral do Câmpus EaD
Prof. Ricardo Herrera
Diretor de Planejamento e Administração do
Câmpus EaD
Prof.ª Mércia Freire Rocha Cordeiro Machado
Diretora de Ensino, Pesquisa e Extensão \u2013
DEPE/EaD
Profª Márcia Denise Gomes Machado Carlini
Coordenadora de Ensino Médio e Técnico do
Câmpus EaD
Prof. Roberto José Medeiros Junior
Coordenador do Curso
Prof.ª Ediane Santos Silva
Vice-coordenadora do Curso
Adriana Valore de Sousa Bello
Cassiano Luiz Gonzaga da Silva
Jéssica Brisola Stori
Denise Glovaski Souto
Assistência Pedagógica
Paula Bonardi
Diagramação
e-Tec/MEC
Projeto Gráfico
Atribuição - Não Comercial - Compartilha Igual
Catalogação na fonte pela Biblioteca do Instituto Federal do Paraná
Biblioteca IFPR - Campus Curitiba 
Bibliotecária: Elisete Lopes Cassiano \u2013 CRB-9/1446
S161a Salanek Filho, Pedro.
Administração financeira [recurso eletrônico] / Pedro Salanek 
Filho. \u2013 Dados eletrônicos (1 arquivo: 5 megabytes).\u2013 Curitiba: 
Instituto Federal do Paraná, 2012.
ISBN 978-85-8299-160-2
1. Administração financeira. 2. Administração de empresas . 
I. Título.
CDD: Ed. 23 - 658
e-Tec Brasil
Apresentação e-Tec Brasil
Prezado estudante,
Bem-vindo ao e-Tec Brasil!
Você faz parte de uma rede nacional pública de ensino, a Escola Técnica 
Aberta do Brasil, instituída pelo Decreto nº 6.301, de 12 de dezembro 
2007, com o objetivo de democratizar o acesso ao ensino técnico público, 
na modalidade a distância. O programa é resultado de uma parceria entre 
o Ministério da Educação, por meio das Secretarias de Educação a Distancia 
(SEED) e de Educação Profissional e Tecnológica (SETEC), as universidades e 
escolas técnicas estaduais e federais.
A educação a distância no nosso país, de dimensões continentais e grande 
diversidade regional e cultural, longe de distanciar, aproxima as pessoas ao 
garantir acesso à educação de qualidade, e promover o fortalecimento da 
formação de jovens moradores de regiões distantes, geograficamente ou 
economicamente, dos grandes centros.
O e-Tec Brasil leva os cursos técnicos a locais distantes das instituições de 
ensino e para a periferia das grandes cidades, incentivando os jovens a 
concluir o ensino médio. Os cursos são ofertados pelas instituições públicas 
de ensino e o atendimento ao estudante é realizado em escolas-polo 
integrantes das redes públicas municipais e estaduais.
O Ministério da Educação, as instituições públicas de ensino técnico, seus 
servidores técnicos e professores acreditam que uma educação profissional 
qualificada \u2013 integradora do ensino médio e educação técnica, \u2013 é capaz 
de promover o cidadão com capacidades para produzir, mas também com 
autonomia diante das diferentes dimensões da realidade: cultural, social, 
familiar, esportiva, política e ética.
Nós acreditamos em você!
Desejamos sucesso na sua formação profissional!
Ministério da Educação
Janeiro de 2010
Nosso contato
etecbrasil@mec.gov.br
Indicação de ícones
Os ícones são elementos gráficos utilizados para ampliar as formas de 
linguagem e facilitar a organização e a leitura hipertextual.
Atenção: indica pontos de maior relevância no texto.
Saiba mais: oferece novas informações que enriquecem o 
assunto ou \u201ccuriosidades\u201d e notícias recentes relacionadas ao 
tema estudado.
Glossário: indica a definição de um termo, palavra ou expressão 
utilizada no texto.
Mídias integradas: sempre que se desejar que os estudantes 
desenvolvam atividades empregando diferentes mídias: vídeos, 
filmes, jornais, ambiente AVEA e outras.
Atividades de aprendizagem: apresenta atividades em 
diferentes níveis de aprendizagem para que o estudante possa 
realizá-las e conferir o seu domínio do tema estudado. 
e-Tec Brasil
e-Tec Brasil
Sumário
Palavra do professor-autor 9
Aula 1 \u2013 Como controlar finanças empresariais 11
1.1 Empresas e finanças 11
1.2 Créditos e Débitos 12
Aula 2 \u2013 O profissional de finanças 15
2.1 O perfil do profissional de finanças 15
2.2 Atribuições do administrador financeiro 15
Aula 3 \u2013 Planejamento na área de finanças 19
3.1 Planejando finanças 19
3.2 O que é um planejamento financeiro 19
Aula 4 \u2013 O orçamento 23
4.1 Tudo em finanças deve ser orçado 23
Aula 5 \u2013 Gerando caixa para a empresa 27
5.1 Geração de caixa 27
5.2 Geração de receitas 27
Aula 6 \u2013 Como projetar os desembolsos no orçamento 29
6.1 Viabilização dos negócios 29
6.2 Tipos de desembolsos 30
Aula 7 \u2013 Custos: conceitos e tipos 33
7.1 Classificação dos custos: Direto e Indireto 33
7.2 Classificação dos custos: Fixos e Variáveis 34
Aula 8 \u2013 A gestão dos custos fixos 37
8.1 Gerenciamento de custos fixos 37
Aula 9 \u2013 A Gestão dos custos variáveis 41
9.1 Gerenciamento de custos variáveis 41
Aula 10 \u2013 Elaboração de um orçamento 43
10.1 Estudo prático de uma empresa 43
Aula 11 \u2013 O conceito de fluxo de caixa 49
11.1 Conceito de fluxo de caixa 49
Aula 12 \u2013 Fluxo de caixa 53
12.1 Facilidades proporcionadas pelo uso do fluxo de caixa 53
12.2 As vantagens do fluxo de caixa 54
Aula 13 \u2013 Entendendo o fluxo de caixa 59
13.1 Fluxo de caixa: um exemplo prático 59
Aula 14 \u2013 Formação de preços 65
14.1 Conceito de preço 65
14.2 Evolução histórica da formação de preços 66
14.3 Critérios para a formação de preço 67
14.4 Visão mercadológica X visão financeira 67
Aula 15 \u2013 Lucro: gerando resultado para o negócio 69
15.1 Conceito de Lucro 69
15.2 Calculando o lucro 70
Aula 16 \u2013 A definição de Mark-up 73
16.1 Calculando o lucro a partir dos custos 73
16.2 Cálculo de Mark-up 74
Aula 17 \u2013 Calculando o Mark-up 79
17.1 Custo unitário total 79
Aula 18 \u2013 Conceito de margem de contribuição 83
18.1 O conceito de margem 83
18.2 Conceituando margem de contribuição 83
Aula 19 \u2013 Ponto de equilíbrio em valores e em quantidade 89
19.1 O conceito de ponto de equilíbrio 89
19.2 Cálculos do ponto de equilíbrio 90
Aula 20 \u2013 Plano de negócio e avaliação de investimentos 95
20.1 Ferramentas financeiras que devemos utilizar 
na elaboração de um plano de negócio 95
20.2 Retorno sobre os investimentos 96
20.3 Período de payback 96
20.4 Cálculos da TIR e VPL 97
20.5 Cálculos do ROI 99
Referências 101
Atividades autoinstrutivas 105
Currículo do professor-autor 121
Anotações 124
e-Tec Brasil Administração Financeira
e-Tec Brasil9
Palavra do professor-autor
É com muita alegria que começamos a disciplina de Administração Financeira 
do Instituto Federal do Paraná. Vamos desenvolver o nosso aprendizado em 
uma das áreas mais importante dos negócios, que são as Finanças.
Desenvolvendo uma boa visão dos números gerenciados na empresa, o ges-
tor financeiro poderá produzir seus controles e o planejamento de forma 
que gerem os melhores resultados (lucros) para o negócio.
O grande objetivo deste nosso módulo é produzir conhecimentos sólidos 
e que possam ser aplicados no dia a dia de uma empresa. Assuntos como