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UNIVERSIDADE ANHANGUERA – UNIDERP Centro de Educação a Distância – Pólo Cotia Contabilidade Matemática Financeira Trabalho de Contabilidade, Matemática Financeira apresentado à Universidade Anhanguera – UNIDERP como exigência parcial para obtenção em Tecnólogos, com habilitação em Gestão, sob a orientação do Autores a distância Autores :Prof Luiz Gustavo Fernandes e Prof. Esp. Leonardo T. Ostsuka e Tutor presencial Prof.ª Elton Camargo. Anderson Pires de Oliveira RA:8743149858 Lidiane Souza Camargo RA:8949102157 Fernanda Baia de Oliveira RA:8977215972 Sandra Apª Alves Almeida RA:8949111320 Vânia Pires de Camargo RA:8949103244 POLO COTIA Abril / 2015 ÍNDICE: Introdução....................................................................................... pag.03 Passo 01 –........................................................................................ pag.04 Passo 2 –.......................................................................................... pag.07 Conclusão –................................................................................... pag.09 Bibliografia - ............................................................................... pag. 10 Introdução Vivemos um momento de grande mudanças econômicas. O objetivo da contabilidade é estudar o patrimônio da empresa e seu uso. Assim podendo tomar decisões econômicas, que tragam benefícios e soluções a Empresa. O trabalho a seguir além de nos proporcionar conhecimento em relação à contabilidade e matemática financeira, nos dá a oportunidade de um processo seletivo que pretende verificar o conhecimento e a habilidade dos candidatos, assim contratado um profissional especializado na área. Passo 1: Demonstrativo de Resultados e Balanço Patrimonial O Demonstrativo de Resultados do exercício (DRE) é um Relatório que oferece uma síntese financeira das atividades operacionais e não operacionais de uma empresa em um determinado período de tempo demonstrando claramente se há lucro ou prejuízo . Embora seja elaborado anualmente as obrigações legais de divulgação, em geral o demonstrativo é gerado também mensalmente para fins administrativos e gerenciais sendo uma das mais poderosas ferramentas de analise para gestores de uma empresa. O Balanço Patrimonial (BP) é a principal Demonstração financeira existente ( relatório Contábil Obrigatório por lei) Ele mostra como de fato está o Patrimônio da Empresa, refletindo sua posição financeira em um determinado momento ( no fim do ano ou em qualquer data pré determinada) No Balanço, o Patrimônio se encontra em equilíbrio, equilibra os bens e direitos com as obrigações e as participações dos acionistas.Desta forma, ele a igualdade Patrimonial. O BP mostra o Patrimônio da entidade tanto quantitativa quanto qualitativamente ( apresenta cada item que faz parte do Patrimônio e quanto se tem de cada um ) O termo “ Balanço “ origina-se do equilíbrio Ativo = Passivo = PL: Aplicações= Origens; Bens= Direitos =Obrigações.Parte da ideia de uma balança de dois pratos onde sempre há a igualdade de um lado com o outro ( se não estiver em igualdade)significa que há erros na contabilidade da entidade. O BP demonstra de maneira organizada, quais são (aspectos qualitativo) e quanto valem ( aspectos quantitativo) os bens, direitos e obrigações Em resumo, o Balanço Patrimonial é a Demonstração Contábil destinada a evidenciar, quantitativa e qualitativamente, numa determinada data, a posição patrimonial e financeira da entidade. DEMONSTRATIVO DE RESULTADOS DO EXERCICIO - DRE Empresa: LUBRICON -Aditivos para Combustível Ltda. Receita Bruta de Vendas 275.400,00 (-) Imposto sobre vendas -12.500,00 (=) Receita Liquida 262.900,00 (-) Custos Mercadorias Vendidas -115.210,00 (=) Lucro Bruto 147.690,00 (-) Despesas Administrativas -25.400,00 (-) Despesas c/Vendas -10.300,00 (+) Receitas financeiras 7.550,00 (-) Despesas financeiras -4.250,00 (=) Lucro liquido 115.290,00 Empresa: BALANÇO PATRIMONIAL LUBRICON-Aditivos para Combustível Ltda. Ativo Circulante A-C Passivo Circulante - PC Caixas e Bancos 12.000,00 Fornecedores 42.600,00 Estoques 115.670,00 Salários a pagar 2.120,00 Duplicatas a receber 91.000,00 Imposto a Pagar 2799 Contas a Pagar 5320 Ativo Permanente Exigível a Longo prazo Investimentos 10.759,00 Financiamentos 155.000,00 Maquinas 100.000,00 Veículos 75.100,00 Instalações 33.600,00 Patrimônio Liquido Terrenos e Construções 235.000,00 Capital Social 300.000,00 Reservas 50.000,00 Lucro Liquido 115.290,00 Total : 673.129,00 673.129,00 Passo 2. Projeção de Resultados: A Projeção de Resultados, nada mais é que, as estimativas elaboradas pelo próprio empresário de quanto espera vender, gastar e, consequentemente, ganhar nos próximos meses ou anos. A projeção deve ter por base o potencial de mercado, a capacidade de produção e venda da empresa, a sazonalidade dos produtos e etc. O empresário deve levar em conta também o impacto de possíveis mudanças no cenário econômico ( aumento da inflação , queda dos juros, projeções de crescimento, etc.) tanto para a empresa quanto para o setor em que ela está inserida.Assim as projeções também permitem que o empresário consiga planejar quanto irá precisar levantar de empréstimos, ou investir do próprio bolso, para a expansão das atividades da sua empresa . Os controles administrativos passados são extremamente importantes para ajudar o empresário na elaboração de Projeções futuras. A projeção de resultados ajuda a evitar, por exemplo, que os empresários comentam o erro de subestimar os custos associados a um possível aumento nas vendas, pois em muitos casos, para alcançar o incremento desejado nas vendas, é necessário a aquisição de novos equipamentos, contratação de mais funcionários, aumento nas horas extras) etc. PROJEÇÃO DE RESULTADOS Empresa: LUBRICON-Aditivos para Combustível Ltda. DESCRIÇÃO ANO 1 ANO 2 PREVISÃO RECEITAVENDAS BRUTAS R$ 750.000,00 R$ 787.500,00 R$ 826.875,00 VALOR VARIAVEL R$ 37.500,00 R$ 39.375,00 R$ 41.343,75 DESPESAS CUSTO DAS MERC. VENDIDAS. R$ 270.351,50 R$ 282.119,08 R$ 294.475,03 IMPOSTO SOBRE VENDA R$ 150.000,00 R$ 157.500,00 R$ 165.375,00 DESPESAS ADMINISTRATIVAS R$ 20.000,00 R$ 20.000,00 R$ 20.000,00 DESPESAS DE VENDAS R$ 15.000,00 R$ 15.000,00 R$ 15.000,00 DESPESAS FINANCEIRAS R$ 45.000,00 R$ 47.250,00 R$ 49.612,50 IMPOSTO DE RENDA R$ 40.351,50 R$ 42.369,08 R$ 44.487,53 TOTAL R$ 209.297,00 R$ 223.261,85 R$ 237.924,94 Conclusão O presente trabalho teve como objetivo realizar um estudo de contabilidade e matemática financeira, para isto foi elaborado demonstrações para a empresa LUBRICON-Aditivos para Combustível Ltda. Refletindo a situação econômica e financeira realizamos um Balanço Patrimonial onde colocamos na balança os dois lados: Passivo e Ativo, ou seja, os dois lados devem estar iguais. E para verificar se a empresa apresentou lucro ou prejuízo, fizemos uma Demonstração de resultado do Exercício (DRE). Por fim realizamos uma projeção de resultados, onde indica como a empresa estará nos próximos 2 anos. Com base nisso, realizamos um excelente e dedicado trabalho, onde encontramos todos os valores e conseguimos um ótimo conhecimento na área. Bibliografia http://www.socontabilidade.com.br/conteudo/BP.php http://www.treasy.com.br/blog/dre-demonstrativo-de-resultados-do-exercicio http://www.gestaoempresarial br.com.br/livre/projecao_de_resultados.php Livro PLT – Contabilidade Financeira –Alessandra Cristina Fahl e José Carlos Marion � PAGE \* MERGEFORMAT �10�
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