vamos treinar galera com estas 30 QUESTÕES DE LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA AULAS 6 A 9

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LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA 
 
 
 
 
Data: 22/05/2015 13:10:36 (Finalizada) 
 
 
 1a Questão (Ref.: 201402407028) 
O fato que gera uma obrigação tributária é utilizado como sinônimo da hipótese de incidência, mas há um diferencial entre as duas 
expressões. Explique essa distinção e fundamente sua resposta. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 2a Questão (Ref.: 201402189449) 
O Imposto de renda pessoa física é tipo de tributo que depende de homologação; sujeita-se, portanto, à condição resolutiva? 
Fundamente a sua resposta. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 3a Questão (Ref.: 201402185882) Pontos: 1,0 / 1,0 
Determinado contribuinte, com domicílio tributário no famoso Município de Cajazeiras-PB, foi submetido à fiscalização, por Auditores 
Tributários daquele Estado, que lavraram auto de infração, por falta de pagamento do ICMS, no montante de R$100.000,00, aplicando-
lhe, ainda, a multa de 50% do valor do tributo. Nesse caso, a modalidade de lançamento utilizado foi: 
 
a) Por declaração 
b) Direto ou de ofício 
c) Por homologação 
d) Por arbitramento 
e) Autolançamento 
 Gabarito Comentado. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 4a Questão (Ref.: 201402709871) Pontos: 0,0 / 1,0 
Segundo a legislação tributária são aspectos importantes do fato gerador do crédito tributário, exceto: 
 
a) Aspecto pessoal. 
b) Aspecto material. 
c) Aspecto ilustrativo. 
d) Aspecto imaterial. 
e) Aspecto especial e valorativo. 
 Gabarito Comentado. 
 
 
 
 
 5a Questão (Ref.: 201402714153) Pontos: 1,0 / 1,0 
Assinale a alternativa correta. Em relação ao lançamento tributário, podemos afirmar que: 
 
a) o lançamento por homologação ocorre quando a autoridade administrativa lança o tributo independentemente de qualquer 
informação prestada pelo contribuinte. 
b) o lançamento de direto ocorre quando a autoridade administrativa depende de informações que devem ser prestadas pelo 
contribuinte. 
c) o crédito tributário se constitui independentemente do lançamento. 
d) o lançamento por declaração ocorre quando a autoridade administrativa realiza o lançamento mesmo sem qualquer informação 
fornecida pelo contribuinte. 
e) o lançamento é um ato administrativo que torna líquido o crédito tributário. 
 Gabarito Comentado. 
 
 
 
 
 6a Questão (Ref.: 201402380908) Pontos: 1,0 / 1,0 
Compete privativamente à autoridade administrativa constituir o crédito tributário pelo: 
 
a) pela criação do tributo 
b) pelo pagamento 
c) pelo lançamento 
d) pela arrecadação 
e) pela legislação 
 Gabarito Comentado. 
 
 
 
 
 7a Questão (Ref.: 201402709878) Pontos: 1,0 / 1,0 
Acerca da figura do sujeito ativo da obrigação tributária é correto afirmar, EXCETO: 
 
a) O sujeito ativo será sempre quem tiver a competência para cobrar o tributo ou exigir o cumprimento de uma obrigação 
tributária acessória. 
b) Sujeito ativo da obrigação é a pessoa jurídica de direito público titular da competência para exigir o seu cumprimento¿. 
c) Sujeito ativo da obrigação é aquele que tem o direito de exigir a obrigação tributária imposta ao sujeito passivo. 
d) Sujeito ativo da obrigação é o devedor, ou seja, o que integra o polo ativo da relação jurídica tributária. 
 Gabarito Comentado. 
 
 
 
 
 8a Questão (Ref.: 201402709869) Pontos: 1,0 / 1,0 
Segundo a legislação tributária, são elementos que compõem um fato gerador, exceto: 
 
a) Uma situação Jurídica. 
b) O Sujeito Passivo. 
c) O Sujeito Ativo. 
d) A Lei. 
e) O Lançamento. 
 Gabarito Comentado. 
 
 
 
 
 9a Questão (Ref.: 201402718076) Pontos: 1,0 / 1,0 
Designa-se "Crédito Tributário" a prestação em moeda ou outro valor nela se possa exprimir, que o sujeito ativo da obrigação tributária 
(União, Estados, Distrito Federal e Municípios) tem o direito de exigir do sujeito passivo direto ou indireto (contribuinte, responsável ou 
terceiro).Nos termos do C.T.N. considera-se constituído o crédito tributário: 
 
A) com o lançamento do crédito efetuado pela autoridade administrativa. 
b) com a notificação, por escrito ao contribuinte, da ocorrência do fato gerador. 
c) independentemente de homologação com o lançamento do crédito efetuado pelo contribuinte. 
d) com o recolhimento antecipado do tributo. 
e) com a ocorrência do fato gerador da obrigação tributária. 
 Gabarito Comentado. 
 
 
 
 
 10a Questão (Ref.: 201402378899) Pontos: 1,0 / 1,0 
O funcionário que expedir certidão negativa com dolo ou fraude, contendo erro contra a Fazenda Pública, será pessoalmente responsável: 
 
a) pelo crédito tributário, excluídos os juros demora. 
b) pelo crédito tributário e juros de mora, excluindo-se possível responsabilidade criminal e funcional. 
c) funcional e criminalmente, excluída a responsabilidade pelo crédito tributário. 
d) pelo crédito tributário e juros de mora, não se excluindo a responsabilidade criminal e funcional que no caso couber. 
e) pelos juros de mora, não pelo tributo devido,podendo ainda ser responsabilizado funcional e criminalmente. 
 Gabarito Comentado. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
GABARITO: 
1) Compare com a sua resposta: Fato gerador é a ocorrência de um fato concretamente, é o acontecimento do fato. Hipótese de 
Incidência é a descrição abstrata de um fato na lei que gerará uma obrigação tributária, caso ocorra. 
2) Compare com a sua resposta: O IRPF fica sob condição resolutiva porque só se extingue o vínculo entre o Estado e o particular, após 
ato de homologação realizado pela adminisrtração pública 
3)B 
4)C 
5)E 
6)C 
7)D 
8)E 
9)A 
10)D 
 
 
 
 
1a Questão (Ref.: 201402371782) 
 
O crédito tributário regularmente constituído somente se modifica ou extingue, ou tem sua exigibilidade suspensa ou excluída, nos casos 
previstos no Código Tributário Nacional, fora dos quais não podem ser dispensadas, sob pena de responsabilidade funcional na forma da 
lei, a sua efetivação ou as respectivas garantias. Pergunta-se: O que se entende por crédito tributário? 
 
 
 
 
 
 
 
 2a Questão (Ref.: 201402203324) 
 A doutrina nos ensina que a não incidência é caso não abrangido pela hipótese definida 
na lei, já que não existe previsão legal para tributação referente à determinada 
situação. Segundo hipótese definida por lei, o que se pode entender por isenção? 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 3a Questão (Ref.: 201402709896) Pontos: 0,0 / 1,0 
Sobre a Sobre a suspensão do crédito tributário (Artigo 151 do CTN) é correto afirmar, EXCETO: 
 
A) A suspensão do crédito tributário tem natureza atemporária (sem determinação do tempo); 
B) A suspensão do crédito tributário pode ocorrer antes ou depois de constituído o Crédito Tributário. 
C) A suspensão do crédito tributário diz respeito à obrigação principal ¿ pagar tributo ou penalidade pecuniária; 
D) Com a suspensão do crédito tributário, suspende-se a exigibilidade e não o Crédito Tributário; 
 Gabarito Comentado. 
 
 
 
 
 4a Questão (Ref.: 201402713569) Pontos: 0,0 / 1,0 
A anistia, a conversão de depósito em renda e as reclamações que observam os termos das leis reguladoras do processo tributário 
administrativo acarretam, relativamente ao crédito tributário, respectivamente, sua: 
 
A) Extinção, suspensão, exclusão; 
B) Extinção,exclusão, suspensão; 
C) Exclusão, extinção, suspensão. 
D) Exclusão, suspensão, extinção; 
 Gabarito Comentado. 
 
 
 
 
 5a Questão (Ref.: 201402714257) Pontos: 0,0 / 1,0 
Tendo como base a legislação referente à exclusão do crédito tributário, assinale a alternativa correta. 
 
A) a remissão, modalidadede exclusão do crédito tributário, consiste no perdão do crédito tributário, em que o contribuinte tem 
seu crédito tributário perdoado pela lei. 
B) no ordenamento jurídico brasileiro, são consideradas como as únicas modalidades de exclusão do crédito tributário, a isenção e 
a anistia. 
C) a compensação é uma das modalidades de exclusão do crédito tributário, tendo em vista que por meio de transações e acordos 
mútuos, as prestações se equivalem e portanto, estão excluídas entre si. 
D) o depósito do montante integral trata-se de causa de exclusão do crédito tributário, já que após o depósito, o crédito 
decorrente do depósito terá sua cobrança excluída. 
E) a exclusão do crédito tributário consiste na paralisação de sua exigibilidade por determinado período de tempo. 
 Gabarito Comentado. 
 
 
 
 
 6a Questão (Ref.: 201402371651) Pontos: 1,0 / 1,0 
José detém a posse de um apartamento que fica em um conjunto habitacional de prédios, construído pela prefeitura, e invadido há 5 
anos. A prefeitura, desde o início da invasão, cobra IPTU sobre o imóvel. Segundo nossa legislação, essa cobrança é: 
 
A) d) absolutamente indevida, já que o imóvel se acha em mãos de terceiros 
B) a) devida, pois se considera contribuinte o possuidor do imóvel a qualquer título. 
C) e) devida com restrições, pois o imposto deverá ser pago apenas pelo dono do imóvel 
D) c) indevida, pois se considera contribuinte, além do proprietário do imóvel e o titular do domínio útil, o possuidor que 
detenha a posse a título oneroso 
E) b) indevida, pois se considera contribuinte, para efeitos de IPTU, o proprietário do imóvel ou o titular de seu domínio útil, e 
não o possuidor 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 7a Questão (Ref.: 201402407026) Pontos: 1,0 / 1,0 
O fato gerador dá início à relação tributária. Ele é necessário porque quando não há fato gerador não há obrigação tributária. E sempre 
está determinado em ______________ para que possa caracterizar a obrigação tributária. 
 
A) doutrina 
B) direito comparado 
C) jurisprudência 
D) lei 
E) direito 
 Gabarito Comentado. 
 
 
 
 
 8a Questão (Ref.: 201402717127) Pontos: 1,0 / 1,0 
A obrigação tributária principal e/ou acessória é dever do sujeito ________ assim como o crédito tributário é direito do sujeito 
____________, nascendo assim a _______________ tributária entre estes dois sujeitos, passivo e ativo. 
 
A) ativo; passivo; lei 
B) ativo; passivo; relação jurídica 
C) passivo; ativo; lei 
D) passivo; ativo; relação jurídica 
E) passivo; ativo; norma 
 Gabarito Comentado. 
 
 
 
 
 9a Questão (Ref.: 201402715756) Pontos: 0,0 / 1,0 
A lei faz a previsão de uma situação hipotética, por exemplo a compra de um veículo e, caso uma pessoa venha a ter o veículo, incidirá 
uma obrigação. Portanto podemos afirmar que o fato gerador só existe: 
 
A) Mesmo que a lei não se concretize. 
B) Independente da ocorrência da previsão. 
C) Independente da ocorrência da lei. 
D) Quando a previsão da lei não se concretize. 
E) Quando a previsão da lei se concretiza. 
 
 
 
 10a Questão (Ref.: 201402713637) Pontos: 1,0 / 1,0 
De acordo com a legislação tributária, a natureza jurídica específica do tributo é determinada pelo(a): 
 
A) tipo de lançamento. 
B) crédito tributário. 
C) lançamento por homologação. 
D) fato gerador previsto em lei. 
E) obrigação tributária. 
 Gabarito Comentado. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
GABARITO 
1) Compare com a sua resposta: O crédito tributário é um direito da Fazenda pública e consiste num vínculo jurídico que obriga o 
contribuinte ou responsável a pagar o tributo ao sujeito ativo 
2) Compare com a sua resposta: 
R: são casos que, embora abrangidos pela hipótese de incidência, a lei optou por lhes atribuir a 
dispensa legal da obrigação 
3)A 
4)C 
5)B 
6)B 
7)D 
8)D 
9)E 
10)D 
 
 
 
 
 
 
 
1a Questão (Ref.: 201402407037) 
 
A isenção é um exemplo de exclusão do crédito tributário e é uma exceção à regra tributária, no qual o sujeito passivo deveria pagar, 
mas foi perdoado por uma lei que o isentou deste pagamento. Assim, estabeleça se na isenção ocorre o fato gerador, obrigação 
tributária e crédito tributário. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 2a Questão (Ref.: 201402381020) 
A exclusão do crédito tributário se dá por meio da isenção e da anistia e consiste na inviabilidade de sua constituição, ou seja, são 
situações em que, mesmo ocorrido o fato gerador e a obrigação tributária, não haverá ___________ e, consequentemente, não haverá 
o ____________________. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 3a Questão (Ref.: 201402714411) Pontos: 1,0 / 1,0 
Assinale a alternativa correta. A lei que institui um tributo e atribui a uma pessoa a obrigação de realizar o pagamento deste tributo será 
considerado de acordo com o Código Tributário Nacional: 
 
A) o sujeito passivo, independentemente de ter relação pessoal e direta com a situação vinculada ao fato gerador. 
B) o responsável pelo pagamento em função de ter uma relação direta e pessoal com a situação vinculada ao fato gerador. 
C) o contribuinte do tributo, independentemente de ter relação pessoal e direta com a situação vinculada ao fato gerador. 
D) o sujeito ativo responsável pelo pagamento do tributo. 
E) o responsável pelo pagamento do tributo. 
 Gabarito Comentado. 
 
 
 
 
 4a Questão (Ref.: 201402407035) Pontos: 1,0 / 1,0 
Configura-se como uma modalidade de extinção do crédito tributário e ocorre quando o sujeito da obrigação tributária se propõe a 
pagar e não está conseguindo. Ocorre sempre na esfera judicial, quando a Fazenda pública se recusa a receber o valor que o 
contribuinte propõe a pagar ou há dúvida a quem seria devido o tributo. 
 
A) Pagamento 
B) Dação em pagamento 
C) Consignação em pagamento 
D) Transação 
E) Compensação 
 Gabarito Comentado. 
 
 
 
 
 5a Questão (Ref.: 201402407032) Pontos: 0,0 / 1,0 
Ocorre quando há concessões recíprocas do sujeito ativo (FISCO) e do sujeito passivo (contribuinte) da obrigação tributária fazendo 
extinguir o crédito tributário: 
 
A) Pagamento 
B) Transação 
C) Compensação 
D) Prescrição 
E) Consignação em pagamento 
 Gabarito Comentado. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 6a Questão (Ref.: 201402157324) Pontos: 1,0 / 1,0 
Decadência é sinônimo de caducidade. Corresponde ao prazo assinalado por lei para exercício de um direito. Na esfera tributária 
entende-se que esse prazo é de 5 anos e se relaciona: 
 
A) à perda do direito de a Fazenda Pública efetuar o lançamento e uma das causas de extinção do crédito tributário 
B) ao perdão pela falta cometida pelo infrator de deveres tributários 
C) a uma das formas de constituição do crédito tributário 
D) à perda de a Fazenda Pública executar a dívida fiscal 
E) à restituição do tributo quando esse é recolhido e pago a maior 
 Gabarito Comentado. 
 
 
 
 
 7a Questão (Ref.: 201402157297) Pontos: 1,0 / 1,0 
Certa empresa recebe da delegacia da Receita Federal notificação de cobrança de imposto que ela entende não ser devido por sua 
atividade econômica. Que providência a empresa deve tomar para suspender a exigência desse crédito? 
 
A) concessão de liminar em mandado de segurança 
B) moratória 
C) depósito do montante integral 
D) recurso administrativo 
E) parcelamento 
 Gabarito Comentado. 
 
 
 
 
 8a Questão (Ref.: 201402407033) Pontos: 1,0 / 1,0 
É o perdão total ou parcial do crédito tributário. Envolve o perdão da dívida decorrente do tributoe das penalidades como uma das 
modalidades de extinção do crédito tributário que configura a: 
 
A) Prescrição 
B) Remissão 
C) Consignação em pagamento 
D) Compensação 
E) Transação 
 Gabarito Comentado. 
 
 
 
 
 9a Questão (Ref.: 201402407039) Pontos: 1,0 / 1,0 
Quando a anistia for concedida em caráter individual, o interessado deverá requerer junto ao Fisco seus benefícios. Todavia o fisco 
exclui pelos art. 175, II e arts. 180 1 182 do CTN da anistia o lançamento e o: 
 
A) direito 
B) tributo 
C) crédito tributário 
D) imposto 
E) fato gerador 
 Gabarito Comentado. 
 
 
 
 
 10a Questão (Ref.: 201402708992) Pontos: 1,0 / 1,0 
De acordo com a legislação tributária o perdão da sanção tributária, dá-se o nome de: 
 
A) Anistia; 
B) Isenção; 
C) Exclusão. 
D) Remissão; 
 
 
 
 
 
GABARITO: 
1) Compare com a sua resposta: Não há efetivação do lançamento tributário, embora ocorra o fato gerador e 
consequentemente se instaure a obrigação tributária. 
2) Compare com a sua resposta: lançamento; crédito tributário 
3)A 
4)C 
5)B 
6)A 
7)D 
8)B 
9)C 
10)D