PROVA CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II
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PROVA CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II


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PROVA - CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II
	
	
	 1a Questão
	
	
	
	
	De acordo com a legislação vigente, o Lucro que pode ser utilizado quando o contribuinte mantém a escrituração contábil fora dos padrões legais e normativos é:
		
	
	Lucro Bruto
	
	Lucro Presumido
	
	Lucro Operacional
	 
	Lucro Arbitrado
	
	Lucro Real
	
Explicação:
Em conformidade com o art. 530 do Regulamento do Imposto de Renda (RIR), o Lucro arbitrado pode ser definido como a forma de apuração da base de cálculo do Imposto de Renda que, pode ser utilizado quando, por exemplo, o contribuinte obrigado à tributação com base no lucro real, mantiver escrituração imprestável, isto é, fora dos padrões legais e normativos ou deixar de elaborar as demonstrações financeiras exigidas pela legislação fiscal.
	
	
	 
	
	 2a Questão
	
	
	
	
	Toda empresa legalmente constituída no Brasil pode ser enquadrada pela legislação tributária em cinco situações distintas, em relação a tributação. A forma de tributação que decorre, principalmente, da não validade da escrituração contábil ou da impossibilidade de se calcular os tributos pelas vias normais é o:
		
	
	Imunes e Isentas
	
	Lucro Presumido
	
	Lucro Real
	 
	Lucro Arbitrado
	
	Simples Nacional
	
Explicação:
Em conformidade com o art. 530 do RIR/99, o Lucro Arbitrado é definido como a forma de apuração da base de cálculo do Imposto de Renda que pode ser utilizado tanto pela Receita Federal, nas situações em que o contribuinte obrigado à tributação com base no lucro real, mantiver escrituração imprestável, isto é, fora dos padrões legais e normativos, deixar de elaborar as demonstrações financeiras exigidas pela legislação fiscal ou fizer a opção equivocada pelo Lucro Presumido, quanto pelo contribuinte quando conhecida a receita. 
	
	
	 
	
	 3a Questão
	
	
	
	
	No ano de X0 a empresa ALFA LTDA, optante pelo Lucro Presumido, contabilizou no segundo trimestre uma receita de R$ 800.000,00, sendo R$ 250.000,00 referente a serviços prestados, R$ 500.000,00, referente a venda de mercadorias e R$ 50.000,00 referente a receitas financeiras. Com base nestes dados é possível afirmar que valor do Imposto de Renda devido é de:
		
	
	64.000,00
	 
	36.500,00
	
	73.500,00
	
	92.500,00
	
	25.500,00
	
Explicação:
ATIVIDADES                         RECEITA BRUTA DO TRIMESTRE             ALÍQUOTA                BASE DE CÁLCULO
Venda de Mercadorias                          500.000                                             8%                           40.000
Serviços                                                250.000                                           32%                          80.000
Receitas Financeiras                              50.000                                           100%                         50.000
Base de Cálculo para o LUCRO PRESUMIDO                                       170.000
Cálculo do IR devido:
Alíquota  15%   x   170.000                     =    25.500
Adicional 10%  x   (170.000 ¿ 60.000)    =     11.000 
IR devido                                                =    36.500
	
	
	Gabarito Coment.
	
	 
	
	 4a Questão
	
	
	
	
	Atendidos os princípios constitucionais tributários, o imposto de renda deve atender a três critérios básicos. O princípio da generalidade diz que:
		
	
	o imposto de renda deve ser graduado em faixas, de modo que alíquotas mais elevadas recaiam sobre as faixas menores de renda.
	
	o tributo deverá ser cobrado de todos que auferirem renda, sem distinção de sexo, cor, nacionalidade, profissão, etc.
	
	o imposto de renda deve ser graduado em faixas, de modo que alíquotas mais elevadas recaiam sobre as faixas maiores de renda.
	 
	toda e qualquer forma de renda ou provento deverá ser tributada nos limites e condições da Lei.
	
	somente casos específicos de renda ou provento deverão ser tributados nos limites e condições da Lei.
	
Explicação:
De acordo com o Princípio da Generalidade o Imposto de Renda deve alcançar todas as pessoas que realizarem seu fato oponível, ou seja, deve ser cobrado de todas as pessoas que auferirem renda, sem privilégios e discriminações entre os contribuintes.
 
	
	
	 
	
	 5a Questão
	
	
	
	
	O Regulamento do Imposto de Renda, conhecido na prática como RIR/99, estabelece que são contribuintes do Imposto de Renda as pessoas jurídicas e as empresas individuais. O RIR/99 determina para tais contribuintes que a base de cálculo do Imposto de Renda é o lucro real e o lucro
		
	
	estimado ou arbitrado
	
	declarado ou estimado
	 
	presumido ou arbitrado
	
	estimado ou determinado
	
	declarado ou presumido
	
Explicação:
De acordo com a legislação vigente, as pessoas jurídicas e as pessoas físicas a elas equiparadas, domiciliadas no País, devem apurar o IRPJ com base no lucro, que pode ser real, presumido ou arbitrado.
	
	
	 
	
	 6a Questão
	
	
	
	
	De acordo com a Legislação Brasileira, a respeito dos tributos incidentes sobre o lucro das empresas, é correto afirmar:
		
	 
	Incide o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas ou a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido
	
	Incide apenas o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas
	
	Incide somente a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido
	 
	Incidem o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido
	
	Incide a Contribuição de Melhoria para o Financiamento da Seguridade Social
	
Explicação:
 O Imposto de Renda Pessoa Jurídica - IRPJ e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL, são tributos federais, de competência da União, apurados sobre o Lucro, Real ou Presumido, conforme opção feita pela empresa.
	
	
	 
	
	 7a Questão
	
	
	
	
	Há três modalidades de lucro para apurar o imposto de renda da pessoa jurídica, são elas: lucro real, presumido e arbitrado. Por que a maioria das empresas faz a opção pelo lucro presumido?
		
	
	A simplicidade na apuração do imposto de renda e contribuição social sobre o lucro real.
	
	A simplicidade na apuração do imposto de renda e contribuição social sobre o lucro arbitrado
	
	A simplicidade na apuração do imposto de renda e contribuição social sobre o lucro bruto.
	 
	A simplicidade na apuração do imposto de renda e contribuição social sobre o lucro líquido.
	
	A simplicidade na apuração do imposto de renda e contribuição social sobre o lucro operacional.
	
Explicação:
Em virtude do Lucro presumido ser uma forma de tributação simplificada, que utiliza somente as receitas da empresa para determinar a base de cálculo do Imposto de Renda e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido, das pessoas jurídicas que não estão obrigadas, no ano calendário, à apuração do Lucro Real.
	
	
	 
	
	 8a Questão
	
	
	
	
	"Estima-se o lucro da empresa aplicando-se percentuais previstos em lei, a partir de faixas por faturamento. É permitido somente para alguns tipos de empresas." E "Chega-se à base de cálculo do imposto de renda partindo do lucro contábil da empresa, ajustando-o extra-contabilmente, o que se dá através de registro em livro próprio para apuração do referido imposto." Os textos acima fazem referência às formas de tributação do IRPJ denominadas, respectivamente:
		
	
	lucro real e lucro presumido.
	
	lucro presumido e lucro contábil.
	
	lucro ajustado e lucro real.
	
	lucro deduzido do faturamento e lucro real.
	 
	lucro presumido e lucro real.
	
Explicação:
Conforme estabelece o art. 6º, do Decreto-Lei Nº 1.598/77, Lucro Real é o lucro líquido do exercício ajustado pelas adições, exclusões ou