Trabalho Grupo CCOlll

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SUMÁRIO
31	INTRODUÇÃO	�
42	DESENVOLVIMENTO	�
42.1	INVENTÁRIO PERMANENTE – CONTROLE DE ESTOQUES	�
62.1.1	CONTABILIZAÇÃO NO LIVRO DIÁRIO E LIVRO RAZÃO	�
142.1.1.1..BALANCETE DE VERIFICAÇÃO	�
152.1.1.1.1 DEMONSTRATIVO DE RESULTADO DE EXERCÍCIO	�
162.1.1.1.1.1	BALANÇO PATRIMONIAL	�
2.1.1.1.1.1.1 REGIONALIZANDO............................................................................. 17
21CONCLUSÃO	�
REFERÊNCIAS..........................................................................................................22
��
INTRODUÇÃO
O presente trabalho, tem como intuito, contextualizar os conhecimentos produzido ao longo do 3º período da disciplina Ciências Contábeis.Dessa forma, uniremos a teoria e prática, relacionando em forma de produção textual os lançamentos contábeis, fechamento do balancete de verificação, o inventário de produtos comercializados, o demonstrativo do resultado de exercício e o balanço patrimonial da empresa Comercial de Ventiladores Ltda, analisando-a desde a sua constituição.
Procuramos a partir desta atividade, mostrar conhecimento sobre o conteúdo trabalhado em sala bem como o aprendizado construído ao longo desses tempos, tendo como referencial um trabalho em equipe com trocas de informações visando um fim determinado.
DESENVOLVIMENTO
O desenvolvimento deste trabalho visa apresentar o inventário permanente e controle de estoque dos produtos comercializados pela empresa Comercial de Ventiladores Ltda., a contabilização dos lançamentos no livro Diário e no Razão, o balancete de verificação, o demonstrativo de resultado do exercício e o balanço patrimonial da empresa, para que assim possamos integrar os conhecimentos adquiridos ao mesmo tempo em que vivenciamos o esforço prático do trabalho em equipe.
INVENTÁRIO PERMANENTE – CONTROLE DE ESTOQUES
O inventário permanente é aquele feito por meio de controle de estoque de maneira individualizada e diária, normalmente feito por sistema eletrônico de dados. Há portanto o controle de estoque de forma contínua sobre as entradas, saídas de mercadorias, em quantidades e valores, de forma que a qualquer momento poderá se dispor da posição atualizada dos estoques e do custo das mercadorias vendidas. Desta forma a administração de uma empresa poderá dispor permanentemente de informações básicas para o planejamento das compras de forma a evitar que ocorram faltas de mercadorias ou compras em excesso; bem como acompanhar a evolução do resultado no decorrer do exercício.
O controle físico e financeiro de estoque, tem como objetivo básico informar a quantidade disponível de cada item existente na empresa,seja matéria prima, mercadoria e quanto essa quantidade significa em valores monetários., A organização de estoque evita acúmulo ou falta de produtos o que gera descontrole financeiro e de espaço físico para a empresa.
O método de controle de estoque utilizado, foi o de custo médio ponderado móvel, onde sua principal característica é de apontar o estoque final e o custo de mercadoria .Representa a ponderação entre os valores de estoques de forma que sua valorização unitária corresponda a média de cálculo.É uma parte muito importante dentro do processo de controle gerencial, sendo também o método que consegue refletir melhor as informações dos estoques remanescentes e custo de produção por período,è o mais aceitável método de controle do ponto de vista fiscal brasileiro. 
Vamos apresentar a ficha de controle de estoques dos dois tipos de produtos comercializados pela empresa Comercial de Ventiladores Ltda.,sendo considerado portanto o custo histórico e o critério do custo médio ponderado.
	FICHA DE ESTOQUE
	
	
	
	CUSTO MÉDIO PONDERADO
	
	
	
	PRODUTO: Ventilador Luxo Teto QUICK
	
	
	
	EMPRESA: COMERCIAL VENTILADORES LTDA
	
	
	
	 
	
	
	
	
	
	
	
	
	 
	
	
	
	DATA
	ENTRADA
	SAIDA
	SALDO
	
	
	
	
	QTE
	UNIT.
	R$
	QTE
	UNIT.
	R$
	QTE
	UNIT.
	R$
	
	
	
	12/03/15
	20
	 200,86 
	 4.017,11 
	 - 
	 - 
	 - 
	20
	 200,86 
	 4.017,11 
	
	 5.521,80 
	Fornecedor
	14/03/15
	 - 
	 - 
	 - 
	15
	 200,86 
	 3.012,83 
	5
	 200,86 
	 1.004,28 
	
	 4.500,00 
	Receita a Vista
	21/03/15
	15
	 221,25 
	 3.318,71 
	 - 
	 - 
	 - 
	20
	 216,15 
	 4.322,99 
	
	 4.561,80 
	Fornecedor
	22/03/15
	 - 
	 - 
	 - 
	16
	 216,15 
	 3.458,39 
	4
	 216,15 
	 864,60 
	
	 5.200,00 
	Receita a Vista
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	IMPOSTOS:
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	ICMS:
	0,1800
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	PIS:
	0,0165
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	COFINS:
	0,0760
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Soma ...
	0,2725
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Líquido:
	0,7275
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	FICHA DE ESTOQUE
	
	
	
	CUSTO MÉDIO PONDERADO
	
	
	
	PRODUTO: Ventilador Luxo Teto THUER
	
	
	
	EMPRESA: COMERCIAL VENTILADORES LTDA
	
	
	
	 
	
	
	
	
	
	
	
	
	 
	
	
	
	DATA
	ENTRADA
	SAIDA
	SALDO
	
	
	
	
	QTE
	UNIT.
	R$
	QTE
	UNIT.
	R$
	QTE
	UNIT.
	R$
	
	
	
	11/03/15
	50
	 124,61 
	 6.230,67 
	 - 
	 - 
	 - 
	50
	 124,61 
	 6.230,67 
	
	 8.564,50 
	Fornecedor
	13/03/15
	 - 
	 - 
	 - 
	30
	 124,61 
	 3.738,40 
	20
	 124,61 
	 2.492,27 
	
	 9.000,00 
	Receita a Vista
	15/03/15
	 
	 
	 - 
	5
	 124,61 
	 623,07 
	15
	 124,61 
	 1.869,20 
	
	 856,45 
	Devolução
	18/03/15
	20
	 152,11 
	 3.042,26 
	 - 
	 - 
	 - 
	35
	 140,33 
	 4.911,46 
	
	 4.181,80 
	Fornecedor
	20/03/15
	 - 
	 - 
	 - 
	20
	 140,33 
	 2.806,55 
	15
	 140,33 
	 2.104,91 
	
	 6.500,00 
	Receita a Vista
	21/03/15
	4
	 140,33 
	 561,31 
	 - 
	 - 
	 - 
	19
	 140,33 
	 2.666,22 
	
	 1.300,00 
	Caixa
	22/03/15
	 - 
	 - 
	 - 
	10
	 140,33 
	 1.403,27 
	9
	 140,33 
	 1.262,95 
	
	 3.250,00 
	Receita a Vista
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	IMPOSTOS:
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	ICMS:
	0,1800
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	PIS:
	0,0165
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	COFINS:
	0,0760
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Soma ...
	0,2725
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Líquido:
	0,7275
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
CONTABILIZAÇÃO NO LIVRO DIÁRIO E LIVRO RAZÃO
Apresentaremos todos os lançamentos contábeis dos fatos ocorridos dentro da empresa nos livro diário e livro razão.
Os lançamentos contábeis é o registro do fato contábil, é a forma convencionada pela legislaçãocontábil de descrever os eventos ocorridos dentro de uma empresa em um determinado período. A contabilização é a forma como a Contabilidade registra os fatos que afetam ou que venham afetar o patrimônio da empresa. Todo fato contábil que origina um lançamento deverá estar suportado em documentação hábil e idônea, obedecendo sempre normas técnicas, legislação e métodos convencionais.
Livro Diário
O Livro Diário, é um livro contábil de preenchimento obrigatório exigido por lei e de maior importância, onde serão lançados as operações diárias de uma empresa.Registra-se nesse livro oficialmente todas as transações da empresa, sendo portanto,necessário atender a determinadas exigências e formalidades intrínsecas e extrínsecas.
	Data
	Histórico
	 Débito 
	 Crédito 
	04/03/2015
	Capital Social (PL)
	 
	 100.000,00
	 
	 Banco Conta Movimento (AC)
	 50.000,00
	
	 
	Edificação Comercial.(ANC)
	 50.000,00
	
	04/03/2015
	Aplicações Financeiras (AC)
	 15.500,00 
	 
	 
	Banco Conta Movimento (AC)
	 
	 15.500,00 
	
	
	
	
	05/03/2015
	Móveis e Utensílios (ANC)
	 10.000,00 
	 
	 
	Banco Conta Movimento (AC)
	 
	 10.000,00
	
	
	
	
	06/03/2015 
	Despesa. Serviço Instalação(RES)
	 300,00 
	 
	 
	Banco Conta Movimento(AC)
	
	300,00
	
	
	
	
	07/03/2015
	Caixa(AC)
	 5.000,00 
	 
	 
	Banco Conta Movimento(AC))
	 
	 5.000,00 
	
	
	
	
	08/03/2015 
	Despesa Serviço Divulgação (RES)
	 500,00
	 
	 
	Banco Conta Movimento(AC)
	 
	 500,00
	
	
	
	
	08/03/2015
	Despesa.ADM-Abertura Empresa(RES)
	 790,00
	 
	 
	Banco Conta Movimento(AC)
	 
	 790,00 
	
	
	
	
	11/03/2015
	Fornecedor (PC)
	8.564,10
	
	
	ICMS a recuperar (AC)
	1.541,61
	
	
	PIS a recuperar (AC)
	 141,31
	
	
	CONFINS a recuperar (AC)
	 650,90
	
	 
	Estoque p/ revenda
	
	6.230,67
	
	
	
	
	12/03/2015
	Fornecedores (PC)
	 
	 5.521,80 
	
	ICMS a recuperar(AC)
	 993,92
	
	
	PIS a recuperar(AC)
	 91,11
	
	
	COFINS a recuperar(AC)
	 419,66
	
	 
	Estoque p/ revenda(AC)
	4.017,11 
	 
	
	
	
	
	13/03/2015
	Banco Conta Movimento (AC)
	9.000,00
	 
	
	Despesa ICMS s/ venda (RES)
	1.620,00
	
	
	Despesa PIS s/ venda (RES)
	 148,50
	
	
	Despesa COFINS s/ venda (RES)
	 684,00
	
	
	CMV (RES)
	3.738,40
	
	
	ICMS a recolher (PC)
	
	1.620,00
	
	PIS a recolher (PC)
	
	 148,50
	
	COFINS a recolher (PC)
	
	 684,00
	
	Estoque p/ revenda (AC)
	
	3.738,40
	 
	Receita de venda (RES)
	
	9.000,00
	
	
	
	
	14/03/2015
	Banco Conta Movimento (AC)
	4.500,00
	 
	
	Despesa ICMS s/ venda(RES)
	 810,00
	
	
	Despesa PIS s/ venda(RES)
	 74,25
	
	
	Despesa COFINS s/venda(RES)
	 342,00
	
	
	CMV(RES)
	3.012,83
	
	
	ICMS a recolher(PC)
	
	 810,00
	
	PIS a recolher(PC)
	
	 74,25
	
	COFINS a recolher(PC)
	
	 342,00
	 
	Estoque p/ revenda(AC)
	
	3.012,83
	 
	Receitas de venda (RES)
	
	4.500,00
	15/03/2015
	Fornecedores(PC)
	856,45
	 
	
	Estoque p/ revenda(AC)
	
	 623,07
	
	ICMS a recuperar(AC)
	
	154,16
	
	PIS a recuperar(AC)
	
	 14,13
	
	COFINS a recuperar(AC)
	
	 65,09
	
	
	
	
	18/03/2015
	Fornecedores(PC)
	
	4.181,80
	 
	ICMS a Recuperar (AC)
	 752,72
	 
	
	PIS a Recuperar (AC)
	 69,00
	
	 
	COFINS a Recuperar (AC)
	 317,82
	
	
	Estoque p/ revenda (AC)
	3.042,26
	
	
	
	
	
	20/03/2015
	Banco Conta Movimento(AC)
	6.500,00
	
	 
	Despesa ICMS s/venda (RES)
	1.170,00
	
	
	Despesa PIS s/ venda (RES)
	 107,25
	
	
	Despesa COFINS s/ venda (RES)
	 494,00
	
	
	CMV (RES)
	2.806,55
	
	
	ICMS a recolher (PC)
	
	1.170,00
	
	PIS a recolher (PC)
	
	 107,25
	
	COFINS a recolher (PC)
	
	 494,00
	
	Estoque p/ revenda(AC)
	
	2.806,55
	
	Receita de Venda(RES)
	
	6.500,00
	
	
	
	
	21/03/2015
	Estoque p/ Revenda (AC)
	561,31
	 
	
	Devolução de Venda (RES)
	1.300,00
	
	 
	ICMS a recuperar (AC)
	 234,00
	
	 
	PIS a recuperar (AC)
	 21,45
	
	
	COFINS a recuperar (AC)
	 98,80
	
	
	CMV )RES)
	
	 561,31
	
	Banco Conta Movimento (AC)
	
	1.300,00
	21/03/2015
	Fornecedor (PC)
	
	4.561,80
	 
	ICMS a recuperar (AC)
	 821,12
	
	 
	PIS a recuperar(AC)
	 75,27
	
	
	COFINS a recuperar(AC)
	 346,70
	
	
	Estoque p/ revenda(AC)
	3.318,71
	
	
	
	
	
	22/03/2015
	Banco Conta Movimento (AC)
	5.200,00
	
	 
	Despesa ICMS s/venda(RES)
	 936,00
	
	 
	Despesa PIS s/ venda(RES)
	 85,80
	
	
	Despesa COFINS s/ venda(RES)
	 395,20
	
	
	CMV (RES)
	3.458,39
	
	
	ICMS a recolher(PC)
	
	 936,00
	
	PIS a recolher(PC)
	
	 85,80
	
	COFINS a recolher(PC)
	
	 395,20
	
	Estoque p/ revenda(AC)
	
	3.458,39
	
	Receita s/ venda(RES)
	
	5.200,00
	
	
	
	
	25/03/2015
	Banco Conta Movimento (AC)
	3.250,00
	
	 
	Despesa ICMS s/venda(RES0
	 585,00
	
	
	Despesa PIS s/ venda(RES)
	 53,63
	
	
	Despesa COFINS s/ venda(RES)
	 247,00
	
	
	CMV (RES)
	1.403,27
	
	
	ICMS a recolher(PC)
	
	 585,00
	
	PIS a recolher(PC)
	
	 53,63
	
	COFINS a recolher(PC)
	
	 247,00
	
	Estoque p/ revenda(AC)
	
	1.403,27
	
	Receita Venda(RES)
	
	3.250,00
	 
	
	
	
	31/03/2015
	Aplicação Financeira (AC)
	1.860,00
	
	
	Receita Financeira.(Juros Aplicados)
	
	1.860,00
	
	
	
	
	 
	
	
	
	 
	
	
	
Livro Razão
O livro Razão é um livro de fundamental importância ao processo contábil e exigido pela legislação brasileira.É indispensável em qualquer tipo de empresa devido á sua eficiência.Através deste é possível controlar separadamente o movimento de todas as contas, sendo importante esse controle individualizado para se conhecer os saldos, possibilitando a apuração de resultados e elaboração de demonstrações contábeis como balancete de verificação e balanço patrimonial.Sua autenticação é dispensada pelos órgãos competentes, porém a sua escrituração deve obedecer as regras da legislação comercial e fiscal aplicáveis aos lançamentos em geral.
	PLANILHA DE LANÇAMENTOS
	
	EMPRESA: COMERCIAL VENTILADORES LTDA
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	MÓVEIS E UTENS (ANC)
	
	
	CAPITAL SOCIAL (PL)
	
	
	DÉBITO
	CRÉDITO
	
	
	DÉBITO
	CRÉDITO
	
	Saldo:
	 - 
	 
	
	Saldo:
	 - 
	 
	
	04/03/15
	 10.000,00 
	 
	
	04/03/15
	
	 100.000,00 
	
	
	 
	 
	
	
	 
	 
	
	Saldo:
	 10.000,00 
	 
	
	Saldo:
	
	 100.000,00 
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	BCO CTA MOV. (AC)
	
	
	APLIC. FIN. (AC)
	
	
	DÉBITO
	CRÉDITO
	
	
	DÉBITO
	CRÉDITO
	
	04/03/15
	 50.000,00 
	 
	
	Saldo:
	 - 
	 
	
	04/03/15
	
	 15.500,00 
	
	04/03/15
	 15.500,00 
	 
	
	05/03/15
	
	 10.000,00 
	
	31/0315
	 1.860,00 
	 
	
	06/03/15
	
	 300,00 
	
	
	
	 
	
	07/03/15
	
	 5.000,00 
	
	
	
	 
	
	08/03/15
	
	 500,00 
	
	
	
	 
	
	08/03/15
	
	 790,00 
	
	
	
	 
	
	13/03/15
	 9.000,00 
	 
	
	
	
	 
	
	15/03/15
	 4.500,00 
	 
	
	
	
	 
	
	20/03/15
	 6.500,00 
	 
	
	
	
	 
	
	21/03/15
	
	 1.300,00 
	
	
	
	 
	
	22/03/15
	 5.200,00 
	 
	
	
	
	 
	
	25/03/15
	 3.250,00 
	 
	
	
	
	 
	
	
	
	 
	
	
	
	 
	
	
	
	 
	
	
	
	 
	
	SOMA
	 78.450,00 
	 33.390,00 
	
	
	 
	 
	
	Saldo:
	 45.060,00 
	 
	
	Saldo:
	 17.360,00 
	 
	
	
	
	 
	
	
	
	 
	
	
	
	
	
	
	
	 
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	DESP.SERVIÇO INSTAL. (RES)
	
	
	EDIFICAÇÕES (ANC)
	
	
	DÉBITO
	CRÉDITO
	
	
	DÉBITO
	CRÉDITO
	
	06/03/2015
	 300,00 
	 
	
	Saldo:
	 - 
	 
	
	
	
	 
	
	04/03/15
	 50.000,00 
	 
	
	
	 
	 - 
	
	
	 
	 
	
	Saldo:
	 300,00 
	 
	
	Saldo:
	 50.000,00 
	 
	
	
	
	 
	
	
	
	 
	
	
	
	 
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	DESP. SERVIÇO DIVULG. (RES)
	
	
	DESP. ADM (Abertura Empresa) (RES)
	
	
	DÉBITO
	CRÉDITO
	
	
	DÉBITO
	CRÉDITO
	
	08/03/2015
	 500,00 
	 
	
	08/03/2015
	 790,00 
	 
	
	
	
	 
	
	
	
	 
	
	
	 
	 - 
	
	
	 
	 - 
	
	Saldo:
	 500,00 
	 
	
	Saldo:
	 790,00 
	 
	
	
	
	 
	
	
	
	 
	
	
	
	 
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	CAIXA (AC)
	
	
	RECEITA FINANCEIRA (JUROS APL)
	
	
	DÉBITO
	CRÉDITO
	
	
	DÉBITO
	CRÉDITO
	
	Saldo:
	 - 
	 
	
	Saldo:
	 - 
	 
	
	07/03/15
	 5.000,00 
	 
	
	31/03/15
	
	 1.860,00 
	
	
	
	 
	
	
	 - 
	 
	
	
	
	 
	
	
	 
	 
	
	
	
	 
	
	Saldo:
	
	 1.860,00 
	
	
	
	 
	
	
	
	 
	
	
	 
	 
	
	
	
	 
	
	Saldo:
	 5.000,00 
	 
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	ESTOQ. P/ REVENDA (AC)
	
	
	FORNECEDORES (PC)
	
	
	DÉBITO
	CRÉDITO
	
	
	DÉBITO
	CRÉDITO
	
	Saldo:
	 - 
	 
	
	Saldo:
	
	 - 
	
	11/03/15
	 6.230,67 
	 
	
	11/03/15
	
	 8.564,50 
	
	12/03/15
	 4.017,11 
	 
	
	12/03/15
	
	 5.521,80 
	
	13/03/15
	
	 3.738,40 
	
	15/03/15
	 856,45 
	 
	
	14/03/15
	
	 3.012,83 
	
	18/03/15
	
	 4.181,80 
	
	15/03/15
	
	 623,07 
	
	21/03/15
	
	 4.561,80 
	
	18/03/15
	 3.042,26 
	 
	
	
	
	 
	
	20/03/15
	
	 2.806,55 
	
	
	
	 
	
	21/03/15
	 561,31 
	 
	
	
	
	 
	
	21/03/15
	 3.318,71 
	 
	
	
	
	 
	
	22/03/15
	
	 3.458,39 
	
	
	
	 
	
	25/03/15
	
	 1.403,27 
	
	
	
	 
	
	
	
	 
	
	SOMA
	 856,45 
	 22.829,90 
	
	SOMA
	 17.170,06 
	 15.042,52 
	
	Saldo:
	
	 21.973,45 
	
	Saldo:
	 2.127,54 
	 
	
	
	
	 
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	ICMS A RECUP. (AC)
	
	
	PIS A RECUP. (AC)
	
	
	DÉBITO
	CRÉDITO
	
	
	DÉBITO
	CRÉDITO
	
	Saldo:
	 - 
	 
	
	Saldo:
	 - 
	 
	
	11/03/15
	 1.541,61 
	 
	
	11/03/15
	 141,31 
	 
	
	12/03/15
	 993,92 
	 
	
	12/03/15
	 91,11 
	 
	
	15/03/15
	
	 154,16 
	
	15/03/15
	
	 14,13 
	
	18/03/15
	 752,72 
	 
	
	18/03/15
	 69,00 
	 
	
	21/03/15
	 821,12 
	 
	
	21/03/15
	 75,27 
	 
	
	
	 
	 
	
	
	
	 
	
	SOMA
	 4.109,38 
	 154,16 
	
	SOMA
	 376,69 
	 14,13 
	
	Saldo:
	 3.955,22 
	 
	
	Saldo:
	 362,56 
	 
	
	Compensação
	 
	
	Compensação
	
	 
	
	
	
	 
	
	
	
	 
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	COFINS A RECUP. (AC)
	
	
	RECEITA DE VENDAS (RES)
	
	
	DÉBITO
	CRÉDITO
	
	
	DÉBITO
	CRÉDITO
	
	Saldo:
	 - 
	 
	
	Saldo:
	
	 - 
	
	11/03/15
	 650,90 
	 
	
	13/03/15
	
	 9.000,00 
	
	12/03/15
	 419,66 
	 
	
	14/03/15
	
	 4.500,00 
	
	12/03/15
	
	 65,09 
	
	20/03/15
	
	 6.500,00 
	
	18/03/15
	 317,82 
	 
	
	22/03/15
	
	 5.200,00 
	
	21/03/15
	 346,70 
	 
	
	25/03/15
	
	 3.250,00 
	
	
	 
	 
	
	
	
	 
	
	SOMA
	 1.735,07 
	 65,09 
	
	SOMA
	 - 
	 28.450,00 
	
	Saldo:
	 1.669,98 
	 
	
	Saldo:
	
	 28.450,00 
	
	Compensação
	 
	
	
	
	 
	
	
	
	 
	
	
	
	 
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	DESP. ICMS S/ VENDAS (RES)
	
	
	DESP. PIS S/ VENDAS (RES)
	
	
	DÉBITO
	CRÉDITO
	
	
	DÉBITO
	CRÉDITO
	
	13/03/2015
	 1.620,00 
	 234,00 
	21/03/2015
	13/03/2015
	 148,50 
	 21,45 
	21/03/15015
	14/03/2015
	 810,00 
	 
	
	14/03/2015
	 74,25 
	 
	
	20/03/2015
	 1.170,00 
	 
	
	20/03/2015
	 107,25 
	 
	
	22/03/2015
	 936,00 
	 
	
	22/03/2015
	 85,80 
	 
	
	25/03/2015
	 585,00 
	 
	
	25/03/2015
	 53,63 
	 
	
	
	
	 
	
	
	
	 
	
	SOMA
	 5.121,00 
	 234,00 
	
	SOMA
	 469,43 
	 21,45 
	
	Saldo:
	 4.887,00 
	 
	
	Saldo:
	 447,98 
	 
	
	Compensação
	 
	
	
	
	 
	
	
	
	 
	
	
	
	 
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	DESP. COFINS S/ VENDAS (RES)
	
	
	ICMS A RECOLHER (PC)
	
	
	DÉBITO
	CRÉDITO
	
	
	DÉBITO
	CRÉDITO
	
	13/03/2015
	 684,00 
	 98,80 
	21/03/2015
	
	
	 - 
	Saldo
	14/03/2015
	 342,00 
	
	
	21/03/2015
	 234,00 
	 1.620,00 
	13/03/1515
	20/03/2015
	 494,00 
	
	
	
	
	 810,00 
	14/03/15015
	22/03/2015
	 395,20 
	
	
	
	
	 1.170,00 
	20/03/1515
	25/03/2015
	 247,00 
	
	
	
	
	 936,00 
	22/03/1515
	SOMA
	 2.162,20 
	 98,80 
	
	
	
	 585,00 
	25/03/15015
	Saldo:
	 2.063,40 
	 
	
	SOMA
	 234,00 
	 5.121,00 
	
	
	
	 
	
	Saldo:
	
	 4.887,00 
	
	
	
	 
	
	Compensação
	
	 
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	PIS A RECOLHER (PC)
	
	
	COFINS A RECOLHER (PC)
	
	
	DÉBITO
	CRÉDITO
	
	
	DÉBITO
	CRÉDITO
	
	
	
	 - 
	Saldo
	
	
	 - 
	Saldo
	21/03/2015
	 21,45 
	 148,50 
	13/03/2015
	21/03/2015
	 98,80 
	 684,00 
	13/03/1515
	
	
	 74,25 
	14/03/2015
	
	
	 342,00 
	14/03/1515
	
	
	 107,25 
	20/03/2015
	
	
	 494,00 
	20/03/15015
	
	
	 85,80 
	22/03/2015
	
	
	 395,20 
	22/03/15015
	
	
	 53,63 
	25/03/2015
	
	
	 247,00 
	25/03/15015
	SOMA
	 21,45 
	 469,43 
	
	SOMA
	 98,80 
	 2.162,20 
	
	Saldo:
	
	 447,98 
	
	Saldo:
	
	 2.063,40 
	
	Compensação
	
	 
	
	Compensação
	
	 
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	CMV (RES)
	
	
	DEVOLUÇÃO DE VENDAS (RES)
	
	
	DÉBITO
	CRÉDITO
	
	
	DÉBITO
	CRÉDITO
	
	Saldo:
	 - 
	 
	
	
	 
	 
	
	13/03/2015
	 3.738,40 
	 
	
	
	
	 
	
	14/03/2015
	 3.012,83 
	 
	
	21/03/2015
	 1.300,00 
	 
	
	20/03/2015
	 2.806,55 
	 
	
	
	
	 
	
	21/03/2015
	
	 561,31 
	
	
	
	 
	
	22/03/2015
	 3.458,39 
	 
	
	
	
	 
	
	25/03/2015
	 1.403,27 
	 
	
	
	
	 
	
	
	
	 
	
	SOMA
	 1.300,00 
	 - 
	
	
	
	 
	
	Saldo:
	 1.300,00 
	 
	
	SOMA
	 14.419,45 
	 561,31 
	
	
	
	 
	
	Saldo:
	 13.858,142.1.1.1..BALANete DE VERIFICAÇÃO
O Balancete de Verificação é um demonstrativo contábil auxiliar que reúne todas as contas em movimento na empresa e seus respectivos saldos. Através dele é possível chegar a vários resultados importantes para a Contabilidade de uma empresa num dado período de tempo, bem como elaborar outros demonstrativos contábeis importantes como DRE( Demonstrativo de Resultado do Exercício) E BP (Balanço Patrimonial), sendo assim é de grande relevância e utilidade prática.
BALANCETE DE 31/03/2015
EMPRESA: COMERCIAL VENTILADORES LTDA.
	
CONTA
	
DÉBITO
	
CRÉDITO
	Caixa
	 5.000,00
	-
	Banco conta movimento
	45.060,00
	-
	Aplicação Financeira
	17.360,00
	-
	Estoque para revenda
	 2.127,54
	-
	ICMS a recuperar
	 3.955,22
	-
	PIS a recuperar
	 362,56
	-
	COFINS a recuperar
	 1.669,98
	-
	Edificaçãoes Comerciais
	50.000,00
	-
	Móveis e Utensílios
	10.000,00
	-
	Fornecedores
	-
	 21.973,45
	ICMS a recolher
	-
	 4.887,00
	PIS a recolher
	-
	 447,98
	COFINS a recolher
	-
	 2.063,40
	Capital Social
	-
	100.000,00
	Receita bruta de vendas
	-
	 28.450,00
	Devolução de Vendas
	 1.300,00
	-
	Custos de Vendas
	13.858,14
	-
	Rec. Financ.(Jrs Aplic.Financeira)
	-
	 1.860,00
	Desp.ICMS s/vendas
	 4.887,00
	-
	Desp. PIS s/ vendas
	 447,98
	-
	Desp. COFINS s/ vendas
	 2.063,40
	-
	Despesas administrativas
	 1.590,00
	-
	TOTAL
	159.681,83
	159.681,83
APURAÇÃO DE IMPOSTOS
(+) Impostos a RECOLHER (ICMS PIS COFINS) 7.398,38
(-) Impostos a RECUPERAR (ICMS PIS COFINS) 5.987,77
 _____________
(=) Impostos a PAGAR 1.410,61
Lançamento da Apuração de Impostos em 31/03/2015
	CONTA
	DÉBITO
	CRÉDITO
	ICMS A RECOLHER
	3.955,22
	
	ICMS A RECUPERAR
	
	3.955,22
	PIS A RECOLHER
	362,56
	
	PIS A RECUPERAR
	
	362,56
	COFINS A RECOLHER
	1.669,98
	
	COFINS A RECUPERAR
	
	1.669,98
	TOTAL
	0,00
	0,00
 
2.1.1.1.1 DEMONSTRATIVO DE RESULTADO DE EXERCÍCIO
O DRE ( Demonstrativo do resultado de exercício) é uma demonstração contábil dinâmica que se destina a evidenciar a formação do resultado líquido de um exercício através do confronto das receitas,custos e resultados apurados de acordo com o princípio contábil de competência. Ele tem como objetivo principal apresentar de forma vertical resumida o resultado apurado em relação ao conjunto de operações realizadas num determinado período.
É importante salientar que a fonte da tabela deve ser apresentada rente à sua margem esquerda, conforme recomendação do IBGE (1993).
	
	
	
	
	Demonstrativo de Resultado do Exercício 31/03/2015
	
	EMPRESA: COMERCIAL VENTILADORES LTDA
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Receita Bruta de Vendas
	 28.450,00 
	
	
	 (-) Deduções de Vendas 
	 (1.300,00)
	
	
	 (-) Impostos sobre Vendas 
	 (7.398,38)
	
	Receita Líquida 
	 19.751,63 
	
	
	 (-) CMV 
	 (13.858,14)
	
	Lucro Bruto
	 5.893,48 
	
	
	 Despesas Operacionais 
	
	
	
	 (-) Desp. Administrativas 
	 (1.590,00)
	
	
	 Receitas Financeiras 
	 1.860,00 
	
	Lucro Operacional
	 6.163,48 
	
	Lucro Líquido do Exercício
	 6.163,48 
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	 Consistência ...
	0,00
	
	
 BALANÇO PATRIMONIAL
O Balanço Patrimonial é a principal demonstração financeira existente, é um relatório contábil exigido por lei e que mostra como de fato está a situação patrimonial de uma empresa em um determinado período, refletindo a sua posição financeira naquele momento.É a demonstração contábil destinada a evidenciar quantitativa e qualitativamente numa determinada data a posição real patrimonial e financeira da empresa.
	BALANÇO PATRIMONIAL – 31/03/2015
EMPRESA: COMERCIAL VENTILADORES LTDA.
	
 ATIVO PASSIVO
ATIVO CIRCULANTE 69.547,54 PASSIVO CIRCULANTE 23.384,06
Caixa 5.000,00 Fornecedores 21.973,45
Bancos 45.060,00 Impostos a Recolher 1.410,61
Aplicação Financeira 17.360,00
Estoques de Merc. p/Reserva 2.127,54 
ATIVO NÃO CIRCULANTE 60.000,00 PATRIMÔNIOLÍQUIDO 106.163,48
IMOBILIZADO 60.000,00 Capital Social 100.000,00
Edificações Comerciais 50.000,00 Lucro p/ mês Março/2015 6.163,48
Móveis e Utensílios 10.000,00
(-) Depreciação Acumulada -
TOTAL DO ATIVO 129.547,54 TOTAL DO PASSIVO 129.547,54
2.1.1.1.1.1.1 REGIONALIZANDO 
O portifólio do trabalho nos solicitou que fizéssemos entrevista com duas empresas onde pudéssemos abordar as seguintes perguntas:
1)Existe um controle de estoque eficiente na empresa?
2) Qual é o método de avaliação do estoque adotado pela empresa?
3)A empresa utiliza os relatórios contábeis para a avaliação da empresa?
4)Esta empresa está no mercado há quanto tempo e qual é a sua estrutura?
5)Qual é a percepção do contador sobre a ética profissional contábil?
6)A região proporciona o crescimento para a empresa?
Entrevista 01
Empresa: Distribuidora Eugênio Menezes
Ramo de Atividade: Materiais de Construção em Geral
1)Existe um controle de estoque eficiente na empresa?
Sim. A empresa possuí um método de avaliação eficaz que é o sistema de gestão. Para que se possa obter sucesso na gestão do estoque faz-se necessário ter qualificação em todo um conjunto: sistema de gestão, inventário, equipe bem treinada e atualizada. O inventário utilizado é o periódico, uma ferramenta de medição de estoque que busca identificar facilmente as diferenças. É usado para que se possa confrontar o estoque físico com o informado pelo sistema.
2) Qual é o método de avaliação do estoque adotado pela empresa?
O método de avaliação adotado é o de Custo Médio Ponderado que é baseado na aplicação dos custos médios em lugar dos custos efetivos.
3) A empresa utiliza os relatórios contábeis para a avaliação da empresa?
Sim. Procuramos estar ciente de todo o processo de gerenciamento da empresa buscando adquirir informações claras, precisas e corretas para que possamos tomar as decisões mais acertadas e que se fazem necessárias em nosso cotidiano empresarial. Para que isso ocorra procuramos trabalhar em proximidade com a nossa Contabilidade, buscando através dela os recursos de que dispõe para nos auxiliar em nossas decisões,visando assim o nosso crescimento.
4) Esta empresa está no mercado há quanto tempo e qual é a sua estrutura?
É uma empresa de médio porte, está no mercado há 22 anos. Com o passar dos tempos procuramos estar cada dia mais aprimorando nossos conhecimentos , buscando nos manter informados e atualizados em relação á gerenciamento de empresa. Contamos com uma diversificada gama de produtos no comércio de materiais de construção em geral, oferecendo aos nossos clientes um atendimento qualificado e especializado buscando dessa forma atender ás necessidades e expectativas de nossos clientes e também a excelência em nossos resultados.
Além de contarmos com essa diversificação de produto e qualidade, possuímos uma infraestrutura completaque vai desde a recepção, equipe especializada e qualificada a uma frota de veículos para realizar a logística pela cidade e região, visando portanto a expansão do nosso negócio.
5) Qual a percepção do contador sobre a ética profissional contábil?
O contador afirma que a ética é um valor de suma importância para qualquer pessoa e para a classe profissional não seria diferente. É a base da construção da vida profissional de qualquer um. Para ele, o profissional deve sempre agir buscando a ética, devendo zelar pela valorização da profissão, exercê-la com honestidade e diligência. E para completar, para ele o contador deve ter plena consciência de suas responsabilidades procurando exercer o código de ética profissional em sua plenitude, tornando-se assim um correto profissional com credibilidade perante aos seus clientes.
6) A região proporciona o crescimento para a empresa?
Sim,por se tratar de uma empresa situada no interior do estado, em uma cidade relativamente pequena e onde não existe uma concorrência no ramo de atividade, acreditamos sim no crescimento de nossa empresa. Para isso estamos sempre em busca do aprimoramento gerencial. O investimento em melhorias constantes tanto da empresa como de nossos funcionários nos proporciona buscar alternativas para o crescimento para atendermos cada dia mais as necessidades de nossos clientes.
Entrevista 02
Empresa: Drogaria e Perfumaria Tijucal Ltda.
Ramo de Atividade: Farmácia e Drogaria
Entrevistado: Ângelo José Pinto – Contador
1)Existe um controle de estoque eficiente na empresa?
Sim, o controle de estoque das mercadorias é feito a partir dos relatórios de compra e venda de mercadorias e baixa de estoque emitidos pela contabilidade.
2) Qual é o método de avaliação do estoque adotado pela empresa?
O método de avaliação utilizado é o sistema eletrônico de dados EFC( emissor de cupom fiscal).
3) A empresa utiliza os relatórios contábeis para a avaliação da empresa?
Sim. Relatórios como fluxo de caixa, giro de capital, estoque, relatórios de receitas e despesas fixas e variáveis são utilizados para avaliação de compras e vendas e são essenciais para tomadas de decisões na empresa.
4) Esta empresa está no mercado há quanto tempo e qual é a sua estrutura?
Está no mercado há treze anos. É uma empresa de médio porte que trabalha dentro do limite de enquadramento de microempresa de acordo comas leis federais propostas pelo estatuto da microempresa.
5) Qual a percepção do contador sobre a ética profissional contábil?
A ética é fundamental na profissão contábil e em todos os aspectos da área de trabalho, sendo essencial aos contadores e a qualquer pessoa.
6) A região proporciona o crescimento para a empresa?
Sim. A empresa está localizada em uma cidade pequena, com um mercado bom e pouca concorrência, permitindo assim a expansão dos negócios devido a lei de oferta e procura.
Opinião a respeito das entrevistas
 Concluímos que as empresas entrevistadas demonstram ter uma preocupação em trabalhar em proximidade com a sua Contabilidade para que possam manter um crescimento contínuo de suas atividades. O contador é peça fundamental para a empresa. Através dele consegue-se um balanço preciso da real situação da empresa, podendo usar os dados fornecidos ao empresário para tomada de decisões como: comprar ou não mercadorias, ter ciência do fluxo de estoque, decidir quando é viável para se fazer ou não investimentos, enfim ele é essencial para o crescimento e expansão de uma empresa.
 Verificamos também que as empresas se preocupam em manter uma organização contábil com programas adequados, profissionais qualificados e atualizados para atender da melhor forma possível ás necessidades de seus clientes.
CONCLUSÃO
 Este trabalho teve uma importância primordial para que pudéssemos aprimorar nossos conhecimentos adquiridos durante esses períodos do curso de Ciências Contábeis. Através dele colocamos em prática todo conteúdo de aprendizado e que veio nos possibilitou a entender a importância que a Contabilidade exerce sobre o gerenciamento de uma empresa que visa alcançar resultados significativos em seu ramo de atividade. 
 Com o desenvolvimento deste trabalho aplicamos todo o passo a passo de escrituração contábil de uma determinada empresa, fizemos todos os lançamentos contábeis dos fatos ocorridos em um determinado período,lançamos o inventário dos produtos comercializados,a contabilização nos livros Diário e Razão, Balancete de Verificação, DRE e Balanço Patrimonial e desta forma pudemos verificar os resultados obtidos pela mesma após concluirmos as etapas de um processo de escrituração . 
 Este trabalho foi de fundamental importância para nós nessa interdisciplinaridade, conseguimos assim fechar o semestre com uma participação ativa no curso e adquirindo conhecimento prático que certamente nos será de grande utilidade para o nosso futuro como contadores..
REFERÊNCIAS
UNIVERSIDADE FEDERAL DO PARANÁ. Biblioteca Central. Normas para apresentação de trabalhos. 2. ed. Curitiba: UFPR, 1992. v. 2.
http://www.portaleducacao.com.br/educacao/artigos/20024/o-sistema-de-inventario-permanente
Fisconet - Contabilidade - Escrituração, Livros Contábeis e Fiscais - Normas Gerais http://www.fisconet.com.br/rir/index.htm
RAZONETE<https://www.google.com.br/search?q=RAZONETE&tbm=isch&tbo=u&source=univ&sa=X&ei=BYGIU5CkGLG_sQTJj4KoCQ&ved=0CCwQsAQ&biw=1600&bih=799> Acesso. dia 30 de maio.2014.
COSTA, José Manoel. Contabilidade introdutória: ciências contábeis. São Paulo: Pearson Prentice Hall, 2009.
RAZÃO < http://www.portaldecontabilidade.com.br/obrigacoes/livrorazao.htm> Acesso. dia 30 de maio. 2014.
LIVRO RAZÃO<http://www.socontabilidade.com.br/conteudo/razao.php> Acesso. dia 30 de maio. 2014
Sistema de Ensino Presencial Conectado
CIÊNCIAS CONTÁBEIS
ADOLFO ANTÔNIO CARDOSO
CLAUDIA ROBERTA RODRIGUES APARECIDA PINTO
DANIELA MONTEIRO DE OLIVEIRA
JÚNIA APARECIDA DOS SANTOS
MARIA LARISSA SOUZA ALMEIDA
OTÁVIO LUIZ DA SILVA RIBEIRO
sandra socorro dos santos
CONTABILIDADE COMERCial
DIAMANTINA
2015
ADOLFO ANTÔNIO CARDOSO
CLAUDIA ROBERTA RODRIGUES APARECIDA PINTO
DANIELA MONTEIRO DE OLIVEIRA
JÚNIA APARECIDA DOS SANTOS
MARIA LARISSA SOUZA ALMEIDA
OTÁVIO LUIZ DA SILVA RIBEIRO
sandra socorro dos santos
CONTABILIDADE COMERCIAL
 
Trabalho de Contabilidade Comercial apresentado à Universidade Norte do Paraná - UNOPAR, como requisito parcial para a obtenção de média bimestral na disciplina de Ciências Contábeis.
Orientador: Prof. Carolina Palomares Rufino
DIAMANTINA
2015