Apostila Tributário Questões (Cláudio Losse)

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350 
 
Direito Tributário 
Sistema Tributário Nacional 
 
 
 
 
 
Questões de Concursos 
 
ESAF – CESPE/UNB – NCE/UFRJ 
Receita Federal, INSS, Polícia Federal, Estados, Prefeituras 
 
( Adaptadas à EC n.º 42/2003 e à LC n.º 118/2005 ) 
 
 
 
Legislação 
 
 
 Constituição Federal 
(Sistema Tributário Nacional e Dispositivos Correlatos) 
 
 Texto atualizado até a Emenda Constitucional n.º 47/2005 
 
 
 Código Tributário Nacional (CTN) 
 Com as alterações da LC n.º 118/2005 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Claudio Losse - Auditor-Fiscal da Receita Federal do Brasil 
 
Novembro/2005 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
ÍNDICE 
 
 
 
QUESTÕES DE CONCURSOS 
 
Catalogadas por Assunto ......................................................................... 01 
 
Catalogadas por Concurso ...................................................................… 42 
 
GABARITO .................................................................................................. 99 
 
 
CONSTITUIÇÃO FEDERAL ..................................................................... 103 
 
CÓDIGO TRIBUTÁRIO NACIONAL – CTN ........................................ 137 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Questões 
de Concursos 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Questões de Concursos ( Catalogadas por Assunto ) 
 
Claudio Losse / Recife – PE - 1 - 
 
 
01 - (TTN/97 – ESAF) Assinale a afirmação correta. 
 
a) Tributo é gênero de que são espécies o imposto, a taxa, a contribuição de melhoria e o preço de 
serviços públicos. 
b) Preços de serviços públicos e taxas às vezes se confundem porque ambos são compulsórios. 
c) O empréstimo compulsório é considerado tributo, pelo regime jurídico a que está submetido. 
d) A contribuição previdenciária não é considerada tributo pelos nossos tribunais, por não satisfazer 
os pressupostos legais para isso. 
e) Tributo é prestação pecuniária compulsória, instituída em lei e cobrada mediante atividade 
administrativa discricionária. 
 
 
02 - (AFTN/set/94 – ESAF) O art. 3º do Código Tributário Nacional define tributo como uma prestação 
que não constitua sanção de ato ilícito. De tal assertiva podemos inferir que 
 
a) os rendimentos advindos do jogo do bicho e da exploração do lenocínio não são tributáveis, 
sujeitando-se, contudo, a pesadas multas em decorrência da prática de atividade ilícita 
b) os rendimentos advindos da exploração de lenocínio são tributáveis, porquanto não se confunde 
a atividade ilícita do contribuinte com o fato tributário de auferir renda 
c) os rendimentos advindos do jogo do bicho e da exploração do lenocínio não são tributáveis, em 
conformidade do que reza o princípio do non olet 
d) as atividades ilícitas não devem ser tributadas, pois de outro modo o Estado estará locupletando-
se com ações que ele mesmo proíbe e, assim, ferindo o princípio da estrita legalidade 
e) atividades ilícitas como a exploração do lenocínio e do jogo do bicho podem ser tributadas, posto 
que a sanção de ato ilícito converte-se, pelo simples fato de sua inobservância, em obrigação 
tributária principal 
 
 
03 - (AFTN/mar/94 – ESAF) Afirmação 1: A denominação é irrelevante para determinar a natureza 
jurídica específica do tributo. Afirmação 2: A competência tributária é delegável. Afirmação 3: A 
atribuição da função de arrecadar tributos não constitui delegação de competência. Afirmação 4: A 
atribuição da função de fiscalizar tributos compreende as garantias e os privilégios processuais que 
competem ao ente tributante que a conferir. Consideradas essas quatro afirmações, pode-se dizer 
que elas são, respectivamente, 
 
a) verdadeira, verdadeira, falsa e verdadeira 
b) verdadeira, falsa, verdadeira e verdadeira 
c) falsa, falsa, verdadeira e verdadeira 
d) verdadeira, falsa, verdadeira e falsa 
e) verdadeira, falsa, falsa e verdadeira 
 
 
04 - (AFTN/set/94 – ESAF) 
 
(i) O Município X criou a “taxa de instalação industrial”, a ser cobrada das indústrias que se 
instalassem na zona industrial por ela criada. Para incentivar a instalação de fábricas naquele distrito 
industrial, previu a lei que a taxa somente seria devida quando se iniciasse a produção, e seria de 1% 
do valor dos produtos que saíssem do estabelecimento. A lei municipal não definiu expressamente o 
fato gerador daquele tributo. 
(ii) O Município Y criou a “taxa de iluminação pública”, cuja base de cálculo, para maior justiça fiscal, 
foi graduada segundo a capacidade econômica, aferida pelo valor da energia elétrica consumida pelo 
contribuinte 
(iii) O Município Z instituiu, pelo exercício do poder de polícia sobre o zoneamento de atividades, a 
“taxa de localização de estabelecimentos bancários”, que incidiria à módica alíquota de 1 milésimo 
por cento do valor dos empréstimos concedidos pelo contribuinte. 
Assinale agora qual é, respectivamente, a situação jurídica dessas três taxas. 
 
a) Todas três são juridicamente válidas. 
b) Somente uma é válida, sendo inconstitucionais as outras duas. 
Questões de Concursos ( Catalogadas por Assunto ) 
 
- 2 - Claudio Losse / Recife – PE 
 
c) Somente duas são juridicamente válidas: a primeira e a terceira. 
d) Somente são válidas as duas primeiras: uma porque ligada ao poder de polícia local relativo ao 
zoneamento urbano; a outra, porque se refere à prestação de serviço público diretamente ao 
contribuinte ou posto à sua disposição. 
e) Todas as três são inválidas juridicamente. 
 
 
05 - (AFRF/2002-2 – ESAF) A assertiva errada, entre as constantes abaixo, é a que afirma que 
 
a) a instituição de empréstimos compulsórios só pode ser feita por lei complementar. 
b) um dos fundamentos possíveis do empréstimo compulsório é a calamidade pública. 
c) a simples iminência de guerra externa pode justificar a instituição de empréstimos compulsórios. 
d) no caso de investimento público de relevante interesse nacional e de caráter urgente não se 
aplica o princípio da anterioridade. 
e) os recursos provenientes de empréstimo compulsório só podem ser aplicados para atender à 
despesa que tiver fundamentado a sua instituição. 
 
 
06 - (AFRF/2002-2 – ESAF/Adaptada) Assinale a opção correta. 
 
a) Compete supletivamente à União instituir contribuições sociais, de intervenção no domínio 
econômico e de interesse das categorias profissionais ou econômicas, como instrumento de sua 
atuação nas respectivas áreas. 
b) As contribuições de intervenção no domínio econômico e de interesse das categorias 
profissionais ou econômicas podem ser instituídas por lei ordinária e só podem ser cobradas a 
partir do primeiro dia do exercício seguinte ao da sua publicação. 
c) Os Estados, o Distrito Federal e os Municípios poderão reter a contribuição federal, cobrada de 
seus servidores, para o custeio, em benefício desses, de sistemas de previdência e assistência 
social. 
d) Os rendimentos do trabalho pagos ou creditados, a qualquer título, a pessoa física que preste 
serviços à empresa não pode ser objeto da contribuição para a seguridade social por 
constituírem base de cálculo de outra exação, o imposto de renda. 
e) As contribuições para a seguridade podem ser exigidas imediatamente, por não se lhe aplicar a 
anterioridade da data da publicação dalei que as houver instituído ou modificado em relação ao 
exercício financeiro da cobrança. 
 
 
07 - (AFRF/2003 – ESAF) Responda com base na Constituição Federal. 
 
 É vedado que as contribuições sociais para a seguridade social tenham base de cálculo própria de 
impostos? 
 Incide contribuição social para a seguridade social sobre aposentadoria e pensão concedidas pelo 
regime geral de previdência social? 
 As contribuições sociais para a seguridade social sobre a folha de salários, a receita ou o 
faturamento de pessoas jurídicas poderão ter alíquotas ou bases de cálculo diferenciadas, em 
razão da atividade econômica ou da utilização intensiva de mão-de-obra? 
 
a) Sim, não, não 
b) Sim, sim, sim 
c) Sim, sim, não 
d) Não, não, sim 
e) Não, sim, sim 
 
 
08 - (PFN/98 – ESAF) 
 
( ) Segundo o Código Tributário Nacional, são tributos os impostos, as taxas e a contribuição de 
melhoria. 
( ) Os impostos são chamados de ‘tributos não vinculados’ porque sua cobrança independe de 
uma atividade estatal específica em relação ao contribuinte. 
Questões de Concursos ( Catalogadas por Assunto ) 
 
Claudio Losse / Recife – PE - 3 - 
 
( ) A Constituição de 1988 não estabelece que o limite total da contribuição de melhoria seja o 
valor da despesa realizada pela obra pública que lhe deu causa. 
Marque com um V a afirmação (ou negação) verdadeira, e com F a falsa. Em seguida, escolha, entre 
as cinco opções abaixo, aquela que contem a seqüência correta. 
 
a) V, V, V 
b) V, V, F 
c) V, F, F 
d) F, F, F 
e) F, V, V 
 
 
09 - (AFTE PI/2001 – ESAF) Marque com V a assertiva verdadeira e com F a falsa, assinalando em 
seguida a opção correspondente. 
 
( ) A autorização para que loja coloque anúncio luminoso na porta externa, concedida (a 
autorização) pela administração municipal, pode ensejar a cobrança, pelo Município, de uma 
taxa fundada no seu poder de polícia. 
( ) A União, por meio de lei complementar e atendendo a relevante interesse social, poderá 
conceder isenção de taxas estaduais. 
( ) Tributo exigido em virtude de serviços públicos postos à disposição do contribuinte, mas não 
utilizados por ele, constitui taxa de serviço. 
 
a) V, V, V 
b) V, V, F 
c) V, F, V 
d) F, V, F 
e) F, F, F 
 
 
10 - (ATE MS/2001 – ESAF) Com base no disposto na Constituição Federal e no Código Tributário 
Nacional, pode-se afirmar que: 
 
a) Compete tanto à União quanto aos Estados, DF e Municípios a instituição de taxas em razão do 
exercício do poder de polícia. 
b) Somente a União e os Estados podem instituir contribuições de melhoria. 
c) As contribuições especiais, com fins econômicos ou sociais, são privativas dos Estados e DF. 
d) A União pode transferir aos Estados o exercício regular de sua competência tributária. 
e) A cumulatividade e a seletividade são características essenciais do Imposto sobre Produtos 
Industrializados. 
 
 
11 - (ATE PI/2001 – ESAF) Marque com V a assertiva verdadeira e com F a falsa, assinalando em 
seguida a opção correspondente. 
 
( ) Imposto é o tributo cuja obrigação tem por fato gerador uma situação independente de 
qualquer atividade estatal específica, relativa ao contribuinte. 
( ) A contribuição de melhoria é instituída em face de obras públicas ou privadas, que valorizem 
ou depreciem o imóvel do administrado. 
( ) As taxas têm como fato gerador o exercício do poder de polícia ou a utilização efetiva ou 
potencial de serviço público prestado ao contribuinte ou posto à sua disposição. 
( ) O que caracteriza as contribuições especiais é que o produto de suas arrecadações deve ser 
carreado para financiar atividades de interesse público, beneficiando certo grupo, e direta ou 
indiretamente o contribuinte. 
 
a) V, V, V, V 
b) V, F, F, V 
c) V, F, V, V 
d) F, V, V, F 
e) F, F, F, F 
Questões de Concursos ( Catalogadas por Assunto ) 
 
- 4 - Claudio Losse / Recife – PE 
 
 
 
12 - (AFTE PI/2001 – ESAF) Determinado Estado da Federação exige taxa de um partido político, em 
virtude de um serviço público específico e divisível a este prestado. Tal exigência: 
 
a) é inconstitucional, pois os partidos políticos são imunes à tributação. 
b) é perfeitamente legal e legítima, desde que a taxa tenha sido anteriormente instituída por lei. 
c) é inconstitucional, pois os partidos políticos são equiparados ao Estado. 
d) é inconstitucional, pois os partidos políticos são entidades de utilidade pública. 
e) é perfeitamente legal e legítima, ainda que não tenha sido formalmente instituída por lei, 
considerando que foi expressamente prevista pelo Código Tributário Nacional – CTN. 
 
 
13 - (FTE PA/2002 – ESAF) Identifique, nas opções abaixo, o tributo cujo fundamento ético-jurídico é o 
não enriquecimento injusto. 
 
a) imposto 
b) taxa 
c) empréstimo compulsório 
d) contribuição social 
e) contribuição de melhoria 
 
 
14 - (ATN Fortaleza/2003 – ESAF) Avalie as formulações seguintes, relativas a tributo e suas espécies, 
consideradas as pertinentes disposições da Constituição Federal e do Código Tributário Nacional, e, 
ao final, assinale a opção que corresponde à resposta correta. 
 
I - Imposto, taxa, preço público e contribuição de interesse de categorias profissionais são 
espécies tributárias. 
II - A natureza jurídica específica do tributo é determinada pelo fato gerador da respectiva 
obrigação, sendo irrelevantes para qualificá-la: (a) a denominação e demais características 
formais adotadas pela lei; (b) a destinação legal do produto da sua arrecadação. 
III - Empréstimo compulsório, contribuição de melhoria, contribuição de intervenção no domínio 
econômico e contribuição para a seguridade social são espécies tributárias. 
IV - Contribuição de interesse de categorias econômicas, taxa, imposto e encargo de reparação de 
guerra são espécies tributárias. 
 
a) Apenas as formulações II e III são corretas. 
b) Apenas as formulações III e IV são corretas. 
c) Apenas as formulações I e III são corretas. 
d) Apenas a formulação II é correta. 
e) Apenas as formulações I e II são corretas. 
 
 
15 - (AFPS/2002 – ESAF) Em relação às contribuições sociais, inclusive às destinadas à seguridade 
social, a Constituição estabelece limitações que devem ser respeitadas pela legislação 
infraconstitucional. Isto posto, avalie as formulações seguintes e, ao final, assinale a opção que 
corresponde à resposta correta. 
 
I. É vedada a concessão de remissão ou anistia da contribuição social destinada à seguridade 
social, para débitos em montante superior ao fixado em lei complementar, do empregador, da 
empresa e da entidade equiparada a empresa na forma da lei, incidente sobre a folha de salários 
e demais rendimentos do trabalho pagos ou creditados, a qualquer título, à pessoa física que lhe 
preste serviço, mesmo sem vínculo empregatício. Igual vedação se aplica, para débitos em 
montante superior ao fixado em lei complementar, à contribuição social de seguridade social, a 
que se sujeitam o trabalhador e os demais segurados da previdência social. 
II. É vedada a incidência de contribuições sociais sobre as receitas decorrentes de exportação e 
sobre a importação de petróleo e seus derivados. Vedada também é a incidência de contribuição 
para a seguridade social sobre o valor das aposentadorias e pensões concedidas pelo regime 
geral de previdência social. 
Questões de Concursos ( Catalogadas por Assunto ) 
 
Claudio Losse / Recife – PE - 5 - 
 
III. É vedada a concessão de isenção ou anistia da contribuição social destinada à seguridade 
social, incidente sobre a receita de concursos de prognósticos, para débitos em montante 
superior ao fixado em lei complementar. 
 
a) Somente I é verdadeira. 
b) I e II são verdadeiras.c) I e III são verdadeiras. 
d) II e III são verdadeiras. 
e) Todas são falsas. 
 
 
16 - (TTN/94 – ESAF) Na forma da Constituição, a isenção do imposto sobre a propriedade territorial 
urbana pode ser concedida somente 
 
a) por lei federal 
b) por lei específica estadual 
c) por lei específica municipal 
d) por lei federal, estadual ou municipal 
e) por lei complementar federal, ou lei municipal 
 
 
17 - (TTN/97 – ESAF) Um estabelecimento comercial que funciona em prédio alugado de terceiros e tem 
como atividade exclusiva a revenda de livros didáticos é considerado contribuinte do 
 
a) ICMS e do IRPJ 
b) IPI e do IRPJ 
c) IPI e do ICMS 
d) ICMS 
e) IRPJ 
 
 
18 - (TTN/98 – ESAF/Adaptada) Quanto ao princípio da anterioridade, pode-se dizer que 
 
a) proíbe que se tributem fatos geradores que ocorreram antes do início da vigência da lei que 
houver instituído ou aumentado um tributo 
b) não se aplica ao Imposto de Importação, ao Imposto sobre Operações Financeiras e às Taxas 
decorrentes do exercício do poder de polícia 
c) não se aplica ao Imposto de Importação, ao Imposto sobre Operações Financeiras e ao Imposto 
de Exportação 
d) se aplica aos empréstimos compulsórios, qualquer que seja o pressuposto de sua instituição 
e) se aplica às contribuições para seguridade social da mesma forma que às outras espécies 
tributárias 
 
 
19 - (TTN/98 – ESAF/Adaptada) Assinale a opção incorreta. 
 
No que diz respeito ao Imposto sobre a Renda e Proventos de Qualquer Natureza, pode-se afirmar 
que 
 
a) deve ser progressivo, aumentando a alíquota à medida que se eleva a base de cálculo 
b) deve obedecer aos critérios da universalidade e da generalidade 
c) deve obedecer aos princípios da capacidade contributiva e irretroatividade da lei tributária 
d) não pode ter suas alíquotas alteradas pelo Poder Executivo 
e) não pode prever hipóteses de isenção, sob pena de violar-se o princípio da igualdade 
 
 
20 - (TRF/2002-2 – ESAF) Avalie a correção das afirmações abaixo. Atribua a letra V para as 
verdadeiras e F para as falsas. Em seguida, marque a opção que contenha a seqüência correta. 
A Constituição Federal de 1988 veda 
 
Questões de Concursos ( Catalogadas por Assunto ) 
 
- 6 - Claudio Losse / Recife – PE 
 
( ) o estabelecimento de limitações ao tráfego de pessoas, capitais ou bens por meio de impostos. 
( ) a instituição de tributo sobre o patrimônio, a renda ou serviços dos partidos políticos, das 
entidades sindicais e das instituições de educação e de assistência social. 
( ) a instituição de imposto que não seja uniforme em todo o território estadual ou municipal do 
ente político criador do imposto, admitida a concessão de incentivos fiscais para a correção dos 
desequilíbrios regionais sócio-econômicos. 
 
a) V, V, V 
b) V, V, F 
c) V, F, F 
d) F, F, F 
e) V, F, V 
 
 
21 - (TRF/2002-2 – ESAF) Assinale a opção correta. 
 
a) As empresas públicas, as sociedades de economia mista e suas subsidiárias gozarão dos 
privilégios tributários estabelecidos em lei complementar. 
b) As empresas públicas, as sociedades de economia mista e suas subsidiárias gozarão dos 
privilégios fiscais estabelecidos em lei complementar. 
c) As empresas públicas, as sociedades de economia mista e suas subsidiárias gozarão dos 
privilégios tributários estabelecidos em lei, desde que extensivos às do setor privado. 
d) As autarquias federais, municipais e estaduais gozam de imunidade quanto aos tributos dos 
outros entes políticos em decorrência da imunidade recíproca. 
e) O regime jurídico tributário das empresas públicas e das sociedades de economia mista que 
explorem atividade econômica de produção ou de comercialização de bens é estabelecido em 
norma complementar da legislação tributária. 
 
 
22 - (AFTN/mar/94 – ESAF) (I) É proibido exigir ou aumentar tributo sem lei que o estabeleça; (II) é 
vedado instituir tratamento desigual entre os contribuintes que estejam em situação equivalente; (III) é 
defeso cobrar tributos em relação a fatos geradores ocorridos antes do início da vigência da lei que o 
instituiu ou aumentou; (IV) é vedado cobrar tributo no mesmo exercício em que tenha sido publicada 
a lei que o instituiu ou aumentou. 
 
Combine as quatro vedações acima com os seguintes princípios: 
 
(W) anterioridade; (X) isonomia tributária, (Y) legalidade; (Z) irretroatividade. 
 
As vedações correspondem, respectivamente, aos princípios referidos nas seguintes letras: 
 
a) W X Y Z 
b) X Y Z W 
c) Y X Z W 
d) Y W X Z 
e) W Y X Z 
 
 
23 - (AFTN/mar/94 – ESAF) Quando atendam os requisitos estabelecidos na lei, não podem ser 
cobrados impostos que incidam sobre a renda, serviços e patrimônio, bem como a contribuição para 
a seguridade social, das seguintes espécies de entidades: 
 
a) partidos políticos 
b) instituições beneficentes de educação 
c) fundações dos partidos políticos 
d) instituições beneficentes de assistência social 
e) entidades sindicais dos trabalhadores 
 
 
Questões de Concursos ( Catalogadas por Assunto ) 
 
Claudio Losse / Recife – PE - 7 - 
 
24 - (AFTN/mar/94 – ESAF) As seguinte medidas: (I) a tributação da renda das obrigações da dívida 
pública dos Estados em níveis superiores aos que fixar para as suas obrigações, (II) a instituição de 
isenções de tributos de competência dos Estados; (III) a concessão de incentivos fiscais destinados a 
promover o equilíbrio do desenvolvimento sócio-econômico entre as várias regiões do País, (IV) a 
criação, em Território Federal, de impostos da competência estadual classificam-se, pela ordem, 
como: 
 
a) permitida, vedada, vedada e permitida à União 
b) vedada, permitida, vedada e vedada à União 
c) vedada, permitida, permitida e vedada à União 
d) permitida, vedada, vedada e vedada à União 
e) vedada, vedada, permitida e permitida à União 
 
 
25 - (AFTN/set/94 – ESAF) Sobre as imunidades tributárias, podemos afirmar que 
 
a) não se aplicam às taxas e aos impostos sobre o comércio exterior 
b) podem ser instituídas por intermédio de lei complementar 
c) são extensivas às autarquias e às fundações instituídas e mantidas pelo Poder Público, no que 
se refere ao patrimônio, à renda e aos serviços, vinculados ou não a suas finalidades essenciais 
d) impossibilitam sejam previstos fatos geradores da obrigação tributária para os casos por ela 
abrangidos 
e) são hipóteses de não-incidência legalmente qualificada 
 
 
26 - (AFTN/set/94 – ESAF) Pela nova disciplina da concessão dos chamados “favores tributários”, 
estabelecida no art. 150. § 6º da Constituição pela Emenda Constitucional n.º 3, de 1993, 
 
a) nenhuma isenção do imposto de importação pode ser concedida sem tratado ou convenção 
internacional que assegure reciprocidade aos produtos brasileiros 
b) a compensação do crédito tributário somente pode ser disciplinada por lei específica federal, 
estadual ou municipal, que regule exclusivamente esta matéria 
c) não pode ser concedida a remissão de um imposto em lei que trate de outros aspectos deste 
imposto 
d) não pode ser concedida redução de base de cálculo de imposto sobre produtos industrializados 
que trate exclusivamente deste imposto, porém não cuide de outros favores fiscais 
e) uma anistia de imposto de renda somente pode ser concedida em lei que trate exclusivamente 
de anistia ou exclusivamente de imposto de renda 
 
 
27 - (AFTN/96 – ESAF) O princípio da legalidade não se aplica, em toda a sua extensão 
 
a) aos impostos de importação e exportação, imposto sobre produtos industrializados e imposto 
extraordinário decorrente de guerra 
b) aos impostos de importação e exportação, ao imposto sobre produtos industrializados e ao 
impostos sobre operações financeiras 
c) às taxas e contribuições de melhoriad) aos impostos de importação e exportação, imposto sobre produtos industrializados e imposto 
extraordinário de guerra 
e) às taxas e contribuições sociais 
 
 
28 - (AFTN/96 – ESAF) Quanto às imunidades tributárias, é procedente afirmar que: 
 
a) são reguladas exclusivamente mediante lei ordinária federal 
b) não se aplicam às taxas e contribuições sociais 
c) podem ser instituídas por intermédio de lei complementar 
d) são extensivas aos partidos políticos, no que se refere ao patrimônio, à renda e aos serviços 
vinculados ou não às suas atividades essenciais 
e) são normas constitucionais que colaboram no desenho das competências impositivas 
Questões de Concursos ( Catalogadas por Assunto ) 
 
- 8 - Claudio Losse / Recife – PE 
 
 
 
29 - (AFRF/2002-2 – ESAF) Avalie o acerto das afirmações adiante e marque com V as verdadeiras e 
com F as falsas; em seguida, marque a opção correta. 
 
( ) O princípio da anterioridade tributária não pode ser afastado por meio de emenda 
constitucional, ainda que em relação a um imposto determinado, não constante da enumeração 
excetuada no próprio texto constitucional original. 
( ) O princípio da irretroatividade protege de alterações a tributação dos lucros apurados no 
período-base a ser encerrado em data futura. 
( ) É inconstitucional a cobrança de imposto sobre movimentação financeira que atinja 
indiscriminadamente todas as aplicações, no ponto em que atinja as realizadas por Estados e 
Municípios, por exemplo (imunidade recíproca), sendo portanto inválido o § 2º do art. 2º da 
Emenda Constitucional nº 3, de 18 de março de 1993. 
 
a) V, V, V 
b) V, V, F 
c) V, F, V 
d) F, F, F 
e) F, V, F 
 
 
30 - (ATN Recife/2003 – ESAF) É vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios 
instituir impostos sobre patrimônio, renda ou serviços das instituições de educação e de assistência 
social, sem fins lucrativos. No entanto, de acordo com o Código Tributário Nacional, tal imunidade 
tributária é subordinada à observância, pelas referidas instituições, do seguinte requisito, entre outros: 
 
a) aplicarem integralmente, no Brasil ou em suas controladas no exterior, os seus recursos na 
manutenção dos seus objetivos institucionais. 
b) não distribuírem qualquer parcela de seu patrimônio ou de suas rendas, a qualquer título. 
c) no caso de instituições de educação, oferecerem gratuitamente pelo menos 50% das vagas de 
seus cursos regulares a alunos carentes. 
d) não remunerarem seus empregados com salários superiores aos pagos por empresas públicas, 
em se tratando de cargos de iguais atribuições. 
e) não distribuírem qualquer parcela de seu patrimônio ou de suas rendas, a título de lucro ou 
participação no seu resultado. 
 
 
31 - (AFTE RN/2004 – ESAF) Avalie as indagações abaixo e em seguida assinale a resposta correta. 
 
 Cabe à União exigir o imposto sobre produtos industrializados antes de decorridos noventa dias da 
data de publicação da lei que o majorar? 
 Empresa pública federal goza de imunidade tributária no que se refere ao patrimônio, à renda e 
aos serviços vinculados às suas atividades que não tenham fins lucrativos? 
 Cabe aos Estados e ao Distrito Federal estabelecer hipótese de imunidade tributária em relação a 
fato que esteja sujeito à incidência do imposto sobre propriedade de veículos automotores? 
 As contribuições sociais para a seguridade social só poderão ser exigidas após decorridos 
noventa dias da data de publicação da lei que as houver instituído ou aumentado? 
 
a) Não, sim, não, não 
b) Não, não, não, sim 
c) Sim, sim, sim, não 
d) Sim, não, sim, sim 
e) Sim, sim, não, não 
 
 
32 - (AFTE RN/2004 – ESAF) Avalie o acerto das afirmações adiante e marque com V as verdadeiras e 
com F as falsas; em seguida, marque a resposta correta. 
 
Questões de Concursos ( Catalogadas por Assunto ) 
 
Claudio Losse / Recife – PE - 9 - 
 
( ) A imunidade tributária conferida pela Constituição Federal a instituições de assistência social 
sem fins lucrativos somente alcança as entidades fechadas de previdência social privada se 
não houver contribuição dos beneficiários. 
( ) É permitido à União exigir imposto sobre a renda auferida por Municípios que provenha de 
aluguel de imóveis a eles pertencentes. 
( ) O imóvel pertencente a entidade sindical de trabalhadores, ainda quando alugado a terceiros, 
permanece imune ao imposto sobre propriedade predial e territorial urbana (IPTU), desde que 
o valor dos aluguéis seja aplicado nas atividades essenciais de tal entidade. 
 
a) V, V, V 
b) V, V, F 
c) V, F, V 
d) F, F, V 
e) F, V, F 
 
 
33 - (AFPS/2002 – ESAF) À luz da Constituição, avalie as formulações seguintes e, ao final, assinale a 
opção que corresponde à resposta correta. 
 
I. É vedado à União elevar a alíquota do imposto sobre a renda e proventos de qualquer natureza, 
de 27,5% para 41%, incidente sobre renda líquida igual ou superior a R$ 120.000,00, auferida no 
ano civil por pessoa física, por força da disposição constitucional vedatória da utilização de 
tributo com efeito de confisco, bem assim da que prevê a graduação de impostos segundo a 
capacidade econômica do contribuinte. 
II. A cobrança de pedágio pela utilização de vias conservadas pelo poder público não constitui 
violação do dispositivo constitucional que veda o estabelecimento de limitações ao tráfego de 
pessoas ou bens por meio de tributos interestaduais ou intermunicipais. 
III. Somente à União compete instituir impostos extraordinários, na iminência ou no caso de guerra 
externa, compreendidos ou não em sua competência tributária, podendo a respectiva cobrança 
ser iniciada no mesmo exercício financeiro em que seja publicada a lei ordinária que os instituir. 
 
a) Somente I é falsa. 
b) I e II são falsas. 
c) I e III são falsas. 
d) II e III são falsas. 
e) Todas são falsas. 
 
 
34 - (PFN/98 – ESAF) Alíquota da contribuição sobre lucro líquido, majorado por medida provisória 
convertida em lei posteriormente, pode ser aplicada 
 
a) após decorridos noventa dias da publicação da lei 
b) a partir de 10 de janeiro do ano subseqüente ao da publicação da lei 
c) após decorridos noventa dias da publicação da medida provisória 
d) a partir de 10 de janeiro do ano subseqüente ao da publicação da medida provisória 
e) após decorridos noventa dias da sanção da lei 
 
 
35 - (Auditor Natal/2001 – ESAF) Indique, nas opções abaixo, o imposto que deverá, obrigatoriamente, 
ter as características de seletividade, em função da essencialidade e de não-cumulatividade. 
 
a) Imposto sobre a renda e proventos. 
b) Imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias e sobre prestações de serviços 
de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação. 
c) Imposto sobre a propriedade de veículos automotores. 
d) Imposto sobre produtos industrializados. 
e) Imposto sobre transmissão causa mortis e doação. 
 
 
Questões de Concursos ( Catalogadas por Assunto ) 
 
- 10 - Claudio Losse / Recife – PE 
 
36 - (AFRF/2003 – ESAF) O texto abaixo sobre substituição tributária é reprodução do § 7º do art. 150 da 
Constituição Federal. Assinale a opção que preenche corretamente as lacunas do texto. 
 
“_____[I]______ poderá atribuir a sujeito passivo de obrigação tributária a condição de 
_____[II]_____ pelo pagamento _______[III]_____, cujo fato gerador deva ocorrer posteriormente, 
assegurada a imediata e preferencial restituição da quantia paga, caso ______[IV]_______ o fato 
gerador presumido.” 
 
a) [I] A lei...[II] responsável...[III] de impostos ou contribuição...[IV] não se realize 
b) [I] A legislação tributária...[II] substituto tributário...[III] de tributos...[IV] não ocorra 
c) [I] Resolução do CONFAZ...[II] responsável...[III]do ICMS...[IV] se efetive 
d) [I] Somente lei complementar...[II] substituto tributário...[III] do ICMS...[IV] não se materialize 
e) [I] Medida Provisória...[II] substituto legal...[III] de impostos e contribuições...[IV] ocorra 
 
 
37 - (Juiz Federal Substituto – 5ª Região/1999) Em nosso sistema tributário, a característica mais 
marcante da substituição progressiva decorre 
 
a) da presunção da ocorrência do fato gerador. 
b) da ruptura do nexo de solidariedade entre o contribuinte e o substituto. 
c) da inexistência do lançamento tributário. 
d) dos efeitos acumulativos do pagamento do tributo. 
e) da progressividade das alíquotas. 
 
 
38 - (TCE/PE/2004 – CESPE/UNB) Com referência a tributos e obrigação tributária, julgue o item a 
seguir (Verdadeiro ou Falso) 
 
( ) A situação jurídica em que uma sociedade comercial que se dedica ao comércio varejista de 
venda de refrigerantes, cujo ICMS foi retido pelo distribuidor que recolheu, diretamente ao 
Estado, o valor de tal tributo, denomina-se substituição tributária para trás. 
 
 
39 - (AFRF/2003 – ESAF) 
 
 Entidade fechada de previdência privada, que só confere benefícios aos seus filiados desde que 
eles recolham as contribuições pactuadas, goza de imunidade tributária? 
 Segundo entendimento firmado pelo Supremo Tribunal Federal, filmes fotográficos destinados à 
composição de livros, jornais e periódicos estão abrangidos por imunidade tributária? 
 A Constituição Federal veda a instituição de contribuição social para a seguridade social sobre o 
lucro auferido por pessoas jurídicas, que decorra de comercialização de livros, jornais, periódicos 
e papel destinado a sua impressão? 
 
a) Não, sim, não 
b) Não, não, sim 
c) Não, não, não 
d) Sim, sim, não 
e) Sim, não, sim 
 
 
40 - (TRF/2000 – ESAF) A lei não se aplica a ato ou fato pretérito 
 
a) quando lhe comine penalidade menos severa que a prevista na lei vigente ao tempo da sua 
prática 
b) quando seja expressamente interpretativa 
c) tratando-se de ato não definitivamente julgado quando deixe de defini-lo como infração 
d) quando deixe de tratar ato não definitivamente julgado como contrário a qualquer exigência de 
ação ou omissão, não sendo fraudulento e não tendo implicado falta de pagamento de tributo 
e) quando expressamente interpretativa, determine a aplicação de penalidade por infração dos 
dispositivos interpretados 
 
Questões de Concursos ( Catalogadas por Assunto ) 
 
Claudio Losse / Recife – PE - 11 - 
 
 
41 - (TRF/2003 – ESAF) Assinale a opção correta. 
 
a) O sistema tributário nacional é regido pelo disposto na Constituição Federal de 1988, em leis 
complementares, em resoluções do Congresso Nacional e, nos limites das respectivas 
competências, em leis federais, nas Constituições e em leis estaduais, e em leis municipais. 
b) O sistema tributário federal é regido pelo disposto na Constituição Federal de 1988, em leis 
complementares, em resoluções do Congresso Nacional e, nos limites das respectivas 
competências, em leis federais, nas Constituições e em leis estaduais, e em leis municipais. 
c) O sistema tributário nacional é regido pelo disposto na Constituição Federal de 1988, em leis 
complementares, em resoluções do Senado e, nos limites das respectivas competências, em leis 
federais, nas Constituições e em leis estaduais, e em leis municipais. 
d) O sistema tributário federal é regido pelo disposto na Constituição Federal de 1988, em leis 
complementares, em resoluções do Senado e, nos limites das respectivas competências, pela 
legislação tributária federal, estadual, e pelas leis municipais. 
e) O sistema tributário nacional é regido pelo disposto na Constituição Federal de 1988, em leis 
complementares, e, nos limites das respectivas competências, em leis federais, em resoluções 
do Senado, nas Constituições, em leis estaduais e em resoluções do CONFAZ e em leis 
municipais. 
 
 
42 - (AFTN/set/94 – ESAF) Lei tributária que, simultaneamente, (a) disponha sobre suspensão do crédito 
tributário, (b) sobre dispensa do cumprimento de obrigações acessórias (c) e que defina infrações, 
esta última em caso de dúvida quanto à extensão dos efeitos do fato, interpreta-se: 
 
a) analogicamente, extensivamente e de maneira mais favorável ao acusado 
b) literalmente, extensivamente e analogicamente 
c) extensivamente, literalmente e analogicamente 
d) literalmente, extensivamente e de maneira mais favorável ao acusado 
e) literalmente, literalmente e de maneira mais favorável ao acusado 
 
 
43 - (AFTN/set/94 – ESAF) 
 
1. Busca de um paradigma que contenha situação semelhante ou quase igual àquela para a qual o 
aplicador não encontrou disposição expressa. 
2. Aplicação da regra da isonomia: tratamento igual para casos iguais e desigual para os desiguais. 
3. Aplicação da norma mais branda e menos onerosa. 
4. Sujeita-se a interpretação literal. 
 
Combine cada uma das quatro expressões acima com cada uma das quatro opções abaixo: 
 
w) anistia 
x) eqüidade 
y) princípio geral de direito 
z) analogia 
 
Qual das combinações abaixo está parcial ou totalmente errada? 
 
a) x1 y3 
b) y2 x3 
c) z1 w4 
d) x3 z1 
e) y2 w4 
 
 
44 - (AFRF/2000 – ESAF) Segundo o Código Tributário Nacional, os atos normativos expedidos pelas 
autoridades administrativas entram em vigor, salvo disposição em contrário, 
 
a) no primeiro dia do exercício seguinte àquele em que ocorra a sua publicação 
Questões de Concursos ( Catalogadas por Assunto ) 
 
- 12 - Claudio Losse / Recife – PE 
 
b) 30 dias após sua publicação 
c) 45 dias após sua publicação 
d) na data da sua publicação 
e) na data de sua assinatura 
 
 
45 - (AFTN/mar/94 – ESAF) Normas gerais de direito tributário precisam ser reguladas por meio de 
 
a) lei complementar federal, que ainda não foi editada, razão por que ainda não existem normas 
gerais válidas, estando a União, os Estados e demais entes tributantes dispensados de observá-
las enquanto o Congresso Nacional não as edite 
b) lei complementar federal que, conquanto ainda não editada como tal, já existia sob a forma de lei 
ordinária (Código Tributário Nacional) e que, por força de normas constitucionais posteriores, 
passou a ter a rigidez própria de lei complementar 
c) lei ordinária federal que já existia (Código Tributário Nacional) e que deve ser obrigatoriamente 
observada pelas leis estaduais e municipais, porém não pelas leis ordinárias federais, já que, 
sendo da mesma hierarquia, estas poderão alterar ou revogar aquele Código 
d) norma constitucional apenas, pois, tratando-se de matéria de importância eminente, que diz 
respeito à organização do Estado, somente por regra de tal hierarquia podem ser veiculadas 
e) lei complementar de cada ente tributante, que regule a definição dos tributos de sua 
competência, obrigação, lançamento, crédito, prescrição e decadência tributários e adequado 
tratamento tributário ao ato cooperativo. 
 
 
46 - (AFTN/98 – ESAF) A Emenda Constitucional n.º 18, de 1965, aludia a leis complementares; porém 
somente a partir da Constituição de 1967 é que passou a existir a lei complementar em sentido 
formal, votada com quorum privilegiado. À vista disto, indique, em relação ao Código Tributário 
Nacional (CTN, Lei n.º 5.172, de 1966), qual conclusão e respectiva justificação são simultaneamente 
corretas. 
 
a) As matérias contidas no CTN, reservadas a leis complementares pela Constituição hoje em 
vigor, foram revogadas pelo novo regime, eis que tal Código foi votado como lei ordinária. 
b) As matérias contidas no CTN, reservadas a leis complementares pela Constituição hoje em 
vigor, continuam em plena vigência, quando compatíveis com as normas constitucionais atuais. 
c) O CTN pode ser revogado por lei ordinária ou medidaprovisória, pois as leis ordinárias em geral, 
como a Lei n.º 5.172, podem ser revogadas ou modificadas por outras leis de igual hierarquia. 
d) O CTN pode ser revogado por lei ordinária, mas não por medida provisória, porque a estas é 
defeso tratar de tributos. 
e) As matérias contidas no CTN, reservadas a leis complementares pela Constituição hoje em 
vigor, continuam em plena vigência, porque não revogadas ou modificadas por lei ordinária 
posterior. 
 
 
47 - (AFRF/2002-2 – ESAF) O estabelecimento, em caráter geral, da definição da base de cálculo e do 
fato gerador dos impostos discriminados na Constituição há de ser feito por 
 
a) lei complementar federal, em todos os casos. 
b) exclusivamente por lei complementar federal, para a União, e por lei complementar estadual para 
os Estados e Municípios. 
c) apenas em lei ordinária federal, estadual e municipal, conforme o caso, tendo em vista o 
princípio da autonomia dos Estados e Municípios. 
d) lei delegada, medida provisória ou lei ordinária federal em qualquer caso. 
e) lei delegada, medida provisória ou lei ordinária federal quanto aos tributos da União, por lei 
estadual ou convênios para os Estados, e por lei municipal, para os Municípios. 
 
 
48 - (AFTE PI/2001 – ESAF/Adaptada) Lei que majora a alíquota do Imposto de Renda das Pessoas 
Jurídicas, publicada em 30 de dezembro, omissa quanto à data de início de sua vigência, tornar-se-á 
obrigatória: 
 
Questões de Concursos ( Catalogadas por Assunto ) 
 
Claudio Losse / Recife – PE - 13 - 
 
a) na data de sua publicação. 
b) no primeiro dia do exercício financeiro seguinte. 
c) trinta dias após a data de sua publicação. 
d) quarenta e cinco dias após a data de sua publicação. 
e) sessenta dias após a data de sua publicação. 
 
 
49 - (AFRF/2002-1 – ESAF) Segundo decorre da Constituição, especialmente depois da redação dada 
pela Emenda Constitucional nº 32, de 2001, pode(m) ser objeto de medida provisória 
 
a) normas sobre limitações constitucionais ao poder de tributar. 
b) matéria tributária disciplinada em projeto de lei aprovado pelo Congresso Nacional e pendente 
de sanção ou veto do Presidente da República. 
c) majoração de imposto de renda, quando, embora convertida em lei no mês de janeiro seguinte, 
tenha sido aprovada antes do início do exercício em que será cobrada. 
d) aquela que constitua reedição, na mesma sessão legislativa, de outra que não tenha sido 
rejeitada, mas apenas perdido sua eficácia por decurso de prazo. 
e) matéria tributária não sujeita a restrição em razão do processo legislativo. 
 
 
50 - (AFRF/2002-1 – ESAF) O Acordo para Isenção de Impostos Relativos à Implementação do Projeto 
do Gasoduto Brasil-Bolívia, celebrado entre o Governo da República Federativa do Brasil e o 
Governo da República da Bolívia, em Brasília, em 5 de agosto de 1996, se obedeceu aos comandos 
constitucionais, foi aprovado por 
 
a) lei ordinária. 
b) lei complementar. 
c) lei delegada. 
d) decreto legislativo. 
e) resolução do Senado Federal. 
 
 
51 - (AFRF/2003 – ESAF) Relativamente à interpretação e integração da legislação tributária, avalie o 
acerto das afirmações adiante e marque com V as verdadeiras e com F as falsas; em seguida, 
marque a opção correta. 
 
( ) Interpreta-se da maneira mais favorável ao sujeito passivo a legislação tributária que disponha 
sobre dispensa do cumprimento de obrigações tributárias acessórias. 
( ) Os princípios gerais de direito privado utilizam-se para pesquisa da definição, do conteúdo e do 
alcance de seus institutos, conceitos e formas, bem assim para definição dos respectivos 
efeitos tributários. 
( ) Na ausência de disposição expressa, a autoridade competente para aplicar a legislação 
tributária utilizará sucessivamente, na rigorosa ordem, a analogia, os princípios gerais de direito 
público, os princípios gerais de direito tributário e a eqüidade. 
 
a) F, V, F 
b) F, F, F 
c) F, F, V 
d) V, V, F 
e) V, F, V 
 
 
52 - (PFN/98 – ESAF) 
 
1. As normas que tratam de isenção estão sujeitas a ______________. 
2. As normas que tratam de moratória estão sujeitas a ______________. 
3. As normas que dizem interpretar outras, da mesma fonte, são de ______________. 
 
Observe, entre as alíneas w, x, y e z, quais as que, à luz do Código Tributário Nacional, preenchem 
corretamente, e com explicação plausível, as lacunas acima, e, em seguida, marque a opção que 
contém, na devida seqüência, as alíneas respectivas. 
Questões de Concursos ( Catalogadas por Assunto ) 
 
- 14 - Claudio Losse / Recife – PE 
 
 
w) interpretação extensiva, em atenção ao princípio favorabilia amplianda 
x) interpretação extensiva, em atenção a que a regra geral não deve ser restringida pelo intérprete 
y) interpretação retroativa, porque não tem caráter de inovação do sistema jurídico 
z) interpretação literal, em atenção a que a regra geral é a tributação e exceções não se 
interpretam extensivamente 
 
a) w, w, y 
b) w, x, z 
c) z, x, w 
d) z, z, y 
e) z, y, x 
 
 
53 - (PFN/98 – ESAF) O esclarecimento do significado de uma lei tributária por outra posterior configura 
a chamada interpretação 
 
a) ontológica 
b) científica 
c) integrada 
d) autêntica 
e) evolutiva 
 
 
54 - (ATE PI/2001 – ESAF) A aplicação retroativa de lei tributária não é admitida quando: 
 
a) estabelecer hipóteses de isenção. 
b) for interpretativa. 
c) deixar de definir ato não definitivamente julgado como infração. 
d) estabelecer penalidade mais branda que a prevista na lei vigente ao tempo da prática do ato. 
e) deixar de tratar ato não definitivamente julgado como contrário a qualquer exigência de ação ou 
omissão, respeitados os demais requisitos legais. 
 
 
55 - (ATN Recife/2003 – ESAF) Avalie as formulações seguintes e, ao final, assinale a opção que 
corresponde à resposta correta. 
 
I - Em consonância com a Constituição Federal, medida provisória que implique majoração do 
imposto sobre propriedade territorial rural só produzirá efeitos no exercício financeiro seguinte 
se houver sido convertida em lei até o último dia daquele em que foi editada. 
II - De conformidade com a Lei nº 5.172, de 25 de outubro de 1966, a legislação tributária dos 
Estados, do Distrito Federal e dos Municípios vigora, no País, fora dos respectivos territórios, 
nos limites em que lhe reconheçam extraterritorialidade os convênios de que participem, ou do 
que disponham o Código Tributário Nacional ou outras leis de normas gerais expedidas pela 
União. 
III - Os dispositivos de lei que definem novas hipóteses de incidência, referentes a impostos sobre 
o patrimônio ou a renda, entram em vigor no primeiro dia do exercício seguinte àquele em que 
ocorra a sua publicação, conforme estabelece o Código Tributário Nacional. 
IV - Determina o Código Tributário Nacional que, salvo disposição em contrário, os convênios que 
entre si celebrem a União, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios entram em vigor na 
data da sua publicação. 
 
a) Apenas as formulações I, II e III são corretas. 
b) Apenas as formulações I, II e IV são corretas. 
c) Apenas as formulações I, III e IV são corretas. 
d) Apenas as formulações II, III e IV são corretas. 
e) Todas as formulações são corretas. 
 
 
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Claudio Losse / Recife – PE - 15 - 
 
56 - (AFPS/2002 – ESAF) Sobre o tema legislação tributária, é correto afirmar que, nos termos do 
Código Tributário Nacional: 
 
a) a aplicação da legislação tributária restringe-se`a fatos geradores futuros, isto é, àqueles 
ocorridos a partir de sua vigência, em consonância com o princípio constitucional da 
irretroatividade das leis. 
b) a lei tributária aplica-se a ato ou fato pretérito,quando seja expressamente interpretativa, 
incluída a aplicação de penalidade à infração dos dispositivos interpretados. 
c) a lei tributária aplica-se a ato pretérito que não tenha sido definitivamente julgado, quando deixe 
de defini-lo como infração. 
d) a lei tributária aplica-se a ato ou fato pretérito, não definitivamente julgado, quando deixe de 
tratá-lo como contrário a qualquer exigência de ação ou omissão, inclusive no caso de envolver 
inadimplemento de obrigação principal, desde que o ato ou fato não se tenha realizado por meio 
de fraude. 
e) é permitido à autoridade administrativa empregar a eqüidade para dispensar o cumprimento de 
obrigação tributária principal, quando se depara com ausência de disposição legal expressa para 
decidir litígio tributário cujo julgamento é de sua competência. 
 
 
57 - (TTN/94 – ESAF) Um tabelião perante o qual se praticou ato que consista em fato gerador de 
tributo, e mostrando-se impossível a exigência do cumprimento da obrigação tributária principal de 
qualquer das partes no ato, 
 
a) é responsável pelo tributo, solidariamente 
b) é sujeito passivo originário 
c) é contribuinte solidário 
d) é contribuinte, sem solidariedade 
e) não pode ser sujeito passivo, mas está obrigado a prestar todos os esclarecimentos que lhe 
sejam pedidos pela Fazenda Pública 
 
 
58 - (TTN/94 – ESAF) “A” arrematou em hasta pública um imóvel, sendo certo que o anterior proprietário, 
“B”, há quatro anos deixava de pagar o imposto sobre a propriedade territorial urbana. Esse crédito 
tributário 
 
a) deve ser cobrado de B, que é o contribuinte 
b) deve ser cobrado de A, que é o responsável 
c) deve ter-se como sub-rogado no preço da arrematação 
d) deve ser cobrado do oficial do registro de imóveis, que é o contribuinte 
e) não pode ser mais cobrado, pois já se encontra alcançado pela prescrição 
 
 
59 - (TRF/2003 – ESAF/Adaptada) Assinale a opção incorreta. 
 
a) Os atos normativos, as decisões dos órgãos de jurisdição administrativa com eficácia normativa, 
os convênios e os decretos são normas complementares das leis, tratados e convenções 
internacionais que versem sobre tributos. 
b) Ressalvadas as exceções constitucionais, os tributos não podem ser cobrados no mesmo 
exercício financeiro em que foi publicado o ato legal que os criou ou majorou. 
c) As leis tributárias não podem alterar a definição, o conteúdo e o alcance de conceitos, institutos 
e formas de direito privado, utilizados para definir ou limitar competências tributárias, expressa 
ou implicitamente. 
d) Cada uma das pessoas que tenham interesse comum na situação que constitua o fato gerador 
da obrigação principal responde por todo o débito tributário, aproveitando aos demais o 
pagamento que for feito. 
e) O Código Tributário Nacional diz o que se considera domicílio tributário, podendo a autoridade 
administrativa recusar o domicílio tributário escolhido pelo contribuinte quando dificulte ou 
impossibilite a arrecadação ou fiscalização. 
 
 
Questões de Concursos ( Catalogadas por Assunto ) 
 
- 16 - Claudio Losse / Recife – PE 
 
60 - (AFTN/mar/94 – ESAF) Duas pessoas têm a compropriedade desigual de um imóvel urbano. Sob o 
ponto de vista do IPTU, pode-se afirmar que seu pagamento é da responsabilidade 
 
a) de ambos, proporcionalmente à participação de cada qual 
b) do titular do imóvel, que se tiver inscrito como tal 
c) principal do proprietário da quota majoritária e subsidiária do outro 
d) de ambos, podendo ser exigida de cada um deles a dívida toda 
e) solidária de ambos, cabendo porém para o minoritário o benefício de ordem 
 
 
61 - (AFTN/set/94 – ESAF) Quanto à responsabilidade tributária, é incorreto afirmar que: 
 
a) o adquirente é responsável pelos tributos relativos aos bens adquiridos 
b) os empregados são pessoalmente responsáveis pelos créditos correspondentes a obrigações 
tributárias resultantes de atos praticados com excesso de poder 
c) as hipóteses de responsabilidade de terceiros só se aplicam, em matéria de penalidades, às de 
caráter moratório 
d) no caso de impossibilidade de exigência do cumprimento da obrigação principal pelo 
contribuinte, respondem solidariamente os sócios, no caso de liquidação de sociedade de 
pessoas nos atos em que estiverem ou pelas omissões de que forem responsáveis 
e) a Administração Pública pode, mediante regulamento, atribuir a responsabilidade pelo 
pagamento do tributo a outra pessoa, desde que vinculada ao fato gerador da obrigação 
tributária 
 
 
62 - (AFRF/2000 – ESAF) Quando não couber a aplicação das outras regras fixadas pelo Código 
Tributário Nacional para a determinação do domicílio da pessoa natural, ele ordena se considere 
como domicílio tributário 
 
a) a residência habitual 
b) sendo incerta ou desconhecida a residência, o centro habitual de sua atividade comercial ou 
econômica 
c) o lugar da situação dos bens ou da ocorrência dos atos ou fatos que deram origem à obrigação 
d) o domicílio anterior conhecido da autoridade fiscal 
e) o lugar que tenha eleito mediante preenchimento dos formulários para esse fim postos à 
disposição pela autoridade 
 
 
63 - (AFRF/2000 – ESAF) 
 
 Os créditos tributários relativos ao imposto territorial rural sub-rogam-se na pessoa do adquirente 
do imóvel? 
 E se constar do título a prova de sua quitação, é o adquirente responsável por esses créditos 
tributários? 
 Responde o espólio pelos tributos devidos pelo falecido até a data da abertura da sucessão? 
 
a) sim, sim, sim. 
b) não, não, sim 
c) sim, não, não 
d) não, não, não 
e) sim, não, sim 
 
 
64 - (AFRF/2002-1 – ESAF) Avalie a correção das afirmações abaixo. Atribua a letra V para as 
verdadeiras e F para as falsas. Em seguida, marque a opção que contenha tais letras na seqüência 
correta. 
 
1. Relativamente ao imposto territorial rural notificado a apenas um dos condôminos, o outro 
condômino está excluído de qualquer responsabilidade. 
Questões de Concursos ( Catalogadas por Assunto ) 
 
Claudio Losse / Recife – PE - 17 - 
 
2. A solidariedade tributária, segundo os princípios gerais vigentes em nosso direito, não se 
presume, pois tem de estar prevista em lei. 
3. Normalmente, quando há solidariedade tributária e um dos devedores é perdoado por lei, a 
dívida se reparte pelos demais, que respondem pela totalidade. 
 
a) V, V, V 
b) V, V, F 
c) V, F, F 
d) F, F, F 
e) F, V, F 
 
 
65 - (AFRF/2002-1 – ESAF) 
 
 As sociedades sem personalidade jurídica, quando demandadas, poderão opor ao fisco a 
inexistência de sua constituição formal? 
 Segundo decorre do Código Tributário Nacional, silvícola, enquanto durar sua incapacidade civil, é 
passível de ter capacidade tributária? 
 Certa pessoa dedicada ao comércio ambulante, sem endereço fixo, somente encontrado junto à 
sua banca de comércio, poderá ser considerada pela autoridade fiscalizadora como sem domicílio 
fiscal? 
 
a) Não, Sim, Não 
b) Sim, Sim, Não 
c) Sim, Não, Sim 
d) Não, Não, Não 
e) Sim, Sim, Sim. 
 
 
66 - (AFRF/2002-2 – ESAF) Assinale a opção errada entre as relacionadas abaixo. 
 
Salvo disposição de lei em contrário, são os seguintes os efeitos da solidariedade tributária: 
 
a) o pagamento efetuado por um dos obrigados aproveita aos demais. 
b) a isenção ou remissão de crédito exonera todos os obrigados, salvo se outorgada pessoalmente 
a um deles, subsistindo, nesse caso, a solidariedade quanto aos demais pelo saldo. 
c) a interrupção da prescrição, em favor de um dos obrigados, favorece aos demais. 
d) a interrupção da prescrição, contra um dos obrigados, prejudica aos demais. 
e) ao demandado assiste o direito de apontar o devedor originário para solver o débito e assim 
exonerar-se. 
 
 
67 - (FTE PA/2002 – ESAF) Relativamente aos efeitosda solidariedade tributária passiva, é correto 
afirmar que 
 
a) o pagamento feito por apenas um dos obrigados não aproveita aos demais. 
b) a isenção objetiva aproveita a todos. 
c) a remissão concedida pessoalmente a um dos obrigados aproveita aos demais. 
d) a interrupção da prescrição contra um dos coobrigados atinge a todos os demais. 
e) não se aplicam aos responsáveis tributários. 
 
 
68 - (ATN Recife/2003 – ESAF) Estabelece o Código Tributário Nacional que, salvo disposição de lei em 
contrário, a solidariedade tributária produz o seguinte efeito, entre outros: 
 
a) a interrupção da decadência do direito de a Fazenda Pública constituir o crédito tributário, em 
favor ou contra um dos obrigados, favorece ou prejudica aos demais. 
b) a isenção ou anistia de crédito tributário, concedida em caráter geral, exonera todos os 
obrigados, mas se concedida pessoalmente a um deles, a solidariedade subsiste, quanto aos 
demais, pelo saldo. 
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- 18 - Claudio Losse / Recife – PE 
 
c) o pagamento efetuado por um dos obrigados não aproveita aos demais. 
d) a isenção ou remissão de crédito tributário exonera todos os obrigados, salvo se outorgada 
pessoalmente a um deles, subsistindo, nesse caso, a solidariedade quanto aos demais pelo 
saldo. 
e) não liquidado, no prazo legal, o crédito tributário da Fazenda Pública, o co-devedor que for 
prejudicado, em virtude da omissão do sujeito passivo principal no cumprimento da obrigação 
tributária, fará jus ao benefício de ordem. 
 
 
69 - (AFTE RN/2004 – ESAF) Avalie o acerto das formulações adiante e marque com V as verdadeiras e 
com F as falsas. Em seguida, marque a resposta correta. 
 
( ) O sucessor a qualquer título e o cônjuge meeiro são pessoalmente responsáveis pelos tributos 
devidos pelo de cujus até a data da partilha ou adjudicação, limitada esta responsabilidade ao 
montante do quinhão do legado ou da meação. 
( ) Mesmo no caso de ser possível a exigência do cumprimento da obrigação principal pelo 
contribuinte, respondem solidariamente com este, nos atos em que intervierem ou pelas 
omissões de que forem responsáveis, os tutores e curadores, pelos tributos devidos por seus 
tutelados ou curatelados. 
( ) A pessoa jurídica de direito privado que resultar de fusão, transformação ou incorporação de 
outra ou em outra é responsável pelos tributos devidos até à data do ato pelas pessoas 
jurídicas de direito privado fusionadas, transformadas ou incorporadas. 
 
a) V, F, F 
b) V, F, V 
c) V, V, V 
d) F, F, V 
e) F, V, V 
 
 
70 - (AFTE RN/2004 – ESAF) Em relação ao tema responsabilidade por infrações da legislação 
tributária, avalie o acerto das formulações adiante e marque com V as verdadeiras e com F as falsas; 
em seguida, marque a resposta correta. 
 
( ) A denúncia espontânea da infração, acompanhada de pedido de parcelamento do valor do 
tributo devido e dos juros de mora e apresentada antes do início de qualquer procedimento 
administrativo ou medida de fiscalização, exclui a responsabilidade do agente. 
( ) Salvo disposição de lei em contrário, a responsabilidade por infrações da legislação tributária 
depende da intenção do agente. 
( ) A responsabilidade é pessoal ao agente quanto às infrações da legislação tributária em cuja 
definição o dolo específico do agente seja elementar. 
 
a) V, F, F 
b) V, V, F 
c) F, F, V 
d) F, V, V 
e) F, F, F 
 
 
71 - (AFPS/2002 – ESAF) A fiscalização do Instituto Nacional do Seguro Social (INSS) iniciou ação fiscal 
na empresa XYZ, em 20 de junho de 2002, para verificar o cumprimento de obrigações tributárias, 
inclusive o recolhimento de contribuições devidas à seguridade social, ocasião em que foi lavrado o 
respectivo termo de início de fiscalização. No referido termo, o agente fiscal do INSS intimou a 
empresa a apresentar os documentos comprobatórios de escrituração em seus livros, bem assim os 
comprovantes de recolhimento das contribuições devidas. Em 15 de julho de 2002, percebendo que 
poderia ser apenado por haver cometido infração à legislação pertinente, consistente no fato de ter 
deixado de recolher aos cofres públicos contribuição descontada de seus empregados, o 
representante legal da empresa, antes mesmo de apresentar à fiscalização os documentos 
solicitados no termo inicial de fiscalização, denunciou espontaneamente a infração, incluindo em tal 
denúncia a prova de recolhimento aos cofres do INSS do valor integral da contribuição, acrescido dos 
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Claudio Losse / Recife – PE - 19 - 
 
juros de mora exigidos por lei. É sabido que a referida contribuição, recolhida pelo sujeito passivo, 
submete-se à modalidade de lançamento por homologação. Com base nos elementos ora 
apresentados e tendo em vista a legislação pertinente à matéria, é correto afirmar que a 
responsabilidade pela infração cometida: 
 
a) ficou excluída, considerando-se que houve denúncia espontânea da infração, acompanhada do 
pagamento integral da contribuição e dos juros de mora. 
b) não ficou excluída, porquanto a autoridade administrativa competente do INSS deveria, 
previamente ao pagamento, arbitrar o montante do valor da contribuição devida, em consonância 
com as normas legais reguladoras do lançamento por homologação. 
c) não ficou excluída, pois não se considera espontânea a denúncia apresentada após o início do 
procedimento de fiscalização, ainda que tenha sido pago o valor integral da contribuição e dos 
juros de mora devidos. 
d) não pode remanescer na esfera administrativa do INSS, considerando-se que o pagamento 
integral da contribuição e dos juros de mora devidos extingue a punibilidade criminal do agente. 
e) possibilitará que haja condenação do agente pela prática de crime de sonegação fiscal, 
considerando-se que deveria ter sido pago, inclusive, o valor da multa de mora incidente sobre a 
contribuição recolhida fora do prazo fixado em lei. 
 
 
72 - (AFTN/98 – ESAF) Segundo se depreende do Código Tributário Nacional, um ato infralegal (um 
decreto, por exemplo) pode estabelecer a(s) 
 
a) extinção de um tributo 
b) hipóteses de anistia 
c) definição do fato gerador da obrigação tributária acessória, nos limites da lei 
d) redução do Imposto Territorial Rural 
e) fixação da alíquota do Imposto de Renda 
 
 
73 - (Fiscal Diadema / 2000) Alberto vendeu a Francisco um terreno de sua propriedade, constando 
como cláusula contratual a obrigação de Francisco, no prazo de 10 anos, edificar, no referido terreno, 
um orfanato. Em caso de inadimplemento da condição, o bem voltaria ao patrimônio de Alberto. 
Considerando a transmissão da propriedade de bens imóveis como fato gerador do imposto municipal 
de transmissão, no caso descrito, a obrigação se constitui: 
 
a) Com o implemento da condição contratual, que é de caráter suspensivo. 
b) Com o lançamento do crédito tributário pela autoridade administrativa. 
c) Quando o bem retornar ao patrimônio de Alberto pelo inadimplemento da condição resolutiva. 
d) No décimo ano após a celebração do contrato com a consolidação do direito de propriedade de 
Francisco sobre o imóvel. 
e) Com a celebração do contrato e conseqüente transmissão da propriedade de Alberto para 
Francisco, porque a condição constante do contrato é resolutiva. 
 
 
74 - (AFTN/mar/94 – ESAF) Suponha que você é consultado a respeito de quatro situações fiscais: (1ª) 
um menor de 12 anos de idade herda um grande patrimônio; (2ª) um pródigo [que dissipava todo o 
seu patrimônio foi interditado judicialmente; (3º) uma sociedade não chegou a ser formalizada por 
escrito e portanto não tinha seus atos constitutivos arquivados na Junta Comercial; (4º) uma 
sociedade de profissionais foi dissolvida por decisãojudicial, porém continuou suas atividades. 
Os atos dessas quatro pessoas (naturais e jurídicas) geraram rendimentos tributáveis. Eles têm 
capacidade de serem sujeitos passivos de obrigações tributárias? 
 
a) Apenas os representantes ou assistentes das pessoas naturais incapazes são contribuintes: o 
pai, o tutor, etc. 
b) Sim, todas essas quatro pessoas têm capacidade tributária, independentemente de terem ou não 
capacidade civil. 
c) Apenas as duas pessoas jurídicas de fato são contribuintes; as pessoas naturais não. 
d) O menor de idade não pode ser contribuinte. Os demais, sim. 
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- 20 - Claudio Losse / Recife – PE 
 
e) Nenhuma das quatro pessoas (naturais ou jurídicas) tem aptidão para ser sujeito passivo de 
obrigação tributária. 
 
 
75 - (FTE/AL/2002 – CESPE/UNB) Julgue o item a seguir (Verdadeiro ou Falso) 
 
( ) No sistema tributário brasileiro, o crédito tributário pode ser exigido antes da ocorrência do fato 
gerador da obrigação principal. 
 
 
76 - (AFTN/set/94 – ESAF) As convenções particulares relativas à responsabilidade pelo pagamento de 
tributos, podem ser opostas à Fazenda Pública, para modificar a definição legal do sujeito passivo 
das obrigações tributárias correspondentes, 
 
a) desde que autorizadas por ato administrativo devidamente fundamentado 
b) quando se tratar de taxas ou contribuições, excluindo-se dessa possibilidade os impostos 
c) sempre que formalizadas por escrito, na presença de duas testemunhas 
d) desde que haja disposição de lei neste sentido 
e) quando não se tratar de responsabilidade por infração 
 
 
77 - (AFTN/set/94 – ESAF) Definimos ..... (1) ..... como o direito subjetivo de que é portador o sujeito ..... 
(2) ..... de uma ..... (3) ..... e que lhe permite exigir o objeto prestacional, representado por uma 
importância em dinheiro. 
 
As palavras que outorgam sentido ao enunciado acima, são respectivamente: 
 
a) direito tributário; passivo; competência tributária 
b) competência tributária; passivo; competência legislativa 
c) obrigação acessória; ativo; obrigação tributária 
d) crédito tributário; ativo; obrigação tributária 
e) lançamento; passivo; obrigação acessória 
 
 
78 - (AFTN/98 – ESAF) A multa por descumprimento de obrigação acessória relativa ao imposto de 
renda 
 
a) tem a natureza de tributo, por converter-se em obrigação tributária principal o descumprimento 
de obrigação acessória 
b) tem a natureza de imposto, porque sua natureza específica é dada pelo respectivo fato gerador 
c) não tem a natureza de tributo, mas a de uma obrigação tributária acessória 
d) não tem natureza tributária porque a penalidade por descumprimento de obrigação acessória é 
de caráter administrativo 
e) não tem a natureza de tributo por constituir sanção de ato ilícito 
 
 
79 - (AFTE RN/2004 – ESAF) Marque a resposta correta, considerando as formulações abaixo. 
 
I - As pessoas que tenham interesse comum na situação que constitua o fato gerador da obrigação 
principal são solidariamente obrigadas. 
II - A obrigação tributária acessória, pelo simples fato da sua inobservância, converte-se em 
obrigação principal relativamente à penalidade não pecuniária. 
III - O Código Tributário Nacional não permite a tributação de rendas provenientes de atividades 
ilícitas. 
IV - De acordo com o Código Tributário Nacional, cabe exclusivamente à autoridade judicial 
competente desconsiderar, em decisão fundamentada, os atos ou negócios jurídicos praticados 
com a finalidade de dissimular a natureza dos elementos constitutivos da obrigação tributária. 
 
a) Somente I é verdadeira. 
b) Somente I e II são verdadeiras. 
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Claudio Losse / Recife – PE - 21 - 
 
c) Somente I, II e III são verdadeiras. 
d) Somente II, III e IV são verdadeiras. 
e) Somente III e IV são verdadeiras. 
 
 
80 - (TTN/98 – ESAF) No que diz respeito ao lançamento tributário, pode afirmar-se que, de acordo com 
o Código Tributário Nacional, 
 
a) apesar de decorrente de lei, a atividade fiscal que culmina com o lançamento tem caráter 
discricionário, a ser sopesado pelo agente fiscal 
b) as modalidades de lançamento são: direto, por homologação e de ofício, somente 
c) ele somente pode ser efetuado de ofício quando se comprove ação ou omissão do sujeito 
passivo que dê lugar à aplicação de penalidade pecuniária 
d) pagamento antecipado pelo obrigado, nos tributos sujeitos a lançamento por homologação, 
extingue o crédito tributário, sob condição resolutória 
e) a alteração do lançamento regularmente notificado ao sujeito passivo somente pode dar-se por 
meio de impugnação deste último 
 
 
81 - (TRF/2000 – ESAF) 
 
 Uma nova lei do imposto de renda, reduzindo a alíquota de um imposto, entrou em vigor e há uma 
exigência tributária relativa a fatos ocorridos antes dessa lei. O lançamento do imposto deve levar 
em consideração a lei nova? 
 A modificação introduzida nos critérios jurídicos adotados pela autoridade administrativa no 
exercício do lançamento pode ser efetivada, em relação a um mesmo sujeito passivo, quanto a 
fatos geradores ocorridos anteriormente à sua introdução? 
 A impugnação de um lançamento carece de efeito suspensivo para a exigibilidade do crédito 
tributário, isto é, o crédito tributário impugnado pode ser executado na pendência da impugnação? 
 
a) não, não, não 
b) sim, sim, sim 
c) não, não, sim 
d) não, sim, sim 
e) sim, não, não 
 
 
82 - (AFTN/set/94 – ESAF) Diante de hipótese na qual o contribuinte impugnou o lançamento, 
administrativamente, o direito de pleitear a restituição extingue-se com o decurso de prazo de cinco 
anos, contados da data em que se tornar definitiva a decisão administrativa, nos casos de 
 
a) erro na identificação do sujeito passivo 
b) erro na aplicação da alíquota 
c) anulação de decisão condenatória 
d) erro na elaboração de documento relativo ao pagamento 
e) erro no montante do débito 
 
 
83 - (AFTN/96 – ESAF) ... (1) é eficácia que decorre do ... (2) ..., jurisdicizado pela ... (3) ... e declarada 
pelo ... (4) ... 
 
As expressões que outorgam sentido ao enunciado acima são, respectivamente: 
 
a) A norma de incidência; exercício da competência tributária, ocorrência do fato gerador; Fisco. 
b) A competência tributária; Sistema Tributário; Constituição Federal de 1988; Código Tributário 
Nacional. 
c) A obrigação tributária; fato gerador; norma de incidência tributária; ato de lançamento tributário. 
d) A obrigação tributária; ato de lançamento tributário; competência administrativa vinculada de 
lançar; ato de inscrição na dívida ativa. 
e) O crédito tributário; ato de inscrição na dívida ativa; hipótese tributária; Fisco. 
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- 22 - Claudio Losse / Recife – PE 
 
 
 
84 - (AFTN/96 – ESAF) É incorreto afirmar que: 
 
a) o lançamento regularmente notificado pode ser alterado mediante recurso de ofício 
b) quando se comprove falsidade erro ou omissão quanto a qualquer elemento definido na 
legislação tributária como sendo de declaração obrigatória, o lançamento pode ser efetuado e 
revisto de ofício. 
c) o lançamento pode ser revisto de ofício quando se comprove ação ou omissão do sujeito 
passivo, ou de terceiro legalmente obrigado, que dê lugar à aplicação de penalidade pecuniária. 
d) o ato administrativo de lançamento pode ser alterado de ofício quando se comprove que o sujeito 
passivo agiu com dolo, fraude ou simulação 
e) a impugnação do sujeito passivo não pode alterar lançamento tributário regularmente notificado 
 
 
85 - (ATE PI/2001 – ESAF) Escolha o tipo de imposto em que é adotado o lançamento de ofício, 
unilateral ou direto.a) imposto sobre a renda e proventos de qualquer natureza 
b) imposto sobre produtos industrializados 
c) imposto sobre a propriedade territorial rural 
d) imposto sobre a propriedade de veículos automotores 
e) imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias e sobre prestação de serviços de 
transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação 
 
 
86 - (ATN Recife/2003 – ESAF) Avalie as formulações seguintes, observadas as disposições pertinentes 
ao tema "crédito tributário", constantes do Código Tributário Nacional, e, ao final, assinale a opção 
que corresponde à resposta correta. 
 
II - As circunstâncias que modificam o crédito tributário, sua extensão ou seus efeitos, ou as 
garantias ou os privilégios a ele atribuídos, ou que excluem sua exigibilidade não afetam a 
obrigação tributária que lhe deu origem. 
III - O crédito tributário regularmente constituído somente se modifica ou extingue, ou tem sua 
exigibilidade suspensa ou excluída, nos casos previstos no Código Tributário Nacional, fora dos 
quais não podem ser dispensadas, sob pena de responsabilidade funcional na forma da lei, a 
sua efetivação ou as respectivas garantias. 
IV - Salvo disposição de lei em contrário, quando o valor tributário esteja expresso em moeda 
estrangeira, no lançamento far-se-á a conversão em moeda nacional ao câmbio do dia de 
vencimento do prazo fixado para pagamento do tributo. 
V - A modificação introduzida, de ofício ou em conseqüência de decisão administrativa ou judicial, 
nos critérios jurídicos adotados pela autoridade administrativa no exercício do lançamento, 
somente pode ser efetivada, em relação a um mesmo sujeito passivo, quanto a fato gerador 
ocorrido posteriormente à sua introdução. 
 
a) Apenas as formulações I, II e IV são corretas. 
b) Apenas as formulações II, III e IV são corretas. 
c) Apenas as formulações I, III e IV são corretas. 
d) Apenas as formulações I e IV são corretas. 
e) Todas as formulações são corretas. 
 
 
87 - (TRF/2003 – ESAF) Verifique os quadros abaixo e relacione cada uma das alíneas do primeiro 
quadro com uma das opções do segundo. Assinale, a seguir, a opção correta. 
 
V - a moratória, concedida por lei em caráter geral ou concedida em caráter individual, com base em 
lei autorizativa. 
W - a remissão. 
X - a consignação em pagamento, julgada procedente. 
Y - a anistia concedida em caráter geral ou limitadamente. 
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Claudio Losse / Recife – PE - 23 - 
 
Z - a conversão do depósito do montante integral do crédito em renda. 
 
1. Suspende a exigibilidade do crédito tributário 
2. Extingue o crédito tributário 
3. Exclui o crédito tributário 
 
a) V2 W3 X1 Y2 Z4 
b) V1 W2 X2 Y3 Z2 
c) V2 W2 X2 Y2 Z3 
d) V3 W1 X3 Y3 Z1 
e) V1 W3 X1 Y1 Z2 
 
 
88 - (Juiz Federal Substituto – 5ª Região/1999) O direito de pleitear a devolução de tributo indevido se 
extingue no prazo de 5 anos contados 
 
a) do primeiro dia do exercício seguinte à extinção do crédito tributário. 
b) do primeiro dia do exercício seguinte à constatação do erro de cálculo. 
c) do pagamento, sob pena de decadência. 
d) do pagamento, sob pena de prescrição. 
e) da ocorrência do respectivo fato gerador. 
 
 
89 - (AFTN/mar/94 – ESAF) Suponha que a lei tributária do Estado X não preveja prazo para pagamento 
do imposto Z. O contribuinte pagou-lhe a segunda prestação 60 dias depois de notificado para fazê-
lo. A notificação da primeira parcela foi ignorada; o contribuinte não a pagou. A lei respectiva também 
não prevê a multa pela falta ou atraso de pagamento, nem se refere a juros de mora. À luz das 
normas dispositivas do Código Tributário Nacional, pode-se dizer que 
 
a) o contribuinte não pode ser cobrado da primeira parcela, tendo em vista que o Fisco aceitou a 
segunda, sem ressalvas; pela mesma razão, nada deve de juros moratórios 
b) quanto à segunda prestação, o contribuinte deve juros de mora de 1 % sobre o seu valor; deve a 
primeira, pelo seu valor integral, mais juros de 1 % ao mês 
c) o contribuinte pode ser cobrado pelo valor da primeira parcela; nada pode ser cobrado no que se 
refere à segunda, porque, aceita sem ressalvas, extinguiu-se o crédito tributário 
d) embora a primeira parcela também seja devida, os juros de mora não o são, por falta de previsão 
de sanção pecuniária pelo atraso ou pela falta de pagamento 
e) os juros de mora não podem ser cobrados, em face do princípio da legalidade (não houve 
previsão legal para sua cobrança); o principal, concernente à primeira prestação, é devido, 
porém sem acréscimos 
 
 
90 - (AFTN/mar/94 – ESAF) A fiscalização federal apura débito de contribuinte do IPI, relativo a fato 
gerador ocorrido no mês de fevereiro de 1989, comprovando, ainda, a ocorrência do dolo, fraude e 
simulação. Lavrado o auto de infração em março de 1994, o contribuinte impugna o lançamento sob o 
fundamento de já se esgotara o prazo para cobrança desse IPI. O contribuinte: 
 
a) não tem razão, porque não se esgotou o prazo decadencial 
b) tem razão, porque já ocorreu a prescrição 
c) tem razão, diante do transcurso do prazo decadencial 
d) não tem razão, porque não se verificou o lapso prescricional 
e) tem razão, porque já ocorreu tanto a decadência quanto a prescrição 
 
 
91 - (AFRF/2000 – ESAF) 
 
 Segundo o Código Tributário Nacional, a isenção e a anistia requerem interpretação literal? 
 A isenção dispensa o cumprimento das obrigações acessórias, dependentes da obrigação 
principal cujo crédito seja excluído? 
 Uma isenção de tributos, por dez anos, dada às indústrias que se instalarem em certo pólo de 
informática, aplica-se a taxas criadas no segundo ano após a concessão? 
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- 24 - Claudio Losse / Recife – PE 
 
 
a) sim, não, não 
b) não, não, não 
c) sim, sim, sim 
d) sim, sim, não 
e) não, não, sim 
 
 
92 - (AFTN/mar/94 – ESAF) O protesto judicial 
 
a) suspende a decadência 
b) interrompe a decadência 
c) interrompe a prescrição 
d) suspende a prescrição 
e) reinicia a contagem da decadência 
 
 
93 - (AFTN/mar/94 – ESAF) Sabe-se que a denominação dada pelo legislador a um determinado instituto 
não lhe muda a natureza. Levando isso em consideração, examine a natureza jurídica da “anistia” 
concedida por certo Município, que aprovou em 1993 uma lei do seguinte teor: 
 
“Art. 1º Ficam anistiados: 
I – a partir do exercício de 1994, os débitos do imposto predial e territorial urbano referentes a imóveis 
de valor inferior a 100 unidades fiscais do Município (UFM); 
II – a partir de 1990, os débitos tributários de qualquer natureza, de valor inferior a 60 UFM, vencidos 
até 1992; 
III – os atos definidos na legislação do imposto sobre serviços como sujeitos a multa e a interdição de 
estabelecimento praticados até a data desta lei. 
Art. 2º Esta lei entra em vigor na data de sua publicação.” 
 
a) O inciso I trata de isenção; o II, de remissão; e o III, de anistia. 
b) Os três incisos tratam de anistia, consoante consta do caput do art. 1º. 
c) O inciso III cuida de extinção de crédito tributário e os demais, de exclusão. 
d) O inciso I trata de suspensão e os demais, de extinção. 
e) As três hipóteses são de remissão 
 
 
94 - (Fiscal Diadema / 2000) Leia com atenção: 
 
I - Uma lei municipal X autorizou o Poder Executivo a dispensar multas relativas a créditos 
tributários apurados até 31 de dezembro de 1998, até a valor de R$ 100.000,00. 
II - Uma certa lei municipal isentou do imposto sobre transmissão de bens móveis e direito a eles 
relativos as aquisições de terrenos destinados a construção de casas populares. 
III - Em decorrência de enchentes ocorridas em um determinado Estado, a União prorrogou por 90 
dias o prazo de recolhimento