prova - Direito Tributário e Empresarial - Avaliação II

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Legenda: Resposta Certa Sua Resposta Errada 
1. A Constituição Federal não cria tributos, apenas estabelece competência para que as 
pessoas políticas os criem através de lei. À União cabe, por exemplo, instituir 
privativamente impostos sobre importação e exportação de produtos. Sobre a 
competência tributária prevista na Constituição Federal, analise as seguintes 
sentenças: 
 
I- A discriminação da competência elencada pela CF é rígida. 
II- Os tributos de competência residual cabem à União. 
III- A competência concorrente é exercida pelos estados e municípios e é rígida. 
IV- A competência extraordinária cabe aos municípios, em caso de calamidade 
pública. 
 
Agora, assinale a alternativa CORRETA: 
 a) Somente a sentença I está correta. 
 b) As sentenças III e IV estão corretas. 
 c) As sentenças II e IV estão corretas. 
 d) As sentenças I e II estão corretas. 
 
2. O tributo é considerado uma prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo 
valor nela se possa exprimir, que não constitui sanção de ato ilícito, correspondendo 
a uma relação jurídica entre o Estado e o contribuinte. Sobre onde o tributo é 
instituído, analise as seguintes opções: 
 
I- Estatuto e Decreto. 
II- Decreto e Lei. 
III- Portaria e Lei. 
IV- Resolução. 
V- Lei. 
 
Assinale a alternativa CORRETA: 
 a) Somente a opção V está correta. 
 b) Somente a opção I está correta. 
 c) As opções II e IV estão corretas. 
 d) As opções II e III estão corretas. 
 
3. A competência tributária foi concedida pela Constituição Federal às pessoas políticas 
para que estas, por meio de lei, criem tributos. A competência abrange também a 
aptidão para aumentar, parcelar, diminuir, isentar, modificar, perdoar tributos e etc. 
Nesse sentido, assinale a alternativa CORRETA que indica o tributo que, atendidas 
determinadas condições estabelecidas na Constituição Federal, pode ser fiscalizado e 
cobrado pelos municípios: 
 a) Contribuições de Intervenção no Domínio Econômico (CIDE). 
 b) Taxa pela Emissão de Passaporte (TEP). 
 c) Imposto sobre a Propriedade Territorial Rural (ITR). 
 d) Imposto sobre Operações Financeiras (IOF). 
 
4. A obrigação tributária é um fato jurídico previsto em lei que faz nascer o dever de 
pagar tributos ao Estado. Os elementos que compõem a obrigação são o sujeito ativo, 
passivo, objeto e causa. Ainda, tal obrigação, de acordo com o Código Tributário 
Nacional, pode ser principal ou acessória. Sobre os aspectos da obrigação tributária, 
analise as seguintes afirmativas: 
 
I- Somente a obrigação acessória necessita de fato gerador, uma vez que a obrigação 
principal decorre de lei. 
II- A obrigação principal é quando o contribuinte possui o dever de pagar o tributo. 
III- A obrigação acessória é quando a lei prevê uma obrigação de fazer ou não fazer. 
IV- O não cumprimento da obrigação acessória a converte em obrigação principal. 
 
Agora, assinale a alternativa CORRETA: 
 a) As afirmativas I e IV estão corretas. 
 b) As afirmativas II, III e IV estão corretas. 
 c) As afirmativas I e III estão corretas. 
 d) Somente a afirmativa I está correta. 
 
5. Com o nascimento da obrigação tributária (fato gerador) nasce o direito ao crédito. 
Contudo, a cobrança do crédito tributário não é absoluta, ou seja, existem algumas 
situações em que a legislação permite a extinção do crédito tributário. Sobre essas 
situações, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
 
( ) Desde que autorizado por lei, os créditos existentes do contribuinte para com o 
fisco poderão ser compensados. 
( ) O acordo, ou transação, só é possível se houver algum crédito do contribuinte 
para com a Fazenda. 
( ) É permitida a extinção do crédito tributário através da remissão da dívida, desde 
que autorizado por lei. 
( ) O pagamento e a compensação são as únicas formas de extinção do crédito 
tributário. 
 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) V - F - V - F. 
 b) F - F - F - V. 
 c) V - F - F - V. 
 d) V - V - V - F. 
 
6. O tributo é um valor cobrado pelo Estado sempre que surgir um fato gerador. O 
tributo é gênero, sendo que se divide em cinco espécies, estando entre elas a taxa. 
Sobre taxa, assinale a alternativa CORRETA: 
 a) Existe uma contraprestação do Estado em favor do contribuinte. 
 b) Não está vinculado a nenhuma contraprestação do Estado. 
 c) Beneficia diretamente o contribuinte através de uma obra pública. 
 d) É personalíssima e leva em condição a situação econômica do contribuinte. 
 
7. Aos impostos são aplicados o Princípio da Anterioridade, que está previsto no art. 
150, III, alínea ?b? da Constituição Federal. Tal princípio se configura como garantia 
ao contribuinte, pois compõe as cláusulas pétreas da CF, não podendo ser suprimida 
nem através de emenda constitucional. Sobre o assunto, classifique V para as 
sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
 
( ) O Princípio da Anterioridade estabelece que um tributo não pode ser cobrado no 
mesmo ano/exercício em que foi aprovada a lei que o criou ou aumentou. 
( ) O ano/exercício adotado pelo princípio da anterioridade é contado de 1º de 
janeiro a 31 de dezembro do mesmo ano. 
( ) Ao imposto extraordinário de guerra se aplica o princípio da anterioridade. 
( ) Não se aplica o princípio da anterioridade nos empréstimos compulsórios 
decorrentes de calamidade pública, guerra externa ou sua iminência. 
 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) V - V - F - V. 
 b) F - F - F - V. 
 c) V - F - F - V. 
 d) V - V - V - F. 
 
8. A Construtora Predial Ltda. teve contra si lavrada, há poucos dias, uma Notificação 
Fiscal de Lançamento de Débito (NFLD) em razão da falta de declaração e 
pagamento da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL). A sociedade 
empresária precisa, com urgência, suspender a exigibilidade do crédito tributário, 
ante seu interesse em participar de licitação que ocorrerá em breve. Sobre as 
condutas que atendem à necessidade da construtora, assinale a alternativa 
CORRETA: 
 a) Ajuizamento de ação anulatória sem depósito ou pedido de antecipação de tutela. 
 b) Realização de depósito judicial do montante parcial. 
 c) Parcelamento. 
 d) Declaração tardia da CSLL. 
 
9. As limitações, impostas pelas normas constitucionais, visam proibir que 
determinadas situações positivas para tributar sejam colhidas pela força tributária do 
Estado. Dentre os princípios, temos um que é regra geral, executando-se, apenas, 
quando a nova lei for benigna ao contribuinte. Segundo este princípio constitucional, 
nenhum dos entes políticos poderá cobrar tributos em relação a fatos ocorridos antes 
do início da vigência da lei que os houver instituído ou aumentado. Isto cabe ao 
seguinte princípio: 
 a) Princípio da Legalidade Tributária. 
 b) Princípio da Anterioridade. 
 c) Princípio da Capacidade Contributiva. 
 d) Princípio da Irretroatividade da Lei Tributária. 
 
10. Uma das atribuições da procuradoria é postular em juízo em nome da administração 
pública, ajuizando e acompanhado as execuções fiscais. Partindo desse pressuposto, 
analise a seguinte situação: uma lei estadual que autoriza o Procurador do Estado a 
não ingressar com Execução Fiscal para cobrança de créditos tributários inferiores a 
um determinado valor, renunciando, portanto, a esta receita, está prevendo hipótese 
de: 
 a) Suspensão da exigibilidade do crédito tributário, na modalidade moratória 
específica. 
 b) Extinção do crédito tributário, na modalidade remissão. 
 c) Extinção do crédito tributário, na modalidade transação.
d) Exclusão do crédito tributário, na modalidade isenção em caráter específico.