QUESTÕES DISCURSIVAS PARA ESTUDAR- Contab. e Gestão Tributária

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QUESTÕES DISCURSIVAS PARA ESTUDAR
CONTAB. E GESTÃO TRIBUTÁRIA I
Quais os impostos de competência exclusiva ou privativa da União?
Resposta: Imposto sobre a renda, IRPJ, IRPF, IOF, ITR, Imposto de Importação, Imposto de Exportação,
Imposto sobre Grande Fortuna.
Suponha que uma empresa efetue pagamentos no valor total de R$ 8.000, por um determinado serviço
prestado, tributado por ISS, IR,CSSLL,PIS e COFINS a uma mesma pessoa jurídica , não optante pelo Simples,
cujos pagamentos são discriminados abaixo: Pagamento 1 em 3/4- R$ 1.500 Pagamento 2 em 14/4-R$ 4.000
Pagamento 3 em 28/4-R$ 2.500 Calcule os tributos devidos.
Gabarito: ISS devido= R$ 8.000* 0,05= R$ 400,00 ( Recolhido ao final do trimestre ) IR devido= R$ 8.888*
0,015 = R$ 120,00 ( Até o dia 10 do mês subsequente ) CSSLL,PIS e COFINS ( Pagamentos 1 + 2 ) = R$ 5.500
* 4,65% = R$ 255,75 CSSLL,PIS e COFINS ( Pagamentos 1 + 2 + 3 ) =R$ 8.000* 4,65% = R$ 372,00
Diferença a ser recolhida na primeira semana de maio = R$ 372,00 - R$ 255,75 = R$ 116,25
A conta Abatimento sobre as vendas, é dedução da Receita Bruta. Quanto aos ajustes no estoque e no CMV como ficam as mercadorias? ***
Gabarito: O abatimento não provoca ajustes no estoques e nem na CMV, uma vez que as mercadorias não retornam ao estabelecimento do vendedor.
Cite as pessoas jurídicas tomadoras do serviço, que não reterão as contribuições sociais nos pagamentos efetuados. ***
Gabarito: a) Empresas estrangeiras de transporte de valores; b) Pessoas jurídicas optantes pelo Simples Nacional.
De acordo com a nossa legislação e a definição de tributo, os seus elementos essenciais são: **
Gabarito: A Lei, o objeto do tributo e o fato gerador.
O empréstimo compulsório é um tributo restituível, que deve, após determinado lapso temporal, ser devolvido ao contribuinte. Descrevas as situações em que a União poderá instituir empréstimos compulsórios. **
Gabarito:
A União, mediante lei complementar, poderá instituir empréstimos compulsórios:
I para
atender a despesas extraordinárias, decorrentes de calamidade pública, de guerra externa ou sua
iminência;
II no
caso de investimento público de caráter urgente e de relevante interesse nacional
Diga quem são isentas da contribuição SENAI **
Gabarito: a) União, Estados, DF e Municípios b) Entidades filantrópicas com isenção c) Empresas que
mantiverem por conta própria a aprendizagem industrial d) As indústrias optantes pelo Simples
Cite as atividades sujeitas somente à retenção da CSLL à alíquota de 1%.
Gabarito: a) A título de transporte internacional de valores efetuados por empresas nacionais b) De conservação, modernização, conservação e reparo de embarcações pré-registradas ou registradas no Regime Especial Brasileiro aos estaleiros navais brasileiros.
Considere um Pessoa Jurídica cuja folha de pagamento dos empregados totalize R$12.000. Desconsiderando o IRPF retido na fonte e considerando que os tributos do empregador totalizam 26,6% de contribuições, mais FGTS de 8% e as retenções do INSS dos empregados totalizam 9%, em média, calcule o total a ser desembolsado pelo empregador para cumprimento das suas obrigações e qual o pagamento líquido será depositado na conta dos empregados. ***
Gabarito: Solução: Desembolso do empregador = R$12.000 x 1,346 = R$16.152,00 Valor líquido a ser depositado na conta dos empregados = R$12.000 x 0,91 = R$10.920,00
Segundo a legislação pertinente, as pessoas jurídicas, além dos livros contábeis previstos em leis e regulamentados, a legislação do imposto de renda determina a adoção de alguns livros específicos. Cite dois destes livros. 
Resposta: Registro de inventário, Registro de entradas, LALUR, LULAC
 
Quais os impostos de competência exclusiva ou privativa da União?
Resposta: IRRPJ,IPI, Imposto Importação
Quais os impostos de competência exclusiva dos Estados e do DF?
Gabarito: a) impostos sobre transmissão causa mortis e doação, de quaisquer bens ou direitos (ITCMD) b) impostos sobre operações relativas à circulação de mercadorias e sobre prestações de serviços de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação (ICMS ) c) imposto sobre propriedade de veículos automotores (IPVA)
A CSLL calculada a cada final de trimestre, independentemente do regime de tributação adotado pela empresa no ano, deve ser evidenciada nas demonstrações contábeis pelo seu valor calculado pela alíquota de 9%. Realizado o cálculo, a contribuição deverá ser contabilizada no final de cada trimestre, de que forma (que contas devem ser debitadas e creditadas)?
Gabarito: A débito em conta específica de resultado (Contribuição Social sobre o Lucro Líquido), antes da Provisão para Imposto de Renda, e a crédito em conta do Passivo Circulante, no subgrupo das Obrigações Fiscais (CSLL a Recolher). No momento do pagamento, em seu vencimento, o valor é debitado em conta do Passivo Circulante e creditado no Ativo Circulante (Disponibilidades).
UMA DISTRIBUIDORA ADQUIRE DIRETO DO FABRICANTE UM CARREGAMENTO DE PRODUTOS PARA REVENDA, CUJO VALOR DA FATURA É DE R$ 64.800,00 , INCIDENTE NA OPERAÇÃO IPI,ICMS, PIS E COFINS ÀS ALÍQUOTAS DE 8%, 18%, 1,65% E 7,6% RESPECTIVAMENTE. COM BASE NESSAS INFORMAÇÕES APURE :A RECEITA BRUTA DO FABRICANTE E A RECEITA LÍQUIDA DE VENDAS DO FABRICANTE. **
Gabarito: 1) R$ 60.000,00 2) R$ 43.206,00
Em determinada operação de venda de mercadorias uma empresa concede um desconto incondicional de 15% sobre o valor da mercadoria, cujo total, sem o desconto, é de R$180.000,00. As alícotas incidentes na operação foram de: IPI de 10 % e o ICMS de 17%. Com base nestas informações obtenha os valores de IPI e do ICMS incorridos na operação.
Resposta: IPI = R$18.000,00 ICMS = R26.010,00
Cite cinco exemplos de Pessoas Jurídicas Impedidas de optar pelo Simples Nacional:
Gabarito: 1 - Que explore atividade de prestação cumulativa e contínua de serviços de assessoria creditícia, gestão de crédito, seleção e riscos, administração de contas a pagar e a receber, gerenciamento de ativos, compras de direitos creditórios resultantes de vendas mercantis a prazo ou de prestação de serviços (factoring); 2 - Que tenha Sócio domiciliado no exterior; 3 - De cujo capital participe entidade da administração pública, direta ou indireta, federal, estadual ou municipal; 4 - Que realize atividade de locação de imóveis próprios, exceto quando se referir a prestação de serviços tributados pelo ISS.
A Constituição Federal em seua art. 155 define a competência dos Estados sobre determinados tributos, dentre estes o Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços (ICMS), que incide sobre a circulação de produtos e mercadorias e sobre que tipos de serviços?
Resposta: Incide também sobre serviços de transporte intermunicipais e interestaduais, e comunicação.
Um atacadista de carnes localizado no Rio de Janeiro, adquire faturado, diretamente do fabricante localizado no mesmo estado, equipamentos para o seu ativo operacional no valor de R$150.000, com alíquotas de IPI de 6%, ICMS de 18%, PIS de 1,65% e COFINS de 7,6%. O frete com seguro incluído na nota no valor de R$2.500,00. Com base nestas informações calcule: 
1) O valor ser registrado no ativo da empresa adquirente, considerando que irá aproveitar todos os créditos compensáveis 
2) O valor total da dívida contraída 
Gabarito:
1) Valor da compra = R$150.000,00 Frete/seguro = R$2.500,00 IPI = R$9.000,00 Valor total da nota = R$161.500,00 2) ICMS s/ compra = R$28.620,00 PIS s/ compra = R$2.623,50 COFINS s/ compra = R$12.084,00 Valor líquido da aquisição = R$118.172,50
Uma organização optante pelo lucro real trimestral iniciou suas atividades em janeiro de X10. Os dados das operações do primeiro trimestre de X11 são apresentados abaixo: 
	ITENS
	1T (R$)
	Receitas de Vendas
	186.000,00
	Custos e Despesas
	124.000,00
	Outras Receitas Tributáveis
	25.000,00
	Receitas não Tributáveis
	17.000,00
	Despesas Tributáveis
	10.000,00
	Prejuízos Fiscais a Compensar
	16.000,00
Com base nas informaçõesacima calcule o IR e o adicional, caso haja, no trimestre. 
Gabarito:
IRPJ R$9.600 + ADICIONAL DE R$400 = TOTAL DER R$10.000,00 
Diga quem são isentos da contribuição SEBRAE
Gabarito: a) As empresas optantes pelo Simples b) União, Estados, DF, Municípios e suas autarquias c) Entidades filantrópicas com isenção
Um distribuidor efetua a venda faturada de produtos a um comerciante. O comerciante, ao receber o produto, percebeu que parte do carregamento estava fora das especificações contratadas. Para que não houvesse devolução , o distribuidor oferece 30% de abatimento ao comerciante , que aceita prontamente. Com base no exposto, responda: 1) Quais os procedimentos e registros a serem efetuados pelo comprador para efeito do abatimento. 2) Quais os procedimentos e registros a serem procedidos pelo vendedor para efetivação do abatimento: 
Gabarito: 1) O comprador deverá pagar a fatura com os 30% de abatimento e proceder os seguintes lançamentos :Por ocasião do pagamento D: Fornecedores C: Bancos conta movimento ( valor da fatura-30% ) C: Receitas financeiras ( 30% da fatura ) 
2) O vendedor concederá os 30% e procederá os seguintes lançamentos: Pela concessão do abatimento D: Despesas financeiras ( 30% do valor da fatura ) C: Clientes Pelo recebimento D: Bancos conta movimento C: Clientes ( valor-30%)
Um fabricante efetua a venda faturada de produtos a um comerciante. O comerciante, ao receber o produto, percebeu que 30% dos produtos estava danificado. O comerciante promove a devolução dos produtos. Com base no exposto, responda. Quais os procedimentos e registros a serem efetuados pelo comprador para efeito da devolução.
Compare com a sua resposta: O comprador deverá emitir nota de devolução, calcular os tributos incidentes e proceder os seguintes lançamentos:
Pela entrada das mercadorias: 
D: Estoque; 
D: Tributos a compensar; 
C: Fornecedores; 
Pela devolução: 
D: Fornecedores (30% do valor da fatura); 
C: Tributos a Compensar (Tributos incidentes sobre os 30%); 
C: Devolução de Compras ou Estoque (sobre os 30% líquido dos impostos)
A Comercial BM efetua compra faturada de prazo, produtos para revenda, por R$80.000, com IPI à alíquota de 10%, ICMS à alíquota de 18%, PIS à alíquota de 1,65% e COFINS à alíquota de 7,6%. Com base nestas informações determine: 1) O montante de tributos compensáveis pelo comprador. 2) O valor líquido a ser registrado no estoque do comprador.
Compare com a sua resposta: 
Valor da compra = R$80.000,00; 
IPI = R$8.000,00; 
Valor total da nota = R$88.000,00; 
ICMS s/ compra = R$14.400,00; 
PIS s/ compra = R$1.452,00; 
COFINS s/ compra (7,6%) = R$6.688,00; 
Valor líquido da aquisição = R$65.460,00.
Competência tributária é a aptidão para criar, in abstracto, tributos. No Brasil, por determinação do princípio da legalidade, os tributos são criados in abstracto, por meio de lei, que deve descrever todos os elementos essenciais da norma jurídica tributária. Descreva os elementos essenciais da norma tributária:
Compare com a sua resposta: Hipótese de incidência do tributo(fato gerador), seu sujeito ativo, passivo, base de cálculo e alíquota. Estes elementos essenciais só podem ser veiculados por lei.
A Atividade Financeira do Estado para atingir sua finalidade necessita de meios materiais e pessoais para promover o bem comum e seus objetivos institucionais, o Estado exerce funções para cujo custeio é preciso de recursos financeiros ou receitas. Diante desta afirmativa podemos afirmar que o direito tributário possui duas fontes , materiais e formais. Explique o que são as fontes formais?
Compare com a sua resposta: São os atos normativos que adicionam regras tributárias ao sistema, podem ser consideradas: As Normas Constitucionais, Emendas Constitucionais, Leis Complementares, Leis Ordinárias, Medidas Provisórias, Leis Delegadas, Decretos Legislativos, Resoluções e similares.
Considere-se uma pessoa jurídica, optante pelo lucro presumido, que apreseneta os seguintes saldos nas contas de um determinado período de apuração  e com base nestas informações responda :
1) Quais os montantes de PIS e COFINS a recolher pela empresa ?
2) Nesta sistemática , a empresa poderá recuperar os tributos compensáveis incidentes nas compras ?
	                   ITENS DE RESULTADO
	    R$                      
	Receita bruta de vendas
	284.500,00
	Vendas canceladas
	27.400,00
	Bonificações concedidas
	15.300,00
	CMV
	93.200,00
	Descontos incondicionais concedidos
	20.000,00
	Receitas financeiras
	12.500,00
	Receitas na venda de Imobilizado
	4.500,00
Compare com a sua resposta:
1) R$ 1.438,45 e R$ 6.639,00
2) IPI e ICMS sim, não há compensação de PIS e COFINS.
	Extinção do crédito tributário é qualquer ato ou fato que faça desaparecer a obrigação respectiva. Cite três modalidades de extinção de acordo com o CTN:
		
Compare com a sua resposta:
A extinção ocorre nas seguintes modalidades: pagamento do crédito tributário; compensação; transação; remissão; decadência; prescrição; pela conversão do depósito em renda; com a homologação do pagamento antecipado; com a consignação em pagamento; com a decisão administrativa favorável ao sujeito passivo de caráter irreformável; com a decisão judicial transitada em julgado; dação em pagamento em bens imóveis.
Uma empresa, optante pelo lucro real, apurou um lucro contábil de R$340.000,00 em um determinado ano, contabilizando receitas não tributáveis de R$30.000,00 e despesas não dedutíveis de R$65.000,00. No ano anterior havia apurado prejuízo fiscal de R$95.000,00. Com base nestas informações, qual o imposto devido no período?
Gabarito: IR devido.......................... R$ 46.000