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SIMULADO PLANEJAMENTO E GESTÃO TRIBUTÁRIA aulas 1 a 5 1a Questão (Ref.: 201309092396) O que caracteriza: a) Tributos Diretos; b) Tributos Indiretos. Sua Resposta: Tributos diretos são os impostos que os governos ( Municipal, Estadual e Federal) arrecarda dos cidadãos sobre o patrimônio como: IPTU, IPVA, IR. Tributos indiretos são os impostos que incidem sobre os produtos e serviços que as pessoas consomem como: ICMS, IPI, ISS. Compare com a sua resposta: a) Os Diretos são aqueles que incidem sobre a renda e a riqueza (patrimônio); b) Os Indiretos são aqueles que incidem sobre a produção, vendas, circulação ou consumo de bens e serviços. 2a Questão (Ref.: 201309093263) Pontos: 1,0 / 1,0 _____________é o tributo que não está vinculado a uma contraprestação direta a quem o está pagando. despesa Tarifa Imposto Taxa Contribuição 3a Questão (Ref.: 201309092404) O que significa Fato Gerador de um tributo? Sua Resposta: Fato gerador é quando o Sujeito passivo gera uma obrigação com o sujeito ativo. como exemplo a compra de um carro. Compare com a sua resposta: Fato Gerador ou a hipótese de incidência de um tributo é a situação definida em lei como necessária e suficiente à sua ocorrência. 4a Questão (Ref.: 201309142419) Pontos: 0,0 / 1,0 A contribuição social sobre o lucro líquido (CSLL ou CSSL) foi instituída pela LEI Nº 7.689, DE 15 DE DEZEMBRO DE 1988. Acerca desta contribuição, analise e julgue os itens a seguir e assinale a alternativa correta: Aplicam-se à CSLL as mesmas normas de apuração e de pagamento estabelecidas para o imposto de renda das pessoas jurídicas (IRPJ), mantidas a base de cálculo e as alíquotas previstas na legislação em vigor. A partir de 01.09.2003, a base de cálculo da CSLL, devida pelas pessoas jurídicas optantes pelo lucro presumido corresponderá a 32% da receita bruta nas atividades comerciais, industriais, serviços hospitalares e de transporte. Aplicam-se à CSLL as mesmas normas de apuração e de pagamento estabelecidas para Contribuição para Financiamento da Seguridade Social (COFINS), mantidas a base de cálculo e as alíquotas previstas na legislação em vigor. Não há, de acordo com a legislação em vigor reguladora da CSLL, qualquer tipo de adição ou valor a ser somado à base de cálculo da CSSL no Lucro Presumido. A empresa poderá optar por recolher o IRPJ pelo Lucro Real e a CSLL pelo Lucro Presumido. 5a Questão (Ref.: 201309093707) Pontos: 1,0 / 1,0 _______________é a soma de todo o dinheiro que o governo recebe cobrando tributo, dividido pelo valor da riqueza do país. Contribuição Tributo Tarifas Taxas CARGA TRIBUTÁRIA 6a Questão (Ref.: 201309142370) Pontos: 1,0 / 1,0 A busca do desenvolvimento econômico fez surgir investimentos, gastos, despesas, receitas e para isso, o Estado através do mecanismo de uma atividade financeira pode inserir, no contexto dessa evolução, funções fiscais, tais como: Manter a estabilidade econômica, somente. Promover ajustamentos na alocação de recursos, unicamente. Promover ajustamentos na alocação de recursos, promover ajustamentos na distribuição de renda, manter a estabilidade econômica. Promover ajustamentos na distribuição de renda, apenas. Manter a estabilidade econômica, com fins de distribuição de rendas. 7a Questão (Ref.: 201309142369) Pontos: 0,0 / 1,0 Podemos categoricamente afirmar que existem diferenças entre Direito Tributário e Direito Financeiro. Sendo assim, marque a opção que julgar correta: Direito Financeiro é o segmento do Direito Tributário. Direito Financeiro é o ramo do direito público que rege as relações entre o Estado e os particulares, decorrentes da atividade financeira do Estado no que se refere à obtenção de receitas (tributos). O Direito Financeiro é pertencente ao ramo dos Direitos Públicos, enquanto que o Direito Tributário ao ramo dos Direitos Privados. Não há qualquer tipo de ligação entre o Direito Financeiro e Direito Tributário, sendo estes absolutamente autônomos e independentes um do outro. Direito Tributário regula a atividade financeira do Estado, no que se refere à tributação. 8a Questão (Ref.: 201309247196) Pontos: 0,0 / 1,0 Julgue as afirmativas abaixo e, ao final, assinale a única opção correta: I - Tributo é uma prestação pecuniária compulsória, pois, a obrigação dependente da vontade do contribuinte; II - As penalidades ou multas não são conceituadas como tributos, assim, o pagamento do tributo não decorre da infração de determinada norma ou por descumprimento de determinada lei, pois tributo não constitui sanção de ato ilícito; III - Um tributo deverá ser instituído por lei, de forma que o contribuinte só está obrigado a pagar determinado tributo, se uma norma jurídica, com força de lei, estabelecer esta obrigação; IV - A autoridade administrativa possui uma liberdade mitigada para escolher a melhor oportunidade de cobrar o tributo, pois deverá agir dentro dos limites estabelecidos em lei para a cobrança, pois é facultado à Administração cobrar ou não determinado tributo; Apenas as afirmativas II e III são falsas; Apenas a afirmativa I é falsa; Nenhuma afirmativa é falsa; Apenas as afirmativas I e IV são falsas; Todas as afirmativas são falsas; 9a Questão (Ref.: 201309142409) Pontos: 1,0 / 1,0 Segundo Giannini, citado por Hein e Paetzold (2003), TRIBUTUM provém do verbo latino tribuere (tribuo, - is, - ere, tribui, tributum), que significa dividir ou repartir entre as tribos. Com o passar dos tempos, o conceito e entendimento de Tributo evoluiu. Com isso, analise as afirmações abaixo e assinale a opção incorreta: A existência dos Tributos tem sua origem juntamente com o surgimento da sociedade, a fim de manter a ordem social, proporcionando o bem estar. O Empresário tem o dever de analisar de forma bem planejada como administrar esta relação a fim de buscar o sucesso no empreendimento. A modificação dos tributos no Brasil se tornou uma constância, onde, costumeiramente, ocorre aumento nas alíquotas, modificação dos valores, o surgimento de novas formas de arrecadação, ou sua modificação. Tributo, assim, consiste na carga pública distribuída entre o povo (tribo), podendo ser caracterizada,também, como uma exigência da autoridade para com os seus subordinados, a fim de atender o interesse coletivo. Os Tributos existentes no Brasil, hodiernamente, não possui tanta influência na relação entre o Estado e o Empresário. 10a Questão (Ref.: 201309272148) Pontos: 0,0 / 1,0 Paulo, dono de uma empresa de comércio de automóveis usados e semiusados, vem, nos últimos períodos, enfrentando algumas dificuldades financeiras. Ele tem percebido que um dos principais fatores é a alta tributação que vem sofrendo. Aproximadamente 70% das despesas totais são referentes a alguma espécie de tributo, seja federal, estadual ou municipal. Paulo passou a analisar melhor a legislação tributária e percebeu que uma determinada lei estadual consentia às pessoas jurídicas empresárias de comércio de automóveis a recolher o IPVA de todos os seus veículos de uma só vez, isto é, ao invés de pagar o tributo individualmente de cada veículo o contribuinte poderia somar o valor dos veículos e calcular com uma alíquota menor. Realizando tal manobra financeira, Paulo conseguiria reduzir, aproximadamente, 50% dos seus gastos totaiscom tributação. Paulo, sem procurar orientação de um profissional da área jurídica e contábil, passou a recolher o citado imposto daquela forma que lhe proporcionaria vantagem econômica. Diante da situação hipotética, Paulo praticou: Uma elisão fiscal, pois utilizou de meios ilícitos, o que poderia ser evitado se tivesse orientação jurídica e contábil Uma evasão fiscal, pois utilizou de meios ilícitos, o que poderia ser evitado se tivesse orientação jurídica e contábil Uma elisão fiscal, pois atuou dentro da legalidade Uma evasão fiscal, pois atuou dentro da legalidade Uma sonegação fiscal, pois deixou de recolher os tributos de alguns veículos
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