Trabalho-portifolio-grupo-3°

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SUMÁRIO
31	INTRODUÇÃO	�
42	INVENTÁRIO PERMANENTE – CONTROLE DE ESTOQUE	�
53	CONTABILIZAÇÃO	�
94	RAZONETES	�
115	LIVRO DIÁRIO	�
146	LIVRO RAZÃO	�
217	Balancete de verificação	�
228	Demonstração de Resultado do Exercício	�
239	Balanço Patrimonial	�
2410	Regionalizando	�
2410.1	Entrevista Com Empresário Ou Contador	�
2510.2	Opinião Sobre A Entrevista	�
2711	CONCLUSÃO	�
28REFERENCIAS	�
��
INTRODUÇÃO
Neste trabalho apresentaremos informações e relatórios contábeis da empresa criada por Álvaro Cabrálio, objetivando a intermediação entre o produtor e o consumidor final de determinado produto, visando fins lucrativos.
A base para apresentação do trabalho é a Empresa Comercial Ventiladores Ltda., que comercializa ventiladores de luxo e realiza operações financeiras.
Será apresentada uma projeção de resgate de aplicação financeira realizada pela empresa e controle de estoque existente, utilizando o método do custo médio ponderado móvel. Para verificação das operações realizadas, serão elaborados os Livros Diário e Razão, relatando todas as operações.
Apresentaremos, também, o Balancete de Verificação, as Demonstrações de Resultado do Exercício e o Balanço Patrimonial.
Para finalizar, será apresentada uma entrevista com um Contador.
INVENTÁRIO PERMANENTE – CONTROLE DE ESTOQUE
	VENTILADORES QUICK
	DATA
	ENTRADA
	SAÍDA
	SALDO
	
	QUANT.
	V. UNIT.
	TOTAL
	QUANT.
	V. UNIT.
	TOTAL
	QUANT.
	V. UNIT.
	TOTAL
	12/03
	20
	200,85
	4017,13
	
	
	
	20
	200,85
	4017,13
	14/03
	
	
	
	15
	200,85
	3012,75
	5
	200,85
	1004,25
	21/03
	15
	221,24
	3318,73
	
	
	
	20
	216,14
	4322,98
	22/03
	
	
	
	16
	216,14
	3458,24
	4
	216,14
	864,56
	SOMA
	35
	209,59
	7335,86
	31
	208,74
	6470,99
	
	
	
	VENTILADORES THUER
	DATA
	ENTRADA
	SAÍDA
	SALDO
	
	QUANT.
	V. UNIT.
	TOTAL
	QUANT.
	V. UNIT.
	TOTAL
	QUANT.
	V. UNIT.
	TOTAL
	11/03
	50
	124,61
	6230,68
	
	
	
	50
	124,61
	6230,68
	13/03
	
	
	
	30
	124,61
	3738,30
	20
	124,61
	2492,20
	15/03
	(5)
	(124,61)
	(623,05)
	
	
	
	15
	124,61
	1869,15
	18/03
	20
	152,11
	3042,28
	
	
	
	35
	140,32
	4911,43
	20/03
	
	
	
	20
	140,32
	2806,40
	15
	140,32
	2104,80
	21/03
	
	
	
	(4)
	(140,32)
	(561,28)
	19
	140,32
	2666,08
	25/03
	
	
	
	10
	140,32
	1403,20
	9
	140,32
	1262,88
	SOMA
	65
	133,07
	8649,91
	56
	131,90
	7386,62
	
	
	
CONTABILIZAÇÃO
Data 04/03/15, constituição da empresa Comercial Ventiladores Ltda e aplicação financeira no Banco JRR S.
D – Conta corrente R$ 50.000,00 (AC)
D – Imóvel R$ 50.000,00 (ANC)
D – Banco JRR S. R$ 15.000,00 (AC)
C – Capital Social R$ 100.000,00 (PL)
C – Conta corrente R$ 15.000,00 (AC).
Data 05/03/15, compra de móveis e utensílios.
D – Moveis e utensílios R$ 10.000,00 (ANC)
C – Conta corrente R$ 10.000,00. (AC).
Data 06/03/15, instalações de telefone e internet.
D – Telefone e internet R$ 300,00 (CR)
C – Conta corrente R$ 300,00 (AC).
Data 07/03/15, saque para pagamento despesas eventuais.
D – Caixa R$ 5.000,00 (AC)
C – Conta corrente R$ 5.000,00 (AC).
Data 08/03/15, serviço de divulgação e taxa de abertura da empresa.
D – Propaganda R$ 500,00 (CR)
D – Taxa de abertura R$ 790,00 (CR)
C – Caixa R$ 1.290,00 (AC).
Data 11/03/15, compra de Ventiladores de Teto Luxo THUER.
D – Estoque R$ 6.230,68 (AC)
C – Fornecedores R$ 8.564,50 (PC).
Data 12/03/15, compra de Ventiladores de Teto Luxo QUICK.
D – Estoque R$ 4.017,13 (AC)
C – Fornecedores R$ 5.521,80 (PC).
Data 13/03/15, venda de Ventiladores de Teto Luxo THUER.
D – Caixa R$ 9.000,00 (AC)
D – ICMS s/ venda R$ 1.620,00 (CR)
D – PIS s/ venda R$ 148,50 (CR)
D – COFINS s/ venda R$ 684,00 (CR)
D – CMV R$ 3.738,30 (CR)
C – Receita s/ venda R$ 9.000,00 (CR)
C – Estoque R$ 3.738,30 (AC).
Data 14/03/15, venda de Ventiladores de Teto Luxo QUICK.
D – Caixa R$ 4.500,00 (AC)
D – ICMS s/ venda R$ 810,00 (CR)
D – PIS s/ venda R$ 74,25 (CR)
D – COFINS s/ venda R$ 342,00 (CR)
D – CMV R$ 3.012,75 (CR)
C – Receita s/ venda R$ 4.500,00 (CR)
C – Estoque R$ 3.012,75 (AC).
Data 15/03/15, devolução de compra de Ventiladores de Teto Luxo THUER.
D – Fornecedores R$ 856,45 (PC)
C – Estoque R$ 623,07 (AC).
Data 18/03/15, compra de Ventiladores de Teto Luxo THUER.
D – Estoque R$ 3.042,28 (AC).
C – Fornecedores R$ 4.181,80 (PC).
Data 20/03/15, venda de Ventiladores de Teto Luxo THUER.
D – Caixa R$ 6.500,00 (AC)
D – ICMS s/ venda R$ 1.170,00 (CR)
D – PIS s/ venda R$ 107,25 (CR)
D – COFINS s/ venda R$ 494,00 (CR)
D – CMV R$ 2.806,40 (CR)
C – Receita s/ venda R$ 6.500,00 (CR)
C – Estoque R$ 2.806,40 (AC).
Data 21/03/15, devolução de venda de Ventiladores de Teto Luxo THUER e compra de Ventiladores de Teto Luxo QUICK.
D – Receita s/ venda R$ 1.300,00 (CR)
D – Estoque R$ 561,28 (AC)
D – Estoque R$ 3.318,73 (AC)
C – Caixa R$ 1.300,00 (AC)
C – ICMS s/ venda R$ 234,00 (CR)
C – PIS s/ venda R$ 21,45 (CR)
C – COFINS s/ venda R$ 98,80 (CR)
C – CMV R$ 561,28 (CR)
C – Fornecedores R$ 4.561,80 (PC).
Data 22/03/15, venda de Ventiladores de Teto Luxo QUICK.
D – Caixa R$ 5.200,00 (AC)
D – ICMS s/ venda R$ 936,00 (CR)
D – PIS s/ venda R$ 85,80 (CR)
D – COFINS s/ venda R$ 395,20 (CR)
D – CMV R$ 3.458,24 (CR)
C – Receita s/ venda R$ 5.200,00 (CR)
C – Estoque R$ 3.458,24 (AC).
Data 25/03/15, venda de Ventiladores de Teto Luxo THUER.
D – Caixa R$ 3.250,00 (AC)
D – ICMS s/ venda R$ 585,00 (CR)
D – PIS s/ venda R$ 53,62 (CR)
D – COFINS s/ venda R$ 247,00 (CR)
D – CMV R$ 1.403,20 (CR)
C – Receita s/ venda R$ 3.250,00 (CR)
C – Estoque R$ 1.403,20 (AC).
Data 31/03/15, rendimento da Aplicação e Compensação dos impostos.
D – Banco JRR S. R$ 1.860,00 (AC)
C – Receita s/ aplicação R$ 1.860,00 (CR)
C – ICMS a recolher R$ 931,79 (PC)
C – PIS a recolher R$ 85,44 (PC)
C – COFINS a recolher R$ 393,44 (PC).
RAZONETES
	Conta Corrente
	
	Imóvel
	
	Banco JRR S.A.
	 50.000,00
	15.000,00
	
	 50.000,00
	
	
	15.000,00
	
	 
	10.000,00
	
	 
	
	
	  1.860,00
	
	 
	 300,00
	
	 
	
	
	 
	
	 
	 5.000,00
	
	 
	
	
	 
	
	 
	 
	
	 
	 
	
	 
	 
	50.000,00
	30.300,00
	
	50.000,00
	
	
	15.000,00
	
	19.700,00
	
	
	
	
	
	16.860,00
	
	Capital Social
	
	Moveis e Utensílios
	
	Telefone e Internet
	 
	100.000,00
	
	 10.000,00
	
	
	300,00
	
	 
	
	
	 
	
	
	 
	
	 
	
	
	 
	
	
	 
	
	 
	
	
	 
	
	
	 
	
	 
	 
	
	 
	 
	
	 
	 
	
	100.000,00
	
	10.000,00
	
	
	300,00
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Caixa
	
	Propaganda
	
	Taxa de Abertura
	 5.000,00
	1.290,00
	
	 500,00
	
	
	790,00
	
	 9.000,00
	1.300,00
	
	 
	
	
	 
	
	 4.500,00
	
	
	 
	
	
	 
	
	 6.500,00
	
	
	 
	
	
	 
	
	 5.200,00
 3.250,00
	 
	
	 
	 
	
	 
	 
	33.450,00
	2.590,00
	
	500,00
	
	
	790,00
	
	30.860,00
	
	
	
	
	
	
	
	Estoque
	
	ICMS a Recuperar
	
	PIS a Recuperar
	6.230,68
	3.738,30
	
	 1.541,61
	154,16
	
	141,31
	14,13
	4.017,13
	3.012,75
	
	  993,92
	
	
	  91,10
	
	3.042,28
	 623,07
	
	  752,72
	
	
	 68,99
	
	 561,28
	2.806,40
	
	  
	
	
	 
	
	3.318,73
	3.458,24
	
	 821,12
	
	
	 75,26
	
	
	1.403,20
	
	 
	 
	
	 
	 
	17.170,10
	15.041,96
	
	4.109,37
	154,16
	
	376,66
	14,13
	2.128,14
	
	
	3.955,21
	
	
	362,53
	
	COFINS a Recuperar
	
	Fornecedores
	
	ICMS s/ Venda
	 650,90
	65,09
	
	 856,45
	8.564,50
	
	1.620,00
	234,00
	 419,65
	
	
	 
	5.521,80
	
	  810,00317,81
	
	
	 
	4.181,80
	
	1.170,00
	
	  
	
	
	 
	4.561,80
	
	 936,00
	
	 346,69 
	 
	
	 
	 
	
	  585,00
	 
	1.735,05
	65,09
	
	856,45
	22.829,90
	
	5.121,00
	234,00
	1.669,96
	
	
	
	21.973,45
	
	4.887,00
	
	PIS s/ Venda
	
	COFINS s/ Venda
	
	CMV
	148,50
	21,45
	
	684,00
	98,80
	
	3.738,30
	561,28
	  74,25
	
	
	342,00
	
	
	3.012,75
	
	107,25
	
	
	494,00
	
	
	2.806,40
	
	  85,80
	
	
	395,20
	
	
	3.458,24
	
	 53,62
	 
	
	247,00
	 
	
	1.403,20
	 
	469,42
	21,45
	
	2.162,20
	98,80
	
	14.418,89
	561,28
	447,97
	
	
	2.063,40
	
	
	13.857,61
	
	Receita s/ Venda
	
	ICMS a Recolher
	
	PIS a Recolher
	 1.300,00
	9.000,00
	
	  234,00
	1.620,00
	
	21,45
	148,50
	 
	4.500,00
	
	 
	 810,00
	
	 
	 74,25
	 
	6.500,00
	
	 
	1.170,00
	
	 
	107,25
	 
	5.200,00
	
	 
	 936,00
	
	 
	 85,80
	 
	3.250,00
	
	 
	 585,00
	
	 
	  53,62
	1.300,00
	28.450,00
	
	234,00
	5.121,00
	
	21,45
	469,42
	
	27.150,00
	
	
	4887,00
	
	
	447,97
	COFINS a Recolher
	
	Receita s/ Aplicação
	98,80
	684,00
	
	
	1.860,00
	
	342,00
	
	
	
	
	494,00
	
	
	
	
	395,20
	
	
	
	
	247,00
	
	
	
	98,80
	2.162,20
	
	
	1.860,00
	
	2.063,40
	
	
	
LIVRO DIÁRIO
	Data
	Contas
	Débito
	Crédito
	Nat.
	04/03/X15
	Conta corrente
	50.000,00
	
	AC
	
	Banco JRR S.
	15.000,00
	
	AC
	
	Imóvel
	50.000,00
	
	ANC
	
	Conta corrente
	
	15.000,00
	AC
	
	Capital Social
	
	100.000,00
	PL
	05/03/X15
	Moveis e utensílios
	10.000,00
	
	ANC
	
	Conta corrente
	
	10.000,00
	AC
	06/03/X15
	Telefone e internet
	300,00
	
	CR
	
	Conta corrente
	
	300,00
	AC
	07/03/X15
	Caixa
	5.000,00
	
	AC
	
	Conta corrente
	
	5.000,00
	AC
	08/03/X15
	Propaganda
	500,00
	
	CR
	
	Taxa de abertura
	790,00
	
	CR
	
	Caixa
	
	1.290,00
	AC
	11/03/X15
	Estoque
	6.230,68
	
	AC
	
	Fornecedores
	
	8.564,50
	PC
	12/03/X15
	Estoque
	4.017,13
	
	AC
	
	Fornecedores
	
	5.521,80
	PC
	13/03/X15
	Caixa
	9.000,00
	
	AC
	
	ICMS s/ venda
	1.620,00
	
	CR
	
	PIS s/ venda
	148,50
	
	CR
	
	COFINS s/ venda
	684,00
	
	CR
	
	CMV
	3.738,30
	
	CR
	
	Receita s/ venda
	
	9.000,00
	CR
	
	Estoque
	
	3.738,30
	AC
	14/03/X15
	Caixa
	4.500,00
	
	AC
	
	ICMS s/ venda
	810,00
	
	CR
	
	PIS s/ venda
	74,25
	
	CR
	
	COFINS s/ venda
	342,00
	
	CR
	
	CMV
	3.012,75
	
	CR
	
	Receita s/ venda
	
	4.500,00
	CR
	
	Estoque
	
	3.012,75
	AC
	15/03/X15
	Fornecedores
	856,45
	
	PC
	
	Estoque
	
	623,07
	AC
	18/03/X15
	Estoque
	3.042,28
	
	AC
	
	Fornecedores
	
	4.181,80
	AC
	20/03/X15
	Caixa
	6.500,00
	
	AC
	
	ICMS s/ venda
	1.170,00
	
	CR
	
	PIS s/ venda
	107,25
	
	CR
	
	COFINS s/ venda
	494,00
	
	CR
	
	CMV
	2.806,40
	
	CR
	
	Receita s/ venda
	
	6.500,00
	CR
	
	Estoque
	
	2.806,40
	AC
	21/03/X15
	Receita s/ venda
	1.300,00
	
	CR
	
	Estoque
	561,28
	
	AC
	
	Estoque
	3.318,73
	
	AC
	
	Caixa
	
	1.300,00
	AC
	
	Fornecedores
	
	4.561,80
	AC
	
	ICMS s/ venda
	
	234,00
	CR
	
	PIS s/ venda
	
	21,45
	CR
	
	COFINS s/ venda
	
	98,80
	CR
	
	CMV
	
	561,28
	CR
	22/03/X15
	Caixa
	5.200,00
	
	AC
	
	ICMS s/ venda
	936,00
	
	CR
	
	PIS s/ venda
	85,80
	
	CR
	
	COFINS s/ venda
	395,20
	
	CR
	
	CMV
	3.458,24
	
	CR
	
	Receita s/ venda
	
	5.200,00
	CR
	
	Estoque
	
	3.458,24
	AC
	25/03/X15
	Caixa
	3.250,00
	
	AC
	
	ICMS s/ venda
	585,00
	
	CR
	
	PIS s/ venda
	53,62
	
	CR
	
	COFINS s/ venda
	247,00
	
	CR
	
	CMV
	1.403,20
	
	CR
	
	Receita s/ venda
	
	3.250,00
	CR
	
	Estoque
	
	1.403,20
	AC
	31/03/X15
	Banco JRR S.
	1.860,00
	
	AC
	
	ICMS a recolher
	
	931,79
	PC
	
	PIS a recolher
	
	85,44
	PC
	
	COFINS a recolher
	
	393,44
	PC
	
	Receita s/ aplicação
	
	1.860,00
	CR
LIVRO RAZÃO
	Grupo
	1.1 Circulante
	1.1.1.02 Conta Corrente
	Subgrupo
	1.1.1 Disponível
	
	Data
	Histórico
	Débito
	Crédito
	Saldo
	D/C
	04/03/x15
	Integralização.
	50.000,00
	
	50.000,00
	D
	04/03/x15
	Aplicação financeira
	
	15.000,00
	35.000,00
	D
	05/03/x15
	Compra de Móveis e Utensílios.
	
	10.000,00
	25.000,00
	D
	06/03/x15
	Instalações de Telefone e Internet.
	
	300,00
	24.700,00
	D
	07/03/x15
	Saque
	
	5.000,00
	19.700,00
	D
	Grupo
	1.2 Ativo Circulante
	1.2.1.01 Imóvel
	Subgrupo
	1.2.1 Imobilizado
	
	Data
	Histórico
	Débito
	Crédito
	Saldo
	D/C
	04/03/x15
	Integralização.
	50.000,00
	
	50.000,00
	D
	Grupo
	2.2 Patrimônio Líquido
	2.2.1 Capital Social
	Subgrupo
	2.2.1 Capital Social
	
	Data
	Histórico
	Débito
	Crédito
	Saldo
	D/C
	04/03/x15
	Integralizado.
	
	100.000,00
	100.000,00
	C
	Grupo
	1.1 Circulante
	1.1.1.03 Banco JRR S.A.
	Subgrupo
	1.1.1 Disponível
	
	Data
	Histórico
	Débito
	Crédito
	Saldo
	D/C
	04/03/x15
	Aplicação.
	15.000,00
	
	15.000,00
	D
	31/03/x15
	Rendimento da aplicação
	 1.860,00
	
	16.860,00
	D
	Grupo
	1.2 Não Circulante
	1.2.1.02 Móveis e Utensílios
	Subgrupo
	1.2.1 Imobilizado
	
	Data
	Histórico
	Débito
	Crédito
	Saldo
	D/C
	05/03/x15
	Compra a vista.
	10.000,00
	
	10.000,00
	D
	Grupo
	6 Despesas administrativas
	6.3 Telefone e Internet
	Subgrupo
	
	
	Data
	Histórico
	Débito
	Crédito
	Saldo
	D/C
	06/03/x15
	Instalações.
	300,00
	
	300,00
	D
	Grupo
	1.1 Circulante
	1.1.1.01 Caixa
	Subgrupo
	1.1.1 Disponível
	
	Data
	Histórico
	Débito
	Crédito
	Saldo
	D/C
	07/03/x15
	Saque.
	5.000,00
	
	5.000,00
	D
	08/03/x15
	Serviço de divulgação.
	
	500,00
	4.500,00
	D
	08/03/x15
	Taxa de abertura.
	
	790,00
	3.710,00
	D
	13/03/x15
	Venda a vista de 30 ventiladores THUER.
	9.000,00
	
	12.710,00
	D
	14/03/x15
	Venda a vista de 15 ventiladores QUICK.
	4.500,00
	
	17.210,00
	D
	20/03/x15
	Venda a vista de 20 ventiladores THUER.
	6.500,00
	
	23.710,00
	D
	21/03/x15
	Devolução de venda de 4 ventiladores THUER.
	
	1.300,00
	22.410,00
	D
	22/03/x15
	Venda a vista de 16 ventiladores QUICK.
	5.200,00
	
	27.610,00
	D
	25/03/x15
	Venda a vista de 10 ventiladores THUER.
	3.250,00
	
	30.860,00
	D
	Grupo
	6 Despesas Administrativas
	6.1 Propaganda
	Subgrupo
	
	
	Data
	Histórico
	Débito
	Crédito
	Saldo
	D/C
	08/03/x15
	Serviço de Divulgação.
	500,00
	
	500,00
	D
	Grupo
	6 Despesas Administrativas
	6.2 Taxa de Abertura
	Subgrupo
	
	
	Data
	Histórico
	Débito
	Crédito
	Saldo
	D/C
	08/03/x15
	Taxa de abertura.
	790,00
	
	790,00
	D
	Grupo
	1.1 Circulante
	1.1.3 Estoque
	Subgrupo
	1.1.3 Estoque
	
	Data
	Histórico
	Débito
	Crédito
	Saldo
	D/C
	11/03/x15
	Compra a prazo de 50 ventiladores THUER.
	6.230,68
	
	6.230,68
	D
	12/03/x15
	Compra a prazo de 20 ventiladores QUICK.
	4.017,13
	
	10.247,81
	D
	13/03/x15
	Venda a vista de 30 ventiladores THUER.
	
	3.738,30
	6.509,51
	D
	14/03/x15
	Venda a vista de 15 ventiladores QUICK.
	
	3.012,75
	3.496,76
	D
	15/03/x15
	Devolução de compra de 5 ventiladores THUER.
	
	623,07
	2.873,69
	D
	18/03/x15
	Compra a prazo de 20 ventiladores THUER.
	3.042,28
	
	5.915,97
	D
	20/03/x15
	Venda a vista de 20 ventiladores THUER.
	
	2.806,40
	3.109,57
	D
	21/03/x15
	Devolução de venda de 4 ventiladores THUER.
	561,28
	
	3.670,85
	D
	21/03/x15
	Compra a prazo de 15 ventiladores QUICK.
	3.318,73
	
	6.989,58
	D
	22/03/x15
	Venda a vista de 16 ventiladores QUICK.3.458,24
	3.531,34
	D
	25/03/x15
	Venda a vista de 10 ventiladores THUER.
	
	1.403,20
	2.128,14
	D
	Grupo
	2.1 Circulante
	2.1.1 Fornecedores
	Subgrupo
	2.1.1 Fornecedores
	
	Data
	Histórico
	Débito
	Crédito
	Saldo
	D/C
	11/03/x15
	Compra a prazo de 50 ventiladores THUER.
	
	8.564,50
	8.564,50
	C
	12/03/x15
	Compra a prazo de 20 ventiladores QUICK.
	
	5.521,80
	14.086,30
	C
	15/03/x15
	Devolução de compra de 5 ventiladores THUER.
	856,45
	
	13.229,85
	C
	18/03/x15
	Compra a prazo de 20 ventiladores THUER.
	
	4.181,80
	17.411,65
	C
	21/03/x15
	Compra a prazo de 15 ventiladores QUICK.
	
	4.561,80
	21.973,45
	C
	Grupo
	3 Receita Operacional Bruta
	3.2 Receita s/ Aplicação
	Subgrupo
	3.2 Receita s/ Aplicação
	
	Data
	Histórico
	Débito
	Crédito
	Saldo
	D/C
	31/03/x15
	Aplicação realizada dia 04/03/x15.
	
	1.860,00
	1.860,00
	C
	Grupo
	4 Deduções da Receita
	4.1.01 ICMS s/ Vendas
	Subgrupo
	4.1 Incidentes s/ Vendas
	
	Data
	Histórico
	Débito
	Crédito
	Saldo
	D/C
	13/03/x15
	Venda a vista de 30 ventiladores THUER.
	1.620,00
	
	1.620,00
	D
	14/03/x15
	Venda a vista de 15 ventiladores QUICK.
	810,00
	
	2.430,00
	D
	20/03/x15
	Venda a vista de 20 ventiladores THUER.
	1.170,00
	
	3.600,00
	D
	21/03/x15
	Devolução de venda de 4 ventiladores THUER.
	
	234,00
	3.366,00
	D
	22/03/x15
	Venda a vista de 16 ventiladores QUICK.
	936,00
	
	4.302,00
	D
	25/03/x15
	Venda a vista de 10 ventiladores THUER.
	585,00
	
	4.887,00
	D
	Grupo
	2.1 Circulante
	2.1.2.01 ICMS a Recolher
	Subgrupo
	2.1.2 Obrigações fiscais
	
	Data
	Histórico
	Débito
	Crédito
	Saldo
	D/C
	31/03/x15
	Compensação dos impostos.
	
	931,79
	931,79
	C
	Grupo
	4 Deduções da Receita
	4.1.02 PIS s/ Vendas
	Subgrupo
	4.1 Incidentes s/ Vendas
	
	Data
	Histórico
	Débito
	Crédito
	Saldo
	D/C
	13/03/x15
	Venda a vista de 30 ventiladores THUER.
	148,50
	
	148,50
	D
	14/03/x15
	Venda a vista de 15 ventiladores QUICK.
	74,25
	
	222,75
	D
	20/03/x15
	Venda a vista de 20 ventiladores THUER.
	107,25
	
	330,00
	D
	21/03/x15
	Devolução de venda de 4 ventiladores THUER.
	
	21,45
	308,55
	D
	22/03/x15
	Venda a vista de 16 ventiladores QUICK.
	85,80
	
	394,35
	D
	25/03/x15
	Venda a vista de 10 ventiladores THUER.
	53,62
	
	447,97
	D
	Grupo
	4 Deduções da receita
	4.1.03 COFINS s/ vendas
	Subgrupo
	4.1 Incidentes s/ vendas
	
	Data
	Histórico
	Débito
	Crédito
	Saldo
	D/C
	13/03/x15
	Venda a vista de 30 ventiladores THUER.
	684,00
	
	684,00
	D
	14/03/x15
	Venda a vista de 15 ventiladores QUICK.
	342,00
	
	1.026,00
	D
	20/03/x15
	Venda a vista de 20 ventiladores THUER.
	494,00
	
	1.520,00
	D
	21/03/x15
	Devolução de venda de 4 ventiladores THUER.
	
	98,80
	1.421,20
	D
	22/03/x15
	Venda a vista de 16 ventiladores QUICK.
	395,20
	
	1816,40
	D
	25/03/x15
	Venda a vista de 10 ventiladores THUER.
	247,00
	
	2.063,40
	D
	Grupo
	5 CMV
	5 CMV
	Subgrupo
	
	
	Data
	Histórico
	Débito
	Crédito
	Saldo
	D/C
	13/03/x15
	Venda a vista de 30 ventiladores THUER.
	3.738,30
	
	3.738,30
	D
	14/03/x15
	Venda a vista de 15 ventiladores QUICK.
	3.012,75
	
	6.751,05
	D
	20/03/x15
	Venda a vista de 20 ventiladores THUER.
	2.806,40
	
	9.557,45
	D
	21/03/x15
	Devolução de venda de 4 ventiladores THUER.
	
	561,28
	8.996,17
	D
	22/03/x15
	Venda a vista de 16 ventiladores QUICK.
	3.458,24
	
	12.454,41
	D
	25/03/x15
	Venda a vista de 10 ventiladores THUER.
	1.403,20
	
	13.857,61
	D
	Grupo
	3 Receita operacional bruta
	3.1 Receita s/ Venda
	Subgrupo
	3.1 Receita s/ venda
	
	Data
	Histórico
	Débito
	Crédito
	Saldo
	D/C
	13/03/x15
	Venda a vista de 30 ventiladores THUER.
	
	9.000,00
	9.000,00
	C
	14/03/x15
	Venda a vista de 15 ventiladores QUICK.
	
	4.500,00
	13.500,00
	C
	20/03/x15
	Venda a vista de 20 ventiladores THUER.
	
	6.500,00
	20.000,00
	C
	21/03/x15
	Devolução de venda de 4 ventiladores THUER.
	1.300,00
	
	18.700,00
	C
	22/03/x15
	Venda a vista de 16 ventiladores QUICK.
	
	5.200,00
	23.900,00
	C
	25/03/x15
	Venda a vista de 10 ventiladores THUER.
	
	3.250,00
	27.150,00
	C
	Grupo
	2.1 Circulante
	2.1.2.02 PIS a Recolher
	Subgrupo
	2.1.2 Obrigações fiscais
	
	Data
	Histórico
	Débito
	Crédito
	Saldo
	D/C
	31/03/x15
	Compensação dos impostos.
	
	85,44
	85,44
	C
	Grupo
	2.1 Circulante
	2.1.2.03 COFINS a Recolher
	Subgrupo
	2.1.2 Obrigações fiscais
	
	Data
	Histórico
	Débito
	Crédito
	Saldo
	D/C
	31/03/x15
	Compensação dos impostos.
	
	393,44
	393,44
	C
Balancete de verificação
	Comercial Ventiladores LTDA.
	Código
	Conta
	Débito
	Crédito
	1
	Ativo
	
	
	1.1
	Circulante
	
	
	1.1.1
	Disponível
	
	
	1.1.1.01
	Caixa
	30.860,00
	
	1.1.1.02
	Conta Corrente
	19.700,00
	
	1.1.1.03
	Banco JRR S.A.
	16.860,00
	
	1.1.2
	Impostos a Recuperar
	
	
	1.1.2.01
	ICMS a Recuperar
	
	
	1.1.2.02
	PIS a Recuperar
	
	
	1.1.2.03
	COFINS a Recuperar
	
	
	1.1.3
	Estoque
	2.128,14
	
	1.2
	Não Circulante
	
	
	1.2.1
	Imobilizado
	
	
	1.2.1.01
	Imóvel
	50.000,00
	
	1.2.1.02
	Móveis e Utensílios
	10.000,00
	
	2
	Passivo
	
	
	2.1
	Circulante
	
	
	2.1.1
	Fornecedores
	
	21.973,45
	2.1.2
	Obrigações Fiscais
	
	
	2.1.2.01
	ICMS a Recolher
	
	931,79
	2.1.2.02
	PIS a Recolher
	
	85,44
	2.1.2.03
	COFINS a Recolher
	
	393,44
	2.2
	Patrimônio Líquido
	
	
	2.2.1
	Capital social
	
	100.000,00
	3
	Receita Operacional Bruta
	
	
	3.1
	Receita Sobre Venda
	
	27.150,00
	3.2
	Receita Sobre Aplicação
	
	1.860,00
	4
	Deduções da Receita Bruta
	
	
	4.1
	Impostos Incidentes Sobre Vendas
	
	
	4.1.01
	ICMS Sobre Venda
	4.887,00
	
	4.1.02
	PIS Sobre Venda
	447,97
	
	4.1.03
	COFINS Sobre Venda
	2.063,40
	
	5
	Custos das Mercadorias Vendidas
	13.857,61
	
	6
	Despesas Administrativas
	
	
	6.1
	Propaganda
	500,00
	
	6.2
	Taxa de Abertura
	790,00
	
	6.3
	Telefone e Internet
	300,00
	
	
	TOTAIS
	152.394,12
	152.394,12
Demonstração de Resultado do Exercício
	Comercial Ventiladores LTDA.
Demonstração de Resultado do Exercício
	Receita Bruta sobre vendas
	27.150,00
	(-) ICMS sobre vendas
	(4.887,00)
	(-) PIS sobre vendas
	(447,97)
	(-) COFINS sobre vendas
	(2.063,40)
	(-) CMV
	(13.857,61)
	Receita líquida sobre vendas
	5.894,02
	Receita Líquida sobre Aplicações Financeiras
	1.860,00
	Lucro Bruto
	7.754,02
	(-) Total das Despesas Administrativas
	(1.590,00)
	Lucro Líquido do exercício
	6.164,02
Balanço Patrimonial
	Balanço Patrimonial da Empresa Comercial Ventiladores Ltda.
	Ativo
	Passivo
	Circulante
	Circulante
	Caixa
	 30.860,00
	Fornecedores
	21.973,45
	Conta Corrente
	 19.700,00
	ICMS a recolher
	 931,79
	Banco JRR S.
	 16.860,00
	PIS a recolher
	 85,44
	Estoque
	 2.128,14
	COFINS a recolher
	 393,44
	Total Circulante
	 69.548,14
	Total Circulante
	23.384,12
	Não Circulante
	Patrimônio Líquido
	Imóvel
	 50.000,00
	Capital Social
	100.000,00
	Móveis e utensílios
	 10.000,00
	Lucros acumulados
	 6.164,02
	Total Não Circulante
	 60.000,00
	Total do Patrimônio
	106.164,02
	Total do Ativo
	129.548,14
	Total do Passivo e Patrimônio Líquido
	129.548,14
Regionalizando
Entrevista Com Empresário Ou Contador
A empresa Mercúrio Alimentos S.A (MAFRIPAR), está instalada em Ananideua (Pa) a mais de 20 anos. Atua no ramo de Venda e distribuição de produtos alimentícios de origem bovina. Em seguida, apresentaremos a entrevista concedidapelo Sr. Kalil Navegantes Ferreira (Analista Fiscal), abordando as questões abaixo:
Existe um controle de estoque eficiente na empresa?
O nosso controle de estoque é muito rigoroso, para evitarmos perca e prejuízos com vencimentos dos produtos, são utilizados o método PEPS (Primeiro que entra, primeiro que sai). Além das conferências físicas feitas diariamente, ainda fazemos inventários mensais em todas as unidades e ainda trabalhamos com estoque mínimo em todos os produtos, evitando assim ruptura nas vendas e o armazenamento exagerado de produtos sem rotatividade.
Qual o método de avaliação do estoque adotado pela empresa?
Utilizamos o método de controle de estoque por meio de Média Ponderada, onde calculamos o valor médio de produtos ou insumos estocados. Esse valor pode se alterar conforme novos produtos são adquiridos, independente do seu preço.
A empresa utiliza os relatórios contábeis para avaliação da empresa?
A nossa contabilidade se dispõe de um sistema de informação totalmente estruturado, tendo como objetivo principal o fornecimento de informações para o controle do patrimônio e tomada de decisão. Os relatórios emitidos pelo setor contábil permitem avaliar as situações em que a empresa se encontra, os relatórios que servem de base para tomada de decisão são: balanço patrimonial, demonstrações dos resultados do exercício e indicadores financeiros.
Esta empresa está no mercado há quanto tempo e qual a sua estrutura?
Já estamos no mercado a mais de 20 anos, nossa estrutura é composta por um centro de distribuição e duas indústrias com capacidades de abate e processamento de 2.000 rezem (bois) por dia. Instalações modernas, planejadas e automatizadas com rigoroso controle de qualidade e inspeção federal.
Qual a percepção do contador sobre a ética na profissão contábil?
A ética é o elemento fundamental para qualquer profissão. O profissional contábil atua em diversas áreas e presta serviços para várias empresas, por isso é de extrema importância que ele tenha uma boa conduta ética, respeitando assim os interesses de seus clientes.
A região proporciona o crescimento para a empresa?
A nossa empresa além de atuar em todo território nacional, ainda exporta boi vivo e produtos beneficiados para alguns países do Oriente médio, Xinguara (Pa) e um centro de distribuição em Ananindeua (Pa), conseguimos colocar nossos produtos nas principais redes de supermercados do País, Belém (Pa) e interior do nosso estado.
Opinião Sobre A Entrevista
A entrevista foi muito proveitosa e de extrema importância para o nosso aprendizado nesse semestre. Tivemos a oportunidade de conhecer algumas das principais rotinas operacionais (relacionada ao nosso curso) e a estrutura de uma empresa de grande porte, muito conceituada no mercado alimentício. Além disso, a Empresa atua com responsabilidade e procura avançar nos aspectos de planejamento e controle, utilizando-se periodicamente das informações fornecidas pelo escritório contábil.
CONCLUSÃO
Neste presente trabalho foi realizada a contabilização da empresa Comercial Ventiladores Ltda., com a apuração dos impostos, sem qualquer incentivo fiscal e tributário: o PIS, COFINS e ICMS de forma não cumulativa.
No primeiro momento, elaboramos uma ficha de controle de estoque para cada item comercializado pela empresa citada, considerando o custo ponderável médio que o inventário permanente é mais utilizado pelas médias e grandes empresas, para controle de estoques, e que os registros são feitas em fichas individuais de controle de estoques.
Conforme visto, elaboramos o balancete de verificação referente ao mês de março de 2015, realizamos também a escrituração dos fatos contábeis ocorridos no mesmo mês no livro diário e livro razão, onde são lançados os valores de compras líquidas e devoluções de vendas, sendo deduzidos os valores de impostos e contribuições recuperáveis, e nas operações de vendas e devoluções de compras onde são contabilizados os impostos e contribuições devidas.
Por fim, com base nas entrevistas realizadas, concluímos que as Empresas, Comercial Ventiladores Ltda. e Mercúrio Alimentos S.A., possuem um controle de estoque eficiente e informatizado, seus contadores buscam cumprir corretamente a legislação e orientar devidamente seus clientes, com a devida observância dos princípios contábeis e da ética profissional.
REFERENCIAS
COSTA, José Manoel. Contabilidade básica. São Paulo: Pearson Education do Brasil, 2009.
SANTOS, Joenice Leandro Diniz. Teoria da Contabilidade. São Paulo: Pearson Prentice Hall, 2009.
PROENÇA, Fábio Rogério. Contabilidade Comercial. Londrina: UNOPAR, 2014.
________. Contabilidade Comercial. Disponível em: https://www.colaboraread.com.br/aluno/webaula/index/0220823103?atividadeDisciplinaId=2780131#2. Acesso em: 05/03/2015.
________. Como Contabilizar. Disponível em: http://www.comocontabilizar.com.br/. Acesso em: 09/03/2015.
Sistema de Ensino Presencial Conectado
CIÊNCIAS CONTÁBEIS.
francisco nazareno da silva braga
josé maria gomes da cruz
MARCOS TADEU CARVALHO DE ALMEIDA
Pablo Araújo e silva
Paulo Victor passos oliveira
CONTABILIDADE comercIAL
Castanhal
2015.
francisco nazareno da silva braga
josé maria gomes da cruz
MARCOS TADEU CARVALHO DE ALMEIDA
Pablo Araújo e silva
Paulo Victor passos oliveira
CONTABILIDADE comercIAL
Trabalho de Portifólio apresentado à Universidade Norte do Paraná - UNOPAR, como requisito parcial para a obtenção de média semestral na disciplina de Contabilidade Comercial, Teoria da Contabilidade, Comportamento Organizacional e Ética, Política e Sociedade.
Orientadores: Regiane Alice Brignoli Moraes, Joenice Leandro Diniz dos Santos, Elisete Alice Zanpronio de Oliveira, Edson Elias de Moraes.
Castanhal
2015.