AVs 2015 - Legislação Tributária (33 páginas) - EAD Estácio

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LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA 
 
Exercício: GST0278_EX_A1_0000000000 
Aluno(a): FULANO BELTRANO Matrícula: 0000000000 
 Data: 01/01/2215 00:00:00 (Finalizada) 
 
 
 1a Questão (Ref.: 201301769366) 
A Constituição Federal de 1988 estabelece, no Artigo 165, quais as leis orçamentárias que deverão ser 
propostas para: 
 
 
 
Regular a cobrança de tributos; 
 
Todas as alternativas estão corretas. 
 Regular as finanças do Estado; 
 
Regular a cobrança de impostos; 
 
Regular as despesas recorrentes; 
 
 
 
 
 
 2a Questão (Ref.: 201301607103) 
Sobre o orçamento público analise as afirmações: I ¿ podemos conceituar orçamento público como sendo a 
autorização legislativa para a realização da atividade financeira do Estado. II- nem toda a despesa deve estar 
previamente autorizada no orçamento. III- nos Estados democráticos, o orçamento é considerado o ato pelo 
qual o Poder Legislativo prevê a autorização ao Poder Executivo, por certo período e em pormenor, as despesas 
destinadas ao funcionamento dos serviços públicos e outros fins adotados pela política econômica ou geral do 
país, assim como a arrecadação das receitas já criadas em lei. IV- de acordo com o artigo 165 da CF existe 
somente uma lei orçamentária, a lei de diretrizes orçamentárias. V- orçamento é a peça técnica que demonstra 
as contas públicas para um período, contendo a discriminação da receita e da despesa, demonstrando a política 
econômico-financeira e o programa de trabalho do governo, obedecidos os princípios de unidade, universalidade 
e anualidade. 
 
 
 
Todas as afirmações estão corretas; 
 
Estão corretas as afirmações II, IV e V; 
 
Estão corretas as afirmações I, II e III; 
 Estão corretas as afirmações I, III e IV; 
 
Estão corretas somente as afirmações II e V. 
 
 
 
 
 
 3a Questão (Ref.: 201301708820) 
São receitas provenientes do patrimônio do Estado: 
 
 
 
Receitas Fixas; 
 Receitas Originárias; 
 
Receitas Variáveis; 
 
Todas as alternativas estão corretas. 
 
Receitas Derivadas; 
 
 
 
 
 
 4a Questão (Ref.: 201301770352) 
Na seção denominada das ¿limitações constitucionais ao poder de tributar¿ o texto constitucional dispõe sobre: 
 
 
 
Todos os institutos tributários que atuam no campo da cobrança dos tributos instituídos na Constituição 
Federal. 
 O rol taxativo dos impostos instituídos pela Constituição Federal para os entes federados, que não têm 
poder de instituir, mas apenas para cobrar. 
 
Capacidade tributária para cobrar tributos. 
 Princípios e regras que disciplinam o exercício da competência para instituir e modificar tributos. 
 
Imunidades e isenções tributárias 
 
 
 
 
 
 5a Questão (Ref.: 201301708824) 
A utilização do dinheiro do erário público para objetivos públicos chama-se: 
 
 
 
Orçamento Público; 
 Despesa Pública; 
 
Receita Originária; 
 
Despesa Extraordinária. 
 
Receita Derivada; 
 
 
 
 
 
 6a Questão (Ref.: 201301709507) 
Originam-se do patrimônio do particular, cujo regime jurídico é de Direito Público, com características de um Estado que 
usa o seu poder e obriga o particular a contribuir em dinheiro através dos tributos, multas, penalidade e etc, são 
chamadas de: 
 
 
 
Receitas Oriundas. 
 Receitas Derivadas 
 
Receitas de Capital 
 
Receitas Originárias 
 
Receitas Correntes 
 
 
 
 
 
 
 7a Questão (Ref.: 201301553078) 
 
O Código Tributário Nacional autoriza a cobrança de taxa que tenha como fato gerador a prestação de serviço 
público, quando o serviço for: 
 
 
 
Prestado ao contribuinte por entidade privada vinculada à administração pública 
 
Posto à disposição do contribuinte por entidade que tenha atribuição de prestá-lo 
 
Posto à disposição do contribuinte por entidade privada vinculada à administração pública 
 
Prestado ao contribuinte, ainda que não seja atribuição da entidade prestá-lo 
 
 
 
 
 
 8a Questão (Ref.: 201301607105) 
 
Sobre a contribuição de melhoria assinale a afirmação CORRETA: 
 
 
 
Mesmo que a obra pública não gere valorização imobiliária no imóvel particular pode ser cobrada, pois 
que uma obra pública traz sempre melhorias; 
 
Cobra-se sobre a totalidade da valorização do imóvel; 
 
Tributo que tem por fato gerador a realização de obra pública que gere valorização imobiliária em imóvel 
particular; 
 
Pode ser cobrada várias vezes sobre a mesma valorização de uma obra pública; 
 
Não precisa de uma lei para regulamentá-la, bastando a obra pública. 
 
 
 
 
 
 
 9a Questão (Ref.: 201301708829) 
 
Não é Princípio Constitucional Tributário: 
 
 
 
Princípio da irretroatividade e da anterioridade; 
 
Princípio da vedação do efeito confiscatório, da imunidade e isenção tributária. 
 
Princípio da isonomia; 
 
Princípio da continuidade; 
 
Princípio da legalidade; 
 
 
 
 
 
 
 10a Questão (Ref.: 201301577799) 
 
O município mantém serviço regular de coleta de lixo domiciliar, exigindo das pessoas lá domiciliadas por esse 
serviço: 
 
 
 
Contribuição de melhoria, uma vez que irá valorizar os imóveis. 
 
Imposto predial e territorial urbano. 
 
Taxa de serviço. 
 
Taxa ou imposto, conforme a caso. 
 
Imposto sobre serviços de qualquer natureza. 
 
 
 
 
 
 11a Questão (Ref.: 201301607104) 
 
Sobre os impostos assinale a afirmação INCORRETA: 
 
 
 
Terá sempre uma lei que o regulamente ¿ princípio da legalidade. 
 
Tem por fato gerador situação independente de qualquer atividade do Estado; 
 
É cobrado sobre uma atividade ou situação que se relacione à riqueza do contribuinte; 
 
Pode ser cobrado quando houver a prática de um ilícito por parte do sujeito passivo; 
 
Também conhecido como tributo não vinculado; 
 
 
 
 
 
 12a Questão (Ref.: 201301708828) 
 
 
As limitações à competência tributária, previstas nos Artigos 9º a 11º do CTN, consistem em princípios e 
normas jurídicas, consubstanciadas em vedações constitucionais, que têm por objetivo: 
 
 
A manutenção da soberania estatal; 
 
Todas as afirmativas estão Corretas. 
 
A garantia de isenção de tributos; 
 
A garantia do cidadão contra o abuso do poder de tributar do Estado; 
 
A garantia de arrecadação para os cofres púbicos; 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 13a Questão (Ref.: 201301709111) 
 
Sobre competência constitucional em matéria tributária, é correto afirmar, EXCETO: 
 
 
 
A competência para instituição do ISS é municipal e do ICMS é estadual. 
 
As competências para instituição de impostos são classificadas como legislativas exclusivas e não podem 
ter seu rol ampliado. 
 
A competência tributária é indelegável, inalienável, imprescritível, irrenunciável e inalterável. 
 A isenção equivale a incompetência tributária para instituir tributos sobre determinados fatos geradores, 
estando regulada na Constituição Federal. 
 
A competência para instituição do ITR é da União, mas a capacidade poderá ser transferida aos 
Municípios que optarem pela arrecadação e fiscalização deste tributo, nos termos da lei. 
 
 
 
 
 
 
 14a Questão (Ref.: 201301580921) 
 
Podemos dizer que o nascimento do tributo se dá: 
 
 
 
Quando é realizada a prática do fato gerador pelo sujeito ativo 
 No momento em que é criada a lei tributária pela pessoa política competente 
 No momento em que o sujeito passivo pratica o fato gerador que está descrito na hipótese de incidência 
 
No momento em que é delegada a capacidade tributária passiva 
 
Quandoé arrecadado pelo ente político competente 
 
 
 
 
 
 
 15a Questão (Ref.: 201301550054) 
 
Muito se tem discutido acerca da repartição da receita oriunda dos royalties do petróleo. A batalha política, 
legislativa e jurisprudencial tem em meta atender aos interesses e às reais necessidades financeiras de cada 
ente da federação interessado. O tema cuida em especial de previsão constitucional que assegura "nos termos 
da lei, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios, bem como a órgãos da Administração direta da União, 
participação no resultado da exploração de petróleo ou gás natural, de recursos hídricos para fins de geração de 
energia elétrica e de outros recursos minerais no respectivo território, plataforma continental, mar territorial ou 
zona econômica exclusiva, ou compensação financeira por essa exploração"(art. 20, §1º da CRFB/88). Tais 
recursos são importantes para o ente federativo e fazem parte de seu orçamento como: 
 
 
 
Faturamento público 
 
Receita pública derivada 
 
Crédito público suplementar 
 Receita pública originária 
 
Despesa pública ordinária 
 
 
 
 
 
 
 16a Questão (Ref.: 201302100356) 
 
Com base na teoria geral das obrigações, entende-se que a obrigação tributária constitui-se em dois tipos de 
obrigação. Assim, analise cada tópico e, após, marque a alternativa correta: 
 
 
 Entende-se por obrigação principal a prestação a qual se obriga o sujeito passivo, sendo esta de 
natureza patrimonial. 
 
O não pagamento de uma obrigação principal não enseja nenhuma penalidade pecuniária. 
 
Nem sempre é uma quantia em dinheiro, ou seja, uma obrigação de dar dinheiro, de pagar. 
 
Entende-se por obrigação principal a prestação a qual se obriga o sujeito passivo, sendo esta de 
natureza não patrimonial. 
 
 
 
 
 
 
 17a Questão (Ref.: 201301575668) 
 
É da competência dos Estados: 
 
 
 (c) instituir impostos sobre prestações de serviços de transporte intermunicipal e interestadual, doações 
de bens referentes a direitos de propriedades e sobre veículos automotores. 
 
(a) instituir impostos sobre operações relativas à circulação de mercadorias e sobre serviços de qualquer 
natureza. 
 
(b) instituir impostos sobre operações relativas à circulação de mercadorias e transmissão onerosa inter 
vivos. 
 (d) instituir impostos sobre operações relativas à circulação de mercadorias e propriedade predial 
territorial urbana. 
 
 
 
 
 
 
 18a Questão (Ref.: 201301577525) 
 
Suponha que determinado ente da Federação pretenda instituir contribuição de melhoria para fazer face ao 
custo da construção de uma linha de metrô que beneficiará certa região metropolitana com valorização 
imobiliária. Considerando essa situação hipotética e a disciplina da espécie tributária mencionada, qual é a 
opção correta? 
 
 
 
O valor da contribuição de melhoria deverá englobar, necessariamente, o valor total da obra 
pública a ser custeada. 
 O orçamento do custo da obra deverá ser previamente publicado, e o prazo para a sua impugnação 
administrativa pelos interessados não poderá ser inferior a 30 dias. 
 
O valor da contribuição de melhoria deverá corresponder ao custo total da obra dividido pelo 
número de imóveis beneficiados. 
 
A arrecadação da contribuição de melhoria poderá ser realizada acima do custo da obra pública 
que lhe deu origem, para assim evitar paralisação das obras. 
 O referido ente da Federação somente pode ser um município ou o DF. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 19a Questão (Ref.: 201302100911) 
 
Acerca da espécie tributária IMPOSTO, é INCORRETO afirmar: 
 
 
 Imposto é toda contribuição monetária, direta ou indireta, que os poderes públicos exigem de cada 
pessoa física ou jurídica para ocorrer às despesas da administração por serviços não especificados. 
 
São exemplos de Impostos da União: O Imposto de Importação (II), o Imposto de Exportação (IE) e o 
Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI). 
 Os impostos são tributos vinculados. 
 
Sempre que possível, os impostos terão caráter pessoal e serão graduados segundo a capacidade 
econômica do contribuinte, facultado à administração tributária, especialmente para conferir efetividade 
a esses objetivos, identificar, respeitados os direitos individuais e nos termos da lei, o patrimônio, os 
rendimentos e as atividades econômicas do contribuinte. 
 
 
 
 
 20a Questão (Ref.: 201301709066) 
 
Nos itens abaixo um é tributo de competência exclusiva da União e poderá ser instituído em casos de 
calamidade pública, guerra externa ou sua iminência conforme a legislação vigente: 
 
 
 
Impostos. 
 
Contribuição de Melhoria. 
 Empréstimo Compulsório. 
 
Taxa. 
 
Contribuição Especial 
 
 
 21a Questão (Ref.: 201302100923) 
 
Acerca da espécie tributária CONTRIBUIÇÕES PARAFISCAIS OU ESPECIAIS, é INCORRETO afirmar: 
 
 
 A Constituição Federal de 1988 assegura que a competência para a instituição das CONTRIBUIÇÕES 
PARAFISCAIS OU ESPECIAIS é exclusiva dos Estados. 
 
Os estados, o DF e os Municípios, que possuam regimes próprios de previdência social para seus 
servidores (CF, art.40), devem (é obrigatório) instituir contribuição cobrada dos servidores, para o 
custeio do regime previdenciário. 
 
As contribuições estão sujeitas à lei complementar de normas gerais em matéria tributária, papel 
atualmente desempenhado pelo CTN. 
 
A Constituição Federal de 1988 assegura que a competência para a instituição das CONTRIBUIÇÕES 
PARAFISCAIS OU ESPECIAIS é exclusiva da União. 
 
Embora, literalmente, o texto constitucional utilize a expressão ¿compete exclusivamente a União¿ ( 
art.149, caput), é relevante registrar que no caso das contribuições sociais, especificamente em relação 
ás contribuições previdenciárias, existe uma exceção. 
 
 
 
 22a Questão (Ref.: 201302100909) 
 
Acerca do conceito de tributo analisando as opções abaixo e de acordo com a legislação tributária, é ERRADO 
afirmar que: 
 
 
 
Tributo é cobrado pelo Poder Público que o sujeito passivo da relação tributária. 
 
Diante do conceito podemos afirmar o tributo pode ser criado mediante decreto. 
 Tributo é uma prestação pecuniária (em dinheiro) e compulsória (obrigatória) que não constitua sanção 
de ato ilícito (contrário à lei) instituído em lei (só a lei cria tributos) e cobrado mediante atividade 
administrativa plenamente vinculada. 
 Ao pagar um tributo, o cidadão está sendo penalizado pois o tributo constitui sanção de ato ilícito. 
 
Os tributos podem ser pagos em trabalho 
 
 
 
 23a Questão (Ref.: 201301709088) 
 
João, morador do Rio de Janeiro, acaba de comprar um veículo automotor, como existe uma lei ordinária do 
Estado do Rio de Janeiro estabelecendo que esta situação é um fato gerador para o pagamento do tributo 
devido, deverá João pagar o: 
 
 
 
ITR 
 IPVA 
 
IPTU 
 
Taxa de Serviço 
 
Contribuição de Melhoria 
 
 
 24a Questão (Ref.: 201301709030) 
 
Identifique a opção correta que define segundo a Legislação Tributária os tributos: 
 
 
 
É uma prestação pecuniária (em dinheiro) e compulsória (obrigatória) que não constitua sanção de ato 
ilícito (contrário à lei) instituída em lei (só lei cria tributos) e cobrada mediante a atividade administrativa 
plenamente vinculada (a lei deixa livre ao Estado como deve ser cobrado). 
 
É uma prestação pecuniária (em dinheiro) e compulsória (obrigatória) que não constitua sanção de ato 
ilícito (contrário à lei) instituída em lei (decretos criam tributos) e cobrada mediante a atividade 
administrativa plenamente vinculada(a lei diz como deve ser cobrado). 
 
É uma prestação pecuniária (em dinheiro) e compulsória (facultativa) que não constitua sanção de ato 
ilícito (contrário à lei) instituída em lei (só lei cria tributos) e cobrada mediante a atividade administrativa 
plenamente vinculada (a lei diz como deve ser cobrado). 
 É uma prestação pecuniária (em dinheiro) e compulsória (obrigatória) que não constitua sanção de ato 
ilícito (contrário à lei) instituída em lei (só lei cria tributos) e cobrada mediante a atividade administrativa 
plenamente vinculada (a lei diz como deve ser cobrado). 
 
É uma prestação pecuniária (em dinheiro) e compulsória (obrigatória) que não constitua sanção de ato 
ilícito (contrário à lei) instituída em lei (portarias criam tributos) e cobrada mediante a atividade 
administrativa plenamente vinculada (a lei diz como deve ser cobrado). 
 
 
 25a Questão (Ref.: 201301767623) 
 
O lançamento tributário: 
 
 
 
Só pode ser por homologação. 
 
Não será convertido em moeda nacional no dia da ocorrência do fato gerador, quando o valor tributário 
esteja expresso em moeda estrangeira. 
 
Uma vez concluído, não pode ser alterado por impugnação, recurso de ofício, iniciativa da autoridade 
administrativa, nos casos previstos em lei. 
 Pode ser feito de ofício, por declaração ou homologação. 
 
Não permite impugnação. 
 
 
 26a Questão (Ref.: 201301770543) 
 
Marque com V a assertiva verdadeira e com F a falsa, assinalando em seguida a opção correspondente.( ) A 
autorização para que loja coloque anúncio luminoso na porta externa, concedida (a autorização) pela 
administração municipal, pode ensejar a cobrança, pelo Município, de uma taxa fundada no seu poder de 
polícia.( ) A União, por meio de lei complementar e atendendo a relevante interesse social, poderá conceder 
isenção de taxas estaduais.( ) Criança de doze anos de idade não pode ser sujeito passivo de imposto sobre a 
renda e proventos de qualquer natureza.( ) Tributo exigido em virtude de serviços públicos postos à disposição 
do contribuinte, mas não utilizados por ele, constitui taxa de serviço. 
 
 
 
V, V, V, V 
 
F, F, F, F 
 V, F, F, V 
 
F, V, V, F 
 
V, V, F, F 
 
 
 27a Questão (Ref.: 201301575666) 
 
A cobrança do Imposto Predial Territorial Urbano (IPTU) depende de lei: 
 
 
(b) exclusivamente federal, observadas as regras do Código Tributário Nacional. 
 (a) exclusivamente municipal, observadas as regras do Código Tributário Nacional. 
 
(c) relativamente municipal, observadas as regras do Código Tributário Municipal. 
 
(d) relativamente federal, observadas as regras do Código Tributário Nacional. 
 
 28a Questão (Ref.: 201301709095) 
 
Se duas normas forem conflitantes e do mesmo nível ou escalão, prevalecerá a que por último foi editada, 
identificamos neste caso: 
 
 
 Critério Cronológico. 
 
Critério Superior. 
 
Critério da Especialidade. 
 
Critério Hierárquico. 
 
Critério Legal. 
 
 
 29a Questão (Ref.: 201301709121) 
 
Pode ser definido como hipótese de incidência de imposto e taxa, respectivamente, 
 
 
 serviços de qualquer natureza e exercício regular do poder de polícia. 
 
serviço de comunicação e serviços de qualquer natureza. 
 transmissão de bem imóvel e serviço público específico e indivisível. 
 
propriedade e serviço de comunicação. 
 
serviço público específico e divisível e serviço de pavimentação. 
 
 
 30a Questão (Ref.: 201301556233) 
 
A cobrança de tributo no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei que o instituiu não é 
permitida em face do princípio da 
 
 
 anualidade 
 
irretroatividade 
 
legalidade 
 anterioridade 
 
igualdade 
 
 
 31a Questão (Ref.: 201301772509) 
 
Fato gerador da obrigação principal é a situação definida em lei como necessária e suficiente à sua ocorrência. 
Em relação aos proventos salariais no montante de R$5.000,00 (cinco mil reais ao mês) deve ser arrecado o: 
 
 
 
ISS 
 
ICMS 
 IR 
 
IPVA 
 
IPTU 
 
 
 32a Questão (Ref.: 201302101535) 
 
Acerca da figura do sujeito ativo da obrigação tributária é correto afirmar, EXCETO: 
 
 
 
O sujeito ativo será sempre quem tiver a competência para cobrar o tributo ou exigir o cumprimento de 
uma obrigação tributária acessória. 
 Sujeito ativo da obrigação é o devedor, ou seja, o que integra o polo ativo da relação jurídica tributária. 
 
Sujeito ativo da obrigação é a pessoa jurídica de direito público titular da competência para exigir o seu 
cumprimento¿. 
 
Sujeito ativo da obrigação é aquele que tem o direito de exigir a obrigação tributária imposta ao sujeito 
passivo. 
 
 
 33a Questão (Ref.: 201302105286) 
 
Quanto aos sujeitos ativo e passivo da obrigação tributária: I. O sujeito ativo da obrigação tributária é a pessoa 
jurídica de direito público titular da competência legislativa para instituir o tributo. II. A capacidade tributária 
passiva das pessoas naturais depende da sua capacidade civil, bem como de não estarem sujeitas a medidas 
que importem privação ou limitação do exercício de atividades civis, comerciais ou profissionais. III. O sujeito 
ativo da obrigação tributária é a pessoa jurídica de direito público titular da capacidade ativa para exigir o seu 
cumprimento. IV. Salvo disposição de lei em contrário, as convenções particulares não podem ser opostas ao 
Fisco para modificar a definição legal do sujeito passivo das obrigações tributárias correspondentes. Assinale a 
resposta correta. 
 
 
 Somente as afirmativas III e IV estão corretas. 
 
Somente as afirmativas II e III estão corretas. 
 
Somente as afirmativas I e II estão corretas. 
 
Somente as afirmativas I e III estão corretas. 
 
Somente as afirmativas II e IV estão corretas. 
 
 34a Questão (Ref.: 201301551653) 
 
Considerando as definições correspondentes à obrigação tributária: I. A obrigação de pagar ISS (imposto sobre 
serviço) é tipo de obrigação principal. II. A obrigação de emitir nota fiscal de serviço em operações tributáveis é 
tipo de obrigação principal. III. Tanto o ISS (imposto sobre serviço) quanto a emissão de nota fiscal de serviço 
em operações tributáveis são exemplos de obrigação acessória. Assinale a alternativa que indique todas as 
afirmativas corretas. 
 
 
Somente as afirmativas II e III estão corretas. 
 
Somente a afirmativa III é a correta. 
 Somente a afirmativa I está correta. 
 
As afirmativas I, II e III estão corretas. 
 
Somente a afirmativa II está correta. 
 
 
 35a Questão (Ref.: 201302106069) 
 
Assinale a alternativa correta, tendo como base a legislação referente ao fato gerador. 
 
 
 
O fato gerador instantâneo ocorre quando este possui um conjunto de fatos, que irão compor o fato 
gerador. 
 O fato gerador pode ser considerado sinônimo de obrigação tributária, tendo em vista que trata-se de 
uma hipótese prevista em lei. 
 
O fato gerador periódico é aquele que é composto por diversos elementos. 
 
O fato gerador complexo ocorre quando este se consuma em momento específico e determinado. 
 O fato gerador simples é aquele composto por um único elemento. 
 
 
 36a Questão (Ref.: 201302101525) 
 
Direcionando-nos ao conteúdo da aula 06, podemos afirmar, exceto: 
 
 
 
A obrigação de tributária, que é a obrigação de pagar um tributo, só ocorre quando realizado o Fato 
Gerador. 
 A obrigação tributária já nasce no momento que o Cidadão pretende se tornar proprietário de um veículo 
automotor, que é quando ocorrea Hipótese de Incidência. 
 O fato gerador diz da ocorrência, no mundo dos fatos, daquilo que está na Lei. A hipótese é simples 
descrição, é simples previsão, enquanto o fato é a concretização da hipótese, é o acontecimento do que 
fora previsto. 
 
A expressão hipótese de incidência designa com maior propriedade a descrição, contida na lei, da situação 
necessária e suficiente ao nascimento da obrigação tributária. 
 
A Hipótese de Incidência é a previsão legal e através dessa hipótese não nasce à obrigação tributária. 
 
 37a Questão (Ref.: 201301575674) 
 
A exigibilidade do crédito tributário será suspensa: I - pela moratória; II - por meio de reclamações e recursos 
administrativos; III - pelo depósito em montante integral; IV - pela concessão de decisão judicial. Pode-se 
afirmar: 
 
 
 (d) todos os itens estão corretos 
 
(c) todos os itens estão errados 
 
(b) apenas os itens II, III e IV estão corretos 
 
(a) apenas os itens II, III e IV estão errados 
 
 
 38a Questão (Ref.: 201301577185) 
 
É lançamento por homologação o efetuado pela autoridade administrativa quando 
 
 
 
Se comprove que, no lançamento anterior, ocorreu fraude ou falta funcional da autoridade que o efetuou, 
ou omissão, pela mesma autoridade, de ato ou formalidade essencial 
 A legislação atribua ao sujeito passivo o dever de antecipar o pagamento sem prévio exame da 
autoridade administrativa e a esta o de verificar se tal atividade foi regularmente cumprida 
 
Deve ser apreciado fato não conhecido ou não provado por ocasião do lançamento anterior 
 
A declaração não tenha sido prestada, por quem de direito no prazo e na forma da legislação tributária 
 
A pessoa legalmente obrigada, embora tenha prestado, tempestivamente e na devida forma, a 
declaração, deixou de atender no prazo legal a pedido de esclarecimento, pela autoridade formulado; ou 
se recusou a prestá-lo; ou, ainda, o prestou insatisfatoriamente 
 
 
 39a Questão (Ref.: 201301577558) 
 
Em relação ao lançamento, pode-se afirmar que: I - Após notificado ao sujeito passivo, não pode ser revisto de 
ofício. II - No lançamento por homologação incumbe ao sujeito passivo antecipar o pagamento sem prévio 
exame da autoridade administrativa. III - Reporta-se à data da ocorrência do fato gerador e rege-se pela lei 
então vigente. Estão corretas: 
 
 
 
Apenas o item I 
 Apenas II e III 
 
Apenas I e III 
 
Apenas I e II 
 
Todas as respostas 
 
 40a Questão (Ref.: 201302101551) 
 
Acerca do Lançamento por Homologação, analise as assertivas abaixo e marque a alternativa INCORRETA: 
 
 
 
No Lançamento por Homologação o sujeito antecipa o pagamento em relação ao lançamento, sem prévio 
exame da autoridade tributária, ficando a declaração sujeita à confirmação posterior da autoridade 
administrativa. 
 
Constitui exemplo do Lançamento por Homologação: O IR, o ICMS, o IPI e o ISS. 
 São características do Lançamento por Homologação: 01. O sujeito passivo fornece informações à 
autoridade tributária; 02. A autoridade tributária lança após receber as informações. 
 
São características do Lançamento por Homologação: 01. O sujeito passivo antecipa o pagamento; 02. 
Não há prévio exame da autoridade tributária; 03. A autoridade tributária faz a homologação posterior; 
04. Pode ocorrer homologação tácita, não confirmação após 5 anos. 
 
 41a Questão (Ref.: 201302101548) 
 
Acerca do Lançamento de ofício, analise as assertivas abaixo e marque a alternativa ERRADA: 
 
 
 
São características do Lançamento de Ofício: 01. A iniciativa parte da autoridade tributária; 02. O 
lançamento ocorre independentemente de qualquer colaboração do sujeito passivo. 
 
No Lançamento de Ofício a autoridade realiza todo o procedimento administrativo, obtém as informações 
e realiza o lançamento, sem qualquer auxílio do sujeito passivo ou de terceiro. 
 
São exemplos mais comuns do Lançamento de Ofício: o IPTU e o IPVA. 
 O Lançamento de Ofício também é denominado de Lançamento Indireto. 
 
 42a Questão (Ref.: 201302101546) 
 
Acerca dos tipos de lançamentos tributários, analise as assertivas abaixo e marque a alternativa INCORRETA: 
 
 
 No Lançamento por Declaração cabe ao sujeito ativo tomar a iniciativa e realizar, por si só, a verificação 
da ocorrência do fato gerador, identificação do sujeito passivo, cálculo do montante devido, formalização 
do crédito e notificação do sujeito passivo para pagamento. 
 
No Lançamento por declaração, a declaração configura uma obrigação formal ou instrumental do sujeito 
passivo, e destina-se a registrar dados fáticos relevantes para o êxito, pela autoridade administrativa, do 
ato de lançamento. 
 
Existem três tipos de Lançamentos: Lançamento de Ofício, Lançamento por Declaração e Lançamento por 
Homologação. 
 
No Lançamento por declaração, o sujeito passivo presta declarações sobre os fatos pertinentes à 
imposição tributária, cabendo ao sujeito ativo, valendo-se das informações do contribuinte, verificar a 
ocorrência do fato gerador, identificar o sujeito passivo, realizar o cálculo do montante devido, formalizar 
o crédito e notificar o sujeito passivo para pagamento. 
 
 
 
 
 
 43a Questão (Ref.: 201301575678) 
 
Dentre as alternativas que seguem, assinale aquela que não representa uma forma de extinção do crédito 
tributário: 
 
 
 
(c) transação 
 
(a) remissão 
 
(b) pagamento 
 (d) moratória 
 
 
 44a Questão (Ref.: 201301552977) 
 
A ação para cobrança do crédito tributário está sujeita a prazo: 
 
 
Decadencial de 180 (cento e oitenta) dias, contados da inscrição do crédito tributário na dívida ativa. 
 Decadencial de 5 (cinco anos), contados do primeiro dia do exercício civil seguinte àquele em que o 
lançamento poderia ser efetuado. 
 
Prescricional de 20 (vinte) anos, contados do vencimento do prazo para pagamento. 
 
Prescricional de 180 (cento e oitenta) dias, contados da inscrição do crédito tributário na dívida ativa. 
 Prescricional de 5 (cinco) anos, contados da data da sua constituição definitiva. 
 
 
 45a Questão (Ref.: 201301548981) 
 
Decadência é sinônimo de caducidade. Corresponde ao prazo assinalado por lei para exercício de um direito. Na 
esfera tributária entende-se que esse prazo é de 5 anos e se relaciona: 
 
 
 À perda do direito de a Fazenda Pública efetuar o lançamento e uma das causas de extinção do 
crédito tributário 
 
À restituição do tributo quando esse é recolhido e pago a maior 
 
A uma das formas de constituição do crédito tributário 
 
À perda de a Fazenda Pública executar a dívida fiscal 
 
Ao perdão pela falta cometida pelo infrator de deveres tributários 
 
 46a Questão (Ref.: 201301798692) 
 
Configura-se como uma modalidade de extinção do crédito tributário e ocorre quando o sujeito da obrigação 
tributária se propõe a pagar e não está conseguindo. Ocorre sempre na esfera judicial, quando a Fazenda 
pública se recusa a receber o valor que o contribuinte propõe a pagar ou há dúvida a quem seria devido o 
tributo. 
 
 
 
Pagamento 
 
Compensação 
 
Transação 
 Consignação em pagamento 
 
Dação em pagamento 
 
 47a Questão (Ref.: 201301798690) 
 
É o perdão total ou parcial do crédito tributário. Envolve o perdão da dívida decorrente do tributo e das 
penalidades como uma das modalidades de extinção do crédito tributário que configura a: 
 
 
 
Compensação 
 Remissão 
 
Consignação em pagamento 
 
Prescrição 
 
Transação 
 
 48a Questão (Ref.: 201301548959) 
 
Emmatéria tributária, a transação consiste na proposta de um acordo estabelecido pela administração Pública e 
leva-se em conta, entre outros fatores, a diminuição de despesas desnecessárias por parte do Estado. Assim, 
pode afirmar que: 
 
 
 
Embora prevista no CTN, os tributos não podem ser objeto de transação pelo fato de 
representarem direitos indisponíveis 
 A transação é admitida apenas com o propósito de extinguir litígios de ordem administrativa 
 
Somente é admitida a transação em relação aos tributos federais 
 A transação não tem cabimento depois de iniciado o procedimento de fiscalização do contribuinte. 
 
A transação é admitida em relação aos tributos estaduais e municipais 
 
 
 49a Questão (Ref.: 201302109953) 
 
São modalidades de exclusão do crédito tributário: 
 
 
 
A anistia e a moratória. 
 
O pagamento e a remissão. 
 
O lançamento e a moratória. 
 
A prescrição e a decadência. 
 A isenção e a anistia. 
 
 50a Questão (Ref.: 201301769381) 
 
É a modalidade de Exclusão do Crédito Tributário que dispensa legalmente o pagamento do tributo: 
 
 
 Isenção; 
 
Liminares em mandado de segurança. 
 
Moratória; 
 
Parcelamento; 
 Anistia; 
 
 51a Questão (Ref.: 201302101559) 
 
Acerca da Exclusão do Crédito Tributário é correto afirmar, EXCETO: 
 
 
 
A Legislação Brasileira prevê duas modalidades de exclusão do crédito tributário, são elas a Isenção e a 
Anistia. 
 
A isenção é uma exceção à regra tributária, na qual o sujeito passivo deveria pagar, mas foi perdoado 
por uma Lei que o isenta do pagamento do tributo devido. 
 
Na isenção ocorre o fato gerador, há a obrigação tributária, mas o crédito tributário não chega a ser 
constituído pelo lançamento. 
 A alíquota zero não se assemelha à isenção, que poderá ser concedida em caráter geral ou condicional. 
 
 
 
 
 52a Questão (Ref.: 201302105226) 
 
A anistia, a conversão de depósito em renda e as reclamações que observam os termos das leis reguladoras do 
processo tributário administrativo acarretam, relativamente ao crédito tributário, respectivamente, sua: 
 
 
 
Extinção, exclusão, suspensão; 
 
Extinção, suspensão, exclusão; 
 Exclusão, extinção, suspensão. 
 
Exclusão, suspensão, extinção; 
 
 
 
 
 53a Questão (Ref.: 201302101566) 
 
Acerca do processo administrativo tributário, é correto afirmar EXCETO: 
 
 
 
Sempre que houver uma obrigação tributária, seja ela principal ou acessória, que espontaneamente não 
tenha sido satisfeita pelo contribuinte, ou por aquelas pessoas a quem a lei transfere ou incumbe essas 
obrigações, pode ser exigido pelo Fisco o pagamento do tributo ou a penalidade pecuniária decorrente, 
mediante o seu lançamento, o que poderá dar ensejo a um conflito e nascimento do processo 
administrativo. 
 O processo administrativo tributário é uniforme para todos os entes da federação (União, Estados, 
Distrito Federal e Municípios), assim como o processo civil e o processo trabalhista. 
 
O processo administrativo tributário encontra seu fundamento de validade no Artigo 5º, LV da 
Constituição Federal, no Código Tributário Nacional e na legislação específica de cada ente. 
 Estuda-se o processo administrativo tributário, não como um processo uniforme para todos os entes da 
federação, como é o processo civil e o penal, por exemplo, pois somente no âmbito judicial tem-se a 
nítida compreensão do processo. 
 
 
 54a Questão (Ref.: 201301577632) 
 
Prédio de propriedade da União não pode ser submetido à incidência do imposto sobre a propriedade predial e 
territorial urbana, por força do princípio constitucional da 
 
 
 
Seletividade 
 Imunidade tributária 
 
Não diferenciação tributária 
 
Isonomia tributária 
 
Isenção tributária 
 
 
 55a Questão (Ref.: 201301551652) 
 
Através de ação executiva, o Estado busca receber os créditos tributários não pagos. O título executivo que 
lastreia a propositura da competente ação de execução fiscal denomina-se: 
 
 
 Certidão de dívida ativa. 
 
Sentença. 
 
Certidão negativa. 
 
Certidão positiva. 
 
Nota cambial. 
 
 56a Questão (Ref.: 201301581005) 
 
Considere as afirmações: I ¿ Com a prática do fato gerador nasce o crédito tributário que já pode 
imediatamente ser cobrado; II ¿ O lançamento é o ato administrativo que constitui o crédito tributário; III ¿ 
Obrigação Tributária, Crédito tributário e Lançamento são sinônimos; IV ¿ Pode existir obrigação sem crédito 
tributário, mas o crédito sem a obrigação será nulo; V ¿ O lançamento é ato puramente administrativo, não 
tendo que ser informado ao sujeito passivo. 
 
 
 
Estão corretas as afirmações III e IV; 
 
Estão corretas as afirmações IV e V 
 Estão corretas as afirmações II e IV 
 
Estão corretas as afirmações I, II e III. 
 
Estão corretas as afirmações II, III e IV 
 
 57 a Questão (Ref.: 201301548969) 
 
Em um dos municípios da Paraíba, determinado contribuinte foi submetido à fiscalização; constatou-se 
irregularidades e, por isso mesmo, foi lavrado auto de infração por falta de pagamento de ICMS no montante de 
cem mil reais, aplicando-lhe, ainda, a multa de 50% do valor do tributo. A modalidade de lançamento utilizada 
foi: 
 
 
 
Arbitramento por parte da autoridade administrativa 
 
Por homologação 
 De ofício 
 Por declaração 
 
Autolançamento 
 
 
 58a Questão (Ref.: 201302101561) 
 
Acerca do processo administrativo tributário, é correto afirmar EXCETO: 
 
 
O principal efeito do início da ação fiscal é a exclusão da espontaneidade do sujeito passivo, nos moldes 
do artigo 138 do CTN. 
 
O início do lançamento é marcado pela lavratura de um termo chamado de "termo de início de 
fiscalização", com a faculdade de iniciar-se por outros atos, tais como a apreensão de mercadorias. E 
termina com a expedição do termo de encerramento de fiscalização, acompanhado do auto de infração, 
nos casos em que tiver sido cometida uma infração. 
 Para que se configure a fase contenciosa é essencial o lançamento por homologação, exclusivamente, de 
qualquer tributo por parte da autoridade competente. Tal ato há de ser escrito, e dele ter conhecimento o 
sujeito passivo da obrigação tributária correspondente. 
 
O processo administrativo tributário possui duas fases. A primeira fase é a não contenciosa, 
caracterizando-se por ser unilateral, por parte do Fisco. 
 
 
 59a Questão (Ref.: 201301798690) 
É o perdão total ou parcial do crédito tributário. Envolve o perdão da dívida decorrente do tributo e das 
penalidades como uma das modalidades de extinção do crédito tributário que configura a: 
 
 
 Consignação em pagamento 
 Remissão 
 
Compensação 
 
Transação 
 
Prescrição 
 
 
 60a Questão (Ref.: 201302099983) 
A natureza jurídica do tributo é determinada pela (o): 
 
 
 Fato gerador; 
 
Decreto. 
 
Base de cálculo; 
 
Lei; 
 
 
 
 
 
 61a Questão (Ref.: 201301798689) 
Ocorre quando há concessões recíprocas do sujeito ativo (FISCO) e do sujeito passivo (contribuinte) da 
obrigação tributária fazendo extinguir o crédito tributário: 
 
 
 Compensação 
 
Prescrição 
 
Consignação em pagamento 
 Transação 
 
Pagamento 
 
 
 62a Questão (Ref.: 201301772604) 
O lançamento tributário, via de regra, é regido pelo princípio da inalterabilidade, ou seja, uma vez realizado não 
pode mais sofrer modificação pela autoridade administrativa, conforme o disposto no art. 146, do CódigoTributário Nacional. A intenção do legislador, ao invocar o referido princípio, foi garantir: 
 
 
 A segurança jurídica do contribuinte. 
 
A facultatividade do contribuinte. 
 
A penalidade do contribuinte. 
 
A autonomia do Estado. 
 
A segurança do Estado. 
 
 
 63a Questão (Ref.: 201301548954) 
Certa empresa recebe da delegacia da Receita Federal notificação de cobrança de imposto que ela entende não 
ser devido por sua atividade econômica. Que providência a empresa deve tomar para suspender a exigência 
desse crédito? 
 
 
 Moratória 
 
Depósito do montante integral 
 
Parcelamento 
 
Concessão de liminar em mandado de segurança 
 Recurso administrativo 
 
 
 64a Questão (Ref.: 201302105814) 
Tendo como base as normas referentes ao lançamento tributário, assinale a alternativa correta. I - O 
lançamento por homologação ocorre quando o contribuinte presta à autoridade administrativa informações 
sobre matéria de fato que são indispensáveis à efetivação do tributo e o lançamento ocorre sem a participação 
da autoridade administrativa. II - O lançamento direto ocorre quando a autoridade administrativa realiza o 
lançamento independentemente de informação prestada pelo contribuinte. III - O lançamento por declaração 
ocorre quando o contribuinte presta informações a autoridade administrativa e esta procede ao lançamento, 
após estas informações. Estão corretas as alternativas: 
 
 
 II e III. 
 
Apenas a I. 
 
I e II. 
 
I e III. 
 
Apenas a II. 
 
 65a Questão (Ref.: 201301548981) 
Decadência é sinônimo de caducidade. Corresponde ao prazo assinalado por lei para exercício de um direito. Na 
esfera tributária entende-se que esse prazo é de 5 anos e se relaciona: 
 
 
 À restituição do tributo quando esse é recolhido e pago a maior 
 
À perda de a Fazenda Pública executar a dívida fiscal 
 
A uma das formas de constituição do crédito tributário 
 
Ao perdão pela falta cometida pelo infrator de deveres tributários 
 À perda do direito de a Fazenda Pública efetuar o lançamento e uma das causas de extinção do 
crédito tributário 
 
 66a Questão (Ref.: 201302106069) 
Assinale a alternativa correta, tendo como base a legislação referente ao fato gerador. 
 
 
 O fato gerador complexo ocorre quando este se consuma em momento específico e determinado. 
 O fato gerador simples é aquele composto por um único elemento. 
 
O fato gerador periódico é aquele que é composto por diversos elementos. 
 
O fato gerador instantâneo ocorre quando este possui um conjunto de fatos, que irão compor o fato 
gerador. 
 
O fato gerador pode ser considerado sinônimo de obrigação tributária, tendo em vista que trata-se de 
uma hipótese prevista em lei. 
 
 
 
 67a Questão (Ref.: 201301798684) 
As situações do fato gerador podem ser: de fato, aquela em que o fato se concretizará independentemente da 
condição futura. A realização do fato gerador é automática; de direito, aquela em que o fato será 
definitivamente concretizado quando houver a realização de uma condição futura. Assim, exemplifique uma 
situação de fato ou de direito do fato gerador. Fundamente sua resposta. 
 
Resposta: Situação de fato, aquela em que o fato se concretizará independentemente da condição futura. A 
realização do fato gerador é automática, por exemplo a exportação de uma mercadoria, o ato de exportar, já 
realiza o fato gerador do Imposto de Exportação. Situação de direito, aquela em que o fato será definitivamente 
concretizado quando houver a realização de uma condição futura. Por exemplo, a doação de um imóvel, pois 
somente após a doação se realizará a incidência do Imposto ITD. 
 
 
 
 68a Questão (Ref.: 201301772677) 
A exclusão do crédito tributário se dá por meio da isenção e da anistia e consiste na inviabilidade de sua 
constituição, ou seja, são situações em que, mesmo ocorrido o fato gerador e a obrigação tributária, não haverá 
___________ e, consequentemente, não haverá o ____________________. 
 
 
Sua Resposta: lançamento; crédito tributário 
 
 
 
 
 69a Questão (Ref.: 201302106063) 
Assinale a alternativa correta. segundo a legislação tributária quando a obrigação tributária nasce: 
 
 
 Em função da prática do fato gerador. 
 
Em função da lei instituidora. 
 
Em função do crédito tributário. 
 
Em função do auto de infração. 
 
Em função do lançamento. 
 
 
 
 70a Questão (Ref.: 201302109767) 
É possível definir ___________ como o direito subjetivo de que é portador o sujeito _____________ de uma 
______________ e que lhe permite exigir o objeto prestacional, representado por uma importância em 
dinheiro. 
As palavras que outorgam sentido ao enunciado acima, são respectivamente: 
 
 
 
 Obrigação principal; ativo; competência tributária 
 Crédito tributário; ativo; obrigação tributária 
 
Direito tributário; passivo; competência tributária 
 
Competência tributária; passivo; competência legislativa 
 
Obrigação acessória; ativo; obrigação tributária 
 
 
 71a Questão (Ref.: 201301575674) 
A exigibilidade do crédito tributário será suspensa: I - pela moratória; II - por meio de reclamações e recursos 
administrativos; III - pelo depósito em montante integral; IV - pela concessão de decisão judicial. Pode-se 
afirmar: 
 
 
 (a) apenas os itens II, III e IV estão errados 
 
(c) todos os itens estão errados 
 (d) todos os itens estão corretos 
 
(b) apenas os itens II, III e IV estão corretos 
 
 72a Questão (Ref.: 201302101546) 
Acerca dos tipos de lançamentos tributários, analise as assertivas abaixo e marque a alternativa INCORRETA: 
 
 
 
Existem três tipos de Lançamentos: Lançamento de Ofício, Lançamento por Declaração e Lançamento por 
Homologação. 
 
No Lançamento por declaração, o sujeito passivo presta declarações sobre os fatos pertinentes à 
imposição tributária, cabendo ao sujeito ativo, valendo-se das informações do contribuinte, verificar a 
ocorrência do fato gerador, identificar o sujeito passivo, realizar o cálculo do montante devido, formalizar 
o crédito e notificar o sujeito passivo para pagamento. 
 No Lançamento por Declaração cabe ao sujeito ativo tomar a iniciativa e realizar, por si só, a verificação 
da ocorrência do fato gerador, identificação do sujeito passivo, cálculo do montante devido, formalização 
do crédito e notificação do sujeito passivo para pagamento. 
 No Lançamento por declaração, a declaração configura uma obrigação formal ou instrumental do sujeito 
passivo, e destina-se a registrar dados fáticos relevantes para o êxito, pela autoridade administrativa, do 
ato de lançamento. 
 
 
 73a Questão (Ref.: 201302109953) 
São modalidades de exclusão do crédito tributário: 
 
 
 
A anistia e a moratória. 
 
O lançamento e a moratória. 
 
O pagamento e a remissão. 
 A prescrição e a decadência. 
 A isenção e a anistia. 
 
 
 74a Questão (Ref.: 201302100595) 
Não é hipótese de suspensão do crédito tributário: 
 
 
 O parcelamento; 
 
O depósito de seu montante integral; 
 
A moratória; 
 A compensação. 
 
 
 75a Questão (Ref.: 201302105821) 
Assinale a alternativa correta em relação à exclusão do crédito tributário: 
 
 
 O depósito do montante integral trata-se de causa de exclusão do crédito tributário, já que após o 
depósito, o crédito decorrente do depósito terá sua cobrança excluída. 
 A anistia é uma das hipóteses de exclusão tributária, uma vez que na anistia o crédito é constituído. 
Porém, trata-se de uma situação em que a lei determinaa exclusão do pagamento. 
 
O parcelamento é uma modalidade de exclusão do crédito tributário, uma vez que se trata de uma 
hipótese em que o ordenamento jurídico exclui o pagamento dos valores parcelados. 
 
O pagamento constitui uma modalidade de exclusão de crédito tributário, tendo em vista que como 
pagamento, considera-se excluída a necessidade de realização do pagamento. 
 
A moratória constitui uma das hipóteses de exclusão do crédito tributário, tendo em vista que se 
enquadra como causa de suspensão do crédito tributário. 
 
 
 76a Questão (Ref.: 201302109733) 
Designa-se "Crédito Tributário" a prestação em moeda ou outro valor nela se possa exprimir, que o sujeito ativo 
da obrigação tributária (União, Estados, Distrito Federal e Municípios) tem o direito de exigir do sujeito passivo 
direto ou indireto (contribuinte, responsável ou terceiro). Nos termos do C.T.N. considera-se constituído o 
crédito tributário: 
 
 
 
Com a notificação, por escrito ao contribuinte, da ocorrência do fato gerador. 
 
Independentemente de homologação com o lançamento do crédito efetuado pelo contribuinte. 
 Com o recolhimento antecipado do tributo. 
 
Com a ocorrência do fato gerador da obrigação tributária. 
 Com o lançamento do crédito efetuado pela autoridade administrativa. 
 
 
 77a Questão (Ref.: 201301594981) 
 A doutrina nos ensina que a não incidência é caso não abrangido pela hipótese definida 
na lei, já que não existe previsão legal para tributação referente à determinada situação. 
Segundo hipótese definida por lei, o que se pode entender por isenção? 
 
Sua Resposta: são casos que, embora abrangidos pela hipótese de incidência, a lei optou por lhes 
atribuir a dispensa legal da obrigação 
 
 78a Questão (Ref.: 201301798681) 
Fato gerador da obrigação principal é a hipótese definida em lei como necessária e suficiente para o surgimento 
da obrigação tributária. O fato gerador é uma expressão que representa um fato a que o legislador vincula o 
nascimento da obrigação jurídica de pagar um tributo determinado. Assim, exemplifique um fato gerador e sua 
consequente obrigação tributária. Fundamente sua resposta. 
Resposta: IR ao receber salário acima de R$ 1.787,78; ITBI ao adquirir um bem imóvel; ISS ao prestar 
determinado serviço; IPTU ao ser proprietário de um imóvel urbano; ITD ao finalizar o inventário etc. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 79a Questão (Ref.: 201301763317) 
O princípio de que o pagamento efetuado por um dos obrigados aproveita aos demais inclui-se entre os efeitos 
da: 
 
 
 Solidariedade 
 
Responsabilidade por transferência 
 
Responsabilidade de terceiros 
 
Responsabilidade por infrações 
 Substituição tributária 
 
 
 
 80a Questão (Ref.: 201302108958) 
A exclusão do Crédito Tributário, como ato jurídico perfeito depende da promulgação de: 
 
 
 
Medida Provisória 
 Lei 
 
Direito 
 
Contrato 
 Dever 
 
 81a Questão (Ref.: 201301575670) 
O lançamento tributário realizado de forma ex officio poderá ser revisto: 
 
 
 (c) nas hipóteses previstas em lei, desde que não prescrito o direito da Fazenda Pública. 
 
(a) sempre que a autoridade administrativa desejar. 
 
(d) sempre que a autoridade administrativa desejar, desde que não prescrito o direito da Fazenda 
Pública. 
 
(b) somente nas hipóteses previstas em lei. 
 
 
 
 
 
 82a Questão (Ref.: 201301575676) 
Pode-se determinar como modalidade de lançamento do credito tributário, no qual o sujeito passivo deve 
permitir à autoridade fiscal informações sobre matérias de fato indispensável a sua efetivação, sem, porém, 
permitir o respectivo pagamento: 
 
 
 (a) autolançamento 
 (c) ex officio 
 (d) declaração 
 (b) homologação 
 
 
 83a Questão (Ref.: 201301577185) 
É lançamento por homologação o efetuado pela autoridade administrativa quando 
 
 
 a legislação atribua ao sujeito passivo o dever de antecipar o pagamento sem prévio exame da 
autoridade administrativa e a esta o de verificar se tal atividade foi regularmente cumprida 
 
a declaração não tenha sido prestada, por quem de direito no prazo e na forma da legislação tributária 
 
deve ser apreciado fato não conhecido ou não provado por ocasião do lançamento anterior 
 
se comprove que, no lançamento anterior, ocorreu fraude ou falta funcional da autoridade que o efetuou, 
ou omissão, pela mesma autoridade, de ato ou formalidade essencial 
 
a pessoa legalmente obrigada, embora tenha prestado, tempestivamente e na devida forma, a 
declaração, deixou de atender no prazo legal a pedido de esclarecimento, pela autoridade formulado; ou 
se recusou a prestá-lo; ou, ainda, o prestou insatisfatoriamente 
 
 
 84a Questão (Ref.: 201302100649) 
De acordo com a legislação tributária o perdão da sanção tributária, dá-se o nome de: 
 
 
 Anistia; 
 
Isenção; 
 Remissão; 
 
Exclusão. 
 
 
 
 
 
 85a Questão (Ref.: 201301575678) 
Dentre as alternativas que seguem, assinale aquela que não representa uma forma de extinção do crédito 
tributário: 
 
 
 
(a) remissão 
 (d) moratória 
 
(b) pagamento 
 
(c) transação 
 
 
 86a Questão (Ref.: 201301798695) 
A exclusão do crédito tributário ocorre através da isenção e da anistia. Explique o que vem a ser a anistia 
segundo a legislação tributária. 
 
 
Resposta: A Anistia tributária extingue infrações administrativas dos contribuintes, mas não abrange eventuais 
crimes ou contravenções (CF, art. 165, § 6º e art. 195, § 11; Código Tributário Nacional, arts. 180 a 182). Ela 
tem como objetivo diminuir a carga fiscal das empresas e é concedida mediante lei do órgão legislativo (federal, 
estadual ou municipal), que instituiu os respectivos tributos ou contribuições (CF, art. 150, § 6º). 
 
 
 87a Questão (Ref.: 201301767631) 
Extingue (m) o crédito tributário: 
 
 
 A decisão administrativa irreformável, assim entendida a definitiva na órbita administrativa, que não 
mais possa ser objeto de ação anulatória. 
 
As reclamações e os recursos, nos termos das leis reguladoras do processo tributário administrativo. 
 
A concessão de medida liminar ou de tutela antecipada, em mandado de segurança ou outras espécies de 
ação judicial. 
 
A dação em pagamento em bens móveis, na forma e condições estabelecidas em lei. 
 
A moratória, o parcelamento e o depósito do montante integral. 
 
 
 
 
 
 88a Questão (Ref.: 201301581131) 
Fiscais do município de S. Paulo, em visita a uma empresa que presta serviços de manutenção de 
computadores, descobriram que houve fraude por parte da mesma bem como a prestação de informações falsas 
em relação aos tributos lançados. Que providências a autoridade administrativa deverá tomar para resolver esta 
situação? 
 
 
Resposta: A empresa ficará sujeita à revisão do lançamento e ao arbitramento por parte da autoridade 
administrativa do valor da dívida (art. 148 e 149 CTN) 
 
 
 89a Questão (Ref.: 201301772262) 
A receita pública se compõe dos ingressos financeiros que, em tese, têm um único objetivo indiscutível que é a 
satisfação das despesas públicas. Receita Originária ou de economia privada e, como o próprio nome sugere, o 
Estado tem acesso a esse tipo de receita por uma relação negocial, como se fosse uma empresa, uma pessoa 
jurídica de direito privado. A mais significativa receita originária é representada pelo Preço, englobando 
rendimento e remuneração de bens e serviços de empresas estatais, sob a regência de normas de Direito 
Privado. Explique e exemplifiqueo que vem a ser uma receita originária. 
 
 
 
Resposta: É aquela oriunda de patrimônio do Estado que ocorre através de arrecadação de bens, leilões etc. que 
se incorporam ao patrimônio do Estado. 
 
 
 90a Questão (Ref.: 201301763474) 
Os tributos são as principais fontes de recursos. Assim, a eficiência na arrecadação tributária é fundamental 
para o equilíbrio financeiro na gestão pública e, consequentemente, para a qualidade na prestação de serviços. 
Pergunta-se: Como se pode definir RECEITA PÚBLICA 
 
 
Resposta: Receita tributária é toda fonte de renda que deriva da arrecadação estatal de tributos, dos quais são 
espécies os Impostos, as Taxas, as Contribuições de Melhoria 
 
 
 
 
 
 91a Questão (Ref.: 201301550054) 
Muito se tem discutido acerca da repartição da receita oriunda dos royalties do petróleo. A batalha política, 
legislativa e jurisprudencial tem em meta atender aos interesses e às reais necessidades financeiras de cada 
ente da federação interessado. O tema cuida em especial de previsão constitucional que assegura "nos termos 
da lei, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios, bem como a órgãos da Administração direta da União, 
participação no resultado da exploração de petróleo ou gás natural, de recursos hídricos para fins de geração de 
energia elétrica e de outros recursos minerais no respectivo território, plataforma continental, mar territorial ou 
zona econômica exclusiva, ou compensação financeira por essa exploração"(art. 20, §1º da CRFB/88). Tais 
recursos são importantes para o ente federativo e fazem parte de seu orçamento como: 
 
 
 
Receita pública originária 
 
Despesa pública ordinária 
 
Receita pública derivada 
 
Faturamento público 
 
Crédito público suplementar 
 
 
 
 
 
 92a Questão (Ref.: 201301709070) 
Dentre as contribuições especiais abaixo relacionadas destacamos: 
 
 
 
Taxa de Lixo e Taxa de Incêndio. 
 
ISS, ICMS e IOF. 
 
Taxa de Lixo e Contribuição de Melhorias. 
 
IPTU, IPVA, IR. 
 
PIS, PASEP, COFINS e INSS. 
 
 
 
 
 
 93a Questão (Ref.: 201301708783) 
Não está ligada à finalidade da Atividade Financeira do Estado: 
 
 
 
Moral. 
 
Transporte. 
 
Saúde; 
 
Saneamento básico; 
 
Educação; 
 
 
 
 
 
 94a Questão (Ref.: 201302100335) 
De acordo com o Artigo 165 da Constituição Federal de 1988, que legisla acerca do orçamento, qual alternativa 
que não é verdadeira: 
 
 
 
A lei de diretrizes orçamentárias compreenderá as metas e prioridades da administração pública federal, 
incluindo as despesas de capital para o exercício financeiro subsequente, orientará a elaboração da lei 
orçamentária anual, disporá sobre as alterações na legislação tributária e estabelecerá a política de 
aplicação das agências financeiras oficiais de fomento. 
 
O Poder Legislativo publicará, até trinta dias após o encerramento de cada bimestre, relatório resumido 
da execução orçamentária. 
 
O orçamento público não abrange interesses da legislação brasileira. 
 
Os planos e programas nacionais, regionais e setoriais previstos nesta Constituição serão elaborados em 
consonância com o plano plurianual e apreciados pelo Congresso Nacional. 
 
A lei que instituir o plano plurianual estabelecerá, de forma regionalizada, as diretrizes, objetivos e metas 
da administração pública federal para as despesas de capital e outras delas decorrentes e para as 
relativas aos programas de duração continuada. 
 
 
 
 
 
 95a Questão (Ref.: 201301709499) 
Tomando por base o que estudamos sobre o Direito Tributário e Financeiro podemos definir orçamento da 
seguinte forma (assinale a opção correta): 
 
 
 
É o ato complexo do poder executivo, que prevê e fixa despesas e receitas para um período 
indeterminado. 
 
É o ato complexo dos poderes executivo e Judiciário, que prevê e fixa despesas e receitas para um 
determinado período. 
 
É o ato complexo do poder executivo, que prevê e fixa despesas e receitas para um determinado 
período. 
 
É o ato complexo dos poderes legislativo e Judiciário, que prevê e fixa despesas e receitas para um 
determinado período. 
 
É o ato complexo dos poderes executivo e legislativo, que prevê e fixa despesas e receitas para um 
determinado período. 
 
 
 
 
 
 96a Questão (Ref.: 201301575679) 
Quanto às regras de direito tributário, não representa matéria reservada à lei complementar: 
 
 
 
(c) definições de fatos geradores e bases de cálculo. 
 
(a) empréstimos compulsórios 
 
(d) criação de novos impostos, não regulamentados pela Constituição Federal 
 
(b) contribuições de melhoria 
 
 
 
 
 
 97a Questão (Ref.: 201301772456) 
No sentido formal, lei é o ato jurídico produzido pelo Poder constitucionalmente competente para o exercício da 
função legislativa, representada: 
 
 
 
Pelo Poder Judiciário 
 
Pelo Poder Legislativo 
 
Pelo Município 
 
Pelo Poder Executivo 
 
Pela Prefeitura 
 
 
 
 
 
 98a Questão (Ref.: 201301708818) 
Para obter os recursos necessários, o Estado utiliza do seu poder soberano, ou seja, o direito de tributar pelo qual pode 
fazer derivar para seus cofres uma parcela do patrimônio das pessoas sujeitas a sua administração, originando as: 
 
 
 
Receitas Derivadas; 
 
Leis Ordinárias; 
 
Receitas Originárias; 
 
Medidas Provisórias. 
 
Despesas; 
 
 
 
 
 
 99a Questão (Ref.: 201301781970) 
Com base no conceito de tributo, determinado pelo Artigo 3º do CTN, em que consiste a expressão "instituído 
por lei"? 
 
 
 
Resposta: Apenas a norma LEI poderá exigir um tributo, ou seja, somente por determinação da lei com base 
nos Artigos 150, I da Constituição Federal e do Artigo 97, do CTN. Em regra, um tributo é cobrado através de lei 
ordinária, seja federal, estadual ou municipal. Decretos e portarias nunca poderão criar tributos. 
 
 
 
 
 
 100a Questão (Ref.: 201301772281) 
A receita pública se compõe dos ingressos financeiros que, em tese, têm um único objetivo indiscutível que é a 
satisfação das despesas públicas. Receita Derivada ou de Economia Pública, sendo representado pelos tributos e 
pelas penalidades pecuniárias. Aqui, o Estado mobiliza a sua característica de soberania e exige recursos 
financeiros, recolhendo compulsoriamente do patrimônio dos indivíduos. Explique e exemplifique o que vem a 
ser uma receita Derivada ou de Economia Pública. 
 
 
 
Resposta: É aquela que deriva do patrimônio da sociedade. Quando um cidadão adquire um bem, seja móvel ou 
imóvel, o Estado cobra tributos em relação à aquisição dos referidos bens. 
 
 
 
 
 
 101a Questão (Ref.: 201301709058) 
É um tributo vinculado a uma contraprestação do Estado pela valorização de um imóvel em razão de uma obra 
pública: 
 
 
 
Contribuição de Melhoria. 
 
Empréstimo Compulsório. 
 
Taxa de Melhoria. 
 
IPTU 
 
ITR 
 
 
 
 
 
 102a Questão (Ref.: 201301709066) 
Nos itens abaixo um é tributo de competência exclusiva da União e poderá ser instituído em casos de 
calamidade pública, guerra externa ou sua iminência conforme a legislação vigente: 
 
 
 
Contribuição de Melhoria. 
 
Empréstimo Compulsório. 
 
Contribuição Especial 
 
Taxa. 
 
Impostos. 
 
 
 
 
 
 103a Questão (Ref.: 201301552973) 
Em relação à lei de diretrizes orçamentárias, pode-se dizer que: I - compreenderá as metas e prioridades da 
administração pública federal. II - orientará a elaboração da lei orçamentária anual. III - disporá sobre as 
alterações na legislação tributária. IV - estabelecerá apolítica de aplicação das agências financeiras oficiais de 
fomento. V - compreenderá as despesas de capital para o exercício financeiro subsequente. Quais estão 
corretas? 
 
 
 
Apenas a I, a II, a III e a IV. 
 
Apenas a I, a II e a III. 
 
Apenas a I e a II. 
 
A I, a II, a III, a IV e a V. 
 
Apenas a I. 
 
 
 
 
 
 104a Questão (Ref.: 201301577719) 
Assinale a opção correta. 
 
 
 
A instituição das contribuições sociais, de intervenção no domínio econômico e de interesse das 
categorias profissionais ou econômicas depende de lei complementar de caráter geral que defina o fato 
gerador e a base de cálculo. 
 
Os rendimentos do trabalho pagos ou creditados, a qualquer título, a pessoa física que preste serviços à 
empresa não podem ser objeto da contribuição para a seguridade social por constituírem base de cálculo 
de outra exação, o imposto de renda. 
 
As contribuições para a seguridade podem ser exigidas imediatamente, por não se lhe aplicar a 
anterioridade da data da publicação da lei que as houver instituído ou modificado em relação ao exercício 
financeiro da cobrança. 
 
Compete supletivamente à União instituir contribuições sociais, de intervenção no domínio econômico e 
de interesse das categorias profissionais ou econômicas, como instrumento de sua atuação nas 
respectivas áreas. 
 
Os Estados, o Distrito Federal e os Municípios poderão reter a contribuição federal, cobrada de seus 
servidores, para o custeio, em benefício desses, de sistemas de previdência e assistência social. 
 
 
 
 
 
 105a Questão (Ref.: 201301607097) 
Sabemos que o homem é por natureza um ser social, pois que por si só é incapaz de prover todas as suas 
necessidades básicas de forma satisfatória, e, além disto, não tem somente as necessidades básicas, possui 
outras. O Estado é decorrência dessa natureza social do homem, visto que este ¿ o homem - abre mão de parte 
de sua liberdade em prol do bem comum e para ver as necessidades públicas satisfeitas. O Estado pode ser 
conceituado como conjunto de pessoas reunidas objetivando um fim comum, em um dado território, sob a 
tutela de um poder político soberano. Desse conceito podemos abstrair os elementos constitutivos dos Estados, 
quais sejam o povo, o território, a soberania e o poder. Para que o Estado alcance os seus objetivos ele 
necessita de recursos, utilizando-se para isto da sua atividade financeira, que pode ser resumida como sendo: 
 
 
 
A cobrança de tributos e a sua conversão em renda estatal; 
 
Lucro que tem com operações financeiras, e a aplicação deste lucro; 
 
Somente a aplicação dos recursos que o Estado obtém com a venda de empresas estatais; 
 
A administração de qualquer entrada de dinheiro nos cofres públicos. 
 
A obtenção, a administração e a aplicação dos recursos financeiros; 
 
 
 
 
 
 106a Questão (Ref.: 201301763327) 
O exercício do poder de polícia, pelo Estado, havendo lei instituidora, autoriza a cobrança de: 
 
 
 
b) impostos e taxas 
 
c) contribuição de melhoria 
 
a) taxas 
 
d) contribuição especial; 
 
e) empréstimo compulsório 
 
 
 
 
 
 107a Questão (Ref.: 201301709040) 
O Empréstimo Compulsório poderá ser instituído em casos de calamidade pública, guerra externa ou sua 
iminência e investimento público urgente e relevante, obrigando a população ou parte dela a emprestar-lhe 
dinheiro com a promessa de devolvê-lo após o período determinado, ele pode ser instituído: 
 
 
 
Pelos Estados. 
 
Pelos Municípios. 
 
Pela União Federal. 
 
Pela União, Estados, Distrito Federal e Municípios. 
 
Pelos Estados e Distrito Federal. 
 
 
 
 
 
 108a Questão (Ref.: 201301607103) 
Sobre o orçamento público analise as afirmações: I ¿ podemos conceituar orçamento público como sendo a 
autorização legislativa para a realização da atividade financeira do Estado. II- Nem toda a despesa deve estar 
previamente autorizada no orçamento. III- nos Estados democráticos, o orçamento é considerado o ato pelo 
qual o Poder Legislativo prevê a autorização ao Poder Executivo, por certo período e em pormenor, as despesas 
destinadas ao funcionamento dos serviços públicos e outros fins adotados pela política econômica ou geral do 
país, assim como a arrecadação das receitas já criadas em lei. IV- De acordo com o artigo 165 da CF existe 
somente uma lei orçamentária, a lei de diretrizes orçamentárias. V- Orçamento é a peça técnica que demonstra 
as contas públicas para um período, contendo a discriminação da receita e da despesa, demonstrando a política 
econômico-financeira e o programa de trabalho do governo, obedecidos os princípios de unidade, universalidade 
e anualidade. 
 
 
 
Estão corretas somente as afirmações II e V. 
 
Todas as afirmações estão corretas; 
 
Estão corretas as afirmações I, II e III; 
 
Estão corretas as afirmações I, III e IV; 
 
Estão corretas as afirmações II, IV e V; 
 
 
 
 
 
 109a Questão (Ref.: 201301772215) 
Direito tributário é o segmento do Direito ___________ que define como serão cobrados os ___________ dos 
cidadãos para gerar receita para o estado. 
 
 
 
Resposta: Financeiro; tributos 
 
 
 
 
 
 110a Questão (Ref.: 201301583289) 
Imagine que uma pessoa realize a construção de um prédio de apartamentos para vendê-lo. No entanto, nessa 
atividade, algumas regras devem ser cumpridas, tal como a altura determinada pela lei municipal, quanto ao 
número de vagas por automóveis, dentre outras exigências. Por isso que há o poder de polícia para verificar o 
fiel cumprimento das normas e a fiscalização das atividades. Em relação à taxa do poder de polícia, explique: a) 
quem poderá instituir a taxa? b) quando a taxa pode ser instituída? c) se há a obrigatoriedade do Estado de 
instituir uma taxa de poder de polícia. 
 
 
 
Resposta: a) o ente público que tem a atribuição de realizar a atividade fiscalizadora; b) quando a atividade 
fiscalizadora realmente existir e funcionar; c) não há a obrigatoriedade do estado de instituir a taxa pois é mera 
faculdade. 
 
 
 
 
 
 111a Questão (Ref.: 201301772338) 
A Constituição Federal estabelece a competência tributária, conceito que atribui a um determinado ente o poder 
de tributar. Tal poder foi dividido entre os entes federativos: União, Estados, Distrito Federal e Municípios. Tal 
medida consagrou o princípio do federalismo, que está ligado, EXCETO: 
 
 
 
Ao princípio da autonomia. 
 
Ao princípio da competência 
 
Ao princípio da igualdade 
 
Ao princípio da anterioridade 
 
Ao princípio da irretroatividade 
 
 
 
 
 
 112a Questão (Ref.: 201301709509) 
Entendemos como o ingresso proveniente de contribuições sociais, de intervenção no domínio econômico e de 
interesse das categorias profissionais ou econômicas, como instrumento de intervenção nas respectivas áreas: 
 
 
 
As Receitas de Contribuições. 
 
As Receitas Industriais. 
 
As Receitas de Serviço. 
 
As Receitas de Taxas. 
 
As Receitas Patrimoniais. 
 
 
 
 
 
 113a Questão (Ref.: 201302100919) 
Acerca da espécie tributária EMPRÉSTIMO COMPULSÓRIO, é INCORRETO afirmar: 
 
 
 
A instituição (criação) de um empréstimo compulsório e toda a sua disciplina normativa tem que ser feita 
por Decreto do Poder Legislativo. 
 
Os empréstimos compulsórios são tributos cujo produto da arrecadação possui destinação especifica, ou 
seja, são tributos de arrecadação vinculada, por força do parágrafo único do art. 148, que determina que 
a aplicação dos recursos provenientes de empréstimos compulsórios será vinculada à despesa que 
fundamentou sua instituição. 
 
A instituição (criação) de umempréstimo compulsório e toda a sua disciplina normativa tem que ser feita 
por Lei Complementar. 
 
A guerra, a calamidade e o investimento público são apenas circunstâncias autorizadas do exercício da 
competência para a instituição dos empréstimos compulsórios, não consistindo seus fatos geradores. 
 
 
 
 
 
 114a Questão (Ref.: 201302100927) 
No conceito de Tributo, a expressão "que não constitua sanção de ato ilícito" significa: 
 
 
 
Prestação em dar dinheiro de forma obrigatória, de pagar. 
 
Tributo não é multa, visto que sanção de ato ilícito é multa, ou seja, penalidade pecuniária e não tributo. 
 
O poder de tributar é de competência do Estado e somente ele poderá cobrar tributos. 
 
Apenas a norma LEI poderá exigir um tributo, ou seja, somente por determinação da lei com base nos 
Artigos 150, I da Constituição Federal e do Artigo 97, do CTN. 
 
 
 
 
 
 115a Questão (Ref.: 201302100916) 
Acerca da espécie tributária EMPRÉSTIMO COMPULSÓRIO, é INCORRETO afirmar: 
 
 
 
A Constituição Federal de 1988 trata dos empréstimos compulsórios no seu art. 148, separando-os em 
duas espécies, respectivamente, nos incisos I e II desse artigo, em razão de não serem idênticos os seus 
regimes jurídicos. 
 
Os empréstimos compulsórios são tributos de competência exclusiva dos Municípios e do Distrito Federal. 
 
A instituição de empréstimos compulsórios é autorizada em caso de investimento público de caráter 
urgente e de relevante interesse nacional (art.148,II da CF). 
 
A instituição de empréstimos compulsórios é autorizada em caso de calamidade pública guerra externa 
ou sua iminência (art.148, I da CF). 
 
 
 
 
 
 116a Questão (Ref.: 201301770520) 
Determinado Estado da Federação exige taxa de um partido político, em virtude de um serviço público específico 
e divisível a este prestado. Tal exigência: 
 
 
 
É inconstitucional, pois os partidos políticos são imunes à tributação. 
 
É inconstitucional, pois os partidos políticos são entidades de utilidade pública. 
 
É perfeitamente legal e legítima, desde que a taxa tenha sido anteriormente instituída por lei. 
 
É inconstitucional, pois os partidos políticos são equiparados ao Estado. 
 
É perfeitamente legal e legítima, ainda que não tenha sido formalmente instituída por lei, considerando 
que foi expressamente prevista pelo Código Tributário Nacional - CTN. 
 
 
 
 
 
 117a Questão (Ref.: 201301772231) 
Previsão, lançamento e arrecadação e recolhimento são estágios: 
 
 
 
Das aplicações do Tesouro Nacional 
 
Do orçamento público 
 
Da dívida pública 
 
Da despesa pública 
 
Da receita pública 
 
 
 
 118a Questão (Ref.: 201301709103) 
Município institui contribuição de melhoria no valor de trezentos reais, para todos os contribuintes, em razão de 
obra pública de calçamento de vias públicas municipais realizada no exercício de 2008. Esta contribuição de 
melhoria é: 
 
 
 
Indevida, porque deveria ter sido cobrada antes da realização da obra. 
 
Devida, porque o Município tem direito a se reembolsar das obras públicas que beneficiam os moradores, 
sob pena de enriquecimento sem causa destes. 
 
Indevida, porque não está sendo cobrada de maneira individualizada em razão da valorização imobiliária, 
deixando de considerar o quantum que cada imóvel teve de valorização em razão da obra pública. 
 
Indevida, porque obra de calçamento público não pode ser cobrada dos moradores. 
 
Devida, por ter por fato gerador obra pública.