EXAME OBJETIVO LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA

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EXAME OBJETIVO LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA
Questão 1/10
O Texto Magno, por meio da Emenda Constitucional nº 42, de 19 de dezembro de 2003 (Brasil, 2003a), institui a noventena por meio da alínea “c”, do art. 150, III, da CF/1988. Sendo assim, além das exceções previstas antes, a Emenda Constitucional exclui o Imposto de Renda previsto no art. 153, III, da CF/1988, bem como para fins de fixação da base de cálculo do ______ (Imposto sobre a Propriedade de Veículos Automotores) e do ______ (Imposto Predial e Territorial Urbano).
Assinale a alternativa que contém as siglas que completam corretamente o trecho acima.
	
	A
	IPVA – IPTU
Você acertou!
De acordo com Silva (2012, p. 61), o Texto Magno, por meio da Emenda Constitucional nº 42, de 19 de dezembro de 2003 (Brasil, 2003a), institui a noventena por meio da alínea “c”, do art. 150, III, da CF/1988. Sendo assim, além das exceções previstas antes, a Emenda Constitucional exclui o Imposto de Renda previsto no art. 153, III, da CF/1988, bem como para fins de fixação da base de cálculo do IPVA (Imposto sobre a Propriedade de Veículos Automotores) e do IPTU (Imposto Predial e Territorial Urbano).
	
	B
	ISVA – IPTE
	
	C
	IPRV – IPRT
	
	D
	IPTU – IPVA
Questão 2/10
Em relação ao planejamento tributário, analise as sentenças abaixo e, após, selecione a alternativa que apresenta os itens corretos.
I. O planejamento tributário, ao sofrer influências dentro dos contextos histórico, social e temporal, não deve ser medido para o fim a que foi destinado.
II. Contrariamente ao que se possa imaginar, o planejamento tributário não se limita ao aspecto preventivo da tributação, vale dizer; é o estudo adequado com o objetivo de aproveitamento de lacunas legais, benefícios isencionais e incentivos tributários, de maneira a obter preventivamente alguma economia nesse campo.
III. O planejamento tributário contempla atitudes repressivas, promoção de ações administrativas e judiciais com apoio a recuperar tributo indevidamente pago ou, pago a maior, como forma de diminuir o custo operacional em determinada atividade.
IV. O planejamento tributário deve ser compreendido como meio a salvaguardar antecipadamente a ação fiscal, não praticando o fato gerador do tributo, ou em caráter repressivo, quando ajuíza demanda fiscal com o escopo de questionar determinada incidência tributária, desaguando, evidentemente, na pretensão do cidadão/contribuinte em proteger-se de menor onerosidade tributária.
	
	A
	Apenas as sentenças I e II estão corretas.
	
	B
	Apenas as sentenças II e III estão corretas.
	
	C
	Apenas as sentenças III e IV estão corretas.
	
	D
	Apenas as sentenças II, III e IV estão corretas.
Você acertou!
De acordo com Silva (2012, p. 192 e 193). Apenas a proposição I está errada, o correto é: O planejamento tributário, ao sofrer influências dentro dos contextos histórico, social e temporal, deve ser medido para o fim a que foi destinado.
Questão 3/10
É facultativo, ou seja, o usuário pode ou não utilizar os serviços prestados pelo Estado mediante concessão/permissão, como o preço público fixado em energia elétrica. É possível não utilizar esse serviço? A resposta, desenganadamente, é uma só, sim. Da mesma maneira, é possível deixarmos de utilizar os serviços de comunicação e de transporte, ainda que isso possa representar, na atual época do século, um pensamento quase impossível de se concretizar, quanto mais em centros urbanos.
 
De acordo com o contexto abordado, analise e assinale a alternativa que indica corretamente o item a que o trecho apresentado acima se relaciona.
	
	A
	Poder de polícia
	
	B
	Serviço público
Você acertou!
Portanto, a diferença fundamental entre taxa e serviço público é marcada pela compulsoriedade, já que se tipifica como a utilização efetiva de serviços públicos específicos e divisíveis. O serviço público é facultativo, ou seja, o usuário pode ou não utilizar os serviços prestados pelo Estado mediante concessão/permissão, como o preço público fixado em energia elétrica. É possível não utilizar esse serviço? A resposta, desenganadamente, é uma só, sim. Da mesma maneira, é possível deixarmos de utilizar os serviços de comunicação e de transporte, ainda que isso possa representar, na atual época do século, um pensamento quase impossível de se concretizar, quanto mais em centros urbanos.
	
	C
	Contribuição social de seguridade social
	
	D
	Taxa
Questão 4/10
Sacha Coelho, citada por Silva (2012), intitula a constitucionalização do direito tributário brasileiro e, cotejando-o com a legislação estrangeira, aponta que “o Brasil, ao contrário, inundou a Constituição com princípios e regras atinentes ao Direito Tributário. Somos, indubitavelmente, o país cuja Constituição é a mais extensa e minuciosa em tema de tributação. Este cariz, tão nosso, nos conduz a três importantes conclusões: primus, secundus e tertius.”
A – primus
B – secundus
C – tertius
I – Os fundamentos do Direito Tributário brasileiro estão enraizados na Constituição de onde se projetam altaneiros sobre as ordens jurídicas parciais da União, dos estados e dos municípios.
II – O Direito Tributário posto na Constituição deve, antes de tudo, merecer as primícias dos juristas e dos operadores do Direito, porquanto é o texto fundante da ordem jurídico-tributária.
III – As doutrinas forâneas devem ser recebidas com cautela, tendo em vista as diversidades constitucionais.
Faça a relação correta.
	
	A
	A – I, B – II, C – III
De acordo com Silva (2012, p. 23), primus: os fundamentos do Direito Tributário brasileiro estão enraizados na Constituição de onde se projetam altaneiros sobre as ordens jurídicas parciais da União, dos estados e dos municípios. Secundus: o Direito Tributário posto na Constituição deve, antes de tudo, merecer as primícias dos juristas e dos operadores do Direito, porquanto é o texto fundante da ordem jurídico-tributária. Tertius: as doutrinas forâneas devem ser recebidas com cautela, tendo em vista as diversidades constitucionais.
	
	B
	A – II, B – I, C – III
	
	C
	A – III, B – II, C – I
	
	D
	A – II, B – III, C – I
Questão 5/10
Muito embora o pedágio faça parte do sistema tributário nacional, por estar inserido no artigo da CF/1988, citado anteriormente, não se encaixa em nenhuma figura tributária específica e, por isso, goza dessa particularidade. A classificação quadripartida, já tratada, tem como espécies tributárias: os impostos, as taxas, as contribuições e os empréstimos compulsórios, havendo divergência no que toca à contribuição de melhoria entre uma divisão e outra. Por outro lado, não é porque não se ajusta a nenhuma espécie tributária que não poderá ser classificado como tal.
 
De acordo com o contexto abordado, analise as afirmativas a seguir em relação ao pedágio e assinale a correta.
	
	A
	Pode ser imposto, pois referida exigência tem como característica a vinculação de sua receita, o que efetivamente acontece com a cobrança do pedágio.
	
	B
	Pode ser tipificado como taxa, visto que não se trata de um serviço público decorrente do exercício do poder de polícia, que está mais para disciplinar a liberdade das pessoas.
	
	C
	Se trata de contribuição porque tem feições de contribuição de intervenção no domínio econômico, seguridade social de categorias sociais e profissionais pelas finalidades inerentes a que foram criadas.
	
	D
	Não pode ser empréstimo compulsório porque os motivos de sua instituição não são aqueles preconizados no art. 148 da Carta Republicana.
De acordo com Silva (2012, p. 179), o pedágio não tem característica tributária porque não pode ser imposto, pois referida exigência tem como característica a não vinculação de sua receita, o que efetivamente acontece com a cobrança do pedágio. Não pode ser tipificado como taxa, visto que não se trata de um serviço público decorrente do exercício do poder de polícia, que está mais para disciplinar a liberdade das pessoas. Não se tratade contribuição porque não tem feições de contribuição de intervenção no domínio econômico, seguridade social de categorias sociais e profissionais pelas finalidades inerentes a que foram criadas. Não pode ser empréstimo compulsório porque os motivos de sua instituição não são aqueles preconizados no art. 148 da Carta Republicana.
Questão 6/10
Analise a citação abaixo.
“_________________, desde que não viole expressa ou implicitamente a Constituição Federal ou as normas gerais do Direito Financeiro da União, pode regular o quantum do tributo, a época e forma do pagamento, a competência administrativa dos órgãos e repartições que devem lançar, cobrar, fiscalizar etc., enfim, todos os pormenores impróprios daquelas normas gerais ou por elas não previstos. No silêncio delas, a norma geral do Estado tem caráter supletivo (CF, art. 8, parágrafo único). (BALEEIRO, 2004, p. 75 - 76, grifo do original)
A qual expressão Derzi, citado por Silva (2012), se refere? Assinale a alternativa que corresponde ao correto preenchimento da lacuna da citação apresentada:
	
	A
	O Novo Sistema Tributário Nacional
	
	B
	A Competência Tributária
	
	C
	A Administração Pública
	
	D
	A Legislação Plena
Conforme Baleeiro (2004), citado por Silva (2012, p. 35), “a Legislação Plena, desde que não viole expressa ou implicitamente a Constituição Federal ou as normas gerais do Direito Financeiro da União, pode regular o quantum do tributo, a época e forma do pagamento, a competência administrativa dos órgãos e repartições que devem lançar, cobrar, fiscalizar etc., enfim, todos os pormenores impróprios daquelas normas gerais ou por elas não previstos. No silêncio delas, a norma geral do Estado tem caráter supletivo (CF, art. 8, parágrafo único).
Questão 7/10
Melo (2007) citado por Silva (2012), ao discorrer sobre o sistema constitucional tributário, arrolou outros artigos da Constituição que encontram seu fundamento nos limites tributários.
Relacione as contribuições aos sistemas que estão sendo citados abaixo. Após, selecione a alternativa que apresenta a sequência correta da relação.
	I. SENAT
	(  ) Serviço Nacional de Aprendizagem do Transporte
	II. SESI
	(  ) Serviço Social da Indústria
	III. SENAI
	(  ) Serviço Nacional de Aprendizagem Industrial
	IV. CPMF
	(  ) Contribuição Provisória sobre Movimentação Financeira
	
	A
	II – I – III – IV
	
	B
	I – II – III – IV
Você acertou!
De acordo com Silva (2012, p. 23), SENAT: Serviço Nacional de Aprendizagem do Transporte; SESI: Serviço Social da Indústria; SENAI: Serviço Nacional de Aprendizagem Industrial; CPMF: Contribuição Provisória sobre Movimentação Financeira.
	
	C
	III – II – I – IV
	
	D
	IV – III – II – I
Questão 8/10
O princípio da tipicidade está implícito ao princípio constitucional da legalidade. Desde o ano 1978, Alberto Xavier, ao tratar do princípio da legalidade tributária sob a égide da Constituição Federal de 24 de janeiro de 1967 (Brasil, 1967a), estudo este ainda muito atual, demonstra claramente a relação entre a tipicidade e a legalidade.
De acordo com o contexto abordado, analise as sentenças abaixo e, após, assinale a alternativa que apresenta os itens corretos.
I. O princípio da tipicidade não é, ao contrário do que uns já sustentaram, um princípio autônomo do da legalidade; antes, é a expressão mesma deste princípio quando se manifesta na forma de uma reserva absoluta de lei, ou seja, sempre que se encontra construído por estritas considerações de segurança jurídica.
II. A técnica da tipicidade é, porém, a mais adequada à plena compreensão do próprio conteúdo da reserva absoluta e, portanto, dos limites que a lei impõe à vontade dos órgãos de aplicação do direito em matéria tributária.
III. É, precisamente, pela análise da origem normativa dos tipos, do objeto da tipificação e dos caracteres da tipologia tributária que resulta com nitidez o alcance da regranullum tributum sine lege e que se poderá traçar com rigor o âmbito das matérias que, pelo princípio da legalidade, estão reservadas à lei e as que, eventualmente, estejam confiadas à vontade dos seus órgãos de aplicação.
	
	A
	Apenas a sentença I está correta.
	
	B
	Apenas as sentenças I e II estão corretas.
	
	C
	Apenas as sentenças II e III estão corretas.
	
	D
	Todas as sentenças estão corretas.
Você acertou!
De acordo com Silva (2012, p. 52), todas as sentenças estão corretas.
Questão 9/10
A redação da CF/1988 que marca o princípio da capacidade contributiva é a seguinte:
Art. 145. A União, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios poderão instituir os seguintes tributos:
[...]
§ 1° – Sempre que possível, os impostos terão caráter pessoal e serão graduados segundo a capacidade econômica do contribuinte, facultando à administração tributária, especialmente para conferir efetividade a esses objetivos, identificar, respeitados os direitos individuais e nos termos da lei, o patrimônio, os rendimentos e as atividades econômicas do contribuinte.
A descrição do legislador constitucional, sem muito esforço conceitual, evidencia que a capacidade contributiva pode ser traduzida como a possibilidade do contribuinte de passar parte de seu patrimônio pecuniário ao fisco em virtude de uma relação jurídico-     -tributária, sem saturá-lo a ponto de impedir sua __________________.
 
Assinale a alternativa que completa corretamente a lacuna do trecho apresentado.
	
	A
	atividade econômica
De acordo com Silva (2012, p. 70), a descrição do legislador constitucional, sem muito esforço conceitual, evidencia que a capacidade contributiva pode ser traduzida como a possibilidade do contribuinte de passar parte de seu patrimônio pecuniário ao fisco em virtude de uma relação jurídico-tributária, sem saturá-lo a ponto de impedir sua atividade econômica.
	
	B
	capacidade tributária
	
	C
	atividade tributária
	
	D
	contribuição social
Questão 10/10
Paulsen, citado por Silva (2012), ao caracterizar o Sistema Constitucional Tributário, tal como concebido, afirma que o conceito de tributo pode ser extraído da própria CF/1988. A partir do contexto abordado, marque V (verdadeiro) ou F (falso) para as afirmativas abaixo. Após, assinale a alternativa que apresenta a sequência correta.
(  ) A Constituição Federal, ao estabelecer as competências tributárias, as limitações ao poder de tributar e a repartição de receitas tributárias, permite que se extraia do seu próprio texto qual o conceito de tributo por ela considerado.
(  ) Cuida-se de prestações em dinheiro exigidas compulsoriamente pelos entes políticos de quem revele capacidade contributiva ou que se relacione direta ou indiretamente à atividade estatal específica, com vista à obtenção de recursos para o financiamento geral do Estado ou para o financiamento de atividades ou fins realizados e promovidos pelo próprio Estado ou por terceiros no interesse público, com ou sem promessa de devolução.
(  ) A outorga de competência se dá para que os entes políticos obtenham receita através da instituição de impostos, taxas, contribuições de melhoria, empréstimos compulsórios e contribuições especiais.
(  ) Em todas as normas ali existentes, verifica-se que estamos cuidando de obrigações em dinheiro, tanto que há diversas referências à base de cálculo e à alíquota, bem como a distribuição de receitas e reservas de percentuais do seu produto para aplicação em tais ou quais áreas.
	
	A
	V – V – V – V
Você acertou!
De acordo com Silva (2012, p. 24), Paulsen, citado por Silva (2012), ao caracterizar o Sistema Constitucional Tributário, tal como concebido, afirma que o conceito de tributo pode ser extraído da própria CF/1988. A Constituição Federal, ao estabelecer as competências tributárias, as limitações ao poder de tributar e a repartição de receitas tributárias, permite que se extraia do seu próprio texto qual o conceito de tributo por ela considerado. Cuida-se de prestações em dinheiroexigidas compulsoriamente pelos entes políticos de quem revele capacidade contributiva ou que se relacione direta ou indiretamente à atividade estatal específica, com vista à obtenção de recursos para o financiamento geral do Estado ou para o financiamento de atividades ou fins realizados e promovidos pelo próprio Estado ou por terceiros no interesse público, com ou sem promessa de devolução. A outorga de competência se dá para que os entes políticos obtenham receita através da instituição de impostos, taxas, contribuições de melhoria, empréstimos compulsórios e contribuições especiais. Em todas as normas ali existentes, verifica-se que estamos cuidando de obrigações em dinheiro, tanto que há diversas referências à base de cálculo e à alíquota, bem como a distribuição de receitas e reservas de percentuais do seu produto para aplicação em tais ou quais áreas.
	
	B
	F – V – V – F
	
	C
	V – F – F – V
	
	D
	F – F – V – V