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Avaliação: GST0605_AV_201403332762 » CONTROLE INTERNO E AUDITORIA NO SETOR PÚBLICO Tipo de Avaliação: AV Aluno: ELAINE Professor: ANTONIO LUIS DRAQUE PENSO Turma: 9001/AA Nota da Prova: 7,5 Nota de Partic.: 2 Data: 16/06/2015 08:58:07 1a Questão (Ref.: 201403517846) Pontos: 1,5 / 1,5 O Controle Interno está relacionado a dois aspectos fundamentais: responsabilidade do administrador e risco patrimonial da entidade. Cite e conceitue os princípios básicos do controle interno: Resposta: Fixação reponsabilidades: deve se ter claro as responsabilidades de todos na organização, segregação de funções: Se refere a divisão das funções dentro da organização. Gabarito: Fixação de responsabilidades: As unidades administrativas devem possuir regimento e organograma adequados, em que estejam definidas de forma clara a autoridade e suas responsabilidades, além de manual de rotina/procedimento que discrimine as funções de todos os setores; Segregação de funções:Consiste na separação de funções de autorização, aprovação, execução, controle e contabilização. Pessoal de controle criteriosamente selecionado: A qualificação adequada de funcionários preceitua que a eficácia dos controles internos administrativos depende diretamente da competência, da formação profissional e da integridade dos funcionários. Portanto, é imprescindível que haja uma política de pessoal que assegure seleção rigorosa e treinamento sistemático, bem como o rodízio de funções com vistas a reduzir, ou mesmo eliminar, a possibilidade de fraudes; 2a Questão (Ref.: 201403517884) Pontos: 1,0 / 1,5 Em relação aos conceitos relacionados aos indicadores de desempenho, conceitue Economicidade: Resposta: Obtenção de recursos e serviços com menor ônus possível. Gabarito: Economicidade: está alinhada ao conceito de obtenção e uso de recursos com o menor ônus possível, dentro dos requisitos e da quantidade exigidas pelo input, gerindo adequadamente os recursos financeiros e físicos. Indicadores de economicidade podem ser encontrados nas unidades de suprimentos. 3a Questão (Ref.: 201403499240) Pontos: 0,5 / 0,5 Qual(is) ente(s) é(são) obrigado(s), segundo a Constituição Federal de 88, a manter sistema de controle interno? Poder Executivo, Judiciário e Legislativo; Poder Executivo e Legislativo; Poder Executivo; Poder Judiciário e Executivo; Poder Moderador, Judiciário e Legislativo. 4a Questão (Ref.: 201403541162) Pontos: 0,5 / 0,5 O sistema de informação e comunicação da entidade do setor público deve identificar, armazenar e comunicar toda informação relevante, na forma e no período determinados, a fim de permitir: o monitoramento de ações relacionadas ao controle externo. medidas que antecedem o processamento de um ato ou um fato identificado por auditoria externa assistemática. o acompanhamento dos pressupostos do controle externo, visando assegurar a sua adequação aos objetivos, ao ambiente, aos recursos e aos riscos a realização dos procedimentos estabelecidos e outras responsabilidades e orientar a tomada de decisão a realização de todos os objetivos de controle externo. 5a Questão (Ref.: 201403499269) Pontos: 0,5 / 0,5 São relatórios exigidos pela LRF: Relatório de Mutações Patrimoniais e Relatório de Gestão Relatório de Resultado Financeiro e Relatório Financeiro Relatório Fiscal e Relatório Contábil Relatório Fiscal e Relatório Patrimonial Relatório Resumido da Execução Orçamentária e Relatório de Gestão Fiscal 6a Questão (Ref.: 201403541234) Pontos: 0,5 / 0,5 A Auditoria Interna deve assessorar a administração da entidade no trabalho de prevenção de fraudes e erros, obrigando-se a informá-la, sempre por escrito, de maneira reservada, sobre quaisquer indícios ou confirmações de irregularidades detectadas no decorrer de seu trabalho. No caso do trecho de reportagem a seguir: "Ministério da Saúde mantém auditoria no Samu de Ferraz de Vasconcelos. Técnicos visitaram a unidade na manhã da segunda-feira e os trabalhos visam investigar possíveis irregularidades no sistema. O caso foi evidenciado ao público quando a Guarda Municipal gravou imagens do momento em que uma médica do serviço usava um dedo de silicone para registrar o ponto de outros profissionais que atuavam naquele serviço. Com a médica, foram apreendidos seis dedos de silicone e comprovantes impressos pelo equipamento que controla o horário dos funcionários." (texto adaptado do conteúdo disponível no site: http://g1.globo.com/sp/mogi-das-cruzes-suzano/noticia/2013/03/ministerio-da-saude-mantem-auditoria-no-samu-de-ferraz-de-vasconcelos.html) A NBC T 12 faz a distinção entre fraude e erro. Indique nas alternativas a seguir aquela que no contexto descrito acima apresenta uma assertiva correta conforme o conceito prescrito na NBC T 12: é um exemplo tanto de fraude quanto de erro, e se trata de ato intencional de quem o praticou. é um exemplo de erro por se tratar de manipulações de transações e operações. é um exemplo de fraude por se tratar de ato não-intencional de quem o praticou. é um exemplo de erro por se tratar de ato intencional de quem o praticou. é um exemplo de fraude por se tratar de ato intencional de quem o praticou. 7a Questão (Ref.: 201403499332) Pontos: 0,5 / 0,5 Em qual legislação podemos encontrar o conceito de papeis de trabalho indicado a seguir? ¿papéis de trabalho constituem documentos e registros dos fatos, informações e provas obtidas no curso da auditoria, a fim de evidenciar os exames realizados e dar suporte à sua opinião, críticas, sugestões e recomendações.¿ NBC T 12 IN NBC 01/01 LRF IN SFC 01/01 SFC T 12 8a Questão (Ref.: 201403517892) Pontos: 0,5 / 0,5 Em Auditoria de sistemas, o recurso que permite bloquear acesso a dados, de pessoas não autorizadas é chamado de: Gateway log Controle de Acesso Firewall Aplicativo 9a Questão (Ref.: 201403519655) Pontos: 1,0 / 1,0 A auditoria que é executada exclusivamente por servidores em exercício nos Órgão Central ou setoriais do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal é chamada de: auditoria indireta compartilhada auditoria direta descentralizada auditoria direta integrada auditoria direta centralizada auditoria indireta terceirizada 10a Questão (Ref.: 201403519670) Pontos: 1,0 / 1,0 Podemos apresentar diversas qualidades desejáveis em um indicador de desempenho. Indique nas alternativas aquela que representa o conceito indicado a seguir: "garantia de que o indicador realmente funciona na prática e permite a tomada de decisões gerenciais. Para tanto, deve ser testado, modificado ou excluído quando não atender a essa condição." Independência Praticidade Homogeneidade Representatividade Validade
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