AV 2015.1

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26/06/2015 Estácio
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  1a Questão (Ref.: 201307414053) Pontos: 0,5  / 0,5
Segundo a definição das partes da Obrigação Tributária, temos àquele que "é o ente público que tem o direito
de instituir e cobrar o tributo", esta conceituação refere­se a(o):
  Sujeito ativo
Objeto do tributo
Sujeito passivo
Responsável Tributário
Contribuinte
  2a Questão (Ref.: 201307412907) Pontos: 0,5  / 0,5
O aspecto principal das normativas CVM n° 273/98 e a NBC T 19.2 do CFC é a contabilização das consequências
fiscais atuais e futuras e essas decorrem de:
  Recuperação ou liquidação futura do valor contábil de ativos ou passivos reconhecidos no balanço
patrimonial da entidade; e Transações e outros eventos do período que são reconhecidos nas
demonstrações
Recuperação ou liquidação futura do valor contábil de ativos ou despesas reconhecidos no balanço
patrimonial da entidade; e Transações e outros eventos do período que são reconhecidos nas
demonstrações
Recuperação ou liquidação prevista do valor contábil de ativos ou passivos reconhecidosno balanço
patrimonial da entidade; e Transações e outros eventos do período que são reconhecidos nas
demonstrações
Recuperação ou liquidação do valor contábil de ativos ou passivos reconhecidosno balanço patrimonial da
entidade; e Transações e outros eventos do período que são reconhecidos nas demonstrações
Recuperação ou liquidação futura do valor contábil de receitas ou passivos reconhecidos no balanço
patrimonial da entidade; e Transações e outros eventos do período que são reconhecidos nas
demonstrações
  3a Questão (Ref.: 201307414102) Pontos: 0,5  / 0,5
De acordo com o Código Tributário Nacional ¿ Lei 5.172/76, tributo é definido como: Toda prestação pecuniária
compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituído
em lei, que não constitua sanção pecuniária decorrente de ato ilícito, cobrado mediante atividade administrativa
plenamente vinculada. A partir da informação prestada, podemos induzir que o Tributo não cumulativo:
É aquele em que a pessoa que paga (contribuinte de fato) é a mesma que faz o recolhimento aos cofres
públicos (contribuinte de direito).
É aquele que não considera o poder aquisitivo nem a capacidade econômica do contribuinte. Com isso,
quem gasta praticamente tudo o que ganha no consumo de produtos, como é o caso de muitos
assalariados, proporcionalmente contribuem mais do que aqueles que têm possibilidade de poupar ou de
investir.
  É aquele em que o contribuinte tem o direito de compensar os montantes devidos nas operações
anteriores com os montantes devidos nas operações subseqüentes. 
É aquele em que o contribuinte de fato não é o mesmo que o de direito.
É aquele cujo percentual aumenta de acordo com a capacidade econômica do contribuinte.
  4a Questão (Ref.: 201307869626) Pontos: 0,0  / 0,5
Uma empresa, optante pelo lucro real, apurou um lucro contábil de R$340.000,00 em um determinado ano,
contabilizando receitas não tributáveis de R$30.000,00 e despesas não dedutíveis de R$65.000,00. No ano
anterior havia apurado prejuízo fiscal de R$142.000,00. Com base nestas informações, marque a alternativa
26/06/2015 Estácio
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que indica o imposto devido no período.
R$39.375,00
R$36.250,00
R$38.775,00
  R$41.625,00
  R$34.950,00
  5a Questão (Ref.: 201307871046) Pontos: 0,0  / 0,5
De acordo com a legislação vigente, sobre o Lucro Presumido é correto afirmar:
  No lucro presumido, o imposto de renda devido, apurado anualmente, será pago em quota única.
Podem optar pelo lucro presumido todas as pessoas jurídicas que estiverem obrigadas, no ano­
calendário, à apuração do lucro real.
A opção pela apuração do imposto de renda com base no lucro presumido pode ser modificada a
qualquer momento do ano­calendário.
A pessoa jurídica que optar pela tributação com base no lucro presumido não precisa manter
escrituração contábil nem o livro Caixa.
  No Lucro Presumido o imposto de renda é devido trimestralmente.
  6a Questão (Ref.: 201307875207) Pontos: 0,5  / 0,5
No ano de X1, a empresa KLY apresentou como resultado antes da contribuição social e do imposto de renda o
valor de R$ 1.200.000,00 e um prejuízo fiscal acumulado no valor de R$ 540.000,00. Qual o valor do Lucro Real
da empresa KLX, sabendo­se que nesse resultado estavam embutidos dividendos de participações avaliadas
pelo custo no valor de R$ 170.000,00 e perdas com equivalência patrimonial no valor de R$ 150.000,00?
$1.180.000,00
$680.000,00
$640.000,00
$660.000,00
  $826.000,00
  7a Questão (Ref.: 201307380501) Pontos: 1,0  / 1,5
As pessoas jurídicas sujeitas à tributação com base no regime do lucro real que optarem pelo pagamento do
imposto mensal por estimativa deverão também recolher mensalmente a CSLL nos mesmos critérios, cujo
período compreenderá o período entre 1º de janeiro a 31 de dezembro de cada ano. A CSLL mensal é apurada
com base em um lucro estimado determinado pela soma de quais valores?
Resposta: 1­ 12% da receita bruta auferida no mês pelo regime de competência; 2­ os rendimentos das
aplicaçoes financeiras e os ganhos liquidos nos mercados de renda variáveis.
Gabarito: 1 ­ 12% da receita bruta auferida no mês pelo regime de competência; 2 ­ Os rendimentos de
aplicações financeiras e os ganhos líquidos nos mercados de renda variável (Bolsas de Valores, de Mercadorias,
de Futuros etc); 3 ­ Os ganhos de capital (lucros) auferidos na alienação de bens e direitos do Ativo
Permanente; 4 ­ Os demais ganhos de capital, demais receitas e resultados positivos decorrentes de receitas
não abrangidas pela incidência do porcentual de 12% ou não relacionados anteriormente, auferidos no mesmo
período.
26/06/2015 Estácio
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  8a Questão (Ref.: 201307526791) Pontos: 1,0  / 1,0
A empresa Poli X Ltda apura anualmente o Imposto sobre a Renda (IRPJ) com base no Lucro Real. Sabendo­se
que durante o mês X, a empresa obteve uma receita bruta de Vendas de Mercadorias e Prestação de Serviços
no valor, respectivamente, de R$ 580.000 e R$ 350.000, qual o valor estimado da Contribuição Social sobre o
Lucro Líquido?
69.600,00
227.600,00
20.484,00
181.600,00
  16.344,00
  9a Questão (Ref.: 201307861183) Pontos: 1,5  / 1,5
Qual o valor da base de cálculo para o Lucro Presumido sabendo­se que a empresa ABC Comércio e Serviços
Ltda apresentou no terceiro trimestre de X4 uma receita bruta no valor de R$ 750.000,00, sendo R$ 500.000,00
referentes a venda de mercadorias e R$ 250.000,00 referentes a prestação de serviços?
Resposta: R$120.000,00
Gabarito: O valor da base de cálculo para o Lucro Presumido é de R$ 120.000,00
  10a Questão (Ref.: 201307496567) Pontos: 1,0  / 1,0
Uma Indústria apurou um lucro de R$ 150.000 no exercício. Considerando que a empresa apura seus impostos
pelo Lucro Real e que não haverá nenhuma adição ou exclusão na base de cálculo, os valores do IRPJ e da
CSLL apurados no exercício são respectivamente:
  22.500 e 13.500
22.500 e 22.500
37.500 e 15.000
15.000 e 22.500
13.500 e 22.500