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Parte superior do formulário Processando, aguarde ... Fechar Avaliação: GST0564_AV_201307132596 » CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II Tipo de Avaliação: AV Professor: ANA MARIA DE OLIVEIRA ROSA BARBOSA ALESSANDRO ANTUNES LEANDRO Turma: 9003/AC Nota da Prova: 5,0 Nota de Partic.: 1 Data: 16/06/2015 09:38:00 1a Questão (Ref.: 201307282437) 2a sem.: LUCRO REAL Pontos:0,0 / 0,5 As seguintes informações foram extraídas da escrituração contábil e fiscal da Cia. Araras, que é optante pela tributação do Imposto de Renda das Pessoas Jurídicas com base no lucro real trimestral, em R$: Lucro líquido do trimestre do imposto de renda 230.000 Adições 66.000 Exclusões 81.000 Prejuízo fiscal de períodos de apuração anteriores 60.000 O lucro real da companhia nesse trimestre, sabendo-se que ela utilizou o máximo permitido pela legislação para a compensação de prejuízos, é, em R$, 155.000,00. 215.000,00. 165.000,00. 160.500,00. 150.500,00. 2a Questão (Ref.: 201307726018) sem. N/A: IRPJ Pontos:0,0 / 0,5 Uma empresa, optante pelo lucro real, apurou um lucro contábil de R$340.000,00 em um determinado ano, contabilizando receitas não tributáveis de R$30.000,00 e despesas não dedutíveis de R$65.000,00. No ano anterior havia apurado prejuízo fiscal de R$95.000,00. Com base nestas informações, marque a alternativa que indica o imposto devido no período. R$56.250,00 R$42.000,00 R$39.375,00 R$46.000,00 R$41.625,00 3a Questão (Ref.: 201307727330) sem. N/A: IRPJ Pontos:0,0 / 0,5 Marque a única alternativa que não relaciona receitas ou rendimentos não tributáveis pelo lucro presumido: Reversão de saldo de provisões anteriormente constituídas que se refiram ao período no qual a pessoa jurídica tenha se submetido ao regime de tributação com base no lucro presumido ou arbitrado; Recuperações de créditos que não representem ingressos de novas receitas, e cujas perdas não tenham sido deduzidas na apuração do lucro real em períodos anteriores; Reversão de saldo de provisões anteriormente constituídas, desde que o valor provisionado não tenha sido deduzido na apuração do lucro real dos períodos anteriores; As multas ou qualquer outra vantagem recebida ou creditada, ainda que a título de indenização, em virtude de rescisão de contrato; Lucros e dividendos recebidos decorrentes de participações societárias, caso refiram-se a períodos em que os mesmos sejam isentos de imposto de renda 4a Questão (Ref.: 201307270345) 1a sem.: IMPOSTOS Pontos:0,5 / 0,5 A contribuição para o Programa de Integração Social (PIS) é devida às pessoas jurídicas de direito privado e às que lhe são equiparadas pela legislação do Imposto de Renda, dentre outras. Nesse caso de incidência, a base de cálculo dessa contribuição é a: totalidade das receitas auferidas, sendo irrelevantes o tipo de atividade por ela exercida e a classificação contábil adotada para as receitas valorização de imóveis de propriedade privada, em virtude de obras públicas unidade de medida correspondente à quantidade de mercadorias comercializadas sobre a qual incide a contribuição soma dos valores das mercadorias produzidas ou ser- viços prestados pela Companhia, durante o exercício fiscal, considerando o preço de custo totalidade do lucro real, presumido ou arbitrado, cor- respondente ao período de apuração 5a Questão (Ref.: 201307269343) 3a sem.: contabilidade e gestão tributária II Pontos:0,0 / 0,5 O livro diário é um dos livros obrigatório para quem opta pela apuração do lucro real. O livro diário como também os livros auxiliares são obrigados a fazer um registro no Órgão competente do Registro do Comércio. E quando se tratar de sociedade civil, onde deverá ser feito o registro? No Registro do Comercio ou no Cartório de Registro de Títulos e Documentos No Registro Civil de Pessoas Jurídicas ou no Cartório de Registro de Títulos No Registro Civil de Pessoas Jurídicas ou no Cartório de Registro de Títulos e Documentos No Registro Civil de Pessoas Físicas ou no Cartório de Registro do comércio No Registro Civil de Pessoas Jurídicas ou no Cartório de Registro do comércio 6a Questão (Ref.: 201307395252) sem. N/A: EXCLUSÕES AO LUCRO LÍQUIDO. COMPENSAÇÃO DE PREJUÍZOS. INCENTIVOS FISCAIS. Pontos:0,5 / 0,5 A luz da legislação tributária, analise as assertivas abaixo sobre as compensações de prejuízos e os incentivos fiscais. (I) Optando pelo regime de tributação com base no lucro real, as empresas poderão compensar os prejuízos anteriores com lucros apurados dentro do mesmo ano-calendário. (II) Para as empresas optantes pelo regime de tributação com base no lucro real, o imposto somente poderá ser apurado mensalmente. (III) Os incentivos fiscais, respeitado os limites e condições fixadas na legislação tributária, poderão ser deduzidos do valor do Imposto de Renda apurado trimestralmente. É correto afirmar que: As assertivas I e III são falsas As assertivas II e III são verdadeiras As assertivas I e III são verdadeiras As assertivas II e III são falsas As assertivas I e II são verdadeiras 7a Questão (Ref.: 201307353022) 3a sem.: FORMAS DE TRIBUTAÇÃO SOBRE O LUCRO Pontos:1,5 / 1,5 Em relação a forma de tributação, toda empresa legalmente constituída no Brasil pode ser enquadrada pela legislação tributária em cinco situações distintas. Descreva as cinco situações possíveis de tributação no Brasil. Resposta: Lucro real, arbitrado, presumido, Simples Nacional e Isenta/Imune. Gabarito: O aluno deverá descrever as seguintes situações possíveis de tributação: Simples Nacional, Lucro Presumido, Lucro Arbitrado e Imune/Isenta 8a Questão (Ref.: 201307766634) sem. N/A: CONTRIBUIÇÃO SOCIAL SOBRE O LUCRO: APURAÇÃO E CONTABILIZAÇÃO Pontos:0,0 / 1,0 Conforme estabelece a legislação vigente, o cálculo da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) é feito com base no resultado do exercício devidamente ajustado. Analise as assertivas abaixo e indique a alternativa correta. A base de cálculo da CSLL da pessoa jurídica desobrigada de escrituração contábil corresponderá a 20% da receita bruta auferida no período de 1º janeiro a 31 de dezembro de cada ano. A base de cálculo da CSLL da pessoa jurídica desobrigada de escrituração contábil corresponderá a 9% da receita bruta auferida no período de 1º janeiro a 31 de dezembro de cada ano. A base de cálculo da CSLL da pessoa jurídica desobrigada de escrituração contábil corresponderá a 15% da receita bruta auferida no período de 1º janeiro a 31 de dezembro de cada ano. A base de cálculo da CSLL da pessoa jurídica desobrigada de escrituração contábil corresponderá a 10% da receita bruta auferida no período de 1º janeiro a 31 de dezembro de cada ano. A base de cálculo da CSLL da pessoa jurídica desobrigada de escrituração contábil corresponderá a 25% da receita bruta auferida no período de 1º janeiro a 31 de dezembro de cada ano. 9a Questão (Ref.: 201307236942) 12a sem.: HIPÓTESE TRIBUTÁRIA Pontos:1,5 / 1,5 O que é hipótese tributária? Resposta: A hipótese tributária é a abstração legal de um fato gerador, ou seja, ela é prevista em lei para os casos em que fato gerador é definido de forma abstrata. Em linhas gerais, trata-se de hipotese de ocorrência do fato gerador efetivo do imposto. De maneira geral, os fiscos utilizam da hipotese tributaria para garantir o lançamento do tributo, ainda que dependa da comprovação doefetivo fato gerador do imposto. Gabarito: É a descrita em lei como um fato hipotético, que ao ocorrer, resulta no fato imponível. É a tese (hipótese de incidência) e a materialidade do fato (fato imponível). 10a Questão (Ref.: 201307237577) 9a sem.: COntabilidade e gestão tributária Pontos:1,0 / 1,0 O lucro presumido ou arbitrado corresponde a uma presunção obtida mediante a aplicação de percentuais, variáveis conforme o ramo de atividade da empresa, sobre o valor da receita bruta da pessoa jurídica. Que tipo de imposto é retirado deste lucro? Imposto sobre vendas Imposto de contribuição Imposto de renda da fonte Imposto de renda de pessoa jurídica Imposto de renda de pessoa física Período de não visualização da prova: desde 12/06/2015 até 25/06/2015. Parte inferior do formulário
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