AV - Contabilidade e Gestão Tributária II

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Avaliação: GST0564_AV_201301673811 » CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II
	Tipo de Avaliação: AV
	Aluno: 
	Professor:
	ANA MARIA DE OLIVEIRA ROSA BARBOSA
ALESSANDRO ANTUNES LEANDRO
	Turma: 9002/AB
	Nota da Prova: 5,5        Nota de Partic.: 2        Data: 22/06/2015 07:26:11
	
	 1a Questão (Ref.: 201301978405)
	Pontos: 0,5  / 0,5
	A empresa JMX Ltda alcançou no segundo trimestre de X2 um faturamento de R$ 975.000,00, sendo a receita com vendas de mercadorias no valor de R$ 550.000,00 e a receita com serviços prestados no valor de R$ 425.000,00. Com base nestas informações, é possível afirmar que os valores da base de cálculo do Lucro Presumido e do Imposto de Renda devido são, respectivamente:
		
	
	975.000 e 237.750,00
	
	180.000,00 e 27.000,00
	
	550.000,00 e 112.500
	
	975.000 e 219.750,00
	 
	180.000,00 e 39.000,00
	
	
	 2a Questão (Ref.: 201301948290)
	Pontos: 0,5  / 0,5
	Analise as afirmativas abaixo, quanto as alíquotas de IRPJ e CSLL.
 
I- A alíquota básica do IRPJ é de 15% sobre o lucro (Real, Presumido ou Arbitrado)
 
II- A alíquota do adicional de IRPJ é de 10% sobre a parcela que exceder a R$ 240.000 por ano, sendo aplicada proporcionalmente em períodos menores (R$ 20.000 por mês)
 
III- IV- Para as empresas em geral a alíquota da CSLL é de 9%, exceto para as instituições financeiras e equiparadas, cuja alíquota é de 15%.
 
Estão corretas as afirmativas:
		
	 
	I, II e III
	
	apenas II e III
	
	apenas I e III
	
	apenas I
	
	apenas I e II
	
	
	 3a Questão (Ref.: 201301864633)
	Pontos: 0,5  / 0,5
	O aspecto principal das normativas CVM n° 273/98 e a NBC T 19.2 do CFC é a contabilização das consequências fiscais atuais e futuras e essas decorrem de:
		
	
	Recuperação ou liquidação futura do valor contábil de receitas ou passivos reconhecidos no balanço patrimonial da entidade; e Transações e outros eventos do período que são reconhecidos nas demonstrações
	
	Recuperação ou liquidação do valor contábil de ativos ou passivos reconhecidosno balanço patrimonial da entidade; e Transações e outros eventos do período que são reconhecidos nas demonstrações
	 
	Recuperação ou liquidação futura do valor contábil de ativos ou passivos reconhecidos no balanço patrimonial da entidade; e Transações e outros eventos do período que são reconhecidos nas demonstrações
	
	Recuperação ou liquidação prevista do valor contábil de ativos ou passivos reconhecidosno balanço patrimonial da entidade; e Transações e outros eventos do período que são reconhecidos nas demonstrações
	
	Recuperação ou liquidação futura do valor contábil de ativos ou despesas reconhecidos no balanço patrimonial da entidade; e Transações e outros eventos do período que são reconhecidos nas demonstrações
	
	
	 4a Questão (Ref.: 201301978399)
	Pontos: 0,5  / 0,5
	Na apuração e cálculo do Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ é necessário distinguir as despesas dedutíveis das não dedutíveis. Analise as assertivas abaixo e identifique a alternativa correta:
		
	
	As despesas médicas, por seu caráter social, serão sempre consideradas dedutíveis.
	 
	As despesas com aluguéis somente poderão ser deduzidas se estiverem diretamente relacionadas com a produção ou comercialização dos bens e serviços.
	
	As multas por infrações fiscais, sem exceção, não são dedutíveis e deverão ser adicionadas ao lucro líquido para cálculo do lucro real.
	
	São dedutíveis na determinação do lucro real as provisões para o pagamento de férias e décimo-terceiro salário, bem como as provisões para Garantia de Produtos com Defeito.
	
	As despesas realizadas com alimentação de sócios, acionistas e administradores são dedutíveis, não devendo, portanto, ser adicionadas ao lucro líquido para cálculo do lucro real.
	
	
	 5a Questão (Ref.: 201301865782)
	Pontos: 0,5  / 0,5
	Conforme dispõem os artigos 145 e 148 da Constituição Federal e 5º do Código Tributário Nacional - CTN, aponte a alternativa que não revela uma espécie tributária:
		
	 
	As multas.
	
	Os empréstimos compulsórios.
	
	As taxas.
	
	As contribuições de melhoria.
	
	Os impostos.
	
	
	 6a Questão (Ref.: 201301955454)
	Pontos: 0,5  / 0,5
	 
A empresa Omega & Alfa S/A para fins de apuração do imposto de renda pelo lucro real tem as seguintes informações no período:
	Resultado Contábil
	Prejuízo de R$ 150.000,00
	Adições
	R$ 380.000,00
	Exclusões
	R$ 120.000,00
	Prejuízos fiscais em períodos anteriores
	R$ 40.000,00
 O valor a ser recolhido pela empresa sabendo-se que o IRPJ é de 15% sobre o lucro:
 
		
	 
	R$ 11.550,00
	
	R$ 57.000,00
	
	R$ 39.000,00
	
	O imposto não se aplica pelo resultado contábil ser negativo
	
	R$ 10.500,00
	
	
	 7a Questão (Ref.: 201301865854)
	Pontos: 1,5  / 1,5
	No nosso modelo de governo federalista a Constituição Federal cumpre o papel essencial de estruturação do sistema tributário. Cite em sua resposta três competências atribuídas à Constituição Federal.
		
	
Resposta: 1) Definir as competências tributárias dos entes da Fedreção (União, Estados e Municípios); 2) Definir limites ao poder de tributar; 3) Definir a distribuição da tributação entre os entes da Federação; 4) Prezar pelos princípios e normas legais do Direito Tributário.
	
Gabarito: Definir as competências tributárias dos entes políticos da Federação (União, Estados, Distrito Federal e Municípios), consagrar os princípios e normas gerais de direito tributário, instituir limitações ao poder de tributar, estabelecer a repartição das receitas tributárias e vinculações compulsórias.
	
	
	 8a Questão (Ref.: 201302327728)
	Pontos: 0,0  / 1,5
	De forma resumida, define-se contribuinte como toda pessoa física ou jurídica que, em decorrência da lei, tenha o dever legal de efetuar o pagamento do tributo. Em conformidade com a legislação tributária, quem é contribuinte da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido?
		
	
Resposta: Aqueles que
	
Gabarito: Segundo estabelece a legislação vigente, são contribuintes da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido as pessoas jurídicas domiciliadas no País e as que lhes são equiparadas pela legislação tributária.
	
	
	 9a Questão (Ref.: 201302312912)
	Pontos: 1,0  / 1,0
	Analise as assertivas abaixo a respeito da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido ¿ CSLL. I) A pessoa jurídica que determinar o Imposto de Renda a ser pago em cada mês com base no lucro real deverá efetuar o pagamento da contribuição social sobre o lucro, calculando-a com base no lucro líquido ajustado apurado em cada mês. II) A alíquota da CSLL é de 9% tanto para as pessoas jurídicas em geral, quanto para as pessoas jurídicas consideradas instituições financeiras, de seguros privados e de capitalização. III) A alíquota da CSLL é de 9% para as pessoas jurídicas em geral, e de 15% para as pessoas jurídicas consideradas instituições financeiras, de seguros privados e de capitalização. Com base na legislação tributária é correto afirmar que:
		
	
	São verdadeiras as assertivas I, II e III
	
	São verdadeiras as assertivas II e III
	
	São falsas as assertivas I, II e III
	
	São verdadeiras as assertivas I e II
	 
	São verdadeiras as assertivas I e III
	
	
	 10a Questão (Ref.: 201301948294)
	Pontos: 0,0  / 1,0
	Uma instituição financeira apurou um lucro de R$ 250.000 no exercício. Considerando que a empresa apura seus impostos com base no Lucro Real e que não haverá nenhuma adição ou exclusão na base de cálculo, os valores do IRPJ e da CSLL apurados no exercício são respectivamente:
		
	
	22.500 e 22.500
	 
	38.500 e 37.500
	 
	38.500 e 22.500
	
	13.500 e 22.500
	
	37.500e 22.500