Controle interno e auditoria - questões do banco de dados

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1. 
 
 
Na busca por um governo eficiente e regular com as contas públicas na 
Administração, o tema Controle Interno há muito vem sendo tratado nos 
dispositivos legais como um utensílio obrigatório de ser implantado pelos 
administradores públicos. Das legislações que se encontravam em vigor 
por ocasião da CF/88, indique nas alternativas a seguir a que primeiro 
tratou do assunto: 
 
 
 
 
 
 
DL 200 
 
 
Lei 10.180 
 
 
LRF 
 
 
Lei 4.320 
 
 
Decreto 3.591 
 
 Gabarito Comentado 
 
 
 
2. 
 
 
O trecho de lei que determina que: "Os responsáveis pelo controle 
interno, ao tomarem conhecimento de qualquer irregularidade ou 
ilegalidade, dela darão ciência ao Tribunal de Contas da União, sob pena 
de responsabilidade solidária." é previsão legal da: 
 
 
 
 
 
 
Lei 8.666/93 
 
 
CF/88 
 
 
LC 123 
 
 
Lei 4.320/64 
 
 
LRF 
 
 Gabarito Comentado 
 
 
 
3. 
 
 
Para melhor utilização dos recursos públicos, coibindo erros, fraudes e 
desperdícios, os administradores públicos têm o dever legal e gerencial 
de dar ênfase em sua gestão aos sistemas de controle interno. Podemos 
associar este conceito com: 
 
 
 
 
 
 
A lei Orçamentária preconizada na Lei 4.320/64 
 
 
Controle social possibilitado com a Lei de acesso à informação 
 
 
A ação que Órgãos como o TCU e os TC estaduais realizam nos demais orgãos do 
governo. 
 
 
As prerrogativas de vantajosidade que o estado possui na obtenção de bens e 
serviços , como indicado na 8.66/93 
 
 
O preconizado no artigo 37 da constituição federal de 1988 
 
 Gabarito Comentado 
 
 
 
4. 
 
 
Ao falar em controle é importante destacar os tipos de controle existentes 
na literatura relativa à administração pública. Para Meirelles (1981) 
existem quatro tipos de controle. Neste contexto, o controle que é 
exercido pelo Tribunal de Contas da União, visando dar pareceres e 
informações que possam subsidiar o efetivo controle da gestão é 
conhecido como controle: 
 
 
 
 
 
 
judiciario 
 
 
de contas 
 
 
Administrativo 
 
 
politico 
 
 
Executivo 
 
 Gabarito Comentado 
 
 
 
5. 
 
 
Ao falar em controle é importante destacar os tipos de controle existentes 
na literatura relativa à administração pública. Para Meirelles (1981) 
existem quatro tipos de controle. Neste contexto, o controle que é 
exercido pelo Poder Legislativo, mediante as comissões de inquérito, 
visando o controle social é conhecido como controle: 
 
 
 
 
 
 
politico 
 
 
Judiciario 
 
 
administrativo 
 
 
de contas 
 
 
executivo 
 
 Gabarito Comentado 
 
 
 
6. 
 
 
O Tipo de controle que constitui a legalidade dos atos do Poder Executivo, 
sendo exercido pelos órgãos do Sistema de Controle Interno e em auxilio 
ao Controle Externo, exercido pelo Tribunal de Contas da União é 
chamado de controle: 
 
 
 
 
 
 
Executivo 
 
 
Judiciario 
 
 
Administrativo 
 
 
de contas 
 
 
Politico 
 
 
1. 
 
 
O trecho de lei que determina que: "Qualquer cidadão, partido político, 
associação ou sindicato é parte legítima para, na forma da lei, denunciar 
irregularidades ou ilegalidades perante o Tribunal de Contas da União." é 
previsão legal da: 
 
 
 
 
 
 
Lei 8.666/93 
 
 
CF/88 
 
 
LC 123 
 
 
LRF 
 
 
Lei 4.320/64 
 
 Gabarito Comentado 
 
 
 
2. 
 
 
Exerce o controle interno dos entes federados: 
 
 
 
 
 
 
Sistema de Controle Interno 
 
 
Congresso Nacional 
 
 
Assembléia Legislativa 
 
 
Câmara Municipal 
 
 
Tribunal de Contas da União 
 
 Gabarito Comentado 
 
 
 
3. 
 
 
A estrutura de controle interno compreende ambiente de controle; 
mapeamento e avaliação de riscos; procedimentos de controle; 
informação e comunicação; e monitoramento. O ambiente de controle 
deve demonstrar o grau de comprometimento em todos os níveis da 
administração com a qualidade do controle interno em seu conjunto. Das 
alternativas abaixo indique aquela que é relativa à mapeamento de 
riscos: 
 
 
 
 
 
 
a forma como serão gerenciados os riscos está incluída no mapeamento dos riscos 
 
 
a definição das ações a serem implementadas para prevenir a sua ocorrência ou 
minimizar seu potencial está incluida no mapeamento dos riscos 
 
 
a resposta ao risco, indicando a decisão gerencial para mitigar os riscos, a partir de 
uma abordagem geral e estratégica, considerando as hipóteses de eliminação, 
redução, aceitação ou compartilhamento está incluida no mapeamento dos riscos. 
 
 
Mapeamento de Riscos corresponde à análise da relevância dos riscos 
 
 
Mapeamento de Riscos é a identificação dos eventos ou das condições que podem 
afetar a qualidade da informação contábil. 
 
 Gabarito Comentado 
 
 
 
4. 
 
 
O sistema controle interno de cada Estado e Município é responsável por 
quais tipos de fiscalização: 
 
 
 
 
 
 
legal, de sistemas, especial, patrimonial e orçamentária. 
 
 
financeira, orçamentária, patrimonial, especial e de desempenho. 
 
 
legal, operacional, contábil e financeira e especial. 
 
 
contábil, operacional, financeira, patrimonial e orçamentária. 
 
 
contábil, operacional, financeira, de gestão e orçamentária. 
 
 
 
 
 
5. 
 
 
O trecho de lei que determina que: "O controle da execução orçamentária 
compreenderá: ...II - a fidelidade funcional dos agentes da 
administração, responsáveis por bens e valores públicos..." é previsão 
legal da: 
 
 
 
 
 
 
LRF 
 
 
Lei 4.320/64 
 
 
Lei 8.666/93 
 
 
CF/88 
 
LC 123 
 
 Gabarito Comentado 
 
 
 
6. 
 
 
O trecho de lei que determina que: "A fiscalização do Município será 
exercida pelo Poder legislativo Municipal, mediante controle externo, e 
pelos sistemas de controle interno do Poder Executivo Municipal, na 
forma da lei." é previsão legal da: 
 
 
 
 
 
 
CF/88 
 
 
Lei 4.320/64 
 
 
LC 123 
 
 
Lei 8.666/93 
 
 
LRF 
 
 
 
1. 
 
 
São relatórios exigidos pela LRF: 
 
 
 
 
 
 
Relatório Fiscal e Relatório Patrimonial 
 
 
Relatório de Mutações Patrimoniais e Relatório de Gestão 
 
 
Relatório de Resultado Financeiro e Relatório Financeiro 
 
 
Relatório Resumido da Execução Orçamentária e Relatório de Gestão Fiscal 
 
 
Relatório Fiscal e Relatório Contábil 
 
 Gabarito Comentado 
 
 
 
2. 
 
 
Julgar as contas dos responsáveis por bens, dinheiros e valores públicos é 
atribuição do: 
 
 
 
 
 
 
Poder Legislativo 
 
 
Ministério Público 
 
 
Tribunal de Contas 
 
 
Controle Interno de cada Poder 
 
Tribunal de Justiça 
 
 
 
 
 
3. 
 
 
Em muitos órgãos da administração pública, a automação de processos já 
é uma realidade, conforme afirmou o secretário federal de Controle 
Interno da CGU, Valdir Agapito Teixeira em Audiência Pública relacionada 
à gestão eletrônica de documentos. Ele destacou que, para a 
administração pública, sua implementação é um exercício do princípio da 
eficiência. Neste sentido, o presidente dos Correios, Wagner Pinheiro, 
ressaltou que a gestão eletrônica de documentos é tarefa inadiávelao 
aprimoramento da prestação de serviços públicos. Para ele, a 
transparência e eficiência no desempenho do papel dos Correios 
relaciona-se ao gerenciamento eletrônico de documentos. (dados 
retiradodo do site: 
http://www.cgu.gov.br/imprensa/Noticias/2011/noticia12111.asp ) 
Considerando o contexto descrito acima, indique nas alternativas a seguir 
o conceito que está associado ao principio prescrito no Artigo 37 da 
constituição e citado no texto acima. 
 
 
 
 
 
 
É a medida da relação entre os recursos efetivamente utilizados para a realização 
de uma meta, frente a padrões estabelecidos. 
 
 
consonância, ao longo do tempo, e geração com base em procedimentos rotinizados 
e incorporados às atividades. 
 
 
aderência dos atos e fatos de gestão praticados, aos normativos legais e técnicos 
que regem os mesmos. 
 
 
É o grau de atingimento das metas fixadas para um determinado objeto de uma 
ação em relação ao previsto, em um determinado período. 
 
 
capacidade de captar os aspectos, etapas e resultados essenciais ou críticos das 
operações examinadas. 
 
 Gabarito Comentado 
 
 
 
4. 
 
 
No Artigo a seguir explicitado, encontramos o conceito de liquidação de 
despesa: Artigo 63 Lei 4.320/64: A liquidação da despesa consiste na 
verificação do direito adquirido pelo credor tendo por base os títulos e 
documentos comprobatórios do respectivo crédito. (...) Findo o exercício, 
e restando a liquidação não realizada, o gestor público pode efetuar a sua 
inscrição em Restos a Pagar ( art. 36 da Lei 4.320/64). O controle sobre 
a inscrição de restos a pagar definido a seguir encontra-se em qual 
legislação? "É vedado ao titular de Poder ou órgão referido no art. 20, nos 
últimos dois quadrimestres do seu mandato, contrair obrigação de 
despesa que não possa ser cumprida integralmente dentro dele, ou que 
tenha parcelas a serem pagas no exercício seguinte sem que haja 
suficiente disponibilidade de caixa para este efeito. (Restos a Pagar)" 
 
 
 
 
 
 
CF/88 (constituição federal) 
 
 
Lei 4.320/64 
 
 
LRF (lei de Responsabilidade Fiscal) 
 
LDO (Lei de diretrizes Orçamentarias) 
 
 
LOA (Lei de orçamento Anual) 
 
 Gabarito Comentado 
 
 
 
5. 
 
 
Segundo o artigo 71 da CF/88, a quem cabe fiscalizar as contas nacionais 
das empresas supranacionais de cujo capital social a União participe, de 
forma direta ou indireta, nos termos do tratado constitutivo? 
 
 
 
 
 
 
O Tribunal de Contas do município da sede da empresa 
 
 
Diretamente o Congresso Nacional, sem a participação do TCU 
 
 
O Tribunal de Contas Estadual da sede da empresa 
 
 
Tribunal de Contas do Distrito Federal 
 
 
Tribunal de Contas da União (TCU) 
 
 
 
 
 
6. 
 
 
O TRIBUNAL DE CONTAS DO MUNICÍPIO DE SÃO PAULO foi o 1º ÓRGÃO 
PÚBLICO BRASILEIRO A OBTER A CERTIFICAÇÃO ISO 9001. A certificação 
ISO 9001 foi concedida ao TCMSP em 1996, pela British Standards 
Institution (BSI). Para manutenção dessa certificação são realizadas 
auditorias semestrais. Em 2002 foi efetuada com sucesso a transição 
para a ISO 9001:2000, nova versão da Norma ISO, muito mais exigente 
e própria para o dinamismo das atividades gerenciais, com enfoque na 
implementação da melhoria contínua e no aumento da satisfação dos 
clientes. Dessa forma, os processos produtivos da fiscalização e 
elaboração dos relatórios anuais estão atendendo satisfatoriamente aos 
requisitos dos clientes e estão sendo continuamente melhorados, com 
base na avaliação de seus resultados e das necessidades dos clientes 
buscando, desta maneira, um diferencial em nossos serviços para 
cumprirmos com eficiência e eficácia a nossa Missão como órgão 
fiscalizador da gestão dos recursos públicos. Dados retirados do site 
(http://www.tcm.sp.gov.br/qualidad/SGQ10.htm) Considerando o 
contexto descrito no texto acima, indique nas alternativas a seguir aquela 
que representa o conceito de eficácia e que pode ser utilizada em controle 
interno. 
 
 
 
 
 
 
capacidade de captar os aspectos, etapas e resultados essenciais ou críticos das 
operações examinadas. 
 
 
É o grau de atingimento das metas fixadas para um determinado objeto de uma 
ação em relação ao previsto, em um determinado período. 
 
 
Consiste na aderência dos atos e fatos de gestão praticados, aos normativos legais 
e técnicos que regem os mesmos. 
 
 
É a medida da relação entre os recursos efetivamente utilizados para a realização 
de uma meta, frente a padrões estabelecidos. 
 
 
Expressa variação positiva da relação custo/benefício, na qual busca-se a 
otimização dos resultados na escolha dos menores custos em relação aos maiores 
benefícios. 
 
 
 
1. 
 
 
Assinale o item que apresenta um exemplo de fraude: 
 
 
 
 
 
 
a utilização de dispensa ou inexigibilidade indevidamente nos processos licitatórios; 
 
 
o uso de contas contábeis inapropriadas para registrar as práticas contábeis. 
 
 
a emissão de notas fiscais frias; 
 
 
o esquecimento de registrar a saída de materiais de uso de órgãos públicos; 
 
 
a troca de alíquotas de tributação quando da emissão de notas ficas; 
 
 
 
 
 
2. 
 
 
a NBC T 12 enfatiza a necessidade de documentação para a realização da 
auditoria interna, indicando que ela deve ser documentada por meio de 
papéis de trabalho, elaborados em meio físico ou eletrônico, que devem 
ser organizados e arquivados de forma sistemática e racional. Dessa 
forma, nas alternativas a seguir indique aquela que representa o conceito 
de papeis de trabalho: 
 
 
 
 
 
 
constituem documentos e registros dos fatos, informações e provas obtidas no 
curso da auditoria, a fim de evidenciar os exames realizados e dar suporte à sua 
opinião, críticas, sugestões e recomendações 
 
 
constituem parametros definidos previamente a coleta de dados de auditoria, a fim 
de evidenciar nos exames realizados fraudes e desvios. 
 
 
constituem normas detalhadas de suporte ao registro de críticas, sugestões e 
recomendações 
 
 
englobam as diretrizes formuladas por quem planeja a auditoria para que sejam 
seguidas pelos auditores no curso da coleta de dados 
 
 
constituem os anexos do relatório final de auditoria e somente são elaborados no 
momento da montagem deste relatório. 
 
 
 
 
 
3. 
 
 
A previsão constitucional de competência para fiscalizar a aplicação de 
quaisquer recursos repassados pela União mediante convênio, acordo, 
ajuste ou outros instrumentos congêneres, a Estado, ao Distrito Federal 
ou a Município é do(a): 
 
 
 
 
 
 
Tribunal de contas do Estado, Municipio ou DF que recebeu o recurso 
 
 
Poder Legislativo do Estado , municipio ou Df que recebeu o recurso 
 
 
Poder Executivo da União 
 
 
Tribunal de Contas da União 
 
 
Poder Judiciário da União 
 
 
 
 
 
4. 
 
 
Quais são os procedimentos de auditoria realizados coma finalidade de 
reduzir os riscos de auditoria? 
 
 
 
 
 
 
Testes contábeis e testes substanciais. 
 
 
Testes de observância e testes orçamentários. 
 
 
Testes de observância e testes substanciais. 
 
 
Testes patrimoniais e testes substanciais. 
 
 
Testes de observância e testes de fraudes. 
 
 Gabarito Comentado 
 
 
 
5. 
 
 
Não é objetivo da Auditoria Externa: 
 
 
 
 
 
 
Avaliar o controle interno da entidade; 
 
 
Verificar as demonstrações contábeis;Comprovar a exatidão dos registros contábeis; 
 
 
Indicar gestores para exercerem determinadas funções; 
 
 
Emitir parecer (opinião) sobre as demonstrações contábeis auditadas; 
 
 
 
 
 
6. 
 
 
Na Administração Pública, o Controle Externo será exercido pelo: 
 
 
 
 
 
 
Poder Executivo, com auxílio do controle interno; 
 
 
Poder Judiciário, com auxílio do Tribunal de Contas da União; 
 
 
Poder Legislativo, com auxílio do Tribunal de Contas da União. 
 
 
Poder Legislativo, com auxílio do Ministério Público; 
 
 
Tribunal de Contas da União, com auxílio do controle interno; 
 
 
1. 
 
 
É um imposto municipal: 
 
 
 
 
 
 
IOF 
 
 
IR 
 
 
ICMS 
 
 
IPTU 
 
 
IPVA 
 
 
 
 
 
2. 
 
 
A auditoria contábil constitui um conjunto de atividades técnicas e 
procedimentos, exercidas de forma sistematizada numa entidade, 
compreendendo a avaliação e exame de documentos, livros contábeis, 
registros, além de realização de inspeções e obtenção de informações de 
fontes internas e externas da entidade auditada, ou seja, compreende o 
exame de todos os procedimentos e operações praticadas relacionados 
com o controle do patrimônio, com vistas a apurar a exatidão dos 
registros contábeis e a realidade das operações, e sobre estes emitir uma 
opinião. Indique nas alternativas a seguir aquela que explicita o principal 
objetivo da auditoria contábil 
 
 
 
 
 
 
averiguar a escrituração ( existência) de registros contábeis e das demonstrações 
contábeis no que se refere a situação de integridade e tempestividade do registro 
da estrutura contábil auditada. 
 
 
Identificar fraudes e erros de registro 
 
 
Identificar erros de registro visando a melhoria contínua do sistema contábil 
 
 
averiguar a exatidão dos registros contábeis e as demonstrações contábeis no que 
se refere a situação patrimonial, financeira e econômica da organização auditada. 
 
 
averiguar a existência de fraudes por meio de apuração das denuncias recebidas 
verificando a situação patrimonial e financeira da organização auditada. 
 
 
 
 
 
3. 
 
Para a boa gestão planejamento de tributos, é necessário que existam 
profissionais capacitados em gerenciar tais tributos e impostos, 
 
 
 
realizando então o planejamento tributário, que nada mais seria do que o 
estudo das alternativas licitamente aplicáveis e dos atos necessários para 
se atingir o benefício fiscal, ou sejas cálculos dos tributos diretos 
(Imposto sobre a Renda e Contribuição Social) e indiretos (ICMS, IPI, ISS 
etc.), além de outras práticas importantes como a identificação de 
prováveis contingências trabalhistas e previdenciárias. Considere o trecho 
de reportagem a seguir para análise: "Mais de 30 pessoas são indiciadas 
por suspeita de fraude em importação Operação Navio Fantasma foi 
deflagrada nesta quinta em SP, Rio e Paraná. Oito servidores da Receita 
Federal são suspeitos de participar do esquema. A operação Navio 
Fantasma, deflagrada nesta quinta-feira (15) pela Polícia Federal e pela 
Receita Federal, indiciou 33 pessoas por suspeita de participação em 
fraudes no pagamento de tributos de importações que chegavam ao país, 
principalmente, por aeroportos do Rio de Janeiro e do Paraná. O esquema 
envolvia, segundo as investigações, oito servidores da Receita nos 
aeroportos e na Alfândega do Porto de Santos, no litoral de São Paulo. 
(texto adaptado do conteúdo disponível no site: http://g1.globo.com/sao-
paulo/noticia/2012/03/mais-de-30-pessoas-sao-indiciadas-por-suspeita-
de-fraudes-em-importacoes.html e publicado no dia 16/03/2012) Indique 
nas alternativas a seguir aquela que evidencia o escopo fundamental da 
auditoria tributária no contexto descrito acima: 
 
 
 
 
minimizar a lacuna existente entre o imposto declarado pelos contribuintes e o 
imposto definido pela Lei, com o objetivo amplo de garantir equilibrio fiscal ao 
contribuinte. 
 
 
reduzir a fuga e evasão fiscal existente confrontando o imposto pago pelos 
contribuintes e o imposto definido em Lei, com o objetivo amplo diminuir o impacto 
tributário no contribuinte. 
 
 
minimizar a lacuna existente entre o imposto declarado pelos contribuintes e o 
imposto definido pela Lei, com o objetivo amplo de combate à fuga e evasão fiscal. 
 
 
eliminar a lacuna existente entre o imposto definido pelos contribuintes e o imposto 
sugerido pela Lei, com o objetivo amplo de garantir equilibrio fiscal ao contribuinte. 
 
 
reduzir a fuga e evasão fiscal levantando evidências que permitam reduzir a carga 
tributária do contribuintes. 
 
 Gabarito Comentado 
 
 
 
4. 
 
Para a boa gestão planejamento de tributos, é necessário que existam 
profissionais capacitados em gerenciar tais tributos e impostos, 
realizando então o planejamento tributário, que nada mais seria do que o 
estudo das alternativas licitamente aplicáveis e dos atos necessários para 
se atingir o benefício fiscal, ou sejas cálculos dos tributos diretos 
(Imposto sobre a Renda e Contribuição Social) e indiretos (ICMS, IPI, ISS 
etc.), além de outras práticas importantes como a identificação de 
prováveis contingências trabalhistas e previdenciárias. Considere o trecho 
de reportagem a seguir para análise: "Flamengo espera auditoria pronta 
em 15 dias para conhecer problemas financeiros. Os departamentos 
jurídico e de finanças do Flamengo devem finalizar nas próximas duas 
semanas a auditoria que elaborou um profundo levantamento sobre as 
dívidas trabalhistas e fiscais herdadas de gestões anteriores. Já se sabe 
que será necessário trabalho e criatividade na busca por novas receitas, 
já que a verba dos direitos da televisão de 2013 e 2014 estão 
comprometidas com pagamento de penhoras. O clube ainda busca novos 
patrocinadores. Para isso, tenta emitir a Certidão Negativa de Débito, 
atestado de ficha limpa em relação a dívidas tributárias. A Caixa 
Econômica Federal é um dos candidatos expor a marca na camisa rubro-
negra, mas, se o clube tiver dívidas com os governos, não pode receber 
verba de patrocínio estatal. (texto adaptado do conteúdo disponível no 
site: http://extra.globo.com/esporte/flamengo/flamengo-espera-
 
 
 
auditoria-pronta-em-15-dias-para-conhecer-problemas-financeiros-
7833929.html#ixzz2OShD6F) Indique nas alternativas a seguir aquela 
que evidencia o escopo fundamental da auditoria tributária no contexto 
descrito acima: 
 
 
 
 
eliminar a lacuna existente entre o imposto definido pelos contribuintes e o imposto 
sugerido pela Lei, com o objetivo amplo de garantir equilibrio fiscal ao contribuinte. 
 
 
Promover o equilibrio fiscal do estado, solicitando aumento da carga tributária do 
contribuinte em face do seu aumento de receitas correntes. 
 
 
alterar os dispositivos legais visando reduzir a carga tributária do contribuinte 
 
 
possibilitar ao contribuinte regularizar sua situação devedora de tributos e gerar 
ações que busquem a manutenção do equilibrio fiscal do contribuinte na execução 
de suas atividades 
 
 
minimizar a lacuna existente entre o imposto declarado pelos contribuintes e o 
imposto definido pela Lei, com o objetivo amplo de combate à fuga e evasão fiscal. 
 
 Gabarito Comentado 
 
 
 
5. 
 
 
Para a boa gestão planejamento de tributos, é necessário que existam 
profissionais capacitados em gerenciar tais tributos e impostos, 
realizando então o planejamento tributário, que nada mais seria do que o 
estudo das alternativas licitamente aplicáveis e dos atos necessáriospara 
se atingir o benefício fiscal, ou sejas cálculos dos tributos diretos 
(Imposto sobre a Renda e Contribuição Social) e indiretos (ICMS, IPI, ISS 
etc.), além de outras práticas importantes como a identificação de 
prováveis contingências trabalhistas e previdenciárias. Considere o trecho 
de reportagem a seguir para análise: "Investigações da Receita Federal 
em Londrina, no norte do Paraná, apontam para fraudes com valores 
superiores a R$ 30 milhões em sonegações de impostos. Em geral, são 
empresários que faturam acima da média, mas que no cadastro se 
declaram como pequenos comerciantes. Segundo a Receita, o comércio 
varejista é o onde ocorrem os maiores problemas.Das 70 mil empresas 
de Londrina, 70% estão cadastradas no Simples, ou seja, são 
beneficiadas pelo programa que reduz impostos para pequenos e médios 
empresários. Contudo, a equipe de oito auditores da Receita destacados 
para investigar estas fraudes rastrearam as contas de 500 delas, 
percebendo irregularidades em mais de 100. Desta forma, os benefícios 
eram mantidos, mesmo que o faturamento fosse maior.A Receita 
verificou que, além do setor varejista, a prestação de serviços também é 
um dos setores que apresentam problemas. Foram flagradas, por 
exemplo, oficinas mecânicas e salões de beleza na mesma 
situação.¿Essas empresa serão autuadas, serão notificadas a recolher 
essa diferença com os juros, acréscimos legais e com multa. Algumas 
delas, aquelas que superarem o limite de faturamento serão excluídas de 
ofício do regime simplificado. E todas, sem exceção, que forem autuadas, 
serão representadas ao Ministério Público para fins de apuração destes 
ilícitos penais¿, afirmou o delegado da Receita Federal David de 
Oliveira.Estes desdobramentos, contudo, devem ser apurados pela Polícia 
Federal, já que os inquéritos que devem ser abertos irão averiguar 
fraudes contra a ordem tributária e falsificações de documentos. (texto 
adaptado do conteúdo disponível no site: 
http://g1.globo.com/parana/noticia/2012/10/prejuizo-por-fraudes-fiscais-
passa-de-r-30-mi-em-londrina-diz-receita.html publicado em 10/2012) 
Indique nas alternativas a seguir aquela que evidencia o escopo 
fundamental da auditoria tributária no contexto descrito acima: 
 
 
 
 
 
minimizar a lacuna existente entre o imposto declarado pelos contribuintes e o 
imposto definido pela Lei, com o objetivo amplo de garantir equilibrio fiscal ao 
contribuinte. 
 
 
reduzir a fuga e evasão fiscal levantando evidências que permitam reduzir a carga 
tributária do contribuintes. 
 
 
minimizar a lacuna existente entre o imposto declarado pelos contribuintes e o 
imposto definido pela Lei, com o objetivo amplo de combate à fuga e evasão fiscal. 
 
 
reduzir a fuga e evasão fiscal existente confrontando o imposto pago pelos 
contribuintes e o imposto definido em Lei, com o objetivo amplo diminuir o impacto 
tributário no contribuinte. 
 
 
eliminar a lacuna existente entre o imposto definido pelos contribuintes e o imposto 
sugerido pela Lei, com o objetivo amplo de garantir equilibrio fiscal ao contribuinte. 
 
 Gabarito Comentado 
 
 
 
6. 
 
 
O objeto de uma auditoria se resume na manifestação de uma opinião 
sobre as Demonstrações Contábeis da organização, e foi criada para 
fornecer informações seguras, transparentes e relevantes para o 
desenvolvimento das atividades da empresa, com a intenção de fornecer 
uma opinião imparcial, fundamentada em normas, princípios e testes 
realizados, garantindo a continuidade da entidade. -Apontar falhas na 
organização administrativa da empresa e nos controles internos. -
Contribuir para maior exatidão das demonstrações contábeis; -Assegurar 
maior exatidão dos resultados apurados. -Permitir maior exatidão das 
demonstrações contábeis; -Assegurar maior exatidão dos resultados 
apurados; -Contribuir para maior observância das leis fiscais. -Dar maior 
credibilidade das demonstrações contábeis da entidade auditada; Nss 
alternativas abaixo indique aquela que representa o conceito relacionado 
às sete (7) assertivas indicadas acima: 
 
 
 
 
 
 
são principios 
da auditoria 
 
 
são finalidades 
da auditoria 
 
 
são objetivos 
principais da 
auditoria 
 
 
são todos os 
pressupostos 
limitrofes da 
atuação do 
auditor 
 
 
são evidencias 
positivas para 
os relatórios 
de auditoria 
1. 
 
 
A auditoria que objetiva o exame de fatos ou situações consideradas 
relevantes, de natureza incomum ou extraordinária, sendo realizadas para 
atender determinação expressa de autoridade competente é denominadas 
de auditoria: 
 
 
 
 
 
 
de sistemas 
 
 
especial 
 
de controle interno 
 
 
operacional 
 
 
de gestão 
 
 Gabarito Comentado 
 
 
 
2. 
 
 
A Auditoria que mostra os pontos fracos e fortes da organização, 
estabelecendo as recomendações necessárias para melhorar o processo 
de tomada de decisões é denominada de auditoria: 
 
 
 
 
 
 
Fiscalizadora 
 
 
Operacional 
 
 
Anual 
 
 
de inspeção 
 
 
de Gestão 
 
 Gabarito Comentado 
 
 
 
3. 
 
 
Os procedimentos que visam a determinar se o universo de dados contém 
todos os elementos e registros relevantes para atender ao objetivo de 
auditoria são denominados: 
 
 
 
 
 
 
Testes de Integridade de dados 
 
 
Análises de amostragens relevantes 
 
 
Testes de segurança de informações 
 
 
Testes de causa e efeito 
 
 
Análises de riscos relevantes 
 
 
 
 
 
4. 
 
 
Em Auditoria de Sistemas podemos conceituar Interoperabilidade como: 
 
 
 
 
 
 
Recurso que permite bloquear acesso a dados, de pessoas não autorizadas. 
 
habilidade de conectar eletronicamente um equipamento. 
 
 
tecnologia base de um sistema de computação. 
 
 
habilidade de sistemas trabalharem juntos, enviar e interpretar mensagens, 
compartilhar dados etc. 
 
 
arquivo em disco ou fita no qual são registrados todos os fatos relevantes 
concernentes ao processamento de uma transação. 
 
 Gabarito Comentado 
 
 
 
5. 
 
 
Em auditoria de sistemas, o processo de avaliação de um sistema ou 
componente durante ou ao final do processo de desenvolvimento, para 
determinar se este satisfaz os requerimentos especificados é chamado 
de: 
 
 
 
 
 
 
Gateway 
 
 
Firewall 
 
 
Log 
 
 
Controle de Acesso 
 
 
Validação 
 
 Gabarito Comentado 
 
 
 
6. 
 
 
Em relação aos indicadores de desempenho, tenhamos de forma 
exemplificada a situação em que numa campanha de prevenção de 
acidentes nas estradas quanto menor for o custo da campanha, 
mantendo‐se os objetivos propostos. Neste caso estamos nos referindo a 
indicadores de desempenho relacionados: 
 
 
 
 
 
 
ao cliente 
 
 
à eficiência 
 
 
ao fornecedor 
 
 
à eficácia 
 
 
as operações 
1. 
 
 
A auditoria executada exclusivamente por servidores em exercício nas 
unidades regionais ou setoriais do Sistema de Controle Interno do Poder 
Executivo Federal é chamada de: 
 
 
 
 
 
 
auditoria direta integrada 
 
 
auditoria indireta terceirizada 
 
 
auditoria indireta compartilhada 
 
 
auditoria direta centralizada 
 
 
auditoria direta descentralizada 
 
 Gabarito Comentado 
 
 
 
2. 
 
 
¿A auditoria é o conjunto de técnicas que visa avaliar a gestão pública,pelos processos e resultados gerenciais, e a aplicação de recursos 
públicos por entidades de direito público e privado, mediante a 
confrontação entre uma situação encontrada com um determinado 
critério técnico, operacional ou legal¿. Este trecho é encontrado na 
Instrução Normativa nº 01, de 06 de abril de 2001, da Secretaria Federal 
de Controle Interno (IN SFC 01/01). Ele é relacionado: 
 
 
 
 
 
 
ao conceito de auditoria governamental 
 
 
as ferramentas do controle interno 
 
 
aos objetivos da auditoria governamental 
 
 
as ferramentas do controle externo 
 
 
ao campo de atuação da auditoria governamental 
 
 Gabarito Comentado 
 
 
 
3. 
 
 
o conjunto de verificações e averiguações previstas em um programa de 
auditoria, permitindo obter evidências ou provas suficientes e adequadas 
para analisar as informações necessárias à formulação e fundamentação 
da opinião por parte do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo 
Federal é chamado de: 
 
 
 
 
 
 
mapa de auditoria 
 
 
conformidade operacional 
 
 
relatório de gestão 
 
 
procedimento de auditoria 
 
 
padrão de verificação 
 
 Gabarito Comentado 
 
 
 
4. 
 
 
A auditoria executada conjuntamente por servidores em exercício nos 
Órgãos Central, setoriais, unidades regionais e/ou setoriais do Sistema 
de Controle Interno do Poder Executivo Federal, é chamada de: 
 
 
 
 
 
 
auditoria direta centralizada 
 
 
auditoria direta integrada 
 
 
auditoria indireta terceirizada 
 
 
auditoria indireta compartilhada 
 
 
auditoria direta descentralizada 
 
 Gabarito Comentado 
 
 
 
5. 
 
 
Trata-se de uma importante técnica de controle do Estado na busca da 
melhor alocação de seus recursos, não só atuando para corrigir os 
desperdícios, a improbidade, a negligência e a omissão e, principalmente, 
antecipando-se a essas ocorrências, buscando garantir os resultados 
pretendidos, além de destacar os impactos e benefícios sociais advindos. 
Este trecho é encontrado na Instrução Normativa nº 01, de 06 de abril 
de 2001, da Secretaria Federal de Controle Interno (IN SFC 01/01). Ele é 
relacionado: 
 
 
 
 
 
 
ao campo de atuação da auditoria governamental 
 
 
aos objetivos da auditoria governamental 
 
 
aos princípios de controle interno 
 
 
aos princípios de controle externo 
 
 
ao conceito de auditoria governamental 
 
 Gabarito Comentado 
 
 
 
6. 
 
 
A auditoria que é executada exclusivamente por servidores em exercício 
nos Órgão Central ou setoriais do Sistema de Controle Interno do Poder 
Executivo Federal é chamada de: 
 
 
 
 
 
 
auditoria direta 
descentralizada 
 
 
auditoria 
indireta 
compartilhada 
 
 
auditoria direta 
centralizada 
 
 
auditoria direta 
integrada 
 
 
auditoria 
indireta 
terceirizada 
 
 
1. 
 
 
Uma das qualidades desejáveis em um indicador de desempenho é que 
ele deve medir os resultados atribuíveis às ações que se quer monitorar, 
devendo ser evitados indicadores que possam ser influenciados por 
fatores externos. Essa qualidade refere-se ao seguinte indicador de 
desempenho: 
 
 
 
 
 
 
Homogeneidade 
 
 
Cobertura 
 
 
Seletividade 
 
 
Representatividade 
 
 
Independência 
 
 
 
 
 
2. 
 
 
Para a realização de Auditoria Operacional deve ser observada uma 
sequência de 04 etapas de realização. Indique a alternativa que não 
representa uma dessas etapas. 
 
 
 
 
 
 
Relatório 
 
 
Execução 
 
 
Planejamento 
 
 
Seleção do objeto 
 
 
Divulgação 
 
 
 
 
 
3. 
 
_________________da Auditoria Operacional seria então a revisão 
metodológica da ação governamental buscando avaliar se os recursos 
 
 
 
disponibilizados para aquela demanda estão sendo usados, levando-se 
em consideração os aspectos da economicidade, eficiência e eficácia para 
atingir os objetivos operacionais. Indique a seguir a alternativa que 
preenche corretamente a alcuna da frase anterior: 
 
 
 
 
A metodologia 
 
 
O resultado 
 
 
O início 
 
 
O objetivo 
 
 
A técnica 
 
 Gabarito Comentado 
 
 
 
4. 
 
 
Para a realização de auditoria operacional, devem ser observada a 
sequência de etapas ou fases de realização dessa ação de controle que 
compõe o ciclo de Auditoria Operacional. Indique nas alternativas a seguir 
a única que contém uma destas etapas: 
 
 
 
 
 
 
Remodelação da estrutura 
 
 
Analise dos riscos intangíveis 
 
 
Planejamento 
 
 
Julgamento do relatório 
 
 
Indicação do relator 
 
 Gabarito Comentado 
 
 
 
5. 
 
 
O objetivo da Auditoria Operacional seria então a revisão metodológica da 
ação governamental buscando avaliar se os recursos disponibilizados para 
aquela demanda estão sendo usados, levando-se em consideração os 
aspectos da economicidade, eficiência e eficácia para atingir os objetivos 
operacionais. Indique nas alternativas a seguir a única que NÃO contém 
um objetivo da auditoria operacional: 
 
 
 
 
 
 
Avaliar se a estrutura organizacional, o processo de tomada de decisões é eficaz; 
 
 
Avaliar a eficiência e a economicidade com que são utilizados os recursos humanos, 
materiais e financeiros, visando suprimir os desperdícios e as possíveis ineficiências 
 
 
Apresentar recomendações destinadas a melhorar o desempenho e aumentar o 
êxito da organização; 
 
 
Julgar o processo de prestação de contas 
 
 
Analisar os itens que integram a rotina da instituição como as transações, as 
contas, os relatórios e os balanços; 
 
 Gabarito Comentado 
 
 
 
6. 
 
 
Segundo o TCU, um indicador de desempenho é um número, 
percentagem ou razão que mede um aspecto do desempenho, com o 
objetivo de comparar esta medida com metas preestabelecidas. Indique a 
alternativa que não representa um indicador de desempenho. 
 
 
 
 
 
 
Eficiência 
 
 
Legalidade 
 
 
Eficácia 
 
 
Economicidade 
 
 
Efetividade 
1. 
 
 
Quem exerce, em uma organização pública a atividade de auditor 
interno? 
 
 
 
 
 
 
um funcionário da própria organização 
 
 
o cidadão 
 
 
apenas quem tenha como vinculo de trabalho, cargo comissionado 
 
 
auditores do tribunal de contas 
 
 
uma pessoa externa a organização 
 
 Gabarito Comentado 
 
 
 
2. 
 
 
a atividade em que um controle gerencial funciona por meio de medição e 
avaliação da eficiência e eficácia de outros controles , pode ser entendido 
como um conceito de: 
 
 
 
 
 
 
Controladoria 
 
 
Auditoria Externa 
 
 
Relatoria 
 
 
Prestação de Contas 
 
Auditoria Interna 
 
 
 
 
 
3. 
 
 
A atividade de auditoria interna é exercida por: 
 
 
 
 
 
 
Qualquer profissional com qualificação adequada; 
 
 
Um profissional com conhecimento contábil; 
 
 
Um auditor independente; 
 
 
Um servidor público com registro no Conselho Regional de Contabilidade. 
 
 
Um funcionário da própria organização; 
 
 
 
 
 
4. 
 
 
Uma atividade de avaliação independente e de assessoramento da 
Administração, voltada para o exame e avaliação da adequação, eficiênciae eficácia dos sistemas de controle, bem como da qualidade do 
desempenho das áreas em relação às atribuições e aos planos, metas, 
objetivos e políticas definidos para as mesmas é denominada de: 
 
 
 
 
 
 
Auditoria Externa 
 
 
Auditoria Interna 
 
 
Auditoria de Sistemas 
 
 
Controle independente 
 
 
Controle Externo 
 
 Gabarito Comentado 
 
 
 
5. 
 
 
Podemos apresentar diversas qualidades desejáveis em um indicador de 
desempenho. Indique nas alternativas aquela que representa o conceito 
indicado a seguir: "na construção de indicadores devem ser consideradas 
apenas variáveis homogêneas. Por exemplo, ao estabelecer o custo 
médio por auditoria, devem-se identificar os diversos tipos de auditoria, 
já que para cada tipo tem-se uma composição de custo diversa. " 
 
 
 
 
 
 
Validade 
 
 
Praticidade 
 
 
Independência 
 
 
Representatividade 
 
 
Homogeneidade 
 
 Gabarito Comentado 
 
 
 
6. 
 
 
Uma das normas que tratam da atividade e dos procedimentos de 
Auditoria Interna Contábil (Auditoria Interna) é a: 
 
 
 
 
 
 
CFC 11 
 
 
CFC 10 
 
 
NBC T 11 
 
 
NBC T 12 
 
 
LC 123 
1. 
 
 
Em relação ás diferenças básicas entre auditoria interna e externa, 
assinale a seguir a alternativa correta: 
 
 
 
 
 
 
O objetivo principal da auditoria externa é atender as necessidades da 
administração. 
 
 
A revisão das operações e do controle externo é principalmente realizada para 
determinar a extensão do exame e a fidedignidade das demonstrações financeiras. 
 
 
O trabalho da auditoria interna é subdividido em relação às principais contas do 
balanço patrimonial e da demonstração do resultado. 
 
 
O objetivo principal da auditoria externa é atender as necessidades de terceiros que 
diz respeito a fidedignidade das informações financeiras. 
 
 
A auditoria externa é realizada por um funcionário da empresa. 
 
 Gabarito Comentado 
 
 
 
2. 
 
 
Complete a lacuna a seguir: ¿ ____________ deve assessorar a 
administração da entidade no trabalho de prevenção de fraudes e erros, 
obrigando-se a informá-la, sempre por escrito, de maneira reservada, 
sobre quaisquer indícios ou confirmações de irregularidades detectadas 
no decorrer de seu trabalho.¿ 
 
 
 
 
 
 
o Relatório de gestão 
 
a Tomada de contas inicial 
 
 
a Auditoria Externa 
 
 
a Auditoria Interna 
 
 
o Parecer de tomada de contas 
 
 
 
 
 
3. 
 
 
Complete a lacuna a seguir: ¿O termo _______ aplica-se a ato não 
intencional de omissão, desatenção, desconhecimento ou má 
interpretação de fatos na elaboração de registros, informações e 
demonstrações contábeis, bem como de transações e operações da 
entidade, tanto em termos físicos quanto monetários.¿ 
 
 
 
 
 
 
Diligência 
 
 
Erro 
 
 
Fraude 
 
 
Métrica 
 
 
Benchmarking 
 
 
 
 
 
4. 
 
 
A peça técnica que tem por objetivo informar o resultado dos trabalhos 
executados de acordo com o programa planejado é denominada de: 
 
 
 
 
 
 
Balanço anual 
 
 
Folha de verificação 
 
 
Auditoria sistêmica 
 
 
Papeis de trabalho 
 
 
relatório de auditoria 
 
 
 
 
 
5. 
 
 
Complete a lacuna a seguir: ¿O termo _________ aplica-se a ato 
intencional de omissão e/ou manipulação de transações e operações, 
adulteração de documentos, registros, relatórios, informações e 
demonstrações contábeis, tanto em termos físicos quanto monetários.¿ 
 
 
 
 
 
 
Fraude 
 
 
Métrica 
 
 
Diligência 
 
 
Benchmarking 
 
 
Erro 
 
 
 
 
 
6. 
 
 
Em uma auditoria realizada em um órgão de compras, o auditor 
identificou, nas suas apurações, que um dos funcionários do setor, em 
apenas um processo, efetivou o registro de numeração do processo 
licitatório pulando um número na sequencia, encontrando a seguinte 
numeração de páginas: 96, 97, 99, 100 e 101. Observou também que a 
sequencia de documentos entre as folhas 97 e 99 não apresentava 
descontinuidade, sugerindo-se que não ocorreu retirada de nenhum 
documento inicialmente anexado ao processo.Neste caso o auditor está 
defronte de: 
 
 
 
 
 
 
um dolo ao erário 
 
 
um erro 
 
 
um desvio 
 
 
uma fraude 
 
 
uma perda