PORTIFOLIO EM GRUPO 1° PERIODO UNOPAR

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ciências contábeis
aline de carvalho rodrigues vieira
andressa carvalho santos
ana cássia silva alves
diego de araújo lima
duLciléia dias de medeiros
rafael mendes tavera
silvio costa garcez
produção textual INTERDISCIPLINAR em grupo
SHINE 
Jóias
BALSAS-MA
2018
aline de carvalho rodrigues vieira
andressa carvalho santos
ana cássia silva alves
diego de araújo lima
duLciléia dias de medeiros
rafael mendes tavera
silvio costa garcez
produção textual INTERDISCIPLINAR em grupo
SHINE 
Jóias
Trabalho de produção textual interdisciplinar 
em grupo
 apresentado à Universidade Unopar como requisito parcial para a obtenção de média semestral nas disciplinas de 
Contabilidade, Matemática Financeira, Capital de giro e analise financeira, Metodologia Cientifica, Ed. Lógica matemática; Raciocínio Lógico. 
Professores: 
André Juliano Machado
Hallynnee
 
Hellenn Pires Rossetto
Alessandra Petrechi
Regina Célia
 
Adamuz
Ivan Ferreira
Mariany
 
Layne de Souza
Tutor online: 
Erika 
Stephanie Gurreri de
 Souza
Balsas-MA
2018
sUMÁRIO
1INTRODUÇÃO..........................................................................................................4
2DESENVOLVIMENTO	5
2.1 MATEMÁTICA FINANCEIRA 	......................................................................6
2.2 CLASSIFICAÇÃO DAS CONTAS 	9
2.3 ANÁLISES VERTICAIS E HORIZONTAIS.........................................................10
2.4 ANÁLISES DE ÍNDICES ....................................................................................14
3. REFERÊNCIAS	15
4. CONCLUSÃO	16
1 INTRODUÇÃO
	
Para desenvolver esse portfólio será necessário ter conhecimento acerca das disciplinas estudadas nesse semestre, portanto esse estudo abordará Contabilidade, Matemática Financeira, Capital de Giro, metodologia científica, Ed. Lógica matemática, Raciocínio Lógico.
De acordo com a situação geradora de aprendizagem que expõe o caso da empresa SHINE Jóias, que foi fundada em 1985, e sua principal atividade é a fabricação e venda de jóias, principalmente exportação para Itália, Rússia e Dinamarca. Os sócios da SHINE jóias se animaram com as mudanças no cenário nacional e aumento do consumo no mercado interno e estão analisando em investir numa nova linha de jóias especiais,com o designer assinado por renomados profissionais internacionais e uso exclusivamente de pedras valiosas e raras. Esta mudança interfere em todas as fases da produção, orientando o conceito da coleção, a escolha de materiais, o processo produtivo, assim como a comercialização da nova linha. Para esta nova e exclusiva linha, a empresa vai precisar de um montante de R$ 875.000,00 a serem investidos em novos profissionais, produtos (ouro, prata e pedras preciosas). 
Com base na situação acima relatada, os sócios da empresa estão analisando as possibilidades para levantarem o referido capital, considerando as possibilidades de novos sócios entrarem no negócio com aporte de capital e/ou de financiamentos junto às instituições financeiras.
O objetivo geral desse trabalho será desenvolver as atividades propostas, de forma a organizar corretamente as contas contábeis, analisar as demonstrações financeiras (Balanço Patrimonial e a Demonstração de Resultado do Exercício) da empresa e analisar a forma mais vantajosa para obtenção de capital no valor de R$ 875.000,00.
2 DESENVOLVIMENTO
Ao iniciar o trabalho de análise você verificará que o Balanço Patrimonial e a Demonstração de Resultado do Exercício foram elaborados de maneira incorreta, em que algumas contas patrimoniais estão classificadas indevidamente em outros grupos de contas.
A seguir, nos Quadros 1 e 2, são apresentados os saldos finais de todas as contas patrimoniais e de resultado. As contas precisam ser corretamente classificadas e organizadas dentro do Balanço Patrimonial e a Demonstração do Resultado do Exercício da SHINE.
Quadro 1 – Contas Patrimoniais da SHINE para classificar corretamente
no Balanço Patrimonial
Quadro 2 – Contas de Resultados da SHINE, para classificar corretamente na DRE
2.1 MATEMÁTICA FINANCEIRA
	A empresa SHINE vai precisar de um montante de R$ 875.000,00 para que possa ser investido em novos profissionais e produtos. Você foi contratado para ajuda -los a conseguir esse capital. Para isso, foi realizada uma pesquisa em algumas instituições financeiras para saber a taxa de juros cobrada na realização de um financiamento, conforme a tabela:
O valor da prestação de cada uma das opções.
1º BANCO ANALISADO - BANCO A
M = R$875.000,00 * (1 + 0,019)^16 (192/12)
M = R$1.182.483,25/ 192 = R$6.158,767 (Valor da parcela).
2º BANCO ANALISADO - BANCO B
M = R$875.000,00 * (1 + 0,025)^12 (144/12)
M = R$1.176.777,72/ 144 = R$ 8.127,07 (Valor da parcela)
3º BANCO ANALISADO - BANCO C
M = R$875.000,00* (1 + 0,032)^17 (204/12)
M = R$1.494.730,54/204 = R$R$ 7.327,11(Valor da parcela).
O valor futuro (montante) de cada uma das opções.
Montante = Principal (1+ taxa)
1º BANCO ANALISADO - BANCO A
	Crédito inicial
	Juros totais
	Montante
	R$875.000,00
	R$307.483,25
	R$1.182.483,25
2º BANCO ANALISADO - BANCO B
	Crédito inicial
	Juros totais
	Montante
	R$875.000,00
	R$ 301.777,72
	R$1.176.777,72
3º BANCO ANALISADO - BANCO C
	Crédito inicial
	Juros totais
	Montante
	R$875.000,00
	R$ 619.730,54
	R$1.494.730,54
Quais bancos possuem os maiores valores futuros? Considerando esses bancos,
em quantos por cento os seus valores futuros são maiores que o dos outros?
Fórmula:M = P (1+i)^n
BANCO A: R$ 1.182,483, 24 – C em relação a A = 20,9%
BANCO B: R$ 1.176,777, 72 – C em relação a B = 21,3%
BANCO C: R$ 1.494,730, 57 – A em relação a A = 0,48%
O Banco C e o banco A possuem os maiores valores futuros.
Apresentar aos gestores o banco que considera mais vantajoso a empresa realizar o financiamento, justificando essa escolha.
	Considerando o montante final a pagar o banco B apresentou o melhor resultado, porém com prazo menor de pagamento e uma prestação maior. 
2.2 CLASSIFICAÇÃO DAS CONTAS
Com base nas contas patrimoniais e de resultado apresentados nos Quadros1 e 2, classifique adequadamente as contas, organizando-as, de modo a estruturar oBalanço Patrimonial (Quadro 3) e a Demonstração do Resultado do Exercício (Quadro 4).
Quadro 3 – Balanço patrimonial
	BALANÇO PATRIMONIAL DA SHINE
	ATIVO
	31/12/2016
	31/12/2017
	PASSIVO
	31/12/2016
	31/12/2017
	CIRCULANTE
	R$ 221.200,00
	234.800,00
	CIRCULANTE
	175.900,00
	R$ 235.780,00
	Caixa e bancos
	R$ 21.000,00
	24.200,00
	Empréstimos bancários
	12.000,00
	R$ 18.200,00
	Aplicações financeiras
	R$ 2.300,00
	6.600,00
	Duplicatas descontadas
	8.600,00
	R$ 9.680,00
	Duplicatas a receber
	R$ 92.000,00
	85.600.00
	Outras obrigações
	52.300,00
	R$ 75.900,00
	Estoques
	R$ 105.900,00
	118.400,00
	Fornecedores
	103.000,00
	R$ 132.000,00
	 
	ATIVO NÃO CIRCULANTE
	R$ 139.000,00
	160.800,00
	PASSIVO NÃO CIRCULANTE
	30.400,00
	R$ 28.200,00
	Investimentos 
	R$ 88.000,00
	89.000,00
	Financiamentos a pagar
	30.400,00
	R$ 131.620,00
	Imobilizado
	R$ 42.200,00
	62.700,00
	 
	 
	 
	 
	Intangível
	R$ 8.800,00
	9.100,00
	PATRIMONIO LÍQUIDO
	153.900,00
	R$ 131.620,00
	 
	 
	 
	Capital
	102.000,00
	R$ 103.000,00
	 
	 
	 
	Reservas de lucro
	51.900,00
	R$ 28.620,00
	 
	TOTAL DO ATIVO
	R$ 360.200,00
	395.600,00
	TOTAL DO PASSIVO
	360.200,00
	R$ 395.600,00
Quadro 4 – Demonstração dos Resultados do Exercício
	DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO - SHINE
	2016
	2017
	 
	RECEITA OPERACIONAL LIQUIDA
	R$ 620.000,00
	R$ 720.000,00
	(-) CUSTO OPERACIONAL
	R$ 325.200,00
	R$ 358.400,00
	Custo dos produtos vendidos - CPVR$ 325.299,00
	R$ 358.400,00
	(=) lucro bruto
	R$ 294.800,00
	R$ 361.600,00
	(-) DESPESAS OPERACIONAIS
	R$ 62.300,00
	R$ 66.090,00
	Despesas administrativas
	R$ 31.600,00
	R$ 34.520,00
	Despesas de venda
	R$ 30.700,00
	R$ 31.570,00
	(=) LUCRO OPERACIONAL OU LAJIR
	R$ 232.500,00
	R$ 295.510,00
	(-) Despesas financeiras líquidas
	R$ 9.680.00
	R$ 9.900,00
	(=) LUCRO ANTES DA DISTRIBUIÇÃO SOCIAL E DO IMPOSTO DE RENDA
	R$ 222.820,00
	R$ 285.610,00
	(-) Provisões para Contribuição Social e Imposto de Renda
	R$ 33.423,00
	R$ 42.841,50
	(=) LUCRO OU PREJUÍZO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO
	R$ 189.397,00
	R$ 242.768,00
2.3 ANÁLISES VERTICAIS E HORIZONTAIS 
Após realizar a Tarefa 3, tendo como base as demonstrações financeiras,efetue as análises verticais e horizontais do Balanço Patrimonial e da Demonstração de Resultado do Exercício. 
Quadro 5:Análise vertical Balanço Patrimonial – Ativo
	BALANÇO PATRIMONIAL DA SHINE
	ATIVO 
	31/12/2016
	AV
	31/12/2017
	AV
	CIRCULANTE
	221, 200,00
	61%
	234.800,00
	59%
	Caixa e bancos
	R$ 21.000,00
	6%
	24.200,00
	6%
	Aplicações financeiras
	R$ 2.300,00
	1%
	6.600,00
	2%
	Duplicatas a receber
	R$ 92.000,00
	26%
	85.600,00
	22%
	Estoques
	R$ 105.900,00
	29%
	118.400,00
	30%
	ATIVO NÃO CIRCULANTE
	R$ 139.000,00
	39,00%
	160.800,00
	41%
	Investimentos 
	R$ 88.800,00
	24,00%
	89.000,00
	22%
	Imobilizado
	R$ 42.200,00
	12,00%
	62.700,00
	16%
	Intangível
	R$ 8.800,00
	2,00%
	9.100,00
	2%
	TOTAL DO ATIVO
	R$ 360.200,00
	100%
	395.600,00
	100%
Quadro 6: Análise Vertical Balanço Patrimonial – Passivo
	BALANÇO PATRIMONIAL DA SHINE
	PASSIVO
	31/12/2016
	AV
	31/12/2017
	AV
	CIRCULANTE
	175.900,00
	49%
	R$ 235.780,00
	60%
	Empréstimos bancários
	R$ 12.000,00
	3%
	R$ 18.200,00
	5%
	Duplicatas descontadas
	R$ 8.600,00
	2%
	R$ 9.680,00
	2%
	Outras obrigações
	R$ 52.300,00
	15%
	R$ 75.900,00
	19%
	Fornecedores
	R$ 103.000,00
	29%
	R$ 132.000,00
	33%
	NÃO CIRCULANTE
	R$ 30.400,00
	8%
	R$ 28.200,00
	7%
	Financiamentos a pagar
	R$ 30.400,00
	8%
	R$ 28.200,00
	7%
	PATRIMÔNIO Líquido
	R$ 153.900,00
	43%
	R$ 131.620,00
	33%
	Capital
	R$ 102.000,00
	28%
	R$ 103.000,00
	26%
	Reservas de lucro
	R$ 51.900,00
	14%
	R$ 28.620,00
	7%
	TOTAL PASSIVO
	R$ 360.200,00
	100%
	R$ 395.600,00
	100%
Quadro 7:Análise Horizontal Balanço Patrimonial – Ativo
	BALANÇO PATRIMONIAL DA SHINE
	ATIVO
	31/12/2016
	AH
	31/12/2017
	AH
	CIRCULANTE
	R$ 221.200,00
	100%
	234, 800,00
	6%
	Caixa e bancos
	R$ 21.000,00
	100%
	24.200,00
	15%
	Aplicações financeiras
	R$ 2.300,00
	100%
	6.600,00
	187%
	Duplicatas a receber
	R$ 92.000,00
	100%
	85.600,00
	-7%
	Estoques
	R$ 105.900,00
	100%
	118.400,00
	12%
	 
	ATIVO NÃO CIRCULANTE
	R$ 139.000,00
	100%
	160.800,00
	0,16
	Investimentos 
	R$ 88.000,00
	100%
	89.000,00
	0,01
	Imobilizado
	R$ 42.200,00
	100%
	62.700,00
	49%
	Intangível
	R$ 8.800,00
	100%
	9.100,00
	0,03
	 
	TOTAL DO ATIVO
	R$ 360.200,00
	100%
	R$ 395.600,00
	10%
Quadro 8:Análise Horizontal Balanço Patrimonial – Passivo
	BALANÇO PATRIMONIAL DA SHINE
	PASSIVO
	31/12/2016
	AV
	31/12/2017
	AV
	CIRCULANTE
	175.900,00
	100%
	R$ 235.780,00
	34%
	Empréstimos bancários
	R$ 12.000,00
	100%
	R$ 18.200,00
	52%
	Duplicatas descontadas
	R$ 8.600,00
	100%
	R$ 9.680,00
	13%
	Outras obrigações
	R$ 52.300,00
	100%
	R$ 75.900,00
	45%
	Fornecedores
	R$ 103.000,00
	100%
	R$ 132.000,00
	28%
	NÃO CIRCULANTE
	R$ 30.400,00
	100%
	R$ 28.200,00
	7%
	Financiamentos a pagar
	R$ 30.400,00
	100%
	R$ 28.200,00
	7%
	PATRIMÔNIO Líquido
	R$ 153.900,00
	100%
	R$ 131.620,00
	-14%
	Capital
	R$ 102.000,00
	100%
	R$ 103.000,00
	1%
	Reservas de lucro
	R$ 51.900,00
	100%
	R$ 28.620,00
	-45%
	TOTAL PASSIVO
	R$ 360.200,00
	100%
	R$ 395.600,00
	100%
Quadro 9:Análise Vertical – DRE
	DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO - SHINE
	2016
	AV
	2017
	AV
	RECEITA OPERACIONAL LIQUIDA
	R$ 620.000,00
	100%
	R$ 720.000,00
	100%
	(-) CUSTO OPERACIONAL
	R$ 325.200,00
	52%
	R$ 358.400,00
	50%
	Custo dos produtos vendidos - CPV
	R$ 325.299,00
	52%
	R$ 358.400,00
	50%
	(=) lucro bruto
	R$ 294.800,00
	48%
	R$ 361.600,00
	50%
	(-) DESPESAS OPERACIONAIS
	R$ 62.300,00
	10%
	R$ 66.090,00
	9%
	Despesas administrativas
	R$ 31.600,00
	5%
	R$ 34.520,00
	5%
	Despesas de venda
	R$ 30.700,00
	5%
	R$ 31.570,00
	4%
	(=) LUCRO OPERACIONAL OU LAJIR
	R$ 232.500,00
	38%
	R$ 295.510,00
	41%
	(-) Despesas financeiras líquidas
	R$ 9.680.00
	2%
	R$ 9.900,00
	1%
	(=) LUCRO ANTES DA DISTRIBUIÇÃO SOCIAL E DO IMPOSTO DE RENDA
	R$ 222.820,00
	36%
	R$ 285.610,00
	40%
	(-) Provisões para Contribuição Social e Imposto de Renda
	R$ 33.423,00
	5%
	R$ 42.841,50
	6%
	(=) LUCRO OU PREJUÍZO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO
	R$ 189.397,00
	31%
	R$ 242.768,00
	34%
Quadro 10: Análise Horizontal – DRE
	DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO - SHINE
	2016
	AV
	2017
	AV
	RECEITA OPERACIONAL LIQUIDA
	R$ 620.000,00
	100%
	R$ 720.000,00
	16%
	(-) CUSTO OPERACIONAL
	R$ 325.200,00
	100%
	R$ 358.400,00
	10%
	Custo dos produtos vendidos - CPV
	R$ 325.299,00
	100%
	R$ 358.400,00
	10%
	(=) lucro bruto
	R$ 294.800,00
	100%
	R$ 361.600,00
	23%
	(-) DESPESAS OPERACIONAIS
	R$ 62.300,00
	100%
	R$ 66.090,00
	6%
	Despesas administrativas
	R$ 31.600,00
	100%
	R$ 34.520,00
	9%
	Despesas de venda
	R$ 30.700,00
	100%
	R$ 31.570,00
	3%
	(=) LUCRO OPERACIONAL OU LAJIR
	R$ 232.500,00
	100%
	R$ 295.510,00
	27%
	(-) Despesas financeiras líquidas
	R$ 9.680.00
	100%
	R$ 9.900,00
	2%
	(=) LUCRO ANTES DA DISTRIBUIÇÃO SOCIAL E DO IMPOSTO DE RENDA
	R$ 222.820,00
	100%
	R$ 285.610,00
	28%
	(-) Provisões para Contribuição Social e Imposto de Renda
	R$ 33.423,00
	100%
	R$ 42.841,50
	28%
	(=) LUCRO OU PREJUÍZO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO
	R$ 189.397,00
	100%
	R$ 242.768,00
	28%
2.4 ANÁLISE DE ÍNDICES
Liquidez é um conceito econômico que considera a facilidade com que um ativo pode ser convertido no meio de troca da economia, ou seja, é a facilidade com que ele pode ser convertido em dinheiro. 
Quadro 11: Índices de Liquidez
	ANO 
	ÍNDICE 
	VALOR 
	ANÁLISE
	2016 
	LC
	1,26
	Positivo
	2017 
	LC
	1,00
	Positivo
	2016 
	LS
	0,66
	Negativo
	2017 
	LS
	0,49
	Negativo
	2016 
	GA
	1,72
	Positivo
	2017 
	GA
	1,82
	Positivo
O grau de agilidade de conversão de um investimento sem perda significativa de seu valor mede sua liquidez.
3CONCLUSÃO
Esse trabalho foi desenvolvido com base nas disciplinas de Contabilidade, Matemática Financeira, Capital de Giro, metodologia científica, Ed. Lógica matemática, Raciocínio Lógico.
Através desse portfólio foi possível verificar a viabilidade de investimento
na nova linha de jóias exclusivas da SHINE, as contas foram organizadas corretamente, as demonstrações financeiras foram analisadas (Balanço
Patrimonial e a Demonstração de Resultado do Exercício) e foram estudadas formas para obtenção de capital no valor de R$ 875.000,00, de acordo com cálculos dos juros, para verificar o banco que seria mais vantajoso para contratação do empréstimo, essa análise foi realizada embasado no valor do montante, ou seja, o valor menor caracteriza o financiamento mais viável. 
Com base no desenvolvimento do trabalho e através das atividades realizadas acerca da administração da Empresa SHINE foi possível introduzir a teoria á prática, desta forma, o conteúdo aprendido em sala de aula foi visualizado de forma mais esclarecedora.
4REFERÊNCIAS
CIENCIAS. Analise e demonstrações contábeis, 2018 <http://www.cienciascontabeis.com.br/analise-demonstracoes-contabeis-analise-horizontal-vertical/>Aceso em 28 de out. 2018.
QUERO. O que é liquidez, 2018. Disponível em:
https://queroficarrico.com/blog/o-que-e-liquidez/> acesso 28 de out. 2018.