SOE relatorio Aps Adm- 5 semestre

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UNIP 
INSTITUTO DE CIÊNCIAS SOCIAIS E COMUNICAÇÃO – ICSC 
CURSO: ADMINISTRAÇÃO 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
RELATÓRIO DA EMPRESA 
BELA FLOR FERTILIZANTES LTDA 
APS ADM-AF-2019/1 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
SÃO PAULO 
2019 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
TÍTULO: BELA FLOR FERTILIZANTES LTDA 
 
 
 
 
 
 
 
ATIVIDADES PRÁTICAS SUPERVISIONADAS - 
APS – RELATÓRIO APRESENTADO COMO 
EXIGÊNCIA PARA A AVALIAÇÃO DOS 5º/4º 
S E M E S T R E S , D O C U R S O D E 
ADMINISTRAÇÃO - UNIP. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
SÃO PAULO 
2019 
INTRODUÇÃO 
 
Após realização das APS – Atividades Práticas Supervisionadas – que se vinculam à disciplina-
âncora Administração Financeira do curso de Administração da UNIP, apresenta-se este relatório 
final. 
 
O relatório final tem o propósito de apresentar a empresa, campo da atividade prática realizada e 
aspectos relativos às habilidades e conhecimentos desenvolvidos. 
 
Desenvolve-se uma análise do processo de elaboração do orçamento da empresa e elabora-se 
uma auto avaliação sobre o desempenho da equipe a partir das avaliações qualitativas oferecidas 
pelo próprio simulador SOE, indicando os principais problemas encontrados e o ganho de 
compreensão técnico-teórico obtido. Ao final, apresentam-se considerações sobre a experiência 
realizada na simulação, bem como suas contribuições mais amplas à formação profissional. 
 
1 APRESENTAÇÃO DA EMPRESA 
 
A empresa foi o campo do trabalho prático simulado e seu perfil será apresentado em duas 
dimensões: caracterização geral e ambiente operacional. 
 
1.1 Caracterização geral da empresa 
 
Informações relevantes sobre a empresa, sua natureza, suas atividades, linha de produtos e 
tecnologia. 
 
1.1.1 Dados Gerais 
 
A empresa Bela Flor Fertilizantes LTDA caracteriza-se pela atividade industrial, tem porte médio e 
natureza privada; com capital social de R$ 600.000,00. Atua no setor agrícola produzindo e 
comercializando os fertilizantes Alfazin e Betazon que possuem ação fertilizante em diversas 
culturas extensivas: trigo, soja, algodão, etc. 
A origem do empreendimento está associada a pesquisa desenvolvida pelos seus fundadores 
que resultou na atual linha de produtos. 
 
1.1.2 Força de trabalho 
 
O quadro de funcionários da empresa conta com 4 funcionários na administração (3 diretores e 1 
presidente) que cuidam do gerenciamento financeiro da empresa e ainda vendedores, 
supervisores e gerente de vendas. 
Na linha de produção em função do processo produtivo, a maior parte da mão de obra é indireta e 
fixa, mas também alguma mão-de-obra direta/variável é necessária nos processos de mistura dos 
insumos. Em média, pode-se considerar que 1 unidade de ALFAZIN consome 0,5 hora de MOD e 
1 unidade do BETAZON consome 0,4 hora de MOD. 
 
1.1.3 Processo Produtivo e Insumos 
 
A empresa possui uma produção especializada: linha de produto, tecnologia e capacidade de 
produção, além dos insumos utilizados, são apresentados a seguir. 
 
A empresa produz e comercializa dois produtos com utilização na agricultura, o ALFAZIN (saco 
plastico com 5kg) e o BETAZON (lata com 10kg), que tem ação fertilizante em diversas culturas 
extensivas: trigo, soja, algodão, etc. Ambos são compostos químicos fabricados através de 
processo automático de mistura, com formulações a partir de diferentes matérias-primas básicas, 
sem que haja perdas no processo. Posteriormente, são embalados e transferidos para o deposito, 
de onde são distribuídos aos clientes distribuidores e varejistas. 
 
A empresa possui diferentes fornecedores que abastecem a empresa com matérias-primas (MP) 
e um fornecedor monopolista que fornece as embalagens. Todos os fornecedores de matérias-
primas asseguram a entrega imediata no início do período da compra e o fornecedor de 
embalagens garante a entrega no final do período da compra. Para produção de um ALFAZIN 
(saco plastico com 5kg) é necessário 2kg da matéria prima X e 3kg da matéria prima Y. Já para a 
produção de um BETAZON (lata com 10Kg) é necessário 4Kg da matéria prima W e 6Kg da 
matéria prima de Z. 
A empresa assumirá, a partir de janeiro, uma política de manter estoques finais de segurança de 
matérias-primas correspondentes a 30% do consumo do item no próprio período. Para 
embalagens, a política de estoques anterior da empresa será mantida. Portanto, como o 
fornecedor de embalagens entrega o pedido no final do período da compra, deve-se considerar 
que as embalagens necessárias a produção do período seguinte deve estar em estoque final do 
período atual. 
Dessa forma, os itens de MP comprados no mês de janeiro devem corresponder a 130% da 
necessidade do próprio mês e os itens de embalagens a 100% da necessidade do mês seguinte. 
 
1.2 Ambiente comercial da empresa 
 
Externamente, a empresa atua através de distintos canais de distribuição dos seus produtos. 
 
A distribuição dos produtos é gerenciada por uma central de gestão e logística que apresenta as 
melhores alternativas para distribuição dos produtos. 
O ALFAZIN é vendido para grandes cooperativas e no último trimestre seu preço permaneceu fixo 
em R$200,00. Para janeiro, seu preço será de R$202,02 a unidade. As cooperativas exigem 
prazo de 30 dias para pagamento sem juros. A Agro Química Industrial passará a corrigir os 
preços do ALFAZIN de acordo com a inflação do mês anterior. Espera-se 1,00000% de inflação 
para janeiro e 0,74257% para fevereiro. 
As vendas do BETAZON são feitas, com recebimento de 50% á vista e 50% para 30 dias. Seu 
principal cliente é uma grande rede de varejistas de produtos agropecuários. O reajuste de preços 
do BETAZON é feito pela empresa a cada 3 meses, e será de R$153,00 para este trimestre. 
 
2 ANÁLISE DO DESEMPENHO 
 
Considerando-se a experiência na atividade desenvolvida, relatam-se os seguintes resultados 
observados e apresentam-se as seguintes recomendações. 
 
2.1 Análise do processo de elaboração do orçamento 
 
A partir dos relatórios comparativos apresentam-se análises dos acertos e erros no processo de 
elaboração do orçamento da empresa. 
 
Em itens que necessitavam de soma com outros tópicos da simulação foi encontrado uma certa 
dificuldade para a identificação dos tópicos a serem usados para aquele item. Alguns erros 
cometidos foram por falta de atenção da equipe na realização dos cálculos, erro na colocação de 
virgula e soma de alguns itens. 
Cada planilha apresentava um grau de complexidade que em alguns casos com a dica do tutor as 
duvidas eram sanadas, em outros casos o contato com o suporte foi necessário. A plataforma de 
simulação apresenta um ótimo suporte que auxilia as equipes, mas as informações apresentadas 
nos dados da empresa poderiam ser um pouco mais fácil de compreensão. 
 
2.2 Principais dificuldades encontradas 
 
A maior dificuldade obtida pela equipe foi apresentada no momento de definir os valores do custo 
unitário na planilha de custos dos produtos acabados, a equipe não possuía o conhecimento de 
como efetuar tal calculo trazendo dificuldades nesta etapa da simulação. Complexidade na 
elaboração do preço e pouca informação sobre o item que trouxe dificuldade para a equipe. 
 
2.3 Desempenho geral obtido pela equipe 
 
A empresa Bela Flor Fertilizantes LTDA apresentou um resultado acima do resultado médio de 
1650 e abaixo do melhor resultado histórico que foi de 2048, a empresa obteve uma média de 
1694. O resultado obtido pela empresa é resultado de uma confusão durante a execução de uma 
planilha, onde a equipe não soube resolver os custos unitários, trazendo um grande números de 
erros naquelafase da planilha, nas outras tabelas a equipe obteve erros também mas nada que 
trouxesse prejuízos em relação a quantidade de acertos obtidos. 
 
CONSIDERAÇÕES FINAIS 
 
A empresa Bela Flor Fertilizantes LTDA no final do período analisado obteve resultados 
satisfatórios com o fechamento correto do balanço patrimonial. 
No final desta simulação a equipe pode compreender com maior clareza a aplicação das teorias 
estudadas em sala e a dinâmica de como estruturar um orçamento trazendo uma experiencia 
inicial para os participantes que não possuíam contato na pratica com a elaboração de planilhas 
orçamentárias. 
Contribuindo para quando os participantes iniciarem um contato profissional com os orçamentos 
já terão uma noção básica de como começar e onde buscar informações para estrutura-lo. 
ANEXOS 
 
A - Ranking Final 
 
RESUMO DO DESEMPENHO 
Desempenho da equipe: 1.694 Melhor desempenho histórico: 2.048 Desempenho médio histórico: 1.650 
 
 
RESULTADOS DESTA EDIÇÃO 
 
Edição Equipe Pontos 
1º APS ADM-AF-2019/1 - Mat - T1 Fertimaxx Fertilizantes Ltda. 2.014 
2º APS ADM-AF-2019/1 - Mat - T1 Agrário Fertilizantes Ltda. 1.984 
3º APS ADM-AF-2019/1 - Mat - T1 Beta Alfa Fertilizantes Ltda. 1.794 
4º APS ADM-AF-2019/1 - Mat - T1 Equipe 9 1.784 
5º APS ADM-AF-2019/1 - Mat - T1 Chumbrega Fertilizantes Ltda. 1.769 
6º APS ADM-AF-2019/1 - Mat - T1 Equipe 4 1.732 
7º APS ADM-AF-2019/1 - Mat - T1 Bela Flor Fertilizantes Ltda 1.694 
8º APS ADM-AF-2019/1 - Mat - T1 S.O.S Fertilizantes Ltda 1.376 
9º APS ADM-AF-2019/1 - Mat - T1 Avancement Naturel LTDA. 429 
 
 
B - Tabelas comparativas Orçamento Elaborado X Orçamento Correto 
 
OR 01 - ORÇAMENTO DE VENDAS (EQUIPE) 
 
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre 
 
ALFAZIN 
Total de unidades vendidas 150 168 180 498 
(X) Preço de Venda 202,02 204,04 205,56 
Receita total de vendas 30.303,00 34.278,72 37.000,80 101.582,52 
BETAZON 
Total de unidades vendidas 1.525 1.580 1.595 4.700 
(X) Preço de Venda 153,00 153,00 153,00 
Receita total de vendas 233.325,00 241.740,00 244.035,00 719.100,00 
VENDAS TOTAIS 263.628,00 276.018,72 281.035,80 820.682,52 
 
OR 01B - ORÇAMENTO DE RECEBIMENTO DE VENDAS (EQUIPE) 
ALFAZIN 28.000,00 30.303,00 34.278,72 92.581,72 
BETAZON 230.662,50 237.532,50 242.887,50 711.082,50 
VENDAS TOTAIS 258.662,50 267.835,50 277.166,22 803.664,22 
 
OR 01 - ORÇAMENTO DE VENDAS (CORRETO) 
 
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre 
 
ALFAZIN 
Total de unidades vendidas 150 168 180 498 
(X) Preço de Venda 202,02 204,04 205,56 
Receita total de vendas 30.303,00 34.278,72 37.000,80 101.582,52 
BETAZON 
Total de unidades vendidas 1.525 1.580 1.595 4.700 
(X) Preço de Venda 153,00 153,00 153,00 
Receita total de vendas 233.325,00 241.740,00 244.035,00 719.100,00 
VENDAS TOTAIS 263.628,00 276.018,72 281.035,80 820.682,52 
 
OR 01B - ORÇAMENTO DE RECEBIMENTO DE VENDAS (CORRETO) 
ALFAZIN 28.000,00 30.303,00 34.278,72 92.581,72 
BETAZON 230.662,50 237.532,50 242.887,50 711.082,50 
VENDAS TOTAIS 258.662,50 267.835,50 277.166,22 803.664,22 
 
 
OR 02 - ORÇAMENTO DE PRODUÇÃO (EQUIPE) 
 
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre 
 
ALFAZIN 
Total de unidades vendidas 150 168 180 498 
(+) Estoque final desejado 34 36 38 108 
Total necessário p/ período 184 204 218 
(-) Estoque inicial disponível 30 34 36 100 
Total a produzir no período 154 170 182 506 
BETAZON 
Total de unidades vendidas 1.525 1.580 1.595 4.700 
(+) Estoque final desejado 316 319 334 969 
Total necessário p/ período 1.841 1.899 1.929 
(-) Estoque inicial disponível 305 316 319 940 
Total a produzir no período 1.536 1.583 1.610 4.729 
 
OR 02 - ORÇAMENTO DE PRODUÇÃO (CORRETO) 
 
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre 
 
ALFAZIN 
Total de unidades vendidas 150 168 180 498 
(+) Estoque final desejado 34 36 38 38 
Total necessário p/ período 184 204 218 
(-) Estoque inicial disponível 30 34 36 30 
Total a produzir no período 154 170 182 506 
BETAZON 
Total de unidades vendidas 1.525 1.580 1.595 4.700 
(+) Estoque final desejado 316 319 334 334 
Total necessário p/ período 1.841 1.899 1.929 
(-) Estoque inicial disponível 305 316 319 305 
Total a produzir no período 1.536 1.583 1.610 4.729 
 
 
OR 03 - ORÇAMENTO DE MATÉRIA PRIMA (EQUIPE) 
 
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre 
 
ALFAZIN 
Produção total necessária 154 170 182 506 
(X) Consumo (kg) de MP X para 1 Alfazin 2 2 2 
(=) Quantidade total necessária de MP X 308 340 364 1.012 
(X) Consumo (kg) de MP Y para 1 Alfazin 3 3 3 
(=) Quantidade total necessária de MP Y 462 510 546 1.518 
(X) Consumo (saco) de EMB PLASTICA 
para 1 Alfazin 
1 1 1 
(=) Quantidade total necessária de EMB 
PLASTICA 
154 170 182 506 
BETAZON 
Produção total necessária 1.536 1.583 1.610 4.729 
(X) Consumo (kg) de MP W para 1 
Betazon 
4 4 4 
(=) Quantidade total necessária de MP W 6.144 6.332 6.440 18.916 
(X) Consumo (kg) de MP Z para 1 
Betazon 
6 6 6 
(=) Quantidade total necessária de MP Z 9.216 9.498 9.660 28.374 
(X) Consumo (lata) de EMB LATA para 1 
Betazon 
1 1 1 
(=) Quantidade total necessária de EMB 
LATA 
1.536 1.583 1.610 4.729 
 
OR 03 - ORÇAMENTO DE MATÉRIA PRIMA (CORRETO) 
 
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre 
 
ALFAZIN 
Produção total necessária 154 170 182 506 
(X) Consumo (kg) de MP X para 1 Alfazin 2 2 2 
(=) Quantidade total necessária de MP X 308 340 364 1.012 
(X) Consumo (kg) de MP Y para 1 Alfazin 3 3 3 
(=) Quantidade total necessária de MP Y 462 510 546 1.518 
(X) Consumo (saco) de EMB PLASTICA 
para 1 Alfazin 
1 1 1 
(=) Quantidade total necessária de EMB 
PLASTICA 
154 170 182 506 
BETAZON 
Produção total necessária 1.536 1.583 1.610 4.729 
(X) Consumo (kg) de MP W para 1 
Betazon 
4 4 4 
(=) Quantidade total necessária de MP W 6.144 6.332 6.440 18.916 
(X) Consumo (kg) de MP Z para 1 
Betazon 
6 6 6 
(=) Quantidade total necessária de MP Z 9.216 9.498 9.660 28.374 
(X) Consumo (lata) de EMB LATA para 1 
Betazon 
1 1 1 
(=) Quantidade total necessária de EMB 
LATA 
1.536 1.583 1.610 4.729 
 
 
OR 04 - ORÇAMENTO DE COMPRA DE MATÉRIA PRIMA (EQUIPE) 
 
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre 
 
MATÉRIA PRIMA X 
Qtde necessária p/ produção 308 340 364 1.012 
(+) Estoque final desejado 93 102 110 110 
Total necessário p/ período 401 442 474 
(-) Estoque inicial disponível 0 93 102 0 
Quantidade a ser comprada 401 349 372 1.122 
(X) Preço unitário 19,00 19,25 19,00 
Valor total da compra de X 6.416,00 6.718,25 7.068,00 20.202,25 
MATÉRIA PRIMA Y 
Qtde necessária p/ produção 462 510 546 1.518 
(+) Estoque final desejado 139 153 164 164 
Total necessário p/ período 601 663 710 
(-) Estoque inicial disponível 0 139 153 0 
Quantidade a ser comprada 601 524 557 1.682 
(X) Preço unitário 13,00 13,00 13,00 
Valor total da compra de Y 7.813,00 6.812,00 7.241,00 218,66 
MATÉRIA PRIMA W 
Qtde necessária p/ produção 6.144 6.332 6.440 18.916 
(+) Estoque final desejado 1.844 1.900 1.932 1.932 
Total necessário p/ período 7.988 8.232 8.372 
(-) Estoque inicial disponível 0 1.844 1.900 0 
Quantidade a ser comprada 7.988 6.388 6.472 20.848 
(X) Preço unitário 3,00 3,00 3,00 
Valor total da compra de W 23.964,00 19.164,00 19.416,00 62.544,00 
MATÉRIA PRIMA Z 
Qtde necessária p/ produção 9.216 9.498 9.660 28.374 
(+) Estoque final desejado 2.765 2.850 2.898 2.898 
Total necessário p/ período 11.981 12.348 12.558 
(-) Estoque inicial disponível 0 2.765 2.850 0 
Quantidade a ser comprada 11.981 9.583 9.708 31.272 
(X) Preço unitário 6,00 6,50 6,50 
Valor totalda compra de Z 71.886,00 62.289,50 63.102,00 197.277,50 
EMBALAGEM PLASTICA 
Qtde necessária p/ produção 154 170 182 506 
(+) Estoque final desejado 170 182 190 190 
Total necessário p/ período 324 352 372 
(-) Estoque inicial disponível 154 170 182 154 
Quantidade a ser comprada 170 182 190 542 
(X) Preço unitário 0,10 0,10 0,10 
Valor total da compra de Saco 17,00 18,20 19,00 54,20 
EMBALAGEM LATA 
Qtde necessária p/ produção 1.536 1.583 1.610 4.729 
(+) Estoque final desejado 1.583 1.610 1.670 1.670 
Total necessário p/ período 3.119 3.193 3.280 
(-) Estoque inicial disponível 1.536 1.583 1.610 1.536 
Quantidade a ser comprada 1.583 1.610 1.670 4.863 
(X) Preço unitário 0,50 0,50 0,50 
Valor total da compra de Lata 791,50 805,00 835,00 2.431,50 
OR 04B - ORÇAMENTO DE PAGAMENTO DE COMPRA DE MATÉRIA PRIMA (EQUIPE) 
MATÉRIA PRIMA X 5.979,60 5.955,75 6.928,10 18.863,45 
MATÉRIA PRIMA Y 4.260,00 6.812,00 7.068,00 18.140,00 
MATÉRIA PRIMA W 15.210,00 23.964,00 19.164,00 58.338,00 
MATÉRIA PRIMA Z 53.506,80 69.007,05 62.533,25 185.047,10 
EMBALAGEM PLASTICA 17,00 18,20 19,00 54,20 
EMBALAGEM LATA 791,50 805,00 835,00 2.431,50 
Total 79.764,90 106.562,00 96.547,35 282.874,25 
 
OR 04 - ORÇAMENTO DE COMPRA DE MATÉRIA PRIMA (CORRETO) 
 
MATÉRIA PRIMA X 
Qtde necessária p/ produção 308 340 364 1.012 
(+) Estoque final desejado 93 102 110 110 
Total necessário p/ período 401 442 474 
(-) Estoque inicial disponível 0 93 102 0 
Quantidade a ser comprada 401 349 372 1.122 
(X) Preço unitário 19,00 19,25 19,00 
Valor total da compra de X 7.619,00 6.718,25 7.068,00 21.405,25 
MATÉRIA PRIMA Y 
Qtde necessária p/ produção 462 510 546 1.518 
(+) Estoque final desejado 139 153 164 164 
Total necessário p/ período 601 663 710 
(-) Estoque inicial disponível 0 139 153 0 
Quantidade a ser comprada 601 524 557 1.682 
(X) Preço unitário 13,00 13,00 13,00 
Valor total da compra de Y 7.813,00 6.812,00 7.241,00 21.866,00 
MATÉRIA PRIMA W 
Qtde necessária p/ produção 6.144 6.332 6.440 18.916 
(+) Estoque final desejado 1.844 1.900 1.932 1.932 
Total necessário p/ período 7.988 8.232 8.372 
(-) Estoque inicial disponível 0 1.844 1.900 0 
Quantidade a ser comprada 7.988 6.388 6.472 20.848 
(X) Preço unitário 3,00 3,00 3,00 
Valor total da compra de W 23.964,00 19.164,00 19.416,00 62.544,00 
MATÉRIA PRIMA Z 
Qtde necessária p/ produção 9.216 9.498 9.660 28.374 
(+) Estoque final desejado 2.765 2.850 2.898 2.898 
Total necessário p/ período 11.981 12.348 12.558 
(-) Estoque inicial disponível 0 2.765 2.850 0 
Quantidade a ser comprada 11.981 9.583 9.708 31.272 
(X) Preço unitário 6,00 6,50 6,50 
Valor total da compra de Z 71.886,00 62.289,50 63.102,00 197.277,50 
EMBALAGEM PLASTICA 
Qtde necessária p/ produção 154 170 182 506 
(+) Estoque final desejado 170 182 190 190 
Total necessário p/ período 324 352 372 
(-) Estoque inicial disponível 154 170 182 154 
Quantidade a ser comprada 170 182 190 542 
(X) Preço unitário 0,10 0,10 0,10 
Valor total da compra de Saco 17,00 18,20 19,00 54,20 
 
EMBALAGEM LATA 
Qtde necessária p/ produção 1.536 1.583 1.610 4.729 
(+) Estoque final desejado 1.583 1.610 1.670 1.670 
Total necessário p/ período 3.119 3.193 3.280 
(-) Estoque inicial disponível 1.536 1.583 1.610 1.536 
Quantidade a ser comprada 1.583 1.610 1.670 4.863 
(X) Preço unitário 0,50 0,50 0,50 
Valor total da compra de Lata 791,50 805,00 835,00 2.431,50 
 
OR 04B - ORÇAMENTO DE PAGAMENTO DE COMPRA DE MATÉRIA PRIMA (CORRETO) 
MATÉRIA PRIMA X 6.701,40 7.078,55 6.928,10 20.708,05 
MATÉRIA PRIMA Y 4.260,00 7.813,00 6.812,00 18.885,00 
MATÉRIA PRIMA W 15.210,00 23.964,00 19.164,00 58.338,00 
MATÉRIA PRIMA Z 53.506,80 69.007,05 62.533,25 185.047,10 
EMBALAGEM PLASTICA 17,00 18,20 19,00 54,20 
EMBALAGEM LATA 791,50 805,00 835,00 2.431,50 
Total 80.486,70 108.685,80 96.291,35 285.463,85 
 
 
OR 05 - ORÇAMENTO DE MÃO DE OBRA DIRETA (EQUIPE) 
 
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre 
 
ALFAZIN 
Quantidade total a produzir 154 170 182 506 
(X) Coeficiente técn. horas MOD 0,5 0,5 0,5 
Total de horas a trabalhar 77 85 91 253 
(X) Custo hora MOD 10,80 10,80 10,80 
Custo total MOD Alfazin 831,60 918,00 982,80 2.732,40 
BETAZON 
Quantidade total a produzir 1.525 1.580 1.595 4.700 
(X) Coeficiente técn. horas MOD 0,4 0,4 0,4 
Total de horas a trabalhar 610 632 638 1.880 
(X) Custo hora MOD 10,80 10,80 10,80 
Custo total MOD Betazon 6.588,00 6.825,60 6.890,40 20.304,00 
CUSTO TOTAL COM MOD 7.419,60 7.743,60 7.873,20 23.036,40 
 
OR 05B - ORÇAMENTO DO PAGAMENTO DE MÃO-DE-OBRA DIRETA (EQUIPE) 
Pagamento da MOD 7.201,64 7.419,60 7.743,60 22.364,84 
 
OR 05 - ORÇAMENTO DE MÃO DE OBRA DIRETA (CORRETO) 
 
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre 
 
ALFAZIN 
Quantidade a produzir 154 170 182 506 
(X) Coeficiente técn. horas MOD 0,5 0,5 0,5 
Horas a trabalhar 77 85 91 253 
(X) Custo hora MOD 10,80 10,80 10,80 
Custo total MOD Alfazin 831,60 918,00 982,80 2.732,40 
BETAZON 
Quantidade a produzir 1.536 1.583 1.610 4.729 
(X) Coeficiente técn. horas MOD 0,4 0,4 0,4 
Horas a trabalhar 614,4 633,2 644 1.891,6 
(X) Custo hora MOD 10,80 10,80 10,80 
Custo total MOD Betazon 6.635,52 6.838,56 6.955,20 20.429,28 
CUSTO TOTAL COM MOD 7.467,12 7.756,56 7.938,00 23.161,68 
 
OR 05B - ORÇAMENTO DO PAGAMENTO DE MÃO-DE-OBRA DIRETA (CORRETO) 
Pagamento da MOD 7.201,64 7.467,12 7.756,56 22.425,32 
 
 
OR 06 - ORÇAMENTO CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO (EQUIPE) 
 
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre 
Total de horas de MOD Utilizada 691,4 718,2 735 
(X) Taxa de Aplicação de CIFs Var. 6,25 6,25 6,25 
Total de CIFs Variáveis 4.321,25 4.488,75 4.593,75 13.403,75 
CIFs fixos 
Depreciação 5.000,00 5.000,00 5.000,00 15.000,00 
Manutenção 3.000,00 3.000,00 3.000,00 9.000,00 
Mão-de-obra Indireta 3.750,00 3.750,00 3.750,00 11.250,00 
Total de CIFs Fixos 11.750,00 11.750,00 11.750,00 35.250,00 
TOTAL GERAL DE CIFs 16.072,25 16.238,75 16.343,75 48.653,75 
 
OR 06B - RATEIO DOS CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO (EQUIPE) 
 
Alfazin 
Total de unidades produzidas 154 170 182 
 
Peso unitário 5 5 5 
Peso total de produção 770 850 910 
Betazon 
Total de unidades produzidas 1.536 1.583 1.610 
 
Peso unitário 10 10 10 
Peso total de produção 15.360 15.830 16.100 
Peso total da produção do período 16.130 16.680 17.010 
 
OR 06C - RATEIO DOS CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO (EQUIPE) 
 
Alfazin 
Taxa percentual de rateio (%) 4,77371 5,09592 5,34979 
 
CIFs Rateados para Alfazin 767,24 827,51 874,36 
Betazon 
Taxa percentual de rateio (%) 95,22629 94,90408 94,65020 
 
CIFs Rateados para Betazon 15.305,00 15.411,24 15.469,39 
 
OR 06D - CIF PARA EFEITO DE ORÇAMENTO DE CAIXA (EQUIPE) 
Total de CIFs sem Mão de Obra Indireta 12.322,25 12.488,75 12.593,75 37.676,25 
(+) Mão-de-obra Indireta Mês Anterior 3.500,00 3.750,00 3.750,00 11.000,00 
(-) Depreciação 5.000,00 5.000,00 5.000,00 5.000,00 
Total de CIFs p/ Fluxo de Caixa 10.822,25 11.238,75 11.343,75 33.404,75 
 
 
OR 06 - ORÇAMENTO CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO (CORRETO) 
 
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre 
Horas de MOD Utilizada 691,4 718,2 735 
(X) Taxa de Aplicação de CIFs Var. 6,25 6,25 6,25 
Total de CIFs Variáveis 4.321,25 4.488,75 4.593,75 13.403,75 
CIFs fixos 
Depreciação 5.000,00 5.000,00 5.000,00 15.000,00 
Manutenção 3.000,00 3.000,00 3.000,00 9.000,00 
Mão-de-obra Indireta 3.750,00 3.750,00 3.750,00 11.250,00 
Total de CIFs Fixos 11.750,00 11.750,00 11.750,00 35.250,00 
TOTAL GERAL DE CIFs 16.071,25 16.238,75 16.343,75 48.653,75 
 
OR 06B - RATEIO DOS CUSTOS INDIRETOSDE FABRICAÇÃO (CORRETO) 
 
Alfazin 
Total de unidades produzidas 154 170 182 
 
Peso unitário 5 5 5 
Peso total de produção 770 850 910 
Betazon 
Total de unidades produzidas 1.536 1.583 1.610 
 
Peso unitário 10 10 10 
Peso total de produção 15.360 15.830 16.100 
Peso total da produção do período 16.130 16.680 17.010 
 
OR 06C - RATEIO DOS CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO (CORRETO) 
 
Alfazin 
Taxa percentual de rateio (%) 4,77371 5,09592 5,34979 
 
CIFs Rateados para Alfazin 767,19 827,51 874,36 
Betazon 
Taxa percentual de rateio (%) 95,22629 94,90408 94,65021 
 
CIFs Rateados para Betazon 15.304,06 15.411,24 15.469,39 
 
OR 06D - CIF PARA EFEITO DE ORÇAMENTO DE CAIXA (CORRETO) 
Total de CIFs sem Mão de Obra Indireta 12.321,25 12.488,75 12.593,75 37.403,75 
(+) Mão-de-obra Indireta Mês Anterior 3.500,00 3.750,00 3.750,00 11.000,00 
(-) Depreciação 5.000,00 5.000,00 5.000,00 15.000,00 
Total de CIFs p/ Fluxo de Caixa 10.821,25 11.238,75 11.343,75 33.403,75 
 
 
OR 07 - ORÇAMENTO DE DESPESAS DE VENDAS (EQUIPE) 
 
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre 
 
DESPESAS DE VENDAS VARIÁVEIS 
Nível de Atividades - Receita de Vendas 263.268,00 276.018,72 281.035,80 
 
Taxa de Comissionamento 2,0 2,0 2,0 
Total de Comissões de Vendedores 5.265,36 5.520,37 5.620,72 16.406,45 
Nível de Atividades - Unidades Vendidas 1.675 1.748 1.775 
Taxa por unidade vendida 1,10 1,10 1,10 
Total de gastos com Frete 1.842,50 1.922,80 1.952,50 5.717,80 
Total de Despesas Variáveis 7.107,86 7.443,17 7.573,22 22.124,25 
DESPESAS DE VENDAS FIXAS 
Propaganda 5.000,00 5.000,00 5.000,00 15.000,00 
Salários de Vendedores 12.600,00 12.600,00 12.600,00 37.800,00 
Salários de Supervisores e Gerentes 6.500,00 6.500,00 6.500,00 19.500,00 
Outras despesas de vendas 5.000,00 5.000,00 5.000,00 15.000,00 
Total de Despesas Fixas 29.100,00 29.100,00 29.100,00 87.300,00 
Total Geral de Despesas de Vendas 36.207,86 36.543,17 36.673,22 109.424,25 
 
OR 07B - ORÇAMENTO DAS DESPESAS DE VENDAS PARA EFEITO DE CAIXA (EQUIPE) 
Despesas de Vendas sem Com. e 
Salários 
11.842,50 11.922,80 11.952,50 35.717,80 
(+) Comissões e Salários Mês Anterior 23.520,00 24.365,36 24.620,37 72.505,73 
Total de Desp Vendas p/ Fluxo de Caixa 35.362,50 36.288,16 36.572,87 108.223,53 
 
OR 07 - ORÇAMENTO DE DESPESAS DE VENDAS (CORRETO) 
 
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre 
 
DESPESAS DE VENDAS VARIÁVEIS 
Nível de Atividades - Receita de Vendas 263.628,00 276.018,72 281.035,80 
 
Taxa de Comissionamento 2,0 2,0 2,0 
Comissões de Vendedores 5.272,56 5.520,37 5.620,72 16.413,65 
Nível de Atividades - Unidades Vendidas 1.675 1.748 1.775 
Taxa por unidade vendida 1,10 1,10 1,10 
Frete 1.842,50 1.922,80 1.952,50 5.717,80 
Total de Despesas Variáveis 7.115,06 7.443,17 7.573,22 22.131,45 
DESPESAS DE VENDAS FIXAS 
Propaganda 5.000,00 5.000,00 5.000,00 15.000,00 
Salários de Vendedores 12.600,00 12.600,00 12.600,00 37.800,00 
Salários de Supervisores e Gerentes 6.500,00 6.500,00 6.500,00 19.500,00 
Outras despesas de vendas 5.000,00 5.000,00 5.000,00 15.000,00 
Total de Despesas Fixas 29.100,00 29.100,00 29.100,00 87.300,00 
Total Geral de Despesas de Vendas 36.215,06 36.543,17 36.673,22 109.431,45 
 
OR 07B - ORÇAMENTO DAS DESPESAS DE VENDAS PARA EFEITO DE CAIXA (CORRETO) 
Despesas de Vendas sem Com. e 
Salários 
11.842,50 11.922,80 11.952,50 35.717,80 
(+) Comissões e Salários Mês Anterior 23.520,00 24.372,56 24.620,37 72.512,93 
Total de Desp Vendas p/ Fluxo de Caixa 35.362,50 36.295,36 36.572,87 108.230,73 
 
 
OR 08 - ORÇAMENTO DE DESPESAS ADMINISTRATIVAS (EQUIPE) 
 
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre 
Salários Pessoal Administrativo 6.000,00 6.000,00 6.000,00 18.000,00 
Aluguel Escritório 3.200,00 3.200,00 3.200,00 9.600,00 
Suprimentos Escritório 2.600,00 2.600,00 2.600,00 7.800,00 
Outras despesas Administrativas 2.000,00 2.000,00 2.000,00 6.000,00 
Depreciação de móveis e equipamentos 18.000,00 18.000,00 18.000,00 54.000,00 
Total Geral de Despesas Administrativas 31.800,00 31.800,00 31.800,00 95.400,00 
 
OR 08B - DESPESAS ADMINISTRATIVAS PARA EFEITO DE CAIXA (EQUIPE) 
Total de Despesas Admin. sem Salários 25.800,00 25.800,00 25.800,00 77.400,00 
(+) Salários mês anterior 5.000,00 6.000,00 6.000,00 17.000,00 
(-) Depreciação de móveis e 
equipamentos 
18.000,00 18.000,00 18.000,00 54.000,00 
Total de Despesas Adm. p/ Fluxo de 
Caixa 
12.800,00 13.800,00 13.800,00 40.400,00 
 
OR 08 - ORÇAMENTO DE DESPESAS ADMINISTRATIVAS (CORRETO) 
 
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre 
Salários Pessoal Administrativo 6.000,00 6.000,00 6.000,00 18.000,00 
Aluguel Escritório 3.200,00 3.200,00 3.200,00 9.600,00 
Suprimentos Escritório 2.600,00 2.600,00 2.600,00 7.800,00 
Outras despesas Administrativas 2.000,00 2.000,00 2.000,00 6.000,00 
Depreciação de móveis e equipamentos 1.800,00 1.800,00 1.800,00 5.400,00 
Total Geral de Despesas Administrativas 15.600,00 15.600,00 15.600,00 46.800,00 
 
OR 08B - DESPESAS ADMINISTRATIVAS PARA EFEITO DE CAIXA (CORRETO) 
Total de Despesas Admin. sem Salários 9.600,00 9.600,00 9.600,00 28.800,00 
(+) Salários mês anterior 5.000,00 6.000,00 6.000,00 17.000,00 
(-) Depreciação de móveis e 
equipamentos 
1.800,00 1.800,00 1.800,00 5.400,00 
Total de Despesas Adm. p/ Fluxo de 
Caixa 
12.800,00 13.800,00 13.800,00 40.400,00 
 
 
OR 09 - ORÇAMENTO DO CUSTO DOS PRODUTOS ACABADOS (EQUIPE) 
 
ENTRADA SAÍDA SALDO 
MATÉRIA PRIMA X 
CUSTO CUSTO CUSTO CUSTO CUSTO CUSTO 
QTDE 
UNIT. TOTAL 
QTDE 
UNIT. TOTAL 
QTDE 
UNIT. TOTAL 
Saldo inicial 0 0,000000 0,00 
Recebimento compras 
Janeiro 
401 19,000000 7.619,00 401 19,000000 7.619,00 
Transf. p/ produção 
Janeiro 
 308 19,000000 5.852,00 93 19,000000 1.767,00 
Recebimento compras 
Fevereiro 
349 19,250000 6.718,25 442 19,197398 8.485,25 
Transf. p/ produção 
Fevereiro 
 340 19,197398 6.527,12 102 19,194902 1.957,88 
Recebimento compras 
Março 
372 19,000000 7.068,00 474 19,041940 9.025,88 
Transf. p/ produção Março 364 19,041940 6.931,26 110 19,042000 2.094,62 
 
 
MATÉRIA PRIMA Y 
 
 
QTDE 
ENTRADA 
 
CUSTO 
UNIT. 
 
 
CUSTO 
TOTAL 
 
 
QTDE 
SAÍDA 
 
CUSTO 
UNIT. 
 
 
CUSTO 
TOTAL 
 
 
QTDE 
SALDO 
 
CUSTO 
UNIT. 
 
 
CUSTO 
TOTAL 
Saldo inicial 0 0,000000 0,00 
Recebimento compras 
Janeiro 
601 13,000000 7.813,00 601 13,000000 7.813,00 
Transf. p/ produção 
Janeiro 
 462 13,000000 6.006,00 139 13,000000 1.807,00 
Recebimento compras 
Fevereiro 
524 13,000000 6.812,00 663 13,000000 8.619,00 
Transf. p/ produção 
Fevereiro 
 510 13,000000 6.630,00 153 13,000000 1.989,00 
Recebimento compras 
Março 
557 13,000000 7.241,00 710 13,000000 9.230,00 
Transf. p/ produção Março 546 13,000000 7.098,00 164 13,000000 2.132,00 
 
 
MATÉRIA PRIMA W 
 
 
QTDE 
ENTRADA 
 
CUSTO 
UNIT. 
 
 
CUSTO 
TOTAL 
 
 
QTDE 
SAÍDA 
 
CUSTO 
UNIT. 
 
 
CUSTO 
TOTAL 
 
 
QTDE 
SALDO 
 
CUSTO 
UNIT. 
 
 
CUSTO 
TOTAL 
Saldo inicial 0 0,000000 0,00 
Recebimento compras 
Janeiro 
7.988 3,000000 23.964,00 7.988 3,000000 23.964,00 
Transf. p/ produção 
Janeiro 
 6.144 3,000000 18.432,00 1.844 3,000000 5.532,00 
Recebimento compras 
Fevereiro 
6.388 3,000000 19.164,00 8.232 3,000000 246,96 
Transf. p/ produção 
Fevereiro 
 6.332 3,000000 18.996,00 1.900 3,000000 5.700,00 
Recebimento compras 
Março 
6.472 3,000000 19.416,00 8.372 3,000000 25.116,00Transf. p/ produção Março 6.440 3,000000 19.320,00 1.932 3,000000 5.796,00 
 
 
MATÉRIA PRIMA Z 
 
 
QTDE 
ENTRADA 
 
CUSTO 
UNIT. 
 
 
CUSTO 
TOTAL 
 
 
QTDE 
SAÍDA 
 
CUSTO 
UNIT. 
 
 
CUSTO 
TOTAL 
 
 
QTDE 
SALDO 
 
CUSTO 
UNIT. 
 
 
CUSTO 
TOTAL 
Saldo inicial 0 0,000000 0,00 
Recebimento compras 
Janeiro 
11.981 6,000000 71.886,00 11.981 6,000000 71.886,00 
Transf. p/ produção 
Janeiro 
 9.216 6,000000 55.296,00 2.765 6,000000 16.590,00 
Recebimento compras 
Fevereiro 
9.583 6,500000 62.289,50 12.348 6,388038 78.879,50 
Transf. p/ produção 
Fevereiro 
 9.498 6,388038 60.673,58 2.850 6,388042 18.205,92 
Recebimento compras 
Março 
9.708 6,500000 63.102,00 12.558 6,474591 81.307,92 
Transf. p/ produção Março 9.660 6,474591 62.544,55 2.898 6,475928 18.763,37 
 
 
EMBALAGEM PLASTICA 
 
 
QTDE 
ENTRADA 
 
CUSTO 
UNIT. 
 
 
CUSTO 
TOTAL 
 
 
QTDE 
SAÍDA 
 
CUSTO 
UNIT. 
 
 
CUSTO 
TOTAL 
 
 
QTDE 
SALDO 
 
CUSTO 
UNIT. 
 
 
CUSTO 
TOTAL 
Saldo inicial 154 0,100000 15,40 
Recebimento compras 
Janeiro 
170 0,100000 17,00 324 0,100000 32,40 
Transf. p/ produção 
Janeiro 
 154 0,100000 15,40 170 0,100000 17,00 
Recebimento compras 
Fevereiro 
182 0,100000 18,20 352 0,100000 35,20 
Transf. p/ produção 
Fevereiro 
 170 0,100000 17,00 182 0,100000 18,20 
Recebimento compras 
Março 
190 0,100000 19,00 372 0,100000 37,20 
Transf. p/ produção Março 182 0,100000 18,20 190 0,100000 19,00 
 
 
EMBALAGEM LATA 
 
 
QTDE 
ENTRADA 
 
CUSTO 
UNIT. 
 
 
CUSTO 
TOTAL 
 
 
QTDE 
SAÍDA 
 
CUSTO 
UNIT. 
 
 
CUSTO 
TOTAL 
 
 
QTDE 
SALDO 
 
CUSTO 
UNIT. 
 
 
CUSTO 
TOTAL 
Saldo inicial 1.536 0,500000 0,00 
 
Recebimento compras 
Janeiro 
1.583 0,500000 791,50 
 
3.119 0,500000 1.559,50 
Transf. p/ produção 
Janeiro 
 1.536 0,500000 768,00 1.583 0,500000 791,50 
Recebimento compras 
Fevereiro 
1.610 0,500000 805,00 3.193 0,500000 1.596,50 
Transf. p/ produção 
Fevereiro 
 1.583 0,500000 791,50 1.610 0,500000 805,00 
Recebimento compras 
Março 
1.670 0,500000 835,00 3.280 0,500000 1.640,00 
Transf. p/ produção Março 1.610 0,500000 805,00 1.670 0,500000 835,00 
 
OR 09B - ORÇAMENTO DO CUSTO DOS PRODUTOS ACABADOS - CPA - 1º TRIMESTRE 
 
ALFAZIN Janeiro Fevereiro Março 
Custo do Estoque Inicial (MP e Embalagens) 17,00 3.592,20 3.946,00 
(+) Compras (MP e Embalagens) 15.449,00 13.461,20 14.328,00 
(=) Disponível p/ Consumo no Período 15.466,00 17.053,40 18.274,00 
(-) Custo do Estoque Final (MP e Embalagens) 3.591,00 3.945,20 4.241,00 
(=) Custo (MP e Embalagens) Consumidos no Período 11.875,00 13.108,20 14.033,00 
(+) Custo da Mão-de-Obra Direta no Período 831,60 918,00 982,80 
(+) Custos Indiretos de Fabricação 767,19 827,51 874,36 
Total do Custo de Produção do Período 13.473,79 14.853,71 15.890,16 
(+) Custo do Estoque Inicial de Produtos em Processamento 0,00 0,00 0,00 
(-) Custo do Estoque Final de Produtos em Processamento 0,00 0,00 0,00 
(=) Custo Total dos Produtos Acabados - CPA 13.473,79 14.853,71 15.890,16 
Custo Unitário dos Produtos Acabados no Período 87,492142 88,414940 88,278666 
BETAZON Janeiro Fevereiro Março 
Custo do Estoque Inicial (MP e Embalagens) 791,50 805,00 835,00 
(+) Compras (MP e Embalagens) 95.850,00 81.453,50 82.518,00 
(=) Disponível p/ Consumo no Período 96.641,50 82.258,50 83.353,00 
(-) Custo do Estoque Final (MP e Embalagens) 22.122,00 24.225,00 24.633,00 
(=) Custo (MP e Embalagens) Consumidos no Período 74.519,50 58.033,50 58.720,00 
(+) Custo da Mão-de-Obra Direta no Período 6.635,52 6.838,56 6.955,20 
(+) Custos Indiretos de Fabricação 15.304,06 15.411,24 15.469,39 
Total do Custo de Produção do Período 96.459,08 80.283,30 81.144,59 
(+) Custo do Estoque Inicial de Produtos em Processamento 0,00 0,00 0,00 
(-) Custo do Estoque Final de Produtos em Processamento 0,00 0,00 0,00 
(=) Custo Total dos Produtos Acabados - CPA 96.459,08 80.283,30 81.144,59 
Custo Unitário dos Produtos Acabados no Período 62,798880 50,715919 50,400366 
 
 
OR 09 - ORÇAMENTO DO CUSTO DOS PRODUTOS ACABADOS (CORRETO) 
 
ENTRADA SAÍDA SALDO 
MATÉRIA PRIMA X 
CUSTO CUSTO CUSTO CUSTO CUSTO CUSTO 
QTDE 
UNIT. TOTAL 
QTDE 
UNIT. TOTAL 
QTDE 
UNIT. TOTAL 
Saldo inicial 0 0,000000 0,00 
Recebimento compras 
Janeiro 
401 19,000000 7.619,00 401 19,000000 7.619,00 
Transf. p/ produção 
Janeiro 
 308 19,000000 5.852,00 93 19,000000 1.767,00 
Recebimento compras 
Fevereiro 
349 19,250000 6.718,25 442 19,197398 8.485,25 
Transf. p/ produção 
Fevereiro 
 340 19,197398 6.527,12 102 19,197398 1.958,13 
Recebimento compras 
Março 
372 19,000000 7.068,00 474 19,042468 9.026,13 
Transf. p/ produção Março 
 
364 19,042468 6.931,46 110 19,042468 2.094,67 
 
 
MATÉRIA PRIMA Y 
 
 
QTDE 
ENTRADA 
 
CUSTO 
UNIT. 
 
 
CUSTO 
TOTAL 
 
 
QTDE 
SAÍDA 
 
CUSTO 
UNIT. 
 
 
CUSTO 
TOTAL 
 
 
QTDE 
SALDO 
 
CUSTO 
UNIT. 
 
 
CUSTO 
TOTAL 
Saldo inicial 0 0,000000 0,00 
Recebimento compras 
Janeiro 
601 13,000000 7.813,00 601 13,000000 7.813,00 
Transf. p/ produção 
Janeiro 
 462 13,000000 6.006,00 139 13,000000 1.807,00 
Recebimento compras 
Fevereiro 
524 13,000000 6.812,00 663 13,000000 8.619,00 
Transf. p/ produção 
Fevereiro 
 510 13,000000 6.630,00 153 13,000000 1.989,00 
Recebimento compras 
Março 
557 13,000000 7.241,00 710 13,000000 9.230,00 
Transf. p/ produção Março 546 13,000000 7.098,00 164 13,000000 2.132,00 
 
 
MATÉRIA PRIMA W 
 
 
QTDE 
ENTRADA 
 
CUSTO 
UNIT. 
 
 
CUSTO 
TOTAL 
 
 
QTDE 
SAÍDA 
 
CUSTO 
UNIT. 
 
 
CUSTO 
TOTAL 
 
 
QTDE 
SALDO 
 
CUSTO 
UNIT. 
 
 
CUSTO 
TOTAL 
Saldo inicial 0 0,000000 0,00 
Recebimento compras 
Janeiro 
7.988 3,000000 23.964,00 7.988 3,000000 23.964,00 
Transf. p/ produção 
Janeiro 
 6.144 3,000000 18.432,00 1.844 3,000000 5.532,00 
Recebimento compras 
Fevereiro 
6.388 3,000000 19.164,00 8.232 3,000000 24.696,00 
Transf. p/ produção 
Fevereiro 
 6.332 3,000000 18.996,00 1.900 3,000000 5.700,00 
Recebimento compras 
Março 
6.472 3,000000 19.416,00 8.372 3,000000 25.116,00 
Transf. p/ produção Março 6.440 3,000000 19.320,00 1.932 3,000000 5.796,00 
 
 
MATÉRIA PRIMA Z 
 
 
QTDE 
ENTRADA 
 
CUSTO 
UNIT. 
 
 
CUSTO 
TOTAL 
 
 
QTDE 
SAÍDA 
 
CUSTO 
UNIT. 
 
 
CUSTO 
TOTAL 
 
 
QTDE 
SALDO 
 
CUSTO 
UNIT. 
 
 
CUSTO 
TOTAL 
Saldo inicial 0 0,000000 0,00 
Recebimento compras 
Janeiro 
11.981 6,000000 71.886,00 11.981 6,000000 71.886,00 
Transf. p/ produção 
Janeiro 
 9.216 6,000000 55.296,00 2.765 6,000000 16.590,00 
Recebimento compras 
Fevereiro 
9.583 6,500000 62.289,50 12.348 6,388039 78.879,50 
Transf. p/ produção 
Fevereiro 
 9.498 6,388039 60.673,59 2.850 6,388039 18.205,91 
Recebimento compras 
Março 
9.708 6,500000 63.102,00 12.558 6,474591 81.307,91 
Transf. p/ produção Março 9.660 6,474591 62.544,55 2.898 6,474591 18.763,36 
 
 
EMBALAGEM PLASTICA 
 
 
QTDE 
ENTRADA 
 
CUSTO 
UNIT. 
 
 
CUSTO 
TOTAL 
 
 
QTDE 
SAÍDA 
 
CUSTO 
UNIT.CUSTO 
TOTAL 
 
 
QTDE 
SALDO 
 
CUSTO 
UNIT. 
 
 
CUSTO 
TOTAL 
Saldo inicial 
 
154 0,100000 15,40 
 
Recebimento compras 
Janeiro 
170 0,100000 17,00 
 
324 0,100000 32,40 
Transf. p/ produção 
Janeiro 
 154 0,100000 15,40 170 0,100000 17,00 
Recebimento compras 
Fevereiro 
182 0,100000 18,20 352 0,100000 35,20 
Transf. p/ produção 
Fevereiro 
 170 0,100000 17,00 182 0,100000 18,20 
Recebimento compras 
Março 
190 0,100000 19,00 372 0,100000 37,20 
Transf. p/ produção Março 182 0,100000 18,20 190 0,100000 19,00 
 
 
EMBALAGEM LATA 
 
 
QTDE 
ENTRADA 
 
CUSTO 
UNIT. 
 
 
CUSTO 
TOTAL 
 
 
QTDE 
SAÍDA 
 
CUSTO 
UNIT. 
 
 
CUSTO 
TOTAL 
 
 
QTDE 
SALDO 
 
CUSTO 
UNIT. 
 
 
CUSTO 
TOTAL 
Saldo inicial 1.536 0,500000 768,00 
Recebimento compras 
Janeiro 
1.583 0,500000 791,50 3.119 0,500000 1.559,50 
Transf. p/ produção 
Janeiro 
 1.536 0,500000 768,00 1.583 0,500000 791,50 
Recebimento compras 
Fevereiro 
1.610 0,500000 805,00 3.193 0,500000 1.596,50 
Transf. p/ produção 
Fevereiro 
 1.583 0,500000 791,50 1.610 0,500000 805,00 
Recebimento compras 
Março 
1.670 0,500000 835,00 3.280 0,500000 1.640,00 
Transf. p/ produção Março 1.610 0,500000 805,00 1.670 0,500000 835,00 
OR 09B - ORÇAMENTO DO CUSTO DOS PRODUTOS ACABADOS - CPA - 1º TRIMESTRE 
 
ALFAZIN Janeiro Fevereiro Março 
Custo do Estoque Inicial (MP e Embalagens) 15,40 3.591,00 3.965,33 
(+) Compras (MP e Embalagens) 15.449,00 13.548,45 14.328,00 
(=) Disponível p/ Consumo no Período 15.464,40 17.139,45 18.293,33 
(-) Custo do Estoque Final (MP e Embalagens) 3.591,00 3.965,33 4.245,67 
(=) Custo (MP e Embalagens) Consumidos no Período 11.873,40 13.174,12 14.047,66 
(+) Custo da Mão-de-Obra Direta no Período 831,60 918,00 982,80 
(+) Custos Indiretos de Fabricação 767,19 827,51 874,36 
Total do Custo de Produção do Período 13.472,19 14.919,63 15.904,82 
(+) Custo do Estoque Inicial de Produtos em Processamento 0,00 0,00 0,00 
(-) Custo do Estoque Final de Produtos em Processamento 0,00 0,00 0,00 
(=) Custo Total dos Produtos Acabados - CPA 13.472,19 14.919,63 15.904,82 
Custo Unitário dos Produtos Acabados no Período 87,481753 87,762529 87,389121 
BETAZON Janeiro Fevereiro Março 
Custo do Estoque Inicial (MP e Embalagens) 768,00 22.913,50 24.710,91 
(+) Compras (MP e Embalagens) 96.641,50 82.258,50 83.353,00 
(=) Disponível p/ Consumo no Período 97.409,50 105.172,00 108.063,91 
(-) Custo do Estoque Final (MP e Embalagens) 22.913,50 24.710,91 25.394,36 
(=) Custo (MP e Embalagens) Consumidos no Período 74.496,00 80.461,09 82.669,55 
(+) Custo da Mão-de-Obra Direta no Período 6.635,52 6.838,56 6.955,20 
(+) Custos Indiretos de Fabricação 15.304,06 15.411,24 15.469,39 
Total do Custo de Produção do Período 96.435,58 102.710,89 105.094,14 
(+) Custo do Estoque Inicial de Produtos em Processamento 0,00 0,00 0,00 
(-) Custo do Estoque Final de Produtos em Processamento 0,00 0,00 0,00 
(=) Custo Total dos Produtos Acabados - CPA 96.435,58 102.710,89 105.094,14 
Custo Unitário dos Produtos Acabados no Período 62,783581 64,883696 65,275863 
OR 10 - ORÇAMENTO DO CUSTO DOS PRODUTOS VENDIDOS (EQUIPE) 
 
ENTRADA SAÍDA SALDO 
ALFAZIN 
CUSTO CUSTO CUSTO CUSTO CUSTO CUSTO 
QTDE 
UNIT. TOT. 
QTDE 
UNIT. TOT. 
QTDE 
UNIT. TOT. 
Saldo inicial de PA - - - - - - 30 0,000000 0,00 
Recebimento produção 
Janeiro 
154 62,783581 9.668,67 - - - 184 0,000000 0,00 
Vendas de Janeiro - - - 150 0,000000 0,00 34 0,000000 0,00 
Recebimento produção 
Fevereiro 
170 64,883696 11.030,23 - - - 204 0,000000 0,00 
Vendas de Fevereiro - - - 168 0,000000 0,00 36 0,000000 0,00 
Recebimento produção 
Março 
182 65,275863 11.880,21 - - - 218 0,000000 0,00 
Vendas de Março - - - 180 0,000000 0,00 38 0,000000 0,00 
 
 
BETAZON 
 
 
QTDE 
ENTRADA 
 
CUSTO 
UNIT. 
 
 
CUSTO 
TOT. 
 
 
QTDE 
SAÍDA 
 
CUSTO 
UNIT. 
 
 
CUSTO 
TOT. 
 
 
QTDE 
SALDO 
 
CUSTO 
UNIT. 
 
 
CUSTO 
TOT. 
Saldo inicial de PA - - - - - - 305 78,134328 0,00 
Recebimento produção 
Janeiro 
1.536 62,783581 96.435,58 - - - 1.841 0,000000 0,00 
Vendas de Janeiro - - - 1.525 0,000000 0,00 316 0,000000 0,00 
Recebimento produção 
Fevereiro 
1.583 64,883696 102.710,89 - - - 1.899 0,000000 0,00 
Vendas de Fevereiro - - - 1.580 0,000000 0,00 319 0,000000 0,00 
Recebimento produção 
Março 
1.610 65,275863 105.094,14 - - - 1.929 0,000000 0,00 
Vendas de Março - - - 1.595 0,000000 0,00 334 0,000000 0,00 
 
OR 10 - ORÇAMENTO DO CUSTO DOS PRODUTOS VENDIDOS (CORRETO) 
 
ENTRADA SAÍDA SALDO 
ALFAZIN 
CUSTO CUSTO CUSTO CUSTO CUSTO CUSTO 
QTDE 
UNIT. TOT. 
QTDE 
UNIT. TOT. 
QTDE 
UNIT. TOT. 
Saldo inicial de PA - - - - - - 30 110,000000 3.300,00 
Recebimento produção 
Janeiro 
154 87,481753 13.472,19 - - - 184 91,153207 16.772,19 
Vendas de Janeiro - - - 150 91,153207 13.672,98 34 91,153207 3.099,21 
Recebimento produção 
Fevereiro 
170 87,762529 14.919,63 - - - 204 88,327647 18.018,84 
Vendas de Fevereiro - - - 168 88,327647 14.839,04 36 88,327647 3.179,80 
Recebimento produção 
Março 
182 87,389121 15.904,82 - - - 218 87,544128 19.084,62 
Vendas de Março - - - 180 87,544128 15.757,94 38 87,544128 3.326,68 
 
 
BETAZON 
 
 
QTDE 
ENTRADA 
 
CUSTO 
UNIT. 
 
 
CUSTO 
TOT. 
 
 
QTDE 
SAÍDA 
 
CUSTO 
UNIT. 
 
 
CUSTO 
TOT. 
 
 
QTDE 
SALDO 
 
CUSTO 
UNIT. 
 
 
CUSTO 
TOT. 
Saldo inicial de PA - - - - - - 305 75,000000 22.875,00 
Recebimento produção 
Janeiro 
1.536 62,783581 96.435,58 - - - 1.841 64,807485 119.310,58 
Vendas de Janeiro - - - 1.525 64,807485 98.831,41 316 64,807485 20.479,17 
Recebimento produção 
Fevereiro 
1.583 64,883696 102.710,89 - - - 1.899 64,871016 123.190,06 
Vendas de Fevereiro - - - 1.580 64,871016 102.496,21 319 64,871016 20.693,85 
Recebimento produção 
Março 
1.610 65,275863 105.094,14 - - - 1.929 65,208911 125.787,99 
Vendas de Março - - - 1.595 65,208911 104.008,21 334 65,208911 21.779,78 
 
 
OR 11 - DRE PROJETADA (EQUIPE) 
Vendas Totais 263.628,00 276.018,72 281.035,00 820.682,52 
- - - - Vendas Alfazin 30.303,00 34.278,72 37.000,80 101.582,52 
- - - - Vendas Betazon 233.325,00 241.740,00 244.035,00 719.100,00 
(-) Custo dos Produtos vendidos - CPV 23.578,38 23.873,65 25.106,46 72.558,49 
- - - - CPV Alfazin 3.099,21 3.179,80 3.326,68 9.605,69 
- - - - CPV Betazon 20.479,17 20.693,85 21.779,78 62.952,80 
(=) Lucro Bruto 240.049,62 252.145,07 255.928,54 748.123,20 
(-) Despesas de Vendas 36.215,06 36.543,17 36.673,22 109.431,45 
(-) Despesas Administrativas 15.600,00 15.600,00 15.600,00 46.800,00 
(=) Lucro/Prejuízo Operacional 188.234,56 200.001,90 203.655,32 591.891,75 
 
OR 11 - DRE PROJETADA (CORRETO) 
Vendas Totais 263.628,00 276.018,72 281.035,80 820.682,52 
- - - - Vendas Alfazin 30.303,00 34.278,72 37.000,80 101.582,52 
- - - - Vendas Betazon 233.325,00 241.740,00 244.035,00 719.100,00 
(-) Custo dos Produtos vendidos - CPV 112.504,39 117.335,25 119.766,15 349.605,79 
- - - - CPV Alfazin 13.672,98 14.839,04 15.757,94 44.269,96 
- - - - CPV Betazon 98.831,41 102.496,21 104.008,21 305.335,83 
(=) Lucro Bruto 151.123,61 158.683,47 161.269,65 471.076,73 
(-) Despesas de Vendas 36.215,06 36.543,17 36.673,22 109.431,45 
(-) Despesas Administrativas 15.600,00 15.600,00 15.600,00 46.800,00 
(=) Lucro/Prejuízo Operacional 99.308,55 106.540,30 108.996,43314.845,28 
 
 
OR 12 - ORÇAMENTO DE FLUXO DE CAIXA PROJETADO (EQUIPE) 
 
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre 
Saldo inicial 50.000,00 161.990,41 253.338,88 50.000,00 
(+) Entradas de Caixa 258.662,50 267.835,50 277.166,22 803.664,22 
Contas recebidas do ALFAZIN 28.000,00 30.303,00 34.278,72 92.518,72 
Contas recebidas do BETAZON 230.662,50 237.532,50 242.887,50 711.082,50 
(-) Saidas de Caixa 146.672,09 176.487,03 164.764,66 487.923,78 
Pagamento de Compras 80.486,70 108.685,80 96.291,53 285.463,85 
Mão-de-Obra Direta 7.201,64 7.467,12 7.756,56 22.425,32 
Custo Indireto de Fabricação 10.821,25 11.238,75 11.343,70 33.403,75 
Despesas de Vendas 35.362,50 36.295,36 36.572,87 108.230,73 
Despesas Administrativas 12.800,00 12.800,00 12.800,00 40.400,00 
(=) Saldo Final de Caixa 161.990,41 253.338,88 365.740,44 365.740,44 
 
 
OR 12 - ORÇAMENTO DE FLUXO DE CAIXA PROJETADO (CORRETO) 
 
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre 
Saldo inicial 50.000,00 161.990,41 252.338,88 50.000,00 
(+) Entradas de Caixa 258.662,50 267.835,50 277.166,22 803.664,22 
Contas recebidas do ALFAZIN 28.000,00 30.303,00 34.278,72 92.581,72 
Contas recebidas do BETAZON 230.662,50 237.532,50 242.887,50 711.082,50 
(-) Saidas de Caixa 146.672,09 177.487,03 165.764,53 489.923,65 
Pagamento de Compras 80.486,70 108.685,80 96.291,35 285.463,85 
Mão-de-Obra Direta 7.201,64 7.467,12 7.756,56 22.425,32 
Custo Indireto de Fabricação 10.821,25 11.238,75 11.343,75 33.403,75 
Despesas de Vendas 35.362,50 36.295,36 36.572,87 108.230,73 
Despesas Administrativas 12.800,00 13.800,00 13.800,00 40.400,00 
(=) Saldo Final de Caixa 161.990,41 252.338,88 363.740,57 363.740,57 
 
OR 13 - BALANÇO PATRIMONIAL PROJETADO (EQUIPE) 
 
ATIVO PASSIVO 
 
ATIVO CIRCULANTE PASSIVO CIRCULANTE 
Caixa 363.740,57 Contas de Fornecedores a Pagar 73.655,60 
Contas a Receber 159.018,30 Salários e Comissões a Pagar 42.408,72 
Estoques de Produtos Acabados 25.122,92 
 
Estoques Produtos Processamento 0,00 
 
Estoques de Insumos 29.709,00 
 
TOTAL 
 
ATIVO NÃO CIRCULANTE 
577.590,79 TOTAL 
 
PATRIMÔNIO LÍQUIDO 
116.064,32 
Instalações de Fábrica 600.000,00 Capital Social 600.000,00 
(-) Depreciação Acumulada 65.000,00 Reservas de Lucros 589.126,47 
Instalações Líquido 535.000,00 
 
Equipamentos Escritório 216.000,00 
 
(-) Depreciação Acumulada 23.400,00 
 
Equipamentos Escrit. Líquido 192.600,00 
 
TOTAL 
 
TOTAL DO ATIVO 
727.600,00 
 
1.305.190,79 
TOTAL 
 
TOTAL DO PASSIVO + PL 
649.126,47 
 
1.305.190,79 
 
 
OR 13 - BALANÇO PATRIMONIAL PROJETADO (CORRETO) 
 
ATIVO PASSIVO 
 
ATIVO CIRCULANTE PASSIVO CIRCULANTE 
Caixa 363.740,57 Contas de Fornecedores a Pagar 73.655,60 
Contas a Receber 159.018,30 Salários e Comissões a Pagar 42.408,72 
Estoques de Produtos Acabados 25.106,46 
 
Estoques Produtos Processamento 0,00 
 
Estoques de Insumos 29.640,03 
 
TOTAL 
 
ATIVO NÃO CIRCULANTE 
577.505,36 TOTAL 
 
PATRIMÔNIO LÍQUIDO 
116.064,32 
Instalações de Fábrica 600.000,00 Capital Social 600.000,00 
(-) Depreciação Acumulada 65.000,00 Reservas de Lucros 589.041,04 
Instalações Líquido 535.000,00 
 
Equipamentos Escritório 216.000,00 
 
(-) Depreciação Acumulada 23.400,00 
 
Equipamentos Escrit. Líquido 192.600,00 
 
TOTAL 
 
TOTAL DO ATIVO 
727.600,00 
 
1.305.105,36 
TOTAL 
 
TOTAL DO PASSIVO + PL 
1.189.041,04 
 
1.305.105,36 
 
 
 
 
Balanço anterior: