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Disciplina:
	Auditoria e Controle no Setor Público (GPU26)
	Avaliação:
	Avaliação II - Individual FLEX ( Cod.:443198) ( peso.:1,50)
	Prova:
	11180603
	Nota da Prova:
	8,00
Legenda:  Resposta Certa   Sua Resposta Errada  
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	1.
	O controle interno é classificado em três categorias: contábil, operacional e normativa. Destas, a normativa refere-se ao cumprimento da regulamentação. Entre as normas a serem observadas, têm-se as Normas Brasileiras de Contabilidade ? NBC T 16.8, as quais mostram a estrutura e os componentes dos sistemas de controle, de mapeamento e de avaliação. Com relação às normas da NBC T 16.8, analise as sentenças a seguir:
I- Os processos de controle devem demonstrar o nível de comprometimento em cada um dos níveis da gestão pública.
II- Os processos de avaliação devem estar em função dos processos de controle dos gestores das entidades públicas.
III- Considera-se ao mapeamento de contingências de riscos econômicos aos futuros eventos que podem impactar à gestão das entidades públicas.
IV- Considera-se ao mapeamento de riscos a identificação de eventos ou de possíveis condições adversas que podem impactar a qualidade das informações contábeis.
Assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	As sentenças II e III estão corretas.
	 b)
	As sentenças II e IV estão corretas.
	 c)
	As sentenças I e IV estão corretas.
	 d)
	As sentenças I e III estão corretas.
	2.
	Como é de conhecimento do cidadão, a gestão do setor público deve ser administrada com plena transparência, para isso a administração pública possui todo um sistema de controles internos que são fundamentais à responsabilidade da atividade pública, pois mexe com a gestão de recursos públicos. Além deste controle interno, são necessários os controles externos realizados pelos órgãos competentes que visam minimizar erros e fraudes das diversas atividades da gestão pública. Sobre a diferenciação entre as atividades de auditor interno e do externo, analise as sentenças a seguir:
I- O auditor interno é funcionário da entidade auditada, enquanto o auditor externo não necessariamente precisa que seja funcionário da entidade, podendo também ser externo.
II- Entre os principais objetivos da auditoria interna está a verificação e o aprimoramento das normas internas, enquanto o principal objetivo do auditor externo é a emissão de pareceres sobre as demonstrações contábeis.
III- Entre os principais objetivos do auditor interno está a verificação dos pareceres feitos pelo auditor externo, visando acompanhar as opiniões emitidas e assim dar acompanhamento.
IV- Além de verificar o cumprimento das normas internas e de auditora do balanço patrimonial, o auditor interno efetua auditoria das diversas áreas operacionais. Entretanto, o auditor externo verifica a uniformidade dos balanços patrimoniais apresentados.
Assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	As sentenças III e IV estão corretas.
	 b)
	Somente a sentença III está correta.
	 c)
	As sentenças I e III estão corretas.
	 d)
	As sentenças II e IV estão corretas.
	3.
	A Administração Pública pode ser direta ou indireta. Tanto da forma direta quanto da forma indireta, a responsabilidade é do governo, e o controle dos recursos deve ser efetuado, para isso, deve-se acompanhar e fiscalizar. Quanto à administração direta, assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	A administração direta é centralizada e pode ser exercida por pessoas distintas do Estado.
	 b)
	A administração direta é centralizada, o que a configura é que seja exercida pelos órgãos da própria pessoa política, que pode ser a União, Estados, Municípios e Distrito Federal.
	 c)
	A administração direta é decentralizada e pode ser exercida por pessoas distintas do Estado.
	 d)
	A administração direta pode ser centralizada ou descentralizada, o que a configura é que seja exercida pelos órgãos da própria pessoa política, que pode ser a União, Estados, Municípios e Distrito Federal.
	4.
	Parte do trabalho da controladoria no âmbito público refere-se aos procedimentos de controle dos serviços públicos e dos gastos respectivos na execução destes. Para que este controle interno possa ser executado, é necessário ter componentes de controle tanto contábil como operacional. Sobre os controles contábeis, analise as sentenças a seguir:
I- Faz parte destes controles os sistemas de revisão, aprovação e execução dos registros de vendas e gastos.
II- Faz parte destes controles toda classificação por níveis de funções e graus de responsabilidade dos funcionários das entidades públicas.
III- Deve-se ter um sistema de controle físico sobre os ativos das entidades públicas.
IV- Deve-se ter um planejamento de execução da gestão dos inventários, a se realizar durante o período fiscal.
Assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	As sentenças I e III estão corretas.
	 b)
	Somente a sentença IV está correta.
	 c)
	As sentenças I e IV estão corretas.
	 d)
	As sentenças III e IV estão corretas.
	5.
	A auditoria é um processo de avaliação sistemática, a fim de verificar e certificar dados e informações. O processo de auditoria permite ajustar desalinhos e apontar para a organização e para os colaboradores pontos fortes e fracos. Existem diferentes tipos de auditoria e com objetivos delineados classificados de acordo com a necessidade apresentada. Com relação aos tipos de auditoria e seus objetivos, associe os itens utilizando o código a seguir:
I- Auditoria interna.
II- Auditoria operacional.
III- Auditoria de sistemas.
IV- Auditoria de cumprimento normativo ou compliance autid.
V-  Auditoria de gestão.
(    ) Análise dos planos e diretrizes da organização, buscando mensurar a eficiência do comando das operações em coerência aos planos e metas. 
(    ) Avaliação sistemática da eficiência e eficácia das atividades e dos processos administrativos.
(    ) Revisão sistemática das transações operacionais e do sistema de controle internos.
(    ) Exames e avaliações da qualidade de sistema, visando otimizar a utilização dos recursos e minimizar riscos nos processos, garantir informações e dados confiáveis.
(    ) Verificação do cumprimento e observância de normas e procedimentos.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	V - II - I - III - IV.
	 b)
	II - I - V - IV - III.
	 c)
	II - V - I - III - IV.
	 d)
	I - II - V - IV - III.
	6.
	O Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal tem seu fundamento na Instrução Normativa n. 1, de 6 de abril de 2001. Por meio desta normativa definem-se as diretrizes, princípios e procedimentos a serem utilizados pelo Sistema de Controle Interno. Os procedimentos podem ser feitos por meio de testes substantivos que o Sistema de Controle utiliza, visando obter provas e evidências com a finalidade de analisar as informações e dados vindos das entidades públicas. Diante do exposto, assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	É por meio da observação da objetividade das ações feitas no passado que os Testes Substantivos usam para executar e atingir seus objetivos de controle.
	 b)
	Os Testes Substantivos abordam a observância com certa margem de erro mínima para definir medidas de ação a serem processadas pelo Sistema de Controle.
	 c)
	Quando se usar Testes Substantivos, a entidade pública sujeita à auditoria tem a obrigação de cumprir com todas as regras e as normas estabelecidas em lei.
	 d)
	Os Testes Substantivos abrangem as evidências, a suficiência e a validação dos dados gerados pelo sistema.
	7.
	O Estado é responsável pela organização e pelo controle social. A função do Estado é atender às necessidades básicas dos cidadãos, como educação, saúde, segurança, entre outros, para que a proteção humana seja garantida. Classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(    ) É função do Estado prestar serviços públicos através da administração pública, políticaspúblicas e programas de governo.
(    ) É função do Estado controlar os serviços públicos para que políticas e programas de governos atendam somente aos segmentos da sociedade minoritário.
(    ) É função do Estado zelar exclusivamente pelas crianças e adultos, conforme determina o Estatuto da Criança e do Adolescente e o Estatuto do Idoso.
(    ) É função do Estado servir toda a sociedade através da prestação de serviços públicos, para segmentos minoritários e majoritários.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	F - V - F - V.
	 b)
	V - F - F - V.
	 c)
	F - F - V - V.
	 d)
	V - V - F - F.
	8.
	O controle interno é executado em função tanto das regras de estrutura organizacional como das políticas e procedimentos internos, objetivando a vigilância, a fiscalização e a verificação de suas próprias atividades. Esse controle interno é aplicado por meio de controles prévios e segregação de tarefas. Sobre o exposto, analise as sentenças a seguir:
I- O controle prévio levanta toda uma análise dos atos que foram praticados.
II- O controle prévio executa ações diante de possíveis fraudes perante as atividades das entidades públicas.
III- A segregação de tarefas por setor observa atividades específicas que foram executadas tanto por setores como por agentes, conforme as normas estabelecidas.
IV- A segregação de tarefas por setor observa atividades gerais que foram executadas nos diversos setores da entidade pública.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	As sentenças II e III estão corretas.
	 b)
	As sentenças I e III estão corretas.
	 c)
	As sentenças I e IV estão corretas.
	 d)
	As sentenças II e IV estão corretas.
	9.
	Um programa de auditoria interna visa identificar a conformidade dos processos em uma organização. Entre as etapas de preparação e condução das atividades, representadas na figura abaixo, inclui-se a execução da auditoria, etapa em que são geradas as constatações da auditoria. Sobre o exposto, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas:
I- O mapeamento de processos, ferramenta gerencial cuja finalidade é melhorar os processos existentes ou implementar novos processos, deve ser verificado durante um processo de auditoria.
PORQUE
II- A interação entre os processos deve alinhar-se ao escopo de certificação de uma empresa ou de seu sistema de gestão.
Assinale a alternativa CORRETA:
	
	 a)
	As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I.
	 b)
	A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
	 c)
	As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da I.
	 d)
	A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
	10.
	O processo que envolve a definição de estratégia global para o trabalho e o desenvolvimento de plano de auditoria, mostra-se benéfico para a auditoria das demonstrações contábeis de várias maneiras, inclusive no auxílio ao auditor para: dedicar atenção apropriada às áreas importantes da auditoria; identificar e resolver tempestivamente problemas potenciais; organizar adequadamente o trabalho de auditoria para que seja realizado de forma eficaz e eficiente; entre outros benefícios. Como é denominado esse processo?
	 a)
	Planejamento da auditoria.
	 b)
	Cronograma da auditoria.
	 c)
	Responsabilidades predeterminadas.
	 d)
	Programas de trabalho.
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