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Questão 1/5 - Controladoria A elaboração do mapa de riscos permite que a empresa faça um mapeamento dos processos e suas funções, segmentadas em quatro etapas. Com relação as etapas, associe os itens, utilizando os códigos a seguir: I. Nomenclatura, risco, assertivas II. Avaliação do risco III. Controles x assertivas IV. Controles ( ) a avaliação individual de cada risco identificado, por meio de aplicação de critérios e premissas para priorizar os riscos selecionados para o monitoramento. ( ) a nomenclatura da empresa, do megaprocesso, do processo, dos responsáveis e dos descritivos de risco e a especificação das assertivas a que os riscos estão associados. ( ) a continuidade sobre a especificação do controle por meio da aplicação da abordagem técnica e operacional do controle que especificará os requisitos necessários para monitorar e testar os controles identificados. ( ) a especificação da numeração do controle, do descritivo do controle e da resposta ou associação do controle à assertiva do risco. Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: Nota: 20.0 A I – II – III – IV B II – I – IV – III Você acertou! Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (b), pois de acordo com o material, a segmentação das etapas é realizada em forma de documentos e relatórios, de modo a identificar as nomenclaturas para identificar os processos, avaliação dos riscos, analise do risco versus controle e controle efetivo (Rota 4, Tema 5 - p.22-23) C III – II- IV – I D III – IV – II – I E II – I – III – IV Questão 2/5 - Teoria Contábil Avançada Assinale a alternativa que apresenta a legislação que fundamentou e deu as primeiras diretrizes legais para a aplicação dos conceitos da governança corporativa: Nota: 20.0 A Lei 6.404/1976 - Lei das S/A B Lei 11.638/2007 – Alteração da Lei das S/A C Decreto 9.580/2018 – Regulamento do Imposto de Renda D NBC TA – de Auditoria Independente E Lei Sarbanes-Oxley (SOX) Você acertou! Gabarito: legislação que fundamentou e deu as primeiras diretrizes legais para a aplicação dos conceitos da governança corporativa: a Lei Sarbanes-Oxley (SOX). Rota da aula 04, página 14. Questão 3/5 - Teoria Contábil Avançada Conceitualmente expressando, a governança corporativa tem suas bases nas teorias microeconômicas clássicas, a Teoria da Agência e a Teoria Contratual da Firma. Assinale a alternativa que apresenta o conceito de governança corporativa: Nota: 20.0 A O conjunto de práticas que tem por finalidade otimizar o desempenho de uma companhia ao proteger todas as partes interessadas, tais como investidores, empregados e credores, facilitando o acesso ao capital. Você acertou! Gabarito: Governança corporativa é o conjunto de práticas que tem por finalidade otimizar o desempenho de uma companhia ao proteger todas as partes interessadas, tais como investidores, empregados e credores, facilitando o acesso ao capital. rota da aula 04, página 04. B Divulgação de informações relevantes para todos as partes interessadas no negócio da companhia. C Representa o tratamento justo e igualitário de todos os sócios e demais partes relacionadas. D Responsabilidade da organização em comunicar as suas decisões de modo claro, conciso, compreensível e tempestivo, assumindo responsabilidade pelas informações prestadas aos stakeholders da organização. E Órgão responsável pelas decisões gerenciais e execução das estratégias da companhia, e se subordina ao Conselho de Administração. Questão 4/5 - Teoria Contábil Avançada A estrutura de poder ou estrutura organizacional que deverá ser empregada pela organização deve considerar os seguintes aspectos, para que os conflitos de interesse sejam minimizados e a independência das partes sejam asseguradas: propriedade, controle, administração e auditoria e fiscalização. Sobre esse contexto, assinale a alternativa falsa: Nota: 20.0 A Os acionistas controladores detêm o controle da organização geralmente por meio da maior quantidade de ações ordinárias. B Os acionistas preferenciais possuem direito a receber dividendos, mas não tem o poder de participar das decisões da companhia. C O controle é executado pelos acionistas controladores, incluindo os minoritários e os acionistas preferenciais. Você acertou! Resposta: O controle é executado pelos acionistas controladores, o que NÃO INCLUI os minoritários e os acionistas preferenciais. Rota da aula 04, página 06. D A administração é exercida pelos diretores executivos e conselho da administração. E A auditoria e fiscalização é exercida pelo conselho fiscal, auditoria independente, comitê de auditoria e auditoria interna. Questão 5/5 - Controladoria A implementação de um sistema de controles internos, tem como objetivo melhorar a confiabilidade dos processos organizacionais. Quanto as diretrizes para o sucesso da implementação, Classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas. ( ) O sistema de controle compensa e neutraliza as incompetências dos executivos da empresa. ( ) A Complexidade dos sistemas de controles internos não representa garantia de eficácia e eficiência. ( ) Devem ser fixados prazos realistas e exequíveis no processo de implantação do sistema de controles. ( ) É dispensável a participação das pessoas na implantação de um sistema de controle interno. ( ) Sistemas complexos e impraticáveis são os mais assertivos. Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta: Nota: 20.0 A F – V – V – F - V B V – V – F – F - V C F – V – V – F - F Você acertou! Comentário: A alternativa que apresenta a resposta incorreta é a (c), pois conforme exposto no material, a implementação de um sistema de controle, por melhor que seja, não reduz os problemas gerados por inabilidade ou incompetência dos seus executivos. Assim, para o sucesso da implementação devem ser levados em consideração algumas diretrizes como a participação das pessoas envolvidas e a redução da complexidade dos controles, para que não se tornem impraticáveis e inúteis. (Rota 4, tema 3, página 12-13). D V – F – V – V - F E F – V – F – V - F
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