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Disciplina: Contabilidade e Planejamento Tributário (CTB) Avaliação: Avaliação II - Individual FLEX ( Cod.:413254) ( peso.:1,50) Prova: 000000 Nota da Prova: 10,00 Legenda: Resposta Certa Sua Resposta Errada 1. O profissional contábil deve adotar o hábito de manter-se constantemente atualizado. Essa atualização se dá por meio da participação em cursos e seminários, bem como através da leitura das legislações e informativos contábeis. A constante atualização traz benefícios para o profissional da área. Assinale a alternativa CORRETA que apresenta duas características do profissional atualizado: a) Garantia de emprego e eliminação total da concorrência. b) Satisfação pessoal e plano de carreira. c) Trabalho de qualidade e valorização profissional. d) Descontos na anuidade do CRC. 2. As Pessoas Jurídicas que exercem a atividade de serviços contábeis estão autorizadas a optar pelo Simples Nacional desde que cumpram com algumas exigências legais voltadas ao atendimento à sociedade. Considerando as condições a serem cumpridas pelos escritórios de contabilidade optantes pelo Simples Nacional, analise as sentenças a seguir: I- Para manter o enquadramento no Simples Nacional, o escritório de contabilidade deve fornecer ao fisco informações sigilosas de seus clientes. II- A inscrição e a primeira declaração do MEI devem ser fornecidas gratuitamente pelos escritórios de contabilidade optantes pelo Simples Nacional. III- Para manter o enquadramento no Simples Nacional, o escritório de contabilidade deve admitir colaboradores com necessidades especiais. IV- Os escritórios de contabilidade optantes pelo Simples Nacional devem promover eventos orientativos para seus clientes também optantes pelo Simples Nacional. Assinale a alternativa CORRETA: a) As sentenças I e II estão corretas. b) As sentenças II e III estão corretas. c) Somente a sentença I está correta. d) As sentenças II e IV estão corretas. 3. O pagamento dos tributos deve ser cuidadosamente acompanhado pelos gestores da empresa, pois o valor despendido com eles é bastante significativo em qualquer ramo de atividade. O descuido no controle dos tributos pode gerar sérios problemas para o resultado das operações, bem como para a continuidade da empresa. Precisamos planejar cuidadosamente cada tributo incidente em nossas operações. Assinale a alternativa CORRETA que apresenta um erro de planejamento tributário: a) Sonegar para pagar menos impostos. b) Escolher o melhor regime de tributação. c) Manter os pagamentos de tributos regulares. d) Identificar possibilidades de redução de tributos. 4. Da mesma forma que existem regras para a determinação do cálculo do tributo que deve ser pago, também há regras estabelecidas com relação ao recolhimento desse tributo. Considerando o pagamento do Imposto de Renda Pessoa Jurídica, quando este for tributado pelo Lucro Presumido com apuração trimestral, como deve ser pago o imposto? I- Em até oito parcelas, desde que as quotas não sejam inferiores a R$ 50,00. II- Quota única, até o último dia do mês do período de apuração. III- Por opção da pessoa jurídica, o imposto pode ser pago em até três quotas mensais, iguais e sucessivas, vencíveis no último dia dos três meses subsequentes ao do encerramento do período de apuração que corresponder. IV- Nenhuma quota pode ter valor superior a R$ 1.000,00. Agora, assinale a alternativa CORRETA: a) Somente a sentença II está correta. b) Somente a sentença I está correta. c) Somente a sentença IV está correta. d) Somente a sentença III está correta. 5. Assim como o Lucro Real, o Lucro Presumido é uma das formas existentes para a apuração da base de cálculo necessária à aplicação da tributação do Imposto de Renda e da Contribuição Social da Pessoa Jurídica. É uma forma de apuração da base de cálculo do IRPJ e CSLL definido na legislação tributária, aplicável ao contribuinte em conformidade com as normas correlatas. Considerando as especificidades do Lucro Presumido, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: ( ) Utiliza-se como Lucro Presumido um percentual do faturamento do período. ( ) É necessário identificar o Lucro Contábil para determinação do Lucro Presumido. ( ) A forma de tributar o PIS e a COFINS são influenciados pela adoção do Lucro Presumido. ( ) Todos os benefícios fiscais estão disponíveis à empresa do Lucro Presumido. Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: a) F - F - V - V. b) V - F - V - F. c) V - F - F - F. d) F - V - F - V. 6. Para que o lucro da Pessoa Jurídica seja arbitrado pelo fisco, é necessário que o contribuinte tenha se enquadrado em determinados fatores definidos na legislação tributária. Isso significa que, ao sujeitar-se à fiscalização pela Receita Federal do Brasil, o contribuinte poderá ter seu Lucro Arbitrado quando apresentar determinadas características impeditivas ao bom trabalho do fisco. Sobre o que sujeita o contribuinte ao arbitramento do lucro, analise as sentenças a seguir: I- Sendo do Lucro Real, deixar de elaborar as demonstrações financeiras. II- Sendo do Lucro Real, escriturar suas operações em desacordo com a legislação. III- Apresentar escrituração fiscal/contábil contendo indícios de erros ou fraudes. IV- Apresentar a escrituração fiscal/contábil de acordo com a solicitação dos agentes fiscalizadores. Agora, assinale a alternativa CORRETA: a) Somente a sentença IV está correta. b) As sentenças I e IV estão corretas. c) As sentenças I, II e III estão corretas. d) As sentenças III e IV estão corretas. 7. As empresas enquadradas no Simples Nacional são divididas em ME ? Micro Empresa ou EPP ? Empresa de Pequeno Porte, de acordo com as normas estabelecidas na legislação tributária. Essa divisão auxilia a empresa a identificar as alíquotas aplicáveis ao seu faturamento para fins de definição da tributação incidente. Considerando as definições de ME e EPP relacionadas ao Simples Nacional, analise as sentenças a seguir: I- O enquadramento como ME ou EPP é feito considerando o faturamento do ano imediatamente anterior. II- O Lucro Líquido do exercício é utilizado pelo ente tributante para enquadramento da Pessoa Jurídica como ME ou EPP. III- Iniciando as atividades no decorrer do ano calendário, deve-se considerar o faturamento médio da classe empresarial. IV- A opção por ME e EPP somente será solicitada no início do ano calendário. Agora, assinale a alternativa CORRETA: a) As sentenças II e IV estão corretas. b) Somente a sentença II está correta. c) Somente a sentença I está correta. d) As sentenças III e IV estão corretas. 8. Encontrar o Lucro Real da sociedade significa dizer que se encontrou o lucro efetivamente realizado, sem se utilizar de presunção ou arbitramento para sua definição. Após sua identificação, para fins tributários, são realizados os ajustes previstos em lei e obrigatórios para as sociedades que optam por esse tipo de tributação do lucro. Sobre o que é o Lucro Real, assinale a alternativa CORRETA: a) O Lucro Líquido do exercício ajustado, antes de considerar as participações dos administradores, partes beneficiárias e empregados. b) O Lucro Líquido do período de apuração, antes da provisão para o Imposto de Renda, ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas por lei. c) O faturamento, aplicando-se sobre este um determinado percentual, dependendo da natureza da receita operacional. d) O faturamento, antes da provisão para o Impostode Renda, diminuídas as receitas não dedutíveis e somando-se as despesas não tributáveis e os Prejuízos Fiscais. 9. A Pessoa Jurídica que efetuar a opção pelo Simples Nacional deve ficar atenta às condições que possibilitam a manutenção por sua opção. Algumas atitudes da Pessoa Jurídica podem provocar o desenquadramento do Simples Nacional. Considerando as possibilidades de exclusão da Pessoa Jurídica do Simples Nacional, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as sentenças falsas: ( ) A solicitação pela própria Pessoa Jurídica é uma forma de exclusão do Simples Nacional. ( ) Comercializar mercadorias decorrentes de contrabando provoca a exclusão do Si mples Nacional. ( ) Deixar de escriturar o LALUR exclui a Pessoa Jurídica do Simples Nacional . ( ) Dificultar a fiscalização pode provocar a exclusão do Simples Nacional . Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: a) F - V - V - F. b) F - V - F - F. c) V - V - F - V. d) F - F - V - V. 10. A receita da Pessoa Jurídica é obtida através do resultado de suas operações. O conceito de receita independe da forma de tributação adotada para determinação do IRPJ e CSLL do contribuinte. Considerando os fatores geradores de receita, analise as sentenças a seguir: I- O pagamento da folha de salários é parte integrante da receita da Pessoa Jurídica pagadora. II- O valor obtido pela venda de mercadorias e da prestação de serviços é considerado receita. III- Os resultados positivos obtidos em operações financeiras são considerados receita. IV- As devoluções de venda aumentam o valor da receita para fins de tributação. Assinale a alternativa CORRETA: a) Somente a sentença I está correta. b) As sentenças I e IV estão corretas. c) As sentenças II e III estão corretas. d) As sentenças III e IV estão corretas.
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