Bloco 2 - Direito empresarial AV 4

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 Pergunta 1 
0,25 em 0,25 pontos 
 “O art. 7o, § 3o, do CTN autoriza, sem que isso seja considerado delegação de 
competência, a delegação apenas do encargo de arrecadar tributos, atividade que pode ser 
transferida a uma empresa privada, como ocorre no caso dos bancos, que promovem o 
recolhimento dos tributos em favor dos respectivos entes estatais”. 
CAPARROZ, R. Direito tributário Esquematizado . 2ª edição. São Paulo: Editora Saraiva. 
2018, p. 202. 
 
Dentre as principais características relativas à competência: 
 
I. irrenunciabilidade. 
II. incaducabilidade. 
III. ilimitada. 
IV. indelegabilidade. 
 
É correto apenas o que se afirma em 
 
Resposta Selecionada: 
 
I, II e IV. 
Resposta Correta: 
 
I, II e IV. 
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da 
resposta: 
Resposta correta. Dentre as principais características relativas à 
competência estão corretas a irrenunciabilidade (não sendo 
possível a renúncia à competência tributária instituída pela 
Constituição); a incaducabilidade (não caduca o exercício da 
criação de tributos, uma vez que posta por regras 
constitucionais); a indelegabilidade (a competência instituída 
pela Constituição deve ser cumprida. Não há a possibilidade de 
delegação de um ente federado para outro) e é Limitada (a 
criação dos tributos deve respeitar a reserva legal, as demais 
regras e princípios constitucionais e sua definição depende de lei 
que determine e descreva seus elementos fundamentais). 
 
 
 Pergunta 2 
0,25 em 0,25 pontos 
 “A instituição da Contribuição de Melhoria tem como fato gerador a realização de obras 
públicas que ocasionam valorização nos imóveis dos contribuintes. Origina-se da máxima de 
“proibição ao enriquecimento sem causa”, evitando que o particular experimente aumento 
patrimonial às custas de receitas do Poder Público. O acréscimo de riqueza alcançado pela 
valorização do imóvel, em decorrência da obra pública, desenvolverá o dever de 
ressarcimento aos cofres públicos dos custos efetivados”. 
NOVAIS, R. Direito Tributário . 3ª edição. São Paulo: Editora Método. 2018, p. 62. 
 
Quanto a Contribuição de Melhoria configurada pelo artigo 81 do Código Tributário 
Nacional: 
 
I. trata-se de tributo de competência comum, que pode ser instituído pela União, Estados, 
Distrito Federal e Municípios, de acordo com o ente que realizar obra que valorize bem 
imóvel do contribuinte. 
II. tem como fato gerador vinculado a realização de obra pública que valorize o imóvel do 
contribuinte, razão pela qual é caracterizado como tributo vinculado. 
III. a contribuição relativa a cada imóvel deve ser determinada pelo rateio da parcela do 
 
custo da obra a que se refere a alínea “c”, do inciso I, pelos imóveis situados na zona 
beneficiada em função dos respectivos fatores individuais de valorização (art. 82, §1º, 
CTN). 
 
É correto apenas o que se afirma em 
Resposta Selecionada: 
 
I, II e III. 
Resposta Correta: 
 
I, II e III. 
Feedback 
da 
resposta: 
Resposta correta. Conforme artigo 81 do Código Tributário 
Nacional a Contribuição de Melhoria, trata-se de tributo de 
competência comum, que pode ser instituído pela União, 
Estados, Distrito Federal e Municípios, de acordo com o ente 
que realizar obra que valorize bem imóvel do contribuinte. Tem 
como fato gerador vinculado a realização de obra pública que 
valorize o imóvel do contribuinte, razão pela qual é caracterizado 
como tributo vinculado. E a contribuição relativa a cada imóvel 
deve ser determinada pelo rateio da parcela do custo da obra a 
que se refere a alínea “c”, do inciso I, pelos imóveis situados na 
zona beneficiada em função dos respectivos fatores individuais 
de valorização (art. 82, §1º, CTN). 
 
 
 Pergunta 3 
0,25 em 0,25 pontos 
 O Princípio da anterioridade ou não-surpresa do contribuinte visa garantir segurança jurídica 
aos contribuintes em relação ao tempo, de forma que relaciona a data da publicação da lei e 
a cobrança do tributo que foi instituído ou majorado. 
 
Contudo nem todos os impostos são obrigados a respeitar o esse princípio, sendo que 
aqueles cuja natureza é de extrafiscalidade, podemos destacar de exceção ao princípio da 
anterioridade: 
 
I. IPI. 
II. IPVA. 
III. IPTU. 
 
É correto apenas o que se afirma em 
 
Resposta Selecionada: 
 
I, II e III. 
Resposta Correta: 
 
I, II e III. 
Feedback 
da 
resposta: 
Resposta correta. Dentre os tributos de exceção ao princípio de 
anterioridade estão II, IE, IOF, Imposto Extraordinário de Guerra, 
Empréstimo Compulsório guerra/calamidade, II, IE, IOF, Imposto 
Extraordinário de Guerra, Empréstimo Compulsório 
guerra/calamidade, IR, base de cálculo IPVA, base de cálculo 
 
IPTU. 
 
 Pergunta 4 
0,25 em 0,25 pontos 
 O II – Imposto de Importação segundo o art. 153, I da Constituição Federal é de 
competência da União e possui como finalidade o elemento extrafiscal da tributação, pois o 
incremento da arrecadação não será a maior preocupação e sim proteger o comércio 
nacional em relação a entrada de bens e serviços estrangeiros. 
 
Com relação a base de cálculo Imposto de Importação podemos afirmar, EXCETO: 
 
I. quando a alíquota seja específica, a unidade de medida adotada pela lei tributária. 
II. quando se trate de produto apreendido ou abandonado, levado a leilão, o preço da 
arrematação. 
III. quando a alíquota for ad valorem, o preço normal que o produto, ou seu similar, 
alcançaria, ao tempo da exportação, em uma venda em condições de livre concorrência. 
 
É correto apenas o que se afirma em 
 
Resposta Selecionada: 
 
I, II e III. 
Resposta Correta: 
 
I, II e III. 
Feedback 
da 
resposta: 
Resposta correta. De acordo com Código Tributário Nacional no 
seu artigo 20, a base de cálculo do imposto é quando a alíquota 
seja específica, a unidade de medida adotada pela lei tributária; 
quando se trate de produto apreendido ou abandonado, levado a 
leilão, o preço da arrematação; quando a alíquota for ad 
valorem, o preço normal que o produto, ou seu similar, 
alcançaria, ao tempo da exportação, em uma venda em 
condições de livre concorrência. 
 
 
 Pergunta 5 
0,25 em 0,25 pontos 
 O Imposto sobre Operações Financeiras (IOF) também de competência da União, possui 
finalidade extrafiscal no que tange a atuação do poder público no cenário econômico do país 
com ações de estímulo ou proteção das atividades financeiras. 
 
O Imposto sobre Operações Financeiras possui em seu fato gerador, EXCETO: 
 
Resposta 
Selecionada: 
quanto às operações estrangeiras no desembaraço 
aduaneiro, na saída do produto industrializado dos 
estabelecimentos industriais ou equiparados e na 
arrematação em leilão. 
Resposta 
Correta: 
quanto às operações estrangeiras no desembaraço 
aduaneiro, na saída do produto industrializado dos 
estabelecimentos industriais ou equiparados e na 
arrematação em leilão. 
 
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da 
resposta: 
Resposta correta. O Imposto sobre Operações Financeiras 
possui em seu fato gerador quanto às operações relativas a 
títulos e valores mobiliários, a emissão, transmissão, pagamento 
ou resgate destes, na forma da lei aplicável; quanto às 
operações de seguro, a sua efetivação pela emissão da apólice 
ou do documento equivalente, ou recebimento do prêmio, na 
forma da lei aplicável; quanto às operações de crédito, a sua 
efetivação pela entrega total ou parcial do montante ou do valor 
que constitua o objeto da obrigação, ou sua colocação à 
disposição do interessado; quanto às operações de câmbio, a 
sua efetivação pela entrega de moeda nacional ou estrangeira, 
ou de documento que a represente, ou sua colocação à 
disposição do interessado. É característico do IPI às operações 
estrangeiras no desembaraço aduaneiro, na saída doproduto 
industrializado dos estabelecimentos industriais ou equiparados 
e na arrematação em leilão. 
 
 Pergunta 6 
0 em 0,25 pontos 
 As relações obrigacionais se caracterizam pela conjunção de elementos específicos e 
responsáveis pela existência de um liame jurídico entre sujeitos. Logo o fato gerador tem 
sua definição em lei que origina a obrigação tributária. 
 
A obrigação principal surge com a ocorrência do fato gerador, tem por objetivo o pagamento 
de tributo ou penalidade pecuniária e se extingue juntamente com o crédito dela decorrente. 
 
PORQUE 
 
Já a obrigação acessória decorre da legislação tributária e tem por objetos as prestações, 
positivas ou negativas, nela previstas no interesse da arrecadação ou da fiscalização dos 
tributos. 
 
Em conformidade com o texto proposto, assinale a opção correta em relação as asserções. 
 
Resposta 
Selecionada: 
As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é 
uma justificativa correta da I. 
Resposta Correta: 
 
As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II 
não é uma justificativa correta da I. 
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da resposta: 
Sua resposta está incorreta. A obrigação principal surge com a 
ocorrência do fato gerador, tem por objetivo o pagamento de 
tributo ou penalidade pecuniária e se extingue juntamente com o 
crédito dela decorrente. E a obrigação acessória decorre da 
legislação tributária e tem por objetos as prestações, positivas 
ou negativas, nela previstas no interesse da arrecadação ou da 
fiscalização dos tributos. São proposições verdadeiras, 
entretanto uma não justifica a outra. 
 
 
 Pergunta 7 
0,25 em 0,25 pontos 
 “A solidariedade tem previsão expressa no Código Civil entre os arts. 265 e 266, 
caracterizando-se pela existência de uma pluralidade de credores e/ou devedores 
vinculados a uma obrigação inteira, originada de previsão legal ou pela simples vontade das 
partes. De maneira semelhante, o direito tributário também comportará o instituto da 
solidariedade nos arts. 124 e 125 do Código Tributário Nacional, designando suas espécies, 
características e efeitos”. 
NOVAIS, R. Direito Tributário . 3ª edição. São Paulo: Editora Método. 2018, p. 62. 
 
De acordo com a obrigação, os efeitos da solidariedade são: 
 
I. o pagamento efetuado por um dos obrigados aproveita aos demais. 
II. a interrupção da prescrição, em favor ou contra um dos obrigados, favorece ou prejudica 
aos demais. 
III. a isenção ou remissão de crédito não exonera os demais, mesmo salvo outorgado 
pessoalmente a um deles. 
 
É correto apenas o que se afirma em 
 
Resposta Selecionada: 
 
I e II, apenas. 
Resposta Correta: 
 
I e II, apenas. 
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da 
resposta: 
Resposta correta. Conforme artigo 125, CTN salvo disposição de 
lei em contrário, os efeitos da solidariedade são: I - o pagamento 
efetuado por um dos obrigados aproveita aos demais; II - a 
isenção ou remissão de crédito exonera todos os obrigados, 
salvo se outorgada pessoalmente a um deles, subsistindo, nesse 
caso, a solidariedade quanto aos demais pelo saldo; III - a 
interrupção da prescrição, em favor ou contra um dos obrigados, 
favorece ou prejudica aos demais. 
 
 
 Pergunta 8 
0,25 em 0,25 pontos 
 O ato de tributar em si não possui poder de ilimitado, pois encontra regras e princípios que 
asseguram os direitos e conquistas históricas dos cidadãos. “Os princípios veiculados pelo 
art. 150 da Constituição coexistem com as demais garantias constitucionais e devem ser 
considerados e apreciados de forma integrada, com o objetivo maior de conferir ao Sistema 
Tributário Nacional um mínimo de justiça e razoabilidade”. 
CAPARROZ, R. Direito tributário Esquematizado . 2ª edição. São Paulo: Editora Saraiva. 
2018, p. 202. 
 
Dentre os princípios apresentados, é correto o que se afirma em: 
 
Resposta 
Selecionada: 
princípio da irretroatividade, não há tributo sem lei anterior 
que o crie, por isso a regra do Direito Tributário é da 
irretroatividade da norma. 
Resposta 
Correta: 
princípio da irretroatividade, não há tributo sem lei anterior 
que o crie, por isso a regra do Direito Tributário é da 
 
irretroatividade da norma. 
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da 
resposta: 
Resposta correta. Dentre os princípios apresentados, é correto o 
que se afirma no Princípio da Irretroatividade, onde não há 
tributo sem lei anterior que o crie, por isso a regra do Direito 
Tributário é da irretroatividade da norma, já o princípio da 
legalidade, pressupõe que não há tributo que necessite sem lei 
anterior que o preveja; Princípio do não-confisco, a carga 
tributária deve se manter no limite do razoável, de forma que 
preserve o patrimônio do contribuinte; Princípio da capacidade 
contributiva, busca preservar a harmonia das cobranças, 
buscando de acordo com a capacidade de contribuição de cada 
contribuinte e no Princípio da igualdade/isonomia, é vedado à 
União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios instituir 
tratamento desigual entre contribuintes que se encontrem em 
situação equivalente. 
 
 Pergunta 9 
0,25 em 0,25 pontos 
 O Imposto sobre operações relativas à Circulação de Mercadorias e Prestações de Serviços 
de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação (ICMS), trata-se de imposto 
pautado pelo princípio da não-cumatividade que “...estabelece a compensação do valor 
apurado nas etapas anteriores, que, na prática, já se encontra inserido em cada bem ou 
serviço, de forma que a responsabilidade do sujeito passivo, membro da cadeia, restringe-se 
ao valor por ele adicionado, desde que presente o status jurídico de contribuinte”. 
CAPARROZ, R. Direito Tributário Esquematizado . 2ª edição. São Paulo: Editora 
Saraiva. 2018, p. 63. 
 
O ICMS ainda que as operações e as prestações se iniciem no exterior, se incide sobre: 
 
I. operações relativas à circulação de mercadorias. 
II. prestações de serviços de transporte interestadual e intermunicipal. 
III. sobre serviços de qualquer natureza, de competência dos Municípios. 
IV. fornecimento de mercadorias com prestação de serviços não compreendidos na 
competência tributária dos Municípios. 
 
É correto apenas o que se afirma em 
 
Resposta Selecionada: 
 
I, II e IV. 
Resposta Correta: 
 
I, II e IV. 
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da 
resposta: 
Resposta correta. O ICMS é um imposto de competência 
estadual que se incide sobre operações relativas à circulação de 
mercadorias; prestações de serviços de transporte interestadual 
e intermunicipal; prestações onerosas de serviços de 
comunicação; fornecimento de mercadorias com prestação de 
serviços não compreendidos na competência tributária dos 
Municípios; fornecimento de mercadorias com prestação de 
serviços sujeitos ao imposto sobre serviços, de competência dos 
Municípios, quando a lei complementar aplicável expressamente 
 
o sujeitar à incidência do imposto estadual (art. 2º, lei 
complementar 87 de 1996). O Imposto Sobre Serviços de 
Qualquer Natureza, de competência dos Municípios e do Distrito 
Federal, tem como fato gerador a prestação de serviços 
definidos em Lei Complementar n. 116/2003. 
 
 Pergunta 10 
0,25 em 0,25 pontos 
 No Brasil, o IPI é um exemplo típico de tributo indireto, em que onera a circulação 
econômica de produtos industrializados. Como incide em sequência, ante a ocorrência de 
fato jurídico realizado, o constituinte originário estabeleceu o princípio da não cumulatividade 
no art. 153, § 3º, II da Constituição da República, que a compensação é permitida do que 
pelo acréscimo econômico for devido do montante já pago nas etapas anteriores. 
 
No que se refere ao Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI) é correto o que se afirma 
em: 
 
Resposta 
Selecionada: 
imposto de competência da União,fato gerador a sua saída 
dos estabelecimentos de importador, industrial, comerciante, 
com base de cálculo o valor da operação da saída da 
mercadoria. 
Resposta 
Correta: 
imposto de competência da União, fato gerador a sua saída 
dos estabelecimentos de importador, industrial, comerciante, 
com base de cálculo o valor da operação da saída da 
mercadoria. 
Feedback 
da 
resposta: 
Resposta correta. Imposto de competência da União, fato 
gerador a sua saída dos estabelecimentos de importador, 
industrial, comerciante, com base de cálculo o valor da operação 
da saída da mercadoria. Que também é não cumulativo devendo 
repassar seu valor como compensação ao sujeito seguinte da 
cadeia, até que o produto não passe mais por industrialização; 
considerado como contribuinte o importador e industrial em que 
a lei equiparar; o comercial de produtos sujeitos e o arrematante 
de produtos apreendidos e leiloados; fato gerador o seu 
desembaraço aduaneiro quando de procedência estrangeira, 
com base de cálculo sobre preço normal do produto acrescido 
do montante do imposto sobre a importação.