resumo direito tributário

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O conceito de tributo e a norma tributária 
Teoria geral do tributo 
Fontes e estudo da norma jurídica tributária 
Competências tributárias 
Limitações constitucionais ao poder de tributar e normas gerais em matéria tributária 
Princípios tributários 
Imunidades, isenções e não incidência 
ISENÇÃO: 
Lei
Pode ser modificado
Obrigação nasce, fato gerador ocorre, mas a obrigação é dispensada
IMUNIDADE: 
Constituição
Não pode ser modificado
Obrigação nem chega a nascer
 Normas gerais em matéria tributária 
Incidência e aplicação do Direito Tributário 
Responsabilidade tributária 
Sujeito passivo
Contribuinte ou Responsável (lei)
Solidariedade
Interesse comum na situação que constitua o fato gerador
Expresso em lei
respondem solidariamente com este nos atos em que intervierem ou pelas omissões de que forem responsáveis:
os pais
os tutores e curadores
os administradores de bens de terceiros
 o inventariante
o síndico e o comissário
os tabeliães, escrivães e demais serventuários de ofício
os sócios.
Convenções particulares não são oponíveis contra o fisco
São pessoalmente responsáveis
adquirente ou remitente
sucessor a qualquer título e o cônjuge meeiro
espólio
No caso de arrematação em hasta pública, a sub-rogação ocorre sobre o respectivo preço
Obrigação e crédito tributário 
Obrigação principal: Pagar
Obrigação acessória: Obrigação de fazer ou não fazer
Obrigação tributária nasce com a ocorrência do Fato Gerador
A vontade do sujeito passivo é irrelevante na relação tributária.
Preferência do Crédito tributário
Tem preferência sobre qualquer outro (exceto trabalhista)
CDA = cheque e é protestada (nome xujo)
Multa punitiva não pode passar 100% (não-confisco)
Marco inicial da fraude a execução: inscrição do débito em D.A.
Constituição do crédito tributário
Lançamento
De ofício: não há interferência do contribuinte (IPTU, porque ele vem prontinho, só pagar)
Por declaração (misto): não existe
Por Homologação: o contribuinte apura o valor devido (IR)
Lançamento é regido pela lei que estava em vigor na DATA QUE OCORREU O FATO GERADOR
Hipóteses de modificação do lançamento
Impugnação do passivo
Recurso de ofício
Iniciativa de ofício da autoridade
PRESCRIÇÃO 5 ANOS
interrupção da prescrição
despacho que ordenar a citação
protesto judicial
ato judicial que constitua mora do devedor
ato que reconheça o débito pelo devedor (Ex: parcelamento)
Obrigação, crédito, extinção e planejamento tributário 
Suspensão e exigibilidade do crédito 
Extinção do crédito tributário 
Planejamento tributário 
Paraíso fiscal: Evasão fiscal