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Acadêmico: Lucio Backes (1287528) Disciplina: Contabilidade e Planejamento Tributário (CTB37) Avaliação: Avaliação II - Individual FLEX ( Cod.:424425) ( peso.:1,50) Prova Objetiva: 8618812 Parte superior do formulário 1. O valor devido mensalmente pela ME e EPP, cuja atividade é o comércio, será determinado mediante aplicação da alíquota constante na Tabela do Simples Nacional. Com base nessas informações, calcule o valor do Simples Nacional dessa empresa: Mês da tributação: Março X1. Receita do mês de Março: R$ 18.500,00. Receitas auferidas entre março/X0 e fevereiro/X1: R$ 220.000,00. Alíquota da Tabela 1 a ser utilizada é: 5,47%. Assinale a alternativa CORRETA: a) R$11.022,05. b) R$ 1.480,55. c) R$12.034,00. d) R$ 1.011,95. 2. As empresas optantes pelo Simples Nacional possuem, entre outros benefícios, a simplificação no recolhimento de tributos. Nessa modalidade de apuração do lucro, é possível efetuar o recolhimento de diversos tributos em um mesmo documento de arrecadação, denominado DAS. Considerando os Tributos Unificados que podem compor o DAS, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: ( ) Contribuição patronal previdenciária (CPP) para a Seguridade Social, a cargo da Pessoa Jurídica, de que trata o Art. 22 da Lei n. 8.212, de 24 de julho de 1991, exceto no caso da ME e da EPP que se dediquem às atividades de prestação de alguns serviços expressos na lei. ( ) Impostos sobre Serviços de Qualquer Natureza - ISS. ( ) Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social - COFINS. ( ) Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL. ( ) Contribuição para PIS/PASEP. Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: a) V - V - V - V - V. b) F - V - F - V - V. c) V - F - F - F - F. d) F - F - V - F - F. 3. A empresa Auto Carga Ltda. apurou um Lucro Real referente a determinado trimestre equivalente a R$ 320.000,00. Assinale a alternativa CORRETA que apresenta os valores para o IRPJ e o Adicional devido da empresa: a) IRPJ: R$ 43.200,00 Adicional: R$ 26.000,00 b) IRPJ: R$ 48.000,00 Adicional: R$ 26.000,00 c) IRPJ: R$ 45.500,00 Adicional: R$ 32.000,00 d) IRPJ: R$ 39.000,00 Adicional: R$ 32.000,00 4. Da mesma forma que existem regras para a determinação do cálculo do tributo que deve ser pago, também há regras estabelecidas com relação ao recolhimento desse tributo. Considerando o pagamento do Imposto de Renda Pessoa Jurídica, quando este for tributado pelo Lucro Presumido com apuração trimestral, como deve ser pago o imposto? I- Em até oito parcelas, desde que as quotas não sejam inferiores a R$ 50,00. II- Quota única, até o último dia do mês do período de apuração. III- Por opção da pessoa jurídica, o imposto pode ser pago em até três quotas mensais, iguais e sucessivas, vencíveis no último dia dos três meses subsequentes ao do encerramento do período de apuração que corresponder. IV- Nenhuma quota pode ter valor superior a R$ 1.000,00. Agora, assinale a alternativa CORRETA: a) Somente a sentença IV está correta. b) Somente a sentença II está correta. c) Somente a sentença I está correta. d) Somente a sentença III está correta. 5. As alíquotas dos tributos são percentuais definidos na legislação tributária, aplicáveis sobre uma base de cálculo, para fins de determinar o valor a ser recolhido pelo contribuinte. Para o IRPJ e a CSLL das empresas optantes pelo Lucro Real, aplicam-se quatro alíquotas. Considerando as alíquotas aplicáveis ao IRPJ e CSLL das empresas do Lucro Real, analise as sentenças a seguir: I- IRPJ de 10% mais adicional de 15% e CSLL de 9% mais adicional de 15%. II- IRPJ de 10% e CSLL de 15% mais adicional de 10%. III- IRPJ de 15% mais adicional de 10% e CSLL de 9% ou 15%. IV- IRPJ de 10% mais adicional de 15% e CSLL de 24%. Assinale a alternativa CORRETA: a) Somente a sentença I está correta. b) As sentenças III e IV estão corretas. c) Somente a sentença II está correta. d) Somente a sentença III está correta. 6. A legislação determina períodos para as diferentes formas de apuração do lucro. Alguns desses períodos podem ser iguais para as diversas formas de apuração, enquanto outros períodos são específicos. Para a apuração do lucro e definição da base de cálculo do IRPJ e CSLL, tomando como base o Lucro Arbitrado e o período definido pela legislação para sua apuração, analise as sentenças a seguir: I- Período de apuração mensal, ocorrendo ao final de cada mês do ano. II- Período de apuração bimestral, ocorrendo ao final de cada bimestre do ano. III- Período de apuração trimestral, ocorrendo ao final de cada trimestre do ano. IV- Período de apuração semestral, ocorrendo ao final de cada semestre. V- Período de apuração anual, ocorrendo ao final de cada ano. Agora, assinale a alternativa CORRETA: a) Somente a sentença III está correta. b) Somente a sentença I está correta. c) As sentenças II e IV estão corretas. d) Somente a sentença V está correta. 7. O Simples Nacional é uma forma simplificada de tributação de empresas que se enquadram nas definições determinadas pela legislação regente. O Simples Nacional simplifica o recolhimento de tributos através de seu agrupamento. Considerando os tributos abrangidos pelo Simples Nacional, independente da faixa de enquadramento, analise as sentenças a seguir: I- O Simples Nacional abrange o IRPJ e a CSLL. II- O Simples Nacional abrange o ICMS e o IPI. III- O Simples Nacional abrange o ISS. IV- O Simples Nacional abrange o IOF. Agora, assinale a alternativa CORRETA: a) As sentenças II e IV estão corretas. b) Somente a sentença IV está correta. c) As sentenças I, II e III estão corretas. d) As sentenças I e IV estão corretas. 8. A receita obtida pela Pessoa Jurídica está principalmente ligada ao seu faturamento que, por sua vez, está ligado à emissão das notas fiscais. No entanto, nem tudo o que é faturado deve ser considerado como parte integrante do valor da receita. Do valor da receita auferida em decorrência do faturamento, devem ser excluídos determinados valores. Assinale a alternativa CORRETA que apresenta um valor que pode ser excluído do total da receita auferida: a) O valor correspondente à devolução de vendas. b) A soma dos valores de ICMS, PIS e COFINS. c) O percentual resultante do valor tributável dividido pelo valor não tributável. d) O valor das vendas efetuadas diretamente para Pessoas Físicas. 9. O pagamento dos tributos deve ser cuidadosamente acompanhado pelos gestores da empresa, pois o valor despendido com eles é bastante significativo em qualquer ramo de atividade. O descuido no controle dos tributos pode gerar sérios problemas para o resultado das operações, bem como para a continuidade da empresa. Precisamos planejar cuidadosamente cada tributo incidente em nossas operações. Assinale a alternativa CORRETA que apresenta um erro de planejamento tributário: a) Identificar possibilidades de redução de tributos. b) Manter os pagamentos de tributos regulares. c) Escolher o melhor regime de tributação. d) Sonegar para pagar menos impostos. 10. O Lucro Real é uma das formas disponíveis aos contribuintes para determinar a tributação aplicável ao IRPJ e CSLL do período. Para determinadas Pessoas Jurídicas, a utilização do Lucro Real é uma obrigatoriedade. Considerando os fatores que tornam obrigatória a adoção do Lucro Real, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: ( ) Está obrigada ao Lucro Real a Pessoa Jurídica que auferir no ano faturamento superior a R$ 78.000.000,00. ( ) Estáobrigada ao Lucro Real a Pessoa Jurídica que possuir e desejar manter benefício fiscal obtido na esfera federal. ( ) Está obrigada ao Lucro Real a Pessoa Jurídica quando iniciar a atividades, para depois solicitar o reenquadramento. ( ) Está obrigada ao Lucro Real a Pessoa Jurídica quando a atividade principal for de indústria de transformação. Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: a) F - V - V - F. b) F - F - V - V. c) V - V - F - F. d) V - F - F - V. Parte inferior do formulário
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