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Cofins
A Cia. "X", tributada pelo lucro presumido, tem os seguintes itens em Jan/X1:
Receita Bruta: R$ 400.000,00
Devolução de Vendas: R$ 20.000,00
Receitas Financeiras: R$ 10.000,00
A COFINS devida em Jan/X1 pela Cia "X" será:
R$ 11.400,00
R$ 11.700,00
R$ 11.800,00
R$ 12.000,00
R$ 12.300,00
Cofins
Veja as receitas da Farmácia Pontão, tributada pelo Lucro Presumido, em Jan/X1:
Receita de Vendas: R$ 1.000.000
ICMS s/Vendas: R$ 30.000,00
Receita de MEP Positivo: R$ 100.000,00
Receita de JCP Recebido: R$ 20.000,00
OBS.: 80% das vendas são de produtos com tributação no modelo concentrado
ou monofásico.
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A COFINS, em Jan/X1, será de:
R$ 5.100,00
R$ 5.700,00
R$ 6.000,00
R$ 6.600,00
R$ 6.800,00
Cofins
A Cia. "Beta", empresa comercial, tributada pelo lucro presumido, tem os
seguintes itens em Jan/X1:
Receita Bruta: R$ 500.000,00
Descontos Incondicionais: R$ 10.000,00
Ganho de Capital: R$ 2.000,00
Obs.: 10% das vendas são para o exterior. O desconto foi concedido em vendas
no Brasil.
A COFINS devida em Jan/X1 pela Cia "Beta" será:
R$ 14.700,00
R$ 13.560,00
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R$ 13.500,00
R$ 13.260,00
R$ 13.200,00
COFINS
A Viamão Ltda. é uma empresa comercial, que fez a opção pelo lucro presumido.
Em Jan/X1 apresentou os seguintes valores em sua contabilidade:
Receita de Revendas de Mercadorias: R$ 800.000,00
Descontos Condicionais Concedidos: R$ 20.000,00
Receitas com ganho na venda de imobilizado: R$ 1.000,00
Receitas de multa sobre atraso: R$ 2.000,00
Considerando somente os dados apresentados e a legislação tributária vigente, a
COFINS devida pela Cia. Viamão será:
R$ 22.400,00
R$ 24.000,00
R$ 24.030,00
R$ 24.060,00
R$ 24.090,00
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Lucro Presumido
Analise as três empresas a seguir:
Cia X, que iniciou suas atividades em 28/FEV/X2 e apresentou receitas totais
de R$ 71 milhões no primeiro ano de atividade.
Cia W, que apresentou receita bruta de R$ 92 milhões ano longo de X1,
incluídos R$ 15 milhões de IPI.
Cia Y, que obteve em X1 receita bruta de R$ 70 milhões mais R$ 10 milhões
de resultado positivo de participações em controladas no país.
Analisando a possibilidade de utilizar o lucro presumido em X2, é possível concluir
que:
As três empresas poderão utilizar o lucro presumido
Apenas as Cias. X e W poderão utilizar o lucro presumido
Apenas as Cias X e Y poderão utilizar o lucro presumido
Apenas as Cias W e Y poderão utilizar o lucro presumido
Apenas uma das três empresas poderá utilizar o lucro presumido
Lucro Presumido
Analise as assertivas em relação ao Lucro Presumido:
1. Os descontos incondicionais concedidos não deduzem a receita bruta, para fins
de limite de utilização do lucro presumido. Uma empresa, com receita bruta de
R$ 80 milhões e descontos incondicionais de R$ 3 milhões (receita líquida de R$
77 milhões), NÃO poderá optar pelo lucro presumido no ano seguinte.
2. As empresas tributadas pelo lucro presumido podem escolher a forma de
tributação de PIS e COFINS entre métodos cumulativos e não cumulativo.
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É possível afirmar que:
Apenas a afirmativa nº 1 está correta.
Apenas a afirmativa nº 2 está correta.
As duas afirmativas estão corretas.
As duas afirmativas estão erradas.
Lucro Presumido
Um Posto de Gasolina que opta pelo lucro presumido apresenta os seguintes
dados no 1º trimestre de X1, em reais:
Venda de Gasolina: 2.500.000
ICMS s/vendas (gasolina): 400.000
Descontos Incondicionais Concedidos (s/ gasolina): 100.000
Vendas de Mercadorias: 200.000
ICMS s/ Vendas (mercadorias): 50.000
Receita de Serviços de Lavagem: 100.000
Ganho na Venda de Imobilizado: 10.000
Informe o IR devido referente ao 1º Trim/X1, em reais:
14.460
15.500
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15.600
18.100
18.500
Lucro Presumido
A Cia. Superação iniciou suas atividades em Set/X1 e optou pelo lucro presumido.
No primeiro mês de atividade apresentou receitas de:
Vendas de Mercadorias: R$ 750.000,00
Demais Receitas: R$ 2.000,00
Informe o imposto de renda a pagar em 31 de outubro de 2016:
R$ 13.500,00
R$ 11.500,00
R$ 9.500,00
R$ 9.300,00
Lucro Presumido
A Cia Fauna, que iniciou atividades em 20/Fev/X1, sendo tributada pelo lucro
presumido, apresenta as seguintes receitas ao final do 1º Trimestre (31/03/X1):
Revenda de mercadorias: R$ 500.000,00
Descontos Incondicionais: R$ 25.000,00
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Receita Financeira (IRRF 20%): R$ 3.000,00
O IR a pagar (que será desembolsado diretamente) em 30/04/X1 da Cia Fauna,
referente ao 1º trimestre, em reais será de:
6.750
6.150
6.100
6.060
5.650
5.550
Lucro Presumido
A Freguesia Ltda. é uma empresa atacadista do ramo de tintas, que iniciou suas
atividades no dia 22/08/X1, fazendo a opção pelo lucro presumido. Ao final do
mês de setembro, suas receitas (no bimestre agosto/setembro) foram as
seguintes:
Receita de Revenda de Mercadorias: R$ 700.000,00
Devolução de Vendas: R$ 20.000,00
Descontos Incondicionais (Nota Fiscal): R$ 30.000,00
Descontos Condicionais (financeiro): R$ 25.000,00
Receitas Financeiras: R$ 7.000,00 ( líquido de IRRF, alíquota 20%)
Serviços de Entrega: R$ 5.000,00 (atividade complementar, não descrita no
Contrato Social da empresa)
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Com base nas informações apresentadas, o valor do IR que a Freguesia Ltda.
deverá recolher no dia 30 de outubro de X1 será, em R$:
8.600
10.100
10.600
10.700
11.200
Lucro Presumido
Empresa prestadora de serviços de limpeza optou pelo lucro presumido em X1 e
obteve R$ 35.000,00 de faturamento e cada um dos três primeiros trimestres do
ano. No quarto trimestre, a receita bruta atingiu R$ 25.000,00
Informe o IR devido no dia 31/01/X1
R$ 840,00
R$ 1.200,00
R$ 2.520,00
R$ 3.720,00
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Lucro Presumido
NÃO poderá optar pelo lucro presumido, independentemente do valor das receitas
do ano anterior:
Sociedade de arrendamento mercantil
Empresa que explore atividade imobiliária
Empresa de prestação de serviços de profissão regulamentada
Companhia aberta com ações negociadas em bolsa de valores
Indústria de cimento
Lucro Real
A Cia. Mata tem prejuízo contábil no 1º ano de suas atividades no valor de R$
340. No prejuízo estão incluídas receitas não tributáveis (MEP) no valor de R$ 40.
No 2º ano, apresenta o lucro contábil de R$ 1.000, incluindo despesas não
dedutíveis de R$ 200. O IR devido (15%) no 2º ano será:
R$ 105R$ 123
R$ 126
R$ 129
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R$ 135
Lucro Real
A Cia Barbacena tem base negativa em X2 de R$ 800 e de R$ 1.200 em X3. Em
X4, teve lucro antes de calcular os impostos de R$ 10.000. O valor da
contribuição social devida no ano (alíquota de 9%) será de:
R$ 630
R$ 720
R$ 846
R$ 900
R$ 1.500
Lucro Real
Uma empresa tributada pelo lucro real anual apresentou os seguintes dados
relativos ao mês de setembro de X6, referente ao imposto de renda:
Valor devido pelo lucro real (janeiro a setembro): R$ 200.000,00
Valor devido no mês, com base no cálculo pela estimativa: R$ 40.000,00
Total recolhido nos meses anteriores: R$ 165.000,00
Apresentou também, no mesmo mês, os seguintes valores de CSLL:
Valor devido pelo lucro real (janeiro a setembro): R$ 130.000,00
Valor devido no mês, com base no cálculo pela estimativa: R$ 48.000,00
Total recolhido nos meses anteriores: R$ 80.000,00
Considerando apenas as informações apresentada, o total de imposto de renda e
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contribuição social sobre o lucro líquido que a empresa deverá pagar referente ao
mês de setembro será, em reais, de:
83.000,00
85.500,00
88.000,00
90.000,00
330.000,00
Lucro Real
Adição ao lucro líquido pode representar
Despesa aceita na Contabilidade e não aceita pelo FISCO
Despesa aceita na Contabilidade e aceita pelo FISCO
Despesa não aceita na Contabilidade e aceita pelo FISCO
Despesa não aceita na Contabilidade e não aceita pelo FISCO
Lucro Real
A Cia. Joinville (empresa comercial que optou pelo lucro real anual) apresenta o
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seguinte resultado no mês de janeiro de X4:
Receita de Vendas: R$ 5.000.000
Receitas Financeiras: R$ 20.000 (com retenção de IR fonte de 20%)
Despesas Dedutíveis: R$ 4.540.000
Lucro Antes do IR + CSLL: R$ 480.000
Informe o valor que deverá ser recolhido de IR + CSLL no dia 28/FEV/X4,
considerando a melhor opção para a empresa, a título de antecipação mensal.
R$ 135.200
R$ 141.200
R$ 153.800
Lucro Real
Analise as assertivas em relação aos lucros real e presumido.
1. Empresa que optar pelo lucro presumido será desenquadrada desta forma de
tributação a partir do mês em que auferir rendimentos no exterior, sendo
obrigada ao cálculo de IR e CSLL pelo Lucro Real, que passará a ser mensal.
2. No lucro real anual, a empresa poderá reduzir o pagamento de IR calculado
pela estimativa se demonstrar que o IR calculado pelo lucro real mensal é menor.
Por exemplo, o IR estimativa é R$ 100 em maio e o IR calculado apenas no mês
de maio resulta R$ 70 pelo lucro real. No caso, a empresa pode pagar R$ 70 em
30 de junho.
Apenas a assertiva nº 1 esta correta.
Apenas a assertiva nº 2 está correta
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As duas assertivas estão corretas
As duas assertivas estão erradas
Lucro Real
Uma empresa que optou pelo lucro real trimestral apurou prejuízo de R$ 50 mil
no 1º trimestre. No 2º trimestre, obteve resultado positivo antes de IR e da CSLL
de R$ 150 mil, com despesas de brindes no valor de R$ 10 mil. O IR devido no 2º
trimestre é:
R$ 16.800
R$ 18.500
R$ 20.250
R$ 21.500
R$ 22.000
Lucro Real
Uma empresa tem saldo de prejuízo fiscal registrado no LALUR de R$ 31.000,00.
Em 2016 apresentou o seguinte resultado nos três primeiros trimestres do ano:
1º TRIM: Lucro de R$ 80 mil, incluindo resultado negativo de participação em
controladas, avaliadas pelo método de equivalência patrimonial de R$ 10 mil.
2º TRIM: Prejuízo de R$ 15 mil, incluindo despesas de brindes de R$ 5 mil.
3º TRIM: Lucro de R$ 70 mil.
O IR devido pela empresa nos noves meses, em R$:
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13.600
17.100
18.150
18.750
Lucro Real
Uma empresa (optante pelo lucro real trimestral) que iniciou suas atividades no
dia 4/FEV/X4 obteve no final do 1º trimestre (março) um lucro contábil de R$ 400
mil. Sabendo que todas as despesas são dedutíveis e as receitas, tributáveis, o IR
devido será:
R$ 60.000
R$ 76.000
R$ 94.000
R$ 96.000
R$ 98.000
Lucro Real
Uma empresa possui saldo de prejuízos fiscais de R$ 1.000,00, registrados na
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Parte B do Lalur, no ano, um lucro antes do imposto de renda de R$ 3.000,00,
incluindo resultado positivo de participação em controladas e coligadas
(equivalência patrimonial) no valor de R$ 200,00. O imposto de renda (alíquota
de 15%), atendendo as regas da legislação fiscal, será, em R$:
270,00
294,00
300,00
315,00
375,00
Lucro Real
Sabemos que determinada empresa tem a CSLL (alíquota de 9%) devida no valor
de R$ 693, considerando a utilização do máximo permitido como compensação de
prejuízos fiscais (30%) tanto para o IR como para a CSLL. Sabemos que a base
do IR é praticamente idêntica à base da CSLL exceto em relação a uma adição
efetuada na base do IR de R$ 200. O Imposto de Renda (15%) devido será:
R$ 1.176,00
R$ 1.185,00
R$ 1.650,00
R$ 1.680,00
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Lucro Real
A Cia Selva apresentou no ano de X4 um lucro contábil antes de IR e CSLL no
valor de R$ 5.000. O setor de tributos analisou detalhadamente este resultado e
apresentou as seguintes informações para cálculo desses tributos:
Despesas Não Dedutíveis: R$ 400
Receitas Não Tributáveis: R$ 600
Prejuízo Fiscal de Anos Anteriores: R$ 1.540
O Imposto de Renda devido no ano, com alíquota de 15%, será:
R$ 489
R$ 504
R$ 525
R$ 546
R$ 549
Lucro Real
Quanto ao LALUR, é INCORRETO afirmar:
Todas as Pessoas Jurídicas contribuintes do imposto de renda estão
obrigadas à sua escrituração.
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É dispensado seu registro em qualquer órgão ou repartição
Na sua parte B, a escrituração será feita utilizando-se uma folha para cada
conta ou fato que requeira individualização
É um livro de natureza eminentemente fiscal e destinado à apuração
extracontábil do lucro real.
Possui elementos que poderão afetar o resultado de períodos de apuração
futuros.
Lucro Real
O LALUR é um livro:
Contábil, que registra os lançamentos contábeis
Fiscal e contábil, exigido para comprovar o resultado apurado e divulgado
pelas empresas brasileiras.
Fiscal, que apura o lucro real ou presumido das empresas
Fiscal, que registra e controla a ligação entre o resultado apurado na
contabilidade e exigido pelo Fisco
Lucro Real
A Cia Roma iniciou suas atividades em 27 de fevereiro de X4, optando pelo lucro
real anual. Seu lucro contábil no ano foi de R$ 245 mil, incluindo resultado
negativo de participação em controladas de R$ 5 mil. O IR Total devido no ano de
X4, em R$, atingiu:
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38.000
38.500
40.500
42.500
Pis e Cofins
Assinale as assertivas a seguir:
1. Os recursos do PIS/PASEP e da COFINS são direcionados para o Fundo de
Amparo ao Trabalhador, vinculado ao MTE.
2. O método cumulativo é aplicado, REGRA GERAL, para as empresas tributadas
pelo lucro presumido.
3. NÃO há cobrança de PIS e COFINS nas vendas de mercadorias ao exterior,
mesmo com recebimento em reais.
É possível afirmar que:
Apenas as assertivas nos 1 e 2 estão corretas.
Apenas as assertivas nos 1 e 3 estão corretas.
Apenas as assertivas nos 2 e 3 estão corretas
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Apenas uma das três alternativas está correta.
Estão corretas as três assertivas.
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