CASO CAFÉ MONTE BIANCO
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CASO CAFÉ MONTE BIANCO


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UNIVERSIDADE ESTÁCIO DE SÁ
MBA EM GESTÃO FINANCEIRA E CONTRALODORIA
Cafés Monte Bianco: Elaborando um Plano Financeiro
Maglaine Teixeira de Oliveira
Trabalho da disciplina Contabilidade
 		 Tutor: Prof.ª Claudia Basílio
Juiz de Fora
2019\ufffd
CAFÉS MONTE BIANCO: ELABORANDO UM PLANO FINANCEIRO
Referência: 
SIMONS, Robert L.; DAVILA, Antonio; Cafés Monte Bianco: Elaborando um Plano Financeiro; Caso LACC # 114-P02 é a versão traduzida para Português do caso # 198-088 da HARVARD BUSINESS SCHOOL. 
Tarefa: Avalie a atratividade do negócio de marcas próprias
Analisaremos o panorama atual e o projetado:
O panorama atual abrangerá os resultados do lucro líquido e ROE na Figura 1 de Mix de Marcas com produção de 4.000.000 kg para marcas próprias e 1.792.000 kg para Premium. Na figura 2 teremos produção de 6.000.000 das marcas próprias.
DRE MIX MARCAS (Figura 1)
	VENDAS
	98.816.000,00
	(-) CUSTOS
	62.381.972,00
	(=) MARGEM BRUTA
	36.434.028,00
	DESPESAS
	
	(-) MARKETING
	4.423.120,00
	(-) PESQUISA DESENVOLVIMENTO
	3.328.130,00
	(-) VENDAS
	3.574.710,00
	(-) ADMINISTRATIVAS
	4.752.000,00
	(-) FINANCEIRAS
	3.828.000,00
	(=) LUCRO ANTES DO IR
	16.531.068,00
	IR 40%
	6.612.427,20
	(=) LUCRO LÍQUIDO
	9.918.640,80
	MARGEM (PV \u2013 CV) * PRÓPRIAS
	8.800.000,00
	% S/VENDAS
	25,00%
	MARGEM (PV \u2013 CV) * PREMIUM
	31.734.528,00
	% S/VENDAS
	49,88%
	% ROE
	70,14%
	
DRE MARCAS PRÓPRIAS (Figura 2)
	VENDAS
	52.800.000,00
	(-) CUSTOS
	42.919.500,00
	(=) MARGEM BRUTA
	9.880.500,00
	DESPESAS
	
	(-) MARKETING
	_
	(-) PESQUISA DESENVOLVIMENTO
	832.032,50
	(-) VENDAS
	1.251.148,50
	(-) ADMINISTRATIVAS
	2.376.000,00
	(-) FINANCEIRAS
	3.825.000,00
	(=) LUCRO ANTES DO IR
	1.596.319,00
	IR 40%
	638.527,60
	(=) LUCRO LÍQUIDO
	957.791,40
	MARGEM (PV \u2013 CV) 
	13.200.000,00
	% S/VENDAS
	25,00%
	% ROE
	9,93%
Agora temos a estimativa de lucro líquido e ROE, diante da produção de mix marcas na figura 3 e marcas próprias na figura 4, com o acréscimo de 1.800.000 kg de produção:
DRE MIX MARCAS (Figura 3)
	VENDAS
	114.656.000,00
	(-) CUSTOS
	74.261.972,00
	(=) MARGEM BRUTA
	40.934.028,00
	DESPESAS
	
	(-) MARKETING
	4.453.120,00
	(-) PESQUISA DESENVOLVIMENTO
	3.328.130,00
	(-) VENDAS
	3.574.710,00
	(-) ADMINISTRATIVAS
	4.752.000,00
	(-) FINANCEIRAS
	3.825.000,00
	(=) LUCRO ANTES DO IR
	20.461.068,00
	IR 40%
	8.184.427,20
	(=) LUCRO LÍQUIDO
	12.276.640,80
	MARGEM (PV \u2013 CV) * PRÓPRIAS
	12.760.000,00
	% S/VENDAS
	25,00%
	MARGEM (PV \u2013 CV) * PREMIUM
	31.734.528,00
	% S/VENDAS
	49,88%
	% ROE
	80,22%
DRE MARCAS PRÓPRIAS (Figura 4)
	VENDAS
	68.640.000,00
	(-) CUSTOS
	54.799.500,00
	(=) MARGEM BRUTA
	13.840.500,00
	DESPESAS
	
	(-) MARKETING
	_
	(-) PESQUISA DESENVOLVIMENTO
	832.032,50
	(-) VENDAS
	1.251.148,50
	(-) ADMINISTRATIVAS
	2.376.000,00
	(-) FINANCEIRAS
	3.825.000,00
	(=) LUCRO ANTES DO IR
	5.556.319,00
	IR 40%
	2.222.527,60
	(=) LUCRO LÍQUIDO
	3.333.791,40
	MARGEM (PV \u2013 CV) 
	17.160.000,00
	% S/VENDAS
	25,00%
	% ROE
	30,78%
Observamos que com o acréscimo 1.800.000 kg na capacidade produtiva, o aumento da produção de cafés de marcas próprias se mostrou mais propício em ambos comparativos, onde o retorno sobre o lucro líquido foi maior em 20,85%.
O melhor desfecho para o negócio dos Cafés Monte Bianco, seria alavancar a produção das marcas próprias de supermercados e por sua vez diminuir a produção de cafés Premium.
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